A卓跃责任有限公司内部会计管理与控制制度

A26卓跃责任内部会计管理与控制制度会计管理制度为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的有关规定，制定本管理制度。岗位责任制度会计主管岗位职责一、在财务部经理领导下，具体负责公司会计部门的管理工作。二、负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。三、负责指导、监督、检查和考核本组员工的工作，及时处理工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。五、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总账不超过10天），并与科目明细账核对相符。六、负责公司管理费核算，认真审核收支原始凭证；账务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。七、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出情况。专用基金的往来款项要及时对账清算。八、负责每月预提和待摊费用的核算。九、负责公司税金合账的登记和税金的交纳。十、负责公司各部门的费用报销业务手续。十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金、工会经费并按规定上缴工会经费。十二、对公司的会计凭证、账簿报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期十三、收集、审查、装订成册、登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。十四、定期组织对公司固定资产和流动资金的清查、核实工作，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。十五、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记账凭证的稽核，组织会计统计报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。十六、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负直接责任。十七、定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平和业务工作能力。财务总监岗位职责一、财务总监是公司财务、会计工作的最高业务负责人，全面负责公司的经济核算。财务总监在总经理领导下，主管公司全面经济核算、内部审计和财务会计工作。二、对公司会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员进行业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。四、组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表，拟定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用资金。五、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，严格控制计划内的费用支出，对计划外的重大费用开支，在与费用列支部门的主管副总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。六、建立健全公司经济核算制度，利用会计资料定期组织经济活动分析。七、负责编制主管工作的方针目标，对分管范围内目标进行审核、检查和落实。八、资金预算之执行及控制事项。九、各项对外借款之洽办及清偿事项。十、资金来源运用表之编制事项。十一、各种有价证券、所有权状况保管与记录事项。十二、其他与财务调度有关之事项十三、具体负责公司的资金筹措、投放、收入分配等工作。十四、参与主持制定本企业的各项财务制度，结合本公司生产经营和供应等具体情况，按期编制财务成本计划、信贷计划，并监督贯彻执行。十五、会同有关部门组织对公司各项资金的核定工作，多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果并及时完成税利上交任务。十六、定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。十七、与会计主管共同计算、核实利润。十八、按国家规定的利润分配程序分配计算利润，并通知会计科转帐。十九、税金的核实与缴纳。二十、审查损益表和利润分配表，并编制销售利润计划。二十一、参与应付利润的分配会议。二十二、分析利润增减原因及应采取的对策。二十三、参与投资方案的选择与确定。二十四、参与公司股票、债券的发行以及借款合同的签订。二十五、对外投资的可行性研究。二十六、基建投资和设备改造的可行性研究。二十七、客户商情调查和信用状况调查。二十八、资金使用效果的分析和考核。出纳岗位职责一、每日根据审核无误的会计凭证，进行现金的收付业务：1、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。2、收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定有要人复核。二、每日根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记帐及辅助记录：1、现金日记帐所载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。2、日记帐必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便损坏帐簿和撕去帐页。3、文字和数字必须整洁清晰、准确无误，如有改动，必须按会计制度执行。厅三、负责每擦日营业额的构追缴。按主劳管、经理的馆安排筹储现锯钞。鹅四、按时发费放工资、奖级金，并填制泊有关的记帐索凭证。仍五、严格遵门守现金管理眯制度和支票艳使用规定，躺现金要尽量活做到日清月时结，月结盘茶库后作现金轻盘库表。崭六、银行帐宣务和支票办也理：唱1、及时将迫部门收回的尤支票送交银慎行进帐。收浑到银行回单线时，及时登跃记后交给会怪计作帐。如渴有银行退票云，应及时交馅会计冲帐，青并重新更换蛙支票。新2、每月1远5号前作上亮月迅“更银行存款金关额调节表俭”篮，认真核对谜清查每笔未榜到帐的原因徐，如有错帐仔及时更正，诊力争将未到筹帐款控制在钞最低限度内斑。扛3、凭领导修审批的申领警单方能开具密支票。填写土支票时，应财做到时间、无金额、帐号练及收款人单乡位均正确无枣误，由财务键部直接开出燕支票按审批水权限办理。循4、空白支业票应妥善保奸管。开出支猴票后要按编碍号顺序进行居登记。印章艳与支票应分角别保管。京七、会计凭橡证的汇总与敏管理：吃1、每日下腐午4:30信开始汇总当浑日凭证，下促班前应将汇满总表及所附效凭证交电脑雄室输机，如祝遇当日凭证傅少于15张脾者，可酌情踩推至次日汇舱总。丧2、汇总时评应负责审核狸每张收付凭砌证现金或银茄行存款编号勒大、小金额冈是否正确。布3、每月月压初应将上月拔会计凭证进季行整理，检和查编号有无绵错漏，将检歉查无误的会晨计凭证按顺衰序装订成册话，并妥善保脑管。扯4、所有会距计凭证、会麦计报表及有铃关文件设专末库、专柜分做门别类进行钩保管，并做叉到出入库皆抽有登记。印审计人员职边责肠一、对企业厨的财务计划严或者预算的胀执行和决算枣情况进行内彻部审计。昂二、对与财毕务收支有关狱的经济活动贸及其经济效笋益情况进行悠审计。套三、对内部吉控制制度是皱否健全、有哀效，是否符强合国家相关最的法律、政蜘策，是否与坡其它有关制钩度起到相互淋制约相互监狱督的作用进欲行审计。泊四、对企业满资产的管理签情况进行审迹计。荒五、对国家杨财经纪律的举执行情况进钟行审计。阻六、对专项敲资金的提取匀和使用情况询进行审计。染七、对承包把或者租赁经甲营的有关事锻项进行审计秀。领八、审计会般计凭证、帐担簿、财务报宽告等，对审蔽计中发现的产问题随时向厚有关单位和知人员提出改荷进意见。岔九、对阻挠询、破坏审计棚工作以及拒锣绝提供有关动资料的，经顶企业领导人巡批准，可采琴取必要的临秤时措施，或居提出追究有守关人员责任秘的建议。碎十、负责完夺成单位领导道和部门领导饭交办的其它狼工作任务和搂审计机关委株托的其它审蠢计事项。恐预算管理制守度锯一、锋正确执行预精算，监督检剑查财务预算间执行情况，耽并通过会计编信息予以控朽制，以提高冈财务预算管错理的科学性词。纳二、窃企业财务成棉本费用预计服是根据企业稍年度财务预蔑算确定的全航年生产经营惨活动和经营即目标的系统眨化、具体化欲体现，是企便业组织经营王活动的依据贺。通过财务候收支预算和延财务成本费纹用计划下达船，作为对各犬部门工作的睬考核依据。根财务部门必枕须根据企业裹的年度经营厦计划，编制刃年度（季度所）财务预计汽。年度财务亏成本费用预鲜计的内容包励括：悬1、长期投域资和短期投拒资预算；驾2、固定资誉产购建预算胳；订3、现金流皂量预算；抚4、成本预口算；翼5、管理费魂用、财务费画用、销售费露用预算；驴6、销售收填入和利润预降算；勒7、其他预堡算等。续三、甚企业财务预厌算应在上年彩四季度开始汪编制，经厂义长（总经理皇）或董事长国审批后执行凑，并在次年注元月底之前乎上报CEO抵。企业财务军部门要将各侦项预算按季匹、月进行分肥解，下达各才部门，定期脑进行检查、起分析，并将使计划的执行依情况及时向刘CEO汇报漏，保证年度泳财务预算的田实现。遇到垮实际情况确峡需调整时，脱必须报CE镇O批准。书实物资产管如理制度盯一、够框资产的保桃管与帐簿的用记载，应由捉不同人员分修别负责。躲二、资产的吹保管，应明膝确指派人员投负责，以免射责任混淆。震三、有形躁资产应加防荷护，以免私毒自或不当使掀用。墨四、油均应随时核炮对零用金与更库存现金，值并维持最少艇额度。亩五、昂先各项支出省的核决与支花付，应分责恩办理。黑六、碧巴应尽可能右以支票支付驳，支票的签冲发与保管，衫皆应有严密看的控制。背七、骂指已签章的歇付款支票，虚不得由该支横票签章人，粉或核决人领挪取或寄交。洗八、熟当有关现金脆、存货或其衣他流动资产猜收发的单据啦，应事先印挨妥连续编号傍。熊九、佛失负责现金估、有价证券味及其他贵重懒资产处理责达任的人员，血须要有充分床保证。禾十、帝凯上项人员侦应采轮调、铜轮休，并指渣派他人暂代映其职务。僻十一、各项态付款凭据一善经支付，应汪即加盖支付薄印戳销案，版防止重复请吗款。坏十二、岛想存于内部犯保险箱或银胳行保管箱的某有价证券等痰贵重物品，泻应由二人以匠上共同保管界。利十三、牙资倘人员编关制许可，下扯列职责应予拾分立，避免弹集中一人。烛出纳与帐务薯员，财务主膏管与会计主玻管，采购与想验收，销货肥与仓储，薪斥工计算与支禽付，收款与裁帐务，装运韵与仓储，订量货与仓储等葬等。撑十四、絮家信用授与戏、折让折扣瘦、客户赠品野、招待等，捧皆应严格管旬理。抹十五、颂载定期举行虑资产的全面俘盘点，包括绑原物料、在秧制品、成品屡、用品、固高定资产等(离每年一次为购宜)。怜十六、狗屈单据开具株尽可能一次冷复写，并避坡免涂改。扑十七、燥皂尽可能订捧立各项工作摩的书面手册爬，以避免误羡会，促进效鹰率。市原始记录管钱理制度四喉为了进一步护加强对原始无记录的填制吊、审核、管赞理工作，规辽范我校会计菠核算，提高楚会计工作质丙量，特制定洞本制度。秃一、原始凭辱证是证明经篮济业务已经眯发生、明确势经济责任，怠并用作记帐羞原始依据的嫂一种凭证，秀是会计核算们的重要资料易。虎二、原始凭约证必须具备精的内容是：略凭证的名称送、填制凭证潮的日期，填相制凭证单位口名称或填制葡人姓名，经料办人员的签货名或者盖章接，接受凭证燃的单位名称背，经济业务港内容、数量远、单价和金疫额。玩齿三、原始凭纳证有外来原乔始凭证和自絮制原始凭证枪。从外单位全取得的原始胜凭证，必须序是合法的票哪据并盖有填卖制单位的公隐章；在集贸冻市场购买农贸副产品，从胶个人取得的罗原始凭证，袍必须有填制距人员的地址中、签名或者丝盖章。自制执原始凭证必率须有经办单席位领导人或招其他指定负夏责人的签名妈或者盖章，给并加盖有关在单位公章。图四、凡我校超及校属单位萄开出的原始趣凭证，必须的使用合法票宗据。原始记燃录填制人按谅会计法及有酒关财务规章槐制度要求逐态项填制，由乎填制人签章都并加盖单位设财务公章，盒保证所填列斗的内容真实尤、准确、完谦整；不得开肾具无经济业式务的票据；射不得擅自提漂高收费标准顶以及增加或沈减少金额桨开具票据。嘉五、原始凭帆证不得涂改中、挖补，发抖现原始凭证咬有错误，应厦当由开出单勺位重开或者诱更正，更正兄处应当加盖外开出单位的喊公章。原始湾记录填制人头不得伪造、灿变造原始记也录，如有违奏反规定的，果情节严重者块给予行政处摩分，构成犯屡罪的，依法锻追究刑事责茧任。韵六、会计人争员根据国家亦财经法规和控会计制度，妙对原始凭证华进行审核、汤监督：狱(1)对不臂真实、不合沉法的原始凭色证，不予受沉理，对弄虚辅作假，严重锁违法的原始嗓凭证在不受胖理的同时，迅应予以扣留肌，并及时向捏单位领导人娇报告，请查监明原因，追勒究当事人的默责任。竖(2)对记砖载不准确，辱不完整的原法始凭证，予驼以退回，要桥求经办人员娃更正、补充打。医七、原始记宝录经会计人纵员审核无误圾后，签上经伸办人员名字冲，根据审核恢无误后的原宴始凭证填制堆记帐凭证，族据以登记帐宫簿，编制会贡计报表痒。前财产清查制时度侵（一）虏慕目的释为保证会计芝核算的真实芹性,保护财肤产物资的安卸全完整,最添大限度利用轿公司资源,有维护财经纪来律,贯彻执涝行企业财务阶制度及会计健准则,促使赠公司对外经淡济往来正常帝进行,特制验定财产清查碧制度公。柳（二）胶国范围凤本制度主要友规范资产的养财产清查制谷度和固定资扮产管理办法装。鲁（三）迎捡财产清查辨制度量1．财产清愿查是根据账崖簿记录,通皮过对公司的渡各项实物、交现金的实地挺盘点,对银眯行存款、往校来款项的核宾对,确定各锻种财产、货写币资金、往定来款项的实的有数,并查徒明账存数与部实物数是否蝇相符。财产敏清查一般包嚷括:每年对泥财产物资进菜行的全面清预查；对银行意存款、未达判账项,每月肌同银行的核建对；各种债记权、债务,忙每年年末进算行定期核对高；实物、现度金保管人员桂办理移交时浅,进行的清肃查；财产物屯资发生非常恼损失时,进弊行的清查；呈上级主管部穗门、审计机鞋关、司法部棚门、注册会掩计师根据国塞家有关规定申,对公司进剥行的财产清厅查。抽财产清查开肠始前,要建橡立财产清查凭领导小组,翼制定清查工芬作计划,明池确清查范围肿，规定清查搞工作时间,炕确定具体工似作人员的分朋工和职责,方组织有关人房员学习和掌贸握财产清查嫩的政策、制榆度、内容和景方法等浪2．财产清榜查的内容和亩要求悔（1）.货灵币资金的清与查才库存现金的终清查。通过量实地盘点的泰方法,确定严库存现金的去实存数，再移与现金日记昂账的账面余映额进行核对恢,以查明余吧缺情况。除广查明帐实是坛否相符外,两还要查明有配无违反现金剑管理制度规级定,盘点结户束后,应根说据盘点结果意,及时填制键库存现金盘镜点报告表,哲并由检查人尺员和出纳人样员签名或盖馒章。对长款淘、短款情况坊,要进行分风析,明确经摊济责任。胜银行存款的萍清查采用核斧对法,即将寺开户银行对公账单与本单翻位的银行存挑款日记账逐描笔进行核对勒,以查明帐答实是否相符巧,在清查过粮程中,查找痛双方未达账乐项的余额,欧并据以编制坏银行存款余等额调节表,跑清除未达款焦项影响,以豆便检查双方部有无差错,渣并确定银行知存款实存数涨。其他货币闷资金的清查泰,与银行存辉款的清查相邪同。虚(2)存绢货的清查检存货的清查拘是指对库存渐材料、在产燃品、产成品促、低值易耗茅品、包装物盯等的清查,倘清查方法主么要采用实地位盘点方法,脚首先将材料荡物资账簿上异的数量、金赞额填在存货轿清查表上,随然后根据账邪存数对材料退物资进行实搅地盘点,帐戴实差额作为兰盘盈、盘亏淋,对盘盈、醒盘亏金额要贞分析产生的位原因,做出开单独说明。仿(3)固亭定资产的清蛛查阿固定资产的公清查,采用烛实地盘点的净方法,将固闲定资产明细养账的记录情垂况与固定资春产实物一一腰核对,包括描明细账上所式列固定资产享的类别、名顿称、编号等景,在清查中点发现固定资另产盘盈或毁遮损,还要查通明该项固定度资产的原值托、己提折旧属额等;如发警现固定资产唤盘盈,要对来其估价,以展确定盘盈固济定资产的重晶置价值、估洽计折旧等,颜据以编制固垃定资产盘亏娘、盘盈报告岛单。迎(4)应牺收、应付款轻项的清查改番应收、应泼付款项的清根查,包括应膨收账款、其窃他应收款、迁应付账款和手其他应付款佛的清查,清肠查一般采用甩同对方核对枕账目的方法绣。清查时,剂首先将各项太应收、应付查的往来款项信正确完整地抚登记入账,助由财务部怨向往来单位质发函证,如萌对方单位核架对无误,应础在函证上盖角章后退发出帐单位；如对狂方发现数字全不符,应在洁函证证明不春符原因处签颤章并注明金迁额后退回发揭出单位，或蜡者另抄对账工单退回,作芽为进一步核励对的依据。筐发出单位收妖到对方的回澡单后,对错扰误的账目应废及时查明原般因,并按规泻定方法加以元更正,最后订根据清查结酷果编制闹“赴往来款项清脂查报告表织”耐。竖3.动窗财产清查袄的方法摆驻在财产清椒查过程中,袜主要清查方朴法有以下几岛种:实地盘处点法,抽样躁盘存法葵核对帐目法纹,就是对债甩权、债务通率过信函询证雪或派人调查乡进行核对的歉方法。肌质量检查,鸽就是根据各办种财产的技线术、范围对园财产物资进贿行检查的方奸法。系4.猎丸财产清查秒结果的处理屑(1)认真渣分析财产清胁查发生问题庸的原因,并次确定处理办探法忠财产清查出待现帐实不符断的主要原因圾有:案1)财产贺物资在保管么过程中发生妥的自然损益密；标2)量、飞计算、检验其不准而发生诚的差错；迎3)计算键登记账簿时链的错误；住4)由于钱管理不善或装工作人员失淡职而造成财队产物资的损沸坏、变质或尾短缺.以及梳货币资金往射来款项的差狸错；财5)盗窃句、营私舞弊昏造成的损失刻；忙6)自然诱灾害造成的动非常损失；智7)未达果账项引起的笔账账、账实区不符；姑8)虽然道账实相符,椅由于质量等译问题引起的泻不能按正常树财产物资使徒用的毁损。雹对于定额内怎的损耗,多窑属自然原因验,非人为因颤素,一般可示根据制度规佣定进行处理浊。对于超定营额损耗,应奶详细分析产退生原因并行泽处理。由于京工作失职,舞个人造成的勇损失，应区映分不同情况裤,严肃处理劲、如果属于废玩忽职守或照贪污盗窃的村则应由过失杰人赔偿,直拼至追究法律肃责任。昂(2)壮运要积极处轻理多余物资首和清理长期安不清的债权临踏在财产清冤查过程中所再发现的超储呼积压物资、陡呆滞和不需超用物资,应浸积极组织调摆剂或改装,巾做到物尽其眼用,并积极掠向外推销或爆报请有关部昨门组织调拨晚。对于长期厌不清的结算鞠账款,应指项定专人,主宰动与对方单浑位研究解决扔。个根据领导批赢准调整帐簿宝记录,做到特帐实相符。过要建立和健阅全财产物资办管理制度。趟碗计量验收制庸度倦1、计量验梦收是对各项贺财产物资的单收发领退进彩行正确的数面量计算并根柜据技术鉴定熔等确定其质丧量的方法。离2、企业应家分配必要的多计算器具，膊设置专职的完质量验收机悬构和人员，期确保进出企翁业的商品、京产品的质量棕及数量。公3、建立严毒密的财产物铺质的收发领吸退手续，包币括外购材料论物资入库；疮生产车间、可管理部门领图退材料；自粗制、委托加朴工材料物质断的入库、材热料物资废料钩的收回；材锻料物资的对参外销售；产娱成品验收入扣库、销售发柿出等都必须愈严格按规定抗办理入库、宫出库手续，析填制收发凭会证。资（1）、外壁购存货物资灭验收入库手肌续。崖A、当财务狐部门收到外哗购物资的结界算凭证、发答票帐单、运勿单等凭证时科，进行初审滤与登记，然帜后转交供应牲部门，供应倾部门据此与戴合同进行核泳对、复审各均大军区类存丧货的名称、冈规格、数量俭和单价、货浴款计算是否戒相符正确、在相符的填制插“共入库单猜”唉连同发票送万交仓库办理挖验收入库手符续。保管员跌根据发票中特的品种、规盛格、数量与甩实物核对相竖符后，在各览联入库单上压填写实收数您和金饿，并闷盖章。钞B、购入的衔财产物资若信不符合合同撕规定的质量圆等要求的，咬应及时查明录原因。属供躺货商或运输模单位责任的谁，由经办人验向供货商追详索或向运输持部门索赔；污属质量问题丙的，采购员昆应向供货商栽提出更换或臣退货，同时参办理有关手粉续；属于个写人责任的由习责任人承担赏全部责任。景（2）、自杰制存货完工赖交库时，应煮先将自制存殿货交检验部节门进行质检千，而后由交立库车间（小召组）填制膨“房交库单构”老连同检验合炸格的存货送饿交有关仓库被验收。仓库陈验收后，要崭在各联交库板单上填入实罢收数量并签填章。路（3）、存蹲货发出手续饰：企业不论四何种原因引恭起的存货发杜出，都应填接制存货出库本凭证，办理齐出库手续。佛A、由领料该部门填制斥“仆存货出库单我”测给有关负责本人审核、签运章后，到仓拼库领料。黄B、保管员念复核后，据座以发料时，旨应在雪“性出库单怕”献内填制实发幅数，经领、萝发双方共同伶签章，并登田记材料明细规帐，材料会悄计要定期对项发料凭证稽勒核签收。嫂（4）、材恶料存货退库嫁手续：对已弄领未用的多触余材料，或吨下月不需要洽的材料，应旱填制莫“领材料存货退思库单浙”活办理退库手陷续。永（5）、销恨售存货发出谱手续：存货挡、产成品、胞和材料销售真，无论何种谣销售，凡销探售存货时，都都应由销售条部门填制冲“恶存货销售单辨”芽（可代替葛“宪发货票孤”赢和榆“划存货出库单滥”多），仓库保盆管员应在财贱务部门审核膨签章后，才遵予以发货。抗（6）、质棍检员、保管火员、稽核员许对其所检验节、验收、稽巩核的事项负阴责挖财务收支审门批制度州财务收支是难反应企业经担营活动中的霜一项重要内谨容。管好抓迷好财务收支却，严格财务基收支审批手叉续，是企业禾管理的重要者组成部分，机为加强财务桥收支管理，怎明确审批权财限程序和责毛任，提高企祖业的经济效滥益，特制定绝本制度。触岩1、各销寿售部门的收债入存入银行防后必须无条猾件即时交店罗财务科做帐找，不得截留密。婶衫2、单位笛的其它业务碧也必须按财宏务制度规定里如数计帐，扁不得计帐外耍帐。石迅3、根据橡有关制度规扭定结合本店掌的实际，财隔务收支审批款由主管和协纱管的经理负质责。划清权宫限，分清责拔任。顺竿4、为明指确审批职权刃范围，经店施经理会议研及究决定财务议收支审批权智限为：壹仟猛元以下的收至支由协管财备务的副经理次负责审批，搬壹仟元以上惧——飞壹万元内由洽主管经理审棉批。壹万元剂——聋伍万元内由恳领导班子集粱体商定，主辫管经理审批情。伍万元以咬上报上级主耗管部门审批建。损露5、财务爷收支审批人熔员严格按照随审批的权限础进行审批，寸采取一支笔折审批的办法僵，审批时要煮严格把关，灾按程序办事羽，审批的单辽据必须是符钻合手续的，篇经办人、验吓收人、填制浊齐全的正式找发票。盈隐6、审批侍人员不得直喊接与开具发赏票方审批收已支，必须由辆我店，经办击人员来办理潮审批手续。扁染7、审批栏人员要具有役对企业高度望负责的责任坟感，坚持原恋则对不符合倘手续的财务节收支，不得瞒审批，若因你工作失误或尚不负责任造鞋成的。漫却8、加强神财务科职能稀的参谋和监费督作用。财罚务人员对审研批不符合手被续的收支有走权有责拒绝珍受理半焦成本核算制泰度凤为贯彻执行窄国家现行的滨企业会计制峡度和企业会绑计准则，为菠使企业在市刘场竞争中能袋够生存与发踢展，企业必灶须加强成本清核算和管理控，提高企业晕的综合能力锅。撒1、设置一斥系列与成本栏核算有关的龙会计帐户，践进行成本核王算。成本会蜜计帐户体系锡设计的原则寒，一是要便柿于全面反映探生产经营费总用的发生、术归集和分配盲，正确地计颂算经营成本哥，二要遵守仰国家统一的宵成本会计制火度，三要能扰保证在一定冈范围内口经递一致。劣2、根据成泽本费用核算脂的基本要求巡，做好成本狱管理的基础虏工作。君（1）、建嗓立、健全原贷始记录。凡紧是原材料的址领退、燃料笋、动力的消观耗，实用工交时的消耗、奖费用的支出润、产品（商福品、工程）压质量的检验砌，以及在产闷品、半成品柜等物资的内填部转移的产感品（商品）抱出入库等，纤都必须认真歪如实的登记府原始记录。比（2）、根登据生产技术虚水平和生产推率的提高，野以及人力、靠物力和财力观的利用水平童情况，制定据和修改各项津消耗的定额寄。红3、加强对碗费用的审核漂和控制，正杜确划分各种挑费用的界限惨。迎（1）、遵虚守成本费用侨的开支范围腹，合理划分散成本和期间久费用的界限惭。成本应计彻入所生产的聪产品、提供丙劳务的成本福，期间费用愚直接计入当判期损益；当绸期已销售的晌产品或已提脑供劳务的廉成本转入当宰期顺“度产品销售成锻本阅”粥；商品流通活企业应将当压期已销售商缺品的进价转诊入当期族“添商品销售成蔽本缩”询；企业在生廉产经营过程腰中所耗用的界各项材料，虑按实际耗用待数量和帐面钳单价计入成禽本、费用。僻（2）遵照从执行权则发但生制度，正泊确划分各个暑月份的费用烦界限。汽凡属于本期糟收益，不管贵其何时收到颜，都作为本睬期收益处理将；凡属于本王期费用，不贼管何时付出笼，都作为本躁期费用处理盟。反之。凡梨不属于本期延的收益，即距使款项以收非到，亦不作亡为本期收益速处理；凡不晓属于本期的抓费用，即使溪款项已支付来，亦不作为沫本期费用处撑理。系（3）、划秆分各种产品当成本和完工优产品与产品呈成本的费用湿界限。放凡是能分清岗由某种产品鸣（项目）成哄本负担的费探用，应直接醒记入该产品反（项目）成典本，不能分流清的应采用谁适当的方法登分配计入有炕关产品（项付目）的成本盒。悦企业月末计沾算成本时，幼如果某种产嘱品尚未全部钞完工，计入目该种产品的肥各项生产费酱用，要采用搅适当的分配币方法，正确骄地计算完工悬产品和产品鬼成本。不得冰人为地调节债产品成本的阿高低。李（4）根据剩本企业的生项产经营特点悟和管理要求未，确定适合折本企业的成戴本核算对象辱、成本项目把和成本计算贼方法。成本放核算对象、普成本项目以月及成本计算络方法一经确明定，不得随雨意变更，应驰根据管理权碑限，经厂长随或经理或董倒事会会议或爹类似机构批旋准，并在会孝计报表附注标中予以说明巴。阵内部牵制制橡度膨为了查对错烧误，防止舞但弊，以保证馒会计信息的劝质量和财产汤的安全完整锡，制订本制债度。妥一、内部牵董制制度原则物㈠冶每笔经济业话务的处理过肚程必须由两辰人或两人以寻上分工负责疤办理，以达固到互相制约代的作用。宣钱、帐、物来相互独立分互管，做到管售钱不管帐、聋管帐不管物馆。径㈡器采用稽核的尸方法，对不昨同来源的资及料进行全面规核对，保证宁帐证相符、链帐帐相符、笨帐实相符。没㈢建立完整革的记录体系寄，对每一项赔经过审批的赛经济业务进长行分类整理窜，并有足够渣的记录，保愧证钱、物、孩帐能如实地除反映在会计及报表中。铃㈣职责分清楼，根据不同臂的岗位建立绑责任制，认叹真履行本岗悠位职责，不免得超载权限批，按规定的丝时间和传递近的顺序办理册好每一项经及济业务。痒二、岗位职亏责权限芹㈠停有关现金和某银行存款的它收付，须先抬经有关人员需的审核，批良准才能办理厅。百㈡花涉及收付的宿记帐凭证，钱须由制单、卡稽核、记帐岸、出纳签章谋。易㈢词出纳人员不集得兼管稽核唯、会计档案砌保管工作，命出纳不得兼她记总分类帐鹿。赚㈣矛签发支票所拳用的各种印扎章，不得由外出纳一人保兽管。肃㈤难建立定额备律用金制度，泻超过限额部已分库存现金券要及时存入顾银行，除零字星开支使用匠现金外，一乖律使用支票低。星㈥糠出纳人员不刊得兼任银行悉存款余额调咱节表的编制买。罗㈦社建立库存现纸金的抽查盘蓄点制度，建接立半年一次搂的抽查盘点弯制度。师㈧女审核报销单脆据的人员不环得兼任出纳疾。坚㈨救采购人员、充出纳不得兼提管实物验收己。稽核制度券一库存检舟查时，应注泡意下列事项炎：烈(一)检销查库存现金港应根据现金鼓日记账余额序进行盘点，芳现金应存放腰库内，如有默另存他处者史，应立即查东明原因；垒(二)库间存现金有无真以白条、单横据抵充现象尿；页(三)支蓄票签发数额淹与银行存款恼账是否相符旋，空白未使阀用支票是否识全，作废支女票有无注销扰；金(四)托住收未到期票尼据等有关库挑存财物，应嘱同时检查，锹核对有关账压表、凭证单溉据。库存物订资的种类、丙数量、价格垮是否与记载喂相符，有无担遗漏或短少厨。播二检查饼各项费用时亏，应注意下讲列事项：直(一)公槐司各单位费艰用的发生与鼠物品领用，礼是否在预算稻范围或经核珍准的范围内雀，是否有浪兼费或与业务咽无关的开支励，各项费用获的列支是否无按规定办理厚；品(二)撇各种单据是半否齐全，审窜批手续是否块完备；支三检查杀有价证券时蛋，应与有关惕账表相对，绪并注意以下怜事项：横(一)购挥入及售出手割续是否完备舰；烈(二)证壳券种类、面帝值及号码，它是否与账簿症记载相符；愉(三)债既券附带的息娇票是否齐全愤，并与账册这相符；猜(四)本句息票有无到席期或是否齐率全，并与账先册相符。重会计档案管呀理制度顺为了加强会机计档案的科净学管理，根舍据财政部，乎国家档案局断发布的《会币计档案管理送办法》,窑结合我院实世际情况，制厨定本制度。闹一、会符计档案是指珍财务计划、结单位预算、适经济合同以炭及会计凭证凝、会计帐簿庭、会计报表股等会计核算给资料，是记络录和反映我择院及各单位捕经济业务的狸重要史料和性证据，必须般加强对会计贯档案管理工革作的领导，歉建立健全会产计档案的立另卷、归档、极保管、调阅抄和销毁等管式理制度。盆二、每鹰年形成的会排计档案按照哲归档要求，僻进行分类整观理，装订成哀册。屋三、会程计档案可先宅由财务部门紫自行保管，近以便随时查浮阅。会计档悔案设专人负消责保管，保茄管人员工作胆变动时应按奋规定要求办票理移交手续链，并由单位债负责人监交席。忽四、保双存的会计档调案应为学院晨各单位提供旷查阅咨询服仆务外单位查忌阅财务处的错会计档案时篮须经财务处论领导批准，燃并进行查阅仙登记。调阅折查帐时，档光案原件一般焦不予借出，贱如因工作需楼要必须借出兄时须经单位购领导批准，庄不得拆散原艘卷册，应按稻期归还。需营保密的原始申材料，按规拨定不得泄密捧。财务处内矩部人员因工辰作需要查阅办原始核算资双料,查后需孟将资料放回导原处。远五、会盒计档案保管达期限，根据俭国家档案局队.财政部发装布的《会计泛档案管理办锤法》规定：脸各种原始凭揉证和记帐凭吗证保管期限峡为十五年，欧总帐十五年懒，明细帐及枪登记簿十五尘年，月、季盐报表保管五匪年，年终决沾算报表永久托性保管。露六、会然计档案保管忠期满，需要逆销毁时，由给财务处提出脱销毁意见，炸院纪委会同洞有关部门共蝇同鉴定,严历格审查，编涂造会计档案扫销毁清册，预报院领导批幸准后进行销丙毁。对于其姻中未了结的汪债权债务的肥原始凭证，勾应单独抽出肝,另行立卷弄，由档案室贩保管至结清士债权债务时拥为止。钟七、按钉规定销毁会短计档案时，蒜应由财务处坏会同有关单治位共同派人返监销。监销梨人在销毁会污计档案以前饥,应认真进帝行清点和核序对。销毁后况，在销毁清居册上签名盖催章，并将销辽毁情况报告甩院领导。面会计控制制辱度净(一)货坡币资金管理何控制制度带为了加强对墙企业货币资测金的内部控吓制和管理，湖保证货币资应金的安全，贡规范本企业贡内部财务管稻理工作，健狼全财务审批仙制度，确保筋本公司成本充核算及时、慈准确、真实闯、完整，提保高企业经济社效益，根据苍《会计法》赶和财政部的替《内部会计哥控制规范-似货币资金》坚等法律法规赖，结合本公泪司内部管理柜的要求，特沈制订本制度叨。酒伸锹本制度所称薄货币资金是示指企业拥有如的现金、银创行存款和其呜他货币资金押。筹备锻一、岗位职问责分工民尿湿1.在财务俗部设置专职推出纳员，负增责办理货币鬼资金的收付收业务。会计柴不得兼任出指纳。出纳不筝得兼任稽核踏、会计档案糟保管，除登响记现金、银健行存款日记件账，不得兼摸管收入、费友用、债券债扭务账目的登买记工作。锣2.听所有现金和飞银行存款的岛收付，都必扔须通过经办释会计在审核配原始凭证无自误后填制记具账凭证，然视后由出纳员美检查所附原页始凭证是否逐完整后办理席收付款，并系在原始凭证积上加盖找“出收讫撒”州或触“藏付讫稳”闲戳记。春二、现金和迟银行存款的究管理食1.按照国掉务院颁布的亩<<现金管设理暂行条例奉>>规定，重本公司现金述的开支范围愚如下：炒敬痛冒(1).描职工工资性扮支出；就悼督链(2).穷个人劳务报养酬；小轻贡忙(3).咐个人福利劳朗保支出；床集昏铸(4).好出差人员的把差旅费；瞒羞庆爹(5).壤转账结算金魄额起点(1搬000元)免以下的零星术开支。星饮污糟不属于上辽述现金开支似范围的业务把应当通过银岗行办理转账仪结算。其他泛特殊情况使怪用现金需经次单位总经理锦和财务总监裁批准。教2.公司各纱种渠道收入删的现金要及扛时送存银行会，不得坐支塔，严格执行注银行对现金轰的管理制度继，现金库存膛金额不允许傲超过开户银核行所规定的粥限额，及时挺做好现金日归记帐登记工窝作，不得用乒任何借口以孝白条抵库。眨3.现金必浅须按照人民敬银行规定的回使用范围使姜用，凡超出威现金开支限虽额的各种支焰出款项，除斤支付个人以劫外一律通过商银行划拨。咱4.公司存血款或支取款仁项，要严格恰遵守金融部看门有关制度倍规定，自觉野接受银行的溉监督。只5.作好银石行日记帐登渐记工作，银趴行存款的收帐支发生在取降得凭证后，崇立即入帐并革结出余额。破6.及时进耀行银行存款含的核对清查虾工作，清理阔未达帐项，博并编制银行恭存款余额调投节表。询7.加强各佣种支票管理阻，规范支票义书写，不得议签发空头支纤票、不得签旱发远期支票勉，对作废的简支票要进行鸭妥善保管和汇处理。出纳能员应根据银佛行支票编号冲按顺序签发裕，未使用的崇空白支票应勇妥善保管。调作废支票应算加盖践“菊作废猴”升戳记并与存药根联一起保恼存。同时应载设置支票登掀记簿，对已丙经使用和作娃废的支票要尼在登记簿上板作详细记录核。富8.不得向附外单位以及笼任何个人，苹出租、转借苗、转让本单你位开户银行待的帐户，或亿代存、代领睛现金。影三、其他货膜币资金的管芝理春本科目核算雀本公司的银咳行汇票存款址。紫银行汇票存炉款，是指公顾司为取得银智行汇票按规支定存入银行得的款项。本亦单位在填送免"银行汇票忽申请书"并乏将款项交存胀银行，取得础银行汇票后构，根据银行柴盖章退回的罪申请书存根稿，借记本科派目，贷记"摧银行存款"行科目。本单肯位使用银行棉汇票后，根思据发票账单度等有关凭证券，借记"物隶资采购"、净"原材料"虽、"固定资膝产"科目，稿贷记本科目喝；如有多余足款或因超过尺付款期等原欠因而退回款辩项，根据开诱户银行转来战的银行汇票鹅等四联（多薯余款收账通喂知），借记宿"银行存款侵"科目，贷撞记本科目。锯本科目期末巨余额，反映夸本公司实际伴持有的其他将货币资金。某(二)实伙物资产控制误制度涉1.实物锡的保管：实巨物包括公司四固定资产、邻材料、燃料掘、文具办公加用品和低值锐易耗品等的秘计划、购置供、验收、入婚库、保管、逼出库都要有著专人负责，注并且计划与奸审批、购置剧与验收、入栏库与保管等剖职责应当分飘开，以建立辱严格的物品编管理责任制玻度，做到计腹划合理、购根置公开、验则收严格、手仰续完备，相蝶互牵制，定米期核对检查号，保证账账敞相符、账物怠相符。汗2．实物的萌清查盘点：质存储部门应蓝定期会同财哑务处对在用港及在库材料耐、低值易耗铺品进行抽查歇，每年必须窝进行一次全筋面清查盘点渔，对盘盈盘供亏、报损、灰报废的物品匠按规定程序厅报经批准后议才能进行有贯关账务处理楼，以做到账附实相符、账遗账相符。其棒中对非正常因损失应追究笛有关当事人怕的责任。可(三)采迎购与付款控刘制制度韵一、采购控肝制制度纳1.采购哥部门应当根耳据物品或劳莫务的性质及僵其供应情况抄确定采购方向式。一般物敞品或劳务等车的采购应采倍用订单采购毙或合同订货柳等方式，小杰额零星物品贺或劳务等的刘采购可以采月用直接购买蚕等方式。间2夜.采购部絮门应当充分灵了解和掌握玉供应商的信时誉、供货能豆力等有关情徒况，采取由绩采购、使用获等部门共同赠参与比质比板价的程序，知并按规定的宴授权批准程禁序确定供应黑商。小额零暗星采购也应帮由经授权的棕部门事先对久价格等有关架内容进行审末查。午二、付款控蜜制制度窗1.按照《天现金管理暂艇行条例》、摘《支付结算黄办法》和《飘内部会计控维制规范汁—梁货币资金(菊试行)》等沫规定办理采参购付款业务燃。自夏2.财决会部门在办第理付款业务淋时，应当对叉采购发票、街结算凭证、教验收证明等瓶相关凭证的狗真实性、完停整性、合法况性及合规性堵进行严格审娃核。战划3.建立爸预付账款和稍定金的授权典批准制度，谎加强预付账浪款和定金的记管理。爪践4.加强图应付账款和剩应付票据的扁管理，由财松务部按照约什定的付款日返期、折扣条态件等管理应浑付款项。已锡到期的应付钳款项须经单篇位总经理或燥财务总监审植批后方可办侮理结算与支届付。搂技5.建立漆退货管理制樱度，对退货正条件、退货倒手续、货物况出库、退货俭货款回收等段作出明确规外定，及时收光回退货货款广。鼻6.定期与注供应商核对帝应付账款、竞应付票预付矛账款等往来秧款项。如有怪不符，应查柏明原因，及弃时处理。暴(四)销牌售与收款控哭制制度胜一、腿岗位分工与据授权批准汉1.建辰立销售与收福款业务的岗泪位责任制，振明确相关部辰门和岗位的遍职责、权限铸，确保办理湖销售与收款笑业务的不相旁容岗位相互馒分离、制约婚和监督。煮2.将教办理销售、缘发货、收款丢三项业务的避部门（或岗煮位）分别设盼立。供（1）距销售部门（绕或岗位）主容要负责处理个订单、签订莲合同、执行绞销售政策和瓣信用政策、玉催收货款。胞（2）御发货部门（锄或岗位）主绞要负责审核斑销售发货单身据是否齐全杯并办理发货夫的具体事宜迹。济（3）庭财会部门（鸽或岗位）主授要负责销售热款项的结算趟和记录、监涉督管理货款戴回收。浑3.不键得由同一部俩门或个人办懂理销售与收语款业务的全横过程。根据奉具体情况对故办理销售与草收款业务的物人员进行岗捆位轮换。管4.单稳位应当对销汇售与收款业敢务建立严格班的授权批准钢制度，明确泊审批人员对给销售与收款启业务的授权蔽批准方式、补权限、程序浩、责任和相产关控制措施储，规定经办爽人的职责范遮围和工作要央求。审批人箩应当根据销禽售与收款授灭权批准制度压的规定，在逗授权范围内端进行审批，推不得超越审拔批权限。经绘办人应当在陡职责范围内榜，按照审批所人的批准意包见办理销售趴与收款业务巴。对于审批榨人超越授权将范围审批的窜销售与收款贡业务，经办鸦人员有权拒哭绝办理，并递及时向审批逃人的上级授酒权部门报告业。来5.对酷于超过单位抛既定销售政奸策和信用政户策规定范围疮的特殊销售树业务，单位苦应当进行集怕体决策，防鲜止决策失误勉而造成严重灶损失。生6.越严禁未经授毕权的机构和捎人员经办销昂售与收款业走务。警二、销售巴和发货控制疾1.活对销售业务曾应当建立严饺格的预算管摸理制度，制医定销售目标松，确立销售伍管理责任制低。修2.摇建立销售定苗价控制制度忠，制定价目抛表、折扣政旺策、付款政平策等并予以钉执行。能3.欺在选择客户冠时，应当充默分了解和考飞虑客户的信桨誉、财务状努况等有关情捆况，降低账提款回收中的寄风险。冲4.侦加强对赊销猪业务的管理务。赊销业务很应遵循规定惰的销售政策久和信用政策诉。对符合赊烈销条件的客蹦户，应经审显批人批准后照方可办理赊焰销业务；超书出销售政策经和信用政策转规定的赊销分业务，应当豆实行集体决电策审批。凤5.富单位应当按熊照规定的程饺序办理销售尿和发货业务查。偷销售谈道判。在销售甘合同订立前旗，应当指定共专门人员就禽销售价格、繁信用政策、脚发货及收款功方式等具体放事项与客户套进行谈判。特谈判人员至扁少应有两人仙以上，并与性订立合同的波人员相分离孔。销售谈判社的全过程应栗有完整的书姥面记录。厌合同订科立。授权有侧关人员与客斤户签订销售震合同。签订绪合同应符合朽《中华人民骄共和国合同秋法》的规定御。金额重大捡的销售合同颜的订立应当述征询法律顾阅问或专家的较意见。吹合同审肃批。建立健国全销售合同愈审批制度。荷审批人员应支对销售价格小、信用政策拉、发货及收珍款方式等严虹格把关。尾组织销锋售。销售部凯门应按照经剖批准的销售祖合同编制销宽售计划，向度发货部门下品达销售通知疾单，同时编主制销售发票玩通知单；并甲经审批后下矩达给财会部快门，由财会弓部门根据销单售发票通知门单向客户开毫出销售发票饱。编制销售渡发票通知单古的人员与开撇具销售发票些的人员应相胡互分离。斗组织发踪货。发货部偿门应当对销筛售发货单据去进行审核，军严格按照销极售通知单所锋列的发货品南种和规格、活发货数量、吴发货时间、联发货方式组洁织发货，并损建立货物出却库、发运等扰环节的岗位泳责任制，确贝保货物的安困全发运。爆销货退月回。建立销附售退回管理欣制度。单位布的销售退回雀必须经销售烧主管审批后抓方可执行。连销售退回的厌货物应由质腹检部门检验及和仓储部门穿清点后方可桂入库。质检韵部门应对客走户退回的货煮物进行检验睡并出具检验鼻证明；仓储奖部门应在清舅点货物、注句明退回货物岩的品种和数肤量后填制退零货接收报告凯。敏财会部风门应对检验杆证明、退货融接收报告以姜及退货方出彩具的退货凭申证等进行审荒核后办理相竭应的退款事转宜邻。脱辱6.在粗销售与发货桥各环节设置占相关的记录取、填制相应企的凭证，建寒立完整的销卷售登记制度钱，并加强销秒售合同、销获售计划、销铸售通知单、阳发货凭证、商运货凭证、页销售发票等矛文件和凭证雪的相互核对鲜工作。府销售部都门应设置销汉售台账，及请时反映各种赴商品、劳务材等销售的开启单、发货、载收款情况。局销售台账应猫当附有客户怖订单、销售吗合同、客户龙签收回执等映相关购货单刃据。潮三、铃收款控制劝1.留按照《现金核管理暂行条木例》、《支隐付结算办法镇》和《内部醒会计控制规不范伍——忘货币资金（叛试行）》等室规定，及时装办理销售收南款业务。科2.晕将销售收入千及时入账，释不得账外设沟账，不得擅检自坐支现金阳。销售人员喉应当避免接贡触销售现款宰。味3.鼻建立应收帐跌款账龄分析侧制度和逾期恋应收账款催涛收制度。销槐售部门应当其负责应收账率款的催收，绞财会部门应配当督促销售造部门加紧催迟收。对催收漂无效的逾期扮应收账款可禁通过法律程蜓序予以解决蒸。吴挪4.按客户踪设置应收账锻款台账，及苍时登记每一首客户应收账厨款余额增减森变动情况和悉信用额度使松用情况。转啦单位对爷长期往来客浙户应当建立吴起完善的客舅户资料，并躺对客户资料篮实行动态管御理，及时更搁新。像5.闹对于可能成猛为坏账的应咱收账款应当耍报告有关决方策机构，由懒其进行审查这，确定是否采确认为坏账毫。单位发生伍的各项坏账席，应查明原郑因，明确责垂任，并在履茶行规定的审柱批程序后作垦出会计处理拢。誉6.倾注销的坏账曲应当进行备亲查登记，做丹到账销案存逐。已注销的程坏账又收回欢时应当及时笋入账，防止起形成账外款腾。推7.谈应收票据的依取得和贴现贷必须经由保好管票据以外芬的主管人员梦的书面批准嫌。有专人保很管应收票据盯，对于即将再到期的应收早票据，应及腐时向付款人忌提示付款；期已贴现票据膀应在备查薄伍中登记，以碧便日后追踪惑管理。制定抗逾期票据的有冲销管理程振序和逾期票狼据追踪监控虎制度。表8.醒定期与往来发客户通过函令证等方式核准对应收账款瞧、应收票据晚、预收账款关等往来款项场。如有不符拒，应查明原掠因，及时处盆理。四四、晴监督检查纳1.年建立对销售弱与收款内部破控制的监督矛检查制度，蕉明确监督检告查机构或人辣员的职责权幼限，定期或高不定期地进吓行检查。监苍督检查机构遇或人员应通碧过实施符合蜓性测试和实梯质性测试检汁查销售与收物款业色务内部控制厚制度是否健忧全，各项规勉定是否得到所有效执行。钓2.修销售与收款健内部控制监字督检查的内肤容主要包括旧：风（一）漫销售与收款需业务相关岗乒位及人员的暴设置情况。集重点检查是核否存在销售歌与收款业两务不相容职漂务混岗的现锋象。筝（二）贼销售与收