BCW集团全面财务预算管理制度

纲集团全面财债务预算管理讲制度绝受控状态：捐____绸受控踪_____需____棉发放编号：亡_____坑_____候_____樱_肤生效日期：表___买2007-尽04-02若____含版本/修改谦次第仆更改页次/饥章节墨编制盈审核屡批准项生效日期威1溜目的深为配合集团伙总体战略规证划以及年度肉经营计划的茫实现,同时亮为加强对下坏属子公司经经营的全面监酸控、指导和姜激励,通过眨对预算的编汇制和执行来右评价各子公锦司的经营业技绩,改进下饺属子公司经鞋营过程中的古不足,特指竖定本预算管复理制度。哲2铺适用范围垦集团总公司农及下属各控仔股子公司举3悔 屿预算管理级条次渡集团公司实箩行三级预算蒸管理体系，属即各公司编务制预算，财老务中心审核甚预算，董事捆局（股东会俗）批准预算删。自下而上昼逐级编制预骂算，自上而扒下逐级收集陶、审核、通改过预算。预迹算一经通过轧，严格执行谋。遥4剑预算编制职姜责沫4.1陡4.2饮4.3绳下属各子公值司负责财务口预算的初拟郊,总经理（肯项目经理）学对本公司全麻年预算负总演责，财务部赠为财务预算闸编制的执行蜂部门.财欣务人员对本萝公司预算执幸行负有监督笨职责。困集团财务中悬心负责下属荒各子公司的译财务预算的础收集及审核量并出具审核罪意见,并对慎财务预算执水行情况进行早监控.陵集团董事局半负责集团总质体经营规划轰和年度经营索计划目标的时确定（包含叛分配各下属软公司的年度网经营任务目般标）,并对念下属子公司野财务预算进息行审批和下英达。暖5浆预算编制原叛则敏5.1略5.2惧5.3挖5.4摆5.5卸按照财务年渔度为周期进石行预算管理纱;掏预算明细必屠须与工作年送度计划分解唤合拍;过利润的增长瞧必须高于费暗用的增长;诚岔费用率的增葛长小于利润祝率的增长；礼费用率低于姻往年住6愚预算编制内亏容款6.1车6.2学超辣苏上岔踢1、按时间混分年度预算恶、季度预算踪、月度预算蚁按经济内容喉分环费用预算唐项目用资金逢预算达成本预算鲁收入利润预屋算垒现金流量预揭算众其他预算逝以上各项预惜算的填制可挣根据附表项氧目进行填列叶。根据上述秃内容编制预乐算之后，各耳子公司应该嘴形成下一年狗度的预计财哄务报表。付7害预算编制方库法雕7.1怒7.2例7.3疫7.4钟猜愤过嘉 汉编制预算采稼用上下结合货、综合平衡翠的办法。自献上而下分解弄目标，明确汁任务；自上亦而下层层填甜报，逐级审薄核把关、汇蔑总；最终进病行综合平衡砌；预算有效扔、适用地得抬到控制和约车束。真各下属子公宰司应该根据餐本公司项目冈特点等分层昏次进行预算花安排，预算麦的层次可以即分为公司年融度预算、部跟门预算、项亡目预算等。丑上报总部的羞预算为公司岸年度总预算矿。子公司根茎据经批准的尊年度总预算冶来重新分解阻各部门或项庄目的预算。倘预算管理的皱流程哭每年末集团袋公司董事会视根据集团年锯度总体目标尝，提出下一盐年度总预算痒指标，并将疼总预算指标后分解。理下属子公司立根据集团公脾司分解的指焰标、预算编酬制原则和方摸法以及工作哑计划安排编特制公司当年妥的财务预算顿。眠集团财务中首心审查下属质子公司编制释提交的预算歇，汇总出集洋团总预算，昏并将总预算岗提交总经理袜办公会进行姓审议。倚财务总监将胆总预算提交屠集团公司董症事会审议，蚕根据集团董茅事会意见调崭整财务预算夜后，由总经亩理室将预算今下达到各下表属子公司执义行。乱8梅第八条璃 穗预算控制和以评价毯8.1磨8.2贸8览.3恰8.4英集团财务中抖心根据董事疗会批准、下逗达的财务预丝算进行监控腿，每月下属须子公司除根递据《集团财救务管理制度阳》报送相关串财务资料外慕，还需向财题务中心报送约财务预算执径行情况说明穿。祥每个财务年握（月、季）趴度结束后2四0个工作日尺内，每个子育公司报送上广一年度的财齐务决算情况爱，并说明差炊异原因。财论务中心综合泳各子公司执稀行情况，向朵总经理办公垄会报告上一污（月、季）近年度整体财洁务预算分析贞报告，提出归整改建议。愤下属子公司馅应严格控制帜费用支出，据各项费用应蛇该按专项进哄行使用和控列制，各项目脚费用当月有土节余的，可讨以在结转下察月使用，未秆经财务中心叼审批，严禁景各项目费用赵之间相互替右代使用。奋下属子公司脊在当月经营但过程中如果架发生了超预剑算情况，先辽用上月节余屯弥补，如果渴节余不足弥宁补的，当月脊超预算金额迹在预算金额起10%以内隔的，由下属衔子公司总经冠理审批，超京过10%的进，需交财务孙中心报财务虏总监或集团男总经理审批寨。垫9呀财务预算管煎理预警机制步9.1企9.2叼9.3删9.4览预算内事预届警。是指月蛙（季、年）来预算内事项灭在实际发生漠额接近预算理时出具的预柱警提示。主壶要通过财务圾核算实际与窜预算的比较丝，由财务人耕员发出的警闲告，提醒总牌经理或各职赛能部门采取梅措施、注意偷超出预算。龟超预算事项纳预警。预算升内事项实际踪发生额已经写或将要超出虎预算额度时重，财务人员适根据实际核乎算额度与预头算比较发出压的警告，提观醒相关人员呢决定性应的穴弥补措施，酱并拒绝进一满步支付。搜预算外事项腔预警。指预匆算方案中没巡有涉及而工肚作进度执行盖中即将发生获而由项目总匆经理或职能膀部门相关人赢员