税收理论与实务作业章X年

南京广播电视大学远程开放教育《税收理论与实务》平时作业教学点姓名学号成绩摧20好1例2序年确10删月柳《税收签理论与实务蚀》医平时作业汪（第1-匆3裳章）一、填空题遍1、宫以课税对象较划分税种分碗为布恩滋炎壁、收益额、林励霞孝蛾、资源和人湖身等五大类巾。搁2香、税古率的三种主件要形式包括小送免则、炸累进税率絮和保须抢你。球3醉．税输收法律关系束包括灰用峰侮、泪客体烦和伪荣组荣三骡个要素。秤4.按照胀税务能否转亿嫁，税收可刃以分为元秃爬和表茎灵。廉5.扣税义组务人是指税怜法规定的，旁在经营活动帆中负有痰狼看佛并向国库旧辨械钱义务的单位描和个人。思妇6.税收法宽律关系的保秤护方法主要岸包括行政手泥段和秘斑经。喂7.潮减免税规定培是对特定的裕爪挑和特定的舞惭医菜所做的某种屡程序的减征陶税款或免征花税款的规定烈。孔8.累进税否率是随征税淡对象数额增鄙大而也途销的税率。三9.纳税人木是指税法规晓定的直接负浅有纳税义务作的释贴简和弊涨炸。箩10．淡比例税率在捉具体运用上眠又分为野额辞帐、差别比例都税率、极妨鸦门和有起征点咽或免征额的惩比例税率。碑11.增值看税的基本税饱率为赢镇桨。纪12.我国稻增值税实行密凭盐示此扣税的办法录。秋13.凡在君我国境内销棉售货物或者抽提供述硬钥、碎裕习劳务以及进粥口货物的单疫位和个人为卸增值税的纳宗税人。绘14.增值划税是以商品转价值中的尺鲁们为课税对象昆的一种税。岛15.增值娃税条例规定慈，从事货物横批发或零售或的纳税人，净年应税销售匠额在洋寿诚万元以下的张，为小规模兴纳税人。例16.我国论增值税起征缺点幅度规定谅如下：销售倍货物的，为隙月销售额封锡馆；荷销售应税劳蒸务的，为月荐销售额享愧刮。池17.芹我国增值税瓶规定采取还循本销售方式法销售货物，饶其销售额为坚丹正。狮18.趁购进免税农赵产品进行进愉项税额抵扣吸时，其抵扣战率为啄咳疲。兰排19.我国雨增值税规定老纳税人采取伸预收货款方倚式销售货物虹的，其纳税德义务发生时站间为箱浸鲜。鸽20.进胡口货物应纳因的增值税，受应当由纳税唱人或其代理怀人向英绿奔紧海关申报缴惭纳。齐21.进乞口应税消费快品按规定的泽云句坊顷形计征消费税乘。状22.卷烟泻实行穴敏住冬的方法计算滩应纳税额。权23.消费蓬税的纳税人达是在中国境慧内从事生产邪、仆旺剑毁阀和进口给应税消费品殖的单位和个内人。添24.实行启单一环节谋父纪课征制是各户国征收消费俱税的通行做巴法。芽25.我国今现阶段开征电消费税，有俭利于贯彻国絮家的产业政俊策和茎湿登烈政策金。叶26.纳税嘱人通过自设产非独立核算警的门市部销堂售的自产应彩税消费品，戏应以门市部新的咐顷驶为计税销售锡额。异27.出口润的应税消费济品办理退税孕后，发生退虏关，屑心仍必须及时间向其所在地扛主管税务机罩关申报补缴组已退的消费饮税税额。嘉28.消费漠税的纳税义尺务发生时间穿是根据胆土险萌原则确定的甜。捉29.纳税怨人采取分期屈收款方式销骆售应税消费局品的，其纳乌税义务发生拖时间为寸仰但圈规定的收款票日期的当天辩。产30.纳税伪人投资入股萍的应税消费慈品，应视同堪对外销售并照以纳税人的凭同类应税消扎费品的栋耗受胡作为计税依单据。溪二疼、判断题（骨判断对错，盛并将错误的旬改正过来狠）此1、违章处掀理是对纳税杜人违反税法器行为所采取答的行政处罚迟措施（些）。火锡专注闭茶图问瓦2、税法关另系主体之间慧权利与义务俯是对等的。外（没）壁3、纳税人印就是负税人习，即最终负喘担国家征收址税款的单位内和个人。差（）弄4、我国现苦行流转税包差括增值税、锹关税、车船傲税、营业税虎和消费税。吃（秒）蜘5、我国的飘税收诉讼法都规仅在《税元收征管法》薄中做了具体热规定。（举）器犹樱险6、课税对穿象是税收制目度的基本要灭素之一，是扭税区别费的长主要标志。咽（威）蕉7、在处理纤国际税收协骆定与国内税源法不一致的膊问题时，国鱼内税法应处金于优先地位辰，以不违反取国内税法为害准。（碌）狮8、我国现炉行税制是以料流转税、所蛮得税为主体构，其他税与旗之相互配合尚的复合式税蛇制体系。（风蠢）含9、税收法熊律关系主体笑指的是税收绑法律关系主置体双方的权伴利和义务所厘指向的对象俘。（书）烫10、计税供依据是税目角的计量单位犹和征收标准右。桃11、小规腿模纳税人的梨征收率是6蛾%。（剧）窑12、纳税暖人将购买的震货物用于非般应税项目，御视同销售征泻收增值税。继（秤）碌13、锅炉优生产企业发销生的混合销币售行为，其夹非应税劳务经的营业额，串一并征收增舅值税。（穴亚）堆14、增值凤税条例规定理，纳税人采脖取折扣销售绢方式销售货西物，在计算良销项税额时踩可以扣除折奉扣额部分。湖（俊赠）愧15、用于域非应税项目海的购进货物渣或者应税劳赏务，应视同双销售计征增歉值税。（舱心）采16、增值惰税是价外税钩，消费税是锁价内税。（万纸）贸17、居民摸用煤炭制品取按17%的页税率征收增慨值税。（猾）鞋18、纳税著人采取分期对收款方式销衔售货物，其君纳税义务发窑生时间为货胁款收到的当粘天。（勺）垄19、固定例业户到外县玩（市）销售低货物的，一仓律向机构所指在地主管税虚务机关申报寻纳税。（劫）刑20、增值馋税出口退税支“顺免、抵、退请”匹计算方法，思适用于外贸肉企业。（扶）非21、一切套消费品均在慨产制环节征劲收。（截）重22、纳税纳人兼营不同误税率应税消毁费品的，一分律从高适用伞税率。（好）汉23、因为等消费税是价叼内税，所以遥消费税的计蹦税销售额含津增值税。（尼）止24、在流盛转税体系中刑，增值税属殖于普遍调节殃，消费税属狡于特殊调节吉，两者重复裂征收。（仅）干25、企业岛受托加工应皇税消费品所屡代收代缴的浆消费税，在司采用组成计斧税价格计税约时，组成计恩税价格的构显成应当是材脸料成本与加解工费之和。卡（燃）蜻26、纳税掠人到外县销耻售应税消费至品，应当于钟应税消费品笔销售后，向务销售地主管摸税务机关申玉报缴纳。（趋依）苏27、委托黑加工应税消例费品收回后遇直接出售的雅，应补缴消茂费税。（森）胞28、纳税井人进口应税档消费品，其润纳税义务发剩生时间为报扑关进口的当列天。（皇）炕29、纳税混人领用外购淘已税酒用于确生产白酒，喜其外购酒已唉纳的消费税潮税额，准予茧从应纳税额落中扣除。（造直）销30、纳税弄人自产自用促的应税消费富品应当于移误送时缴纳消兄费税。（马漆）三、选择题曾1、望税收法律关核系客体包括学（犹）菜。岸A、跟货币忘套曾B、咽纳税主体奶盏C、旗实物列露D、秘行为窃2、广累进税率又拔可分为袋（芒）。仆A、艺全额累进税酿率豆若B、葡比例税率某纸芹C、础超率累进税宜率坛碗慰勾D、父定额税率蜘3、逢纳税期限是亦税收的鼓（留）唉在时间上的旺体现倍。揭A、洗固定性和猫继B、钢强制性拜侍C蚁、返还性恳帽姐D、讨无偿性利4、略税目设计方误法有桥（炊膝）骑A、凶从价法详碌萌B、金从量法犁凯盆C、拖概括法摸贩昌信D、匙列举法诸完5、稻下列税种中赛以资源为课悼税对象的是颗（秘棍）。感A、休资源奥税挂可贿坟B、懂土地增值蜘税虫叫马飘C、烫营业角税适退D、逃土地使用浩税加6、追影响税制设仁计的主要因词素握是（场）呼A、堡社会经济发魂展水平缎怖B、悬税收管理水表平镇C、拿国家政策取薯向候D、买纳税人的要盘求初7、梦所得税制的怖特点瑞是（公）今A、殃税负不易转昆嫁亮B、渴税负具有弹轧性破闪冲C、铲征收及时便竹利就茫撒D、语税源分散树8、税收欠按管理和受英益权限划分荣为费（爬）旦A、甜直接税之司B柿、中央税健坑C、隆中央、地方短税伴钻D、汤地方税最9缝、仓构成犯罪的塑税收违法行宴为包括柔（便）士。溉A、羞偷税罪申郊B修、虚开增值激税专用发票揪罪念种C、煎抗税罪睡坚D、牧骗取国家出美口退税罪哗10旅、怒我国现行的牲税收实体法郊包括习（宅）杰税种明。承A、印花税法流B、税收偿征管法卸薯C、关税尚型吉D、个人所允得税倾11秧、虹增值税条例摄规定，纳税惰人采取托收近承付方式销摘售货物，其备纳税义务发制生时间是御（歉）秃。怜A、划货物发出的柳当天惨衣催锤歼房涝B、蛾收到销货款是的当天投邪后春留融C、津发出货物并滚办妥托收手胁续的当天烫蹦谣D、位签订合同的弃当天哭12近、分根据增值税赞条例规定，途企业喜（抄赶刷）扬行为视同销南售货物，计剖征增值税江。辣A．斗购进材料用卫于在建工程千祸葛邮B．邻自产货物发港生非正常损忙失工C．缸自产货物用拴于集体福利雾似眯浮D在．写委托加工货践物对外投资飞13笛、济划分小规模绿纳税人和一庭般纳税人的煮标准主要有娱（吵）唉A、隔企业规模的使大小烛励正己广档B、醉企业应税销枯售额你商踏C、饶企业的所有傍制性质鸟橡页D、杆企业的会计山核算水平浩伟惑咱14旷、两我国增值税小的征收范围捐包括王（芦蜘）。晨A、奸在中国境内勇销售货物窗负灌彼B、巷在中国境内榴提供应税劳丧务洞C、狡进口货物丝迹厘魔诞通D、坡过境货物服尚15尤、信纳税人视同悼销售的销售愿额按下列方愿法顺序确定堪（郑）。葬A、柜当月同类货著物的最高销胆售价格腹炎亏B、办当月同类货挺物的平均销蹦售价格参C、府最近时期同寇类货物的平耻均销售价格兔D、滑组成计税价浴格彩16躲、忆按照增值税绑的类型划分杠，增值税可律分为序（江）。朋A、畜生产型弹B珠、钢消费型吐侮C、脑积累型洪躁逝申D、甜收入型师17、增值绣税按期纳税耍的，下列期剪限（亚）由主纲管税务机关摘根据纳税人棕的具体情况赚分别核定。叛A、1日抛B、统7日矩C、阁15日亡脾D、45日杂18、（股）绍不得抵扣进老项税额。链A、外购固萍定资产的进腐项税额剩B、用菌于免税项目言的进项税额仇C、用于非窑应税额项目瓣的购进劳务亡誉D、外黄购固定资产迁支付运费所团含的税额环19、进口细货物应纳增蜻值税的计算套公式为（俩）伴。扔A、组成计片税价格＝到哑岸价格+关骆税估B、组成计捎税价格＝关仓税完税价格刷+关税镜C、组成计村税价格＝关民税完税价格是+关税+消刮费税D、组西成计税价格购＝关税完税候价格+消费疗税来20、增值赢税条例规定驳，允许抵扣顿的货物的运拥费金额包括倚（糖）。盒A、随同运层费支付的装挪卸费揪B、运费飞发票上注明稍的建设基金扛C、运费发苍票上注明的悼运费石D土、随同运费她支付的保险辣费恢21、古下列收费路（归）替应作为价外孝费用，计征佳消费税除。音A、巨返还利润豪弃拿B、锯包装费挪C、英优质费以加您议附D、积手续费盘22、外购初已税消费品朴用于生产应自税消费品时探，当期准予贺扣除的已纳博消费税的计殊算依据是（睁客）。盲A、当期购缺进数量屈奴B、当期生辞产领用数量备C、当期出膜库数量虚酸D、当期绍已出售的应亭税消费品的绒耗用数量韵23、下列慈税种中，全拍部属于中央观政府固定收含入的是（亭）缸。雁A、增值税杀准B、资具源税创C、营业税将阔D、汇消费税谋24、下列侧消费品（乳）拐征收消费税驳。月A、陶瓷结茂B、鞭炮嫌C、黄酒寸册D、柴酿油走25、纳税刚人将自产的姿应税消费品脑用于（尘堵）项目，应欢视同对外销费售。钓A、职工福尚利俘B、占馈赠叹C、在建工嫩程求D妥、管理部门肥26、消费辞税采取从量棋定额计税的拐税目是（拉）笛。披A、啤酒济皮B、汽车弄轮胎背C、化妆品疑予D、多粮食白酒刚27、消费奔税条例规定翼，下列行为拢应征消费税宁的有（齿）。桑A、将委托株加工应税消乓费品收回后五用于非生产踪机构糊B、将自产稍的应税消费丛品用于非应局税项目疯C、委托加它工应税消费女品董D、将自产殊的应税消费茎品用于连续哄生产应税消昏费品耀28、消费华税具有（无壳）特点。代A、课征环欧节的单一性阿钻B、税蚕负的转嫁性况C、减免税月的多样性吵屿D、征氧税范围的选灿择性商29、我国会消费税分别黄采用（臣）雅的计征方法腾。郊A、从价定启额桂B、宁从量定额浸C、复合计坊税迹D吊、从价定率拨30、我国隆消费税的税页率包括（查弱）形式。狐A、全额累竹进税率闭潜B、定额税用率已C、比例税根率否D携、幅度比例话税率四、简答题阔1、慰如何理解税偿收制度的含宴义？其意义罚是什么？挠2、母不同类型的片增值税在财陕政收入效应阅和投资激励卖效应上有何晓差异脆？电3、仗为什么增值话税的税率设晓计应尽可能零少些？备4、映出口应税消阔费品退税的视适用范围和萌具体条件？纷5、消费税暴具有哪些特颗征？五、计算题英1、怎某进出口公发司2011厉年3月进口犬商品一批，京海关核定的退关税完税价驾格为500商万元，当月鹅国内销售，顽取得不含税疯销售额14侮00万元。玩该商品的关龟税税率为1粗0%，增值席税税率为1累7%。搁要求：计算其该公司20融11年3月贺应纳的进口环环节增值税前和国内销售膨环节应纳的泛增值税。跌2、邻某洗衣机厂久2011年兴2月发生以杀下经营业务退：侄（1）批发唤销售洗衣机膝一批，取得需不含税销售度额400万弓元。榆（2）向个巴体户销售洗照衣机一批，眠价税合并收穿取销售额8奶0万元。欧（3）将零容售价2万元基的洗衣机作宫为礼品赠送翼给客户。跟（4）活购进原材料狸一批，增值背税专用发票遗上注明的货征款和进项税齿额分别为2槽40万元、宫40.80熊万元，专用提发票本月已旦通过税务机店关的认定。棉另外支付运衡费1.3万恋元，并取得办承运单位开鞠具的普通发甜票。乱（5）购进浩生产设备一往台，增值税淘专用发票上抛注明的价款母和税款分别贸为120万议元、20.必40万元。催要求：计算央该洗衣机厂确2011年懒2月应纳的营增值税。吵3逐、某机械厂捎为增值税一组般纳税人，游采取直接收签款结算方式叛销售货物，痕购销货物的毛增值税税率自均为17%远，2011厅年1月发生昨下列经济业腊务：碰（1）开出妈增值税专用辰发票销售A姨产品60台筐，单价78山00元，单咐位成本61夜00元，并伯交给购货方俩。胀（2）基本划建设工程领压用材料80晒0公斤，不愈含税单价6窝0元。轻（3）但将30台B裁产品作为投誉资提供给其炸他单位，单玉位成本50查00元，无舌同类产品的逼销售价格。网（4）改建烛职工食堂领据用A产品1绢台；领用材块料100公桐斤，不含税光单价60元竿。躬（5）丢失君材料50公瓣斤，不含税伟单价60元臣。系（6）购进乖货物的全部任进项税额为岛66000校元，专用发直票本月已通角过税务机关辜的认定。勿要求：计算促该机械厂2肢011年1蚊月应纳的增挎值税。军4腿、A化工厂秤为增值税一胸般纳税人，缩2011年馅3月销售化米妆品给小规凭模纳税人，伪开具的普通丘发票上注明早是价款为3篮6万元月销战售化妆品给竟某商业企业论，开具的专次用发票上注姜明的价款为亡80万元，薄增值税税款冤为13.6怨0万元；以痰成本价转给夺下属非独立卸核算的门市顾部化妆品3售0万元，门炮市部当月取皮得含税收入冻42万元。翁要求：计算脚该化工厂2收011年3突月应纳的消订费税。毁5泳、某化妆品盯厂2011途年11月进颠口一批化妆举品，海关审冲定的关税完激税价格为2惧8万元，关埋税税率为4岩0%。当月峰在国内全部坐销售猫，开具的增华值税专业发盆票上注明的统价款、增值沸税税款分别徒为71万元染、12.0泥7万元。遣要求：计膛算该化妆品惹厂2011遗年11月份疑应纳增值税滩和消费税。喜6煌、某汽车轮沟胎厂为增值揉税一般纳税共人，201查1年1月份堂发生如下经旷济业务：获（1）、销让售汽车轮胎经，开具的专鼻业发票上注疾明的价款为怕180万元引，增值税税加额为30.悟6万元。遭（2）、委脏托加工一批党轮胎，受托衰方代收代缴猴消费税2万贼元，支付加胖工费12万添元，取得的表增增值税专踩用发票本月歌已经通过税只务机关认定酒。该批汽车笨轮胎收回后脑直接销售，罩取得不含增供值税收入2刮5万元。到（3）、为喷生产汽车轮茧胎，本月购咳入一批汽车唉轮胎，取得扰增值税专用慕发票上注明妹的价款、增疫值税税款分坏别为60万填元、10.灶2万元，本栗月已经通过虾税务机关认稍定，并全部太投入生产。侦要求：计算匀该汽车轮胎洁厂2011足年1月份应叫纳的增值税沫和消费线税。傅税收屈理论与实务沈》凤平时作业伶（第迁4颠-傍6扶章）一、填空题生1、营业税棒实行闪诊沾个比例税率千。宋2、建筑安温装业务实行虏分包或转包眼的，其应纳爷税款以把导话为扣缴义不务人。玻3、保险公衡司开展的胀乳急期以上返克还性人身保店险业务的保秀费收入免征梨营业额。柴4、纳税人剂转让土地使怎用权，采用夹预收款方式皆的，其纳税飘义务发生时副间为收到纽搜妥的当天。剑5、扣缴义纤务人应当向蛮杯阔丑抹递的主管税邮务机关申报保缴纳其扣缴介的营业税税哑款。访6、企业承韵包给他人经喇营的，以诵酬夹残为纳税人。滑7、营业税献按线徒舱设计税目陆税率。呼8、按照税弹收管理和受鸡益权益划分堵，营业税属叨于猜背若欺久炕9、无形资温产是指不具名有附绸杏，但具有回价值和凤架南聚淘一定时期亿能带来经济坝利益的资产吨。突10、单位离或个人举行怕演出，由他病人售票的，笔其纳税额以魂颠丛诊呆为扣缴义弱务人。范1倒1、我国在葱患阴美粗钻年第二步利鸣改税时开征猜了资源税。户1末2顺、资源税的晌设立应遵循啦丙脆应捏甘缓序吗厦的原则。累1沸3垫、独立矿山导、联合企业脖和其他收购侍未税矿产品它的单位为资致源税的耽狼狭棕扯受裙。柜1疗4慎、资源税实呀行已甩简可抄府致泰定额税率。军1谎5穗、扣缴义务邻人代扣代缴稳的资源税，霜应当向贞满陡社杠嫩竭枣主管税务机亿关缴纳。知1梁6朵、盐场自销鹰的盐，由盐忘场直接向约司胆弊雹共歇托撇税务机关缴仍纳资源税。饶1意7滔、纳税人自段产自用原油艰，以危钉振社杆锯为课税对象潮。年1尤8圾、纳税人不写能准确提供勾应税产品销梢售数量或自拢用量的，以苍其芒展荷盏仗为课税对象鸦。睛1漂9州、纳税人以菜自产的盐加毛工精制后销币售的，以自卫用时欺岂彼际蕉商鲁为课税数量渡。塌2属0作、纳税人开梅采原油过程界中用于预为旧垮貌贤国材器爱的原油免税品。监21、以课误税对象的数营量为计税依轮据，按每单询位数量预先蚂制定的应税普额计征的关帅税，称耕为敞罗将关税。商22、进口出货物的颗订顺、出口货爱物的发货人妄和进境物品蛋的厌津禾，为关税脂的纳税人。旬23、关税将的税率分为柄滩爱粮、出口税悦率和贫缝。迫24、《进叶出口关税条厦例》和《阀度晚》是我国想关税制度的稼两个最基本宅的法规。臂25、关税税的课税对象败是货物和络鹰敏。悠26、纳税乓人应当自海跌关填发缴款顷书之日起饿饶停日内向指冠定银行缴纳亮税款。称27、海关薯征收关税、消滞纳金等，中应当按膝怨淋币计征。窝28、害连降是经海关能批准纳税人朽将其部分或项全部应缴纳狐的税款期限状延长的一种嫁制度。闭29、凡符史合退还关税欣条件的，纳谈税人自缴纳都税款之日起窃色丝纤内，可以理申请退还税诚款。宿30、因纳绑税人违反规与定造成少征德或漏征税款早的，海关在黑备装锯年内可以骡追征。使二、器判断题（灶判断对错，叹并将错误的汁改正过来沾）始鸭1瞒、式营业税是我馒国地方税体掌系中的主体携税种，是我咽国流转税体幼系中的次要裕税种。（楚）乏2班、店营业税主要德以非商品销驶售额为税基傻，所以其计岛税依据受纳图税人成本、狐费用大小的劈影响（匪）载3触、屯营业税的纳主税人是在我犹国境内提供糟应税劳务、失转让无形资主产或者销售更不动产的法厚人和自然人洒。（拉）条4、煎由于营业税付是由国务院付颁布的暂行雀条例，故不摩对外国企业洲和外国公民短征收。（戏）屑5、疤营业税有偿丢销售不动产朋是指销售不杀动产取得的内货币、实物底或其他经济袄利益。（瑞）谋6围、浪个人车让专纷利权，其应浓纳营业税款拉以转让者为注扣缴义务人腰。（圾）蜻7率、柔以不动产投守资入股，参闹与接受投资难方利润分配栽，共同承担填投资风险的隙行为，征营嫩业税。（悬）湾8虚、瘦纳税人提供奸应税劳务价正格明显偏低螺又没有下当星理由的，税揉务机关有权谊按规定核定妖其应税营业照额。（猛）贫9析、柄只有单位自纵己新建建筑却物后销售，龟其自建行为跟视为提供应件税劳务，按工建筑业税目静征收营业税艰。（窑）眉10粗、桥以无形资产员投资入股，翠参与接受投晒资方利润分宜配、共同承粪担投资风险辨的行为，不席征营业税。偏但转让该项衡股权的，应魔当征收营业妹税。（暴）陪1家1届、丛我国资源税让是对一切矿寸产资源和盐艇资源课征。凶（配抱双）个1贵2顷、笛对盐场自销嗽盐取得的收恼入，既要证卵盐税，也要敌征增值税。急（沃驴步）泳1衔3滨、远资源税在税拌率设计上采建取差别税额话，是为了贯宽彻钩“丢普遍征收视”鄙的原则。（暴耗垄）辫1塞4窃、被纳税人直接夜对外销售的乏天然气，以抹实际生产数换量为课税对茄象。（絮金将）精1赛5著、压1993碗年咳12助月，国务院武决定将原烧核油特别税并纤入资源税。云（案崭调）菠1滨6义、雾纳税人用自觉产的液体盐专加工成固体酬盐销售的，遥以液体盐的秤销售数量为旧课税对象。穗（御乱于）索1徐7考、剂纳税人的减屠免税项目，蕉应当单独核循算课税数量舟，未单独核将算的，不予取减免税。（沟合灵）据1铸8处、牢资源税的纳耍税人是在中捧国境内开采挽应税矿产品赏或生产盐的规单位和个人凉，不包括外变商投资企业伏和外国企业听。（烧僚蚂）俭1勾9发、搅纳税人自产负自用应税矿帽产品的，其莲纳税义务发青生时间为移撕送使用应税臭矿产品的当掏天。（安乔老）你2子0去、扭纳税人跨省酬开采应税资缺源的，其下逐属生产单位食与核算单位的不在同一省伯、自治区、倍直辖市的，崖对其开采的宋矿产品一律佩向纳税人所滴在地主管税泥务机关申报扎交纳。（南碑届）按2古1、接受纳秤税人的委托染办理货物报熟送手续的代慢理人，不能膏代办纳税手盯续。（恋）赶2挣2、复合关湖税是指对一纹种进口货物碎同时订出从基价、从量两希种形式，分凡别计算出税答额，以两个年税额之和作良为该货物的皂应征税额的类一种征收关倍税标准。（霜）槽2演3、货物是薪非贸易商品船，物品是贸挂易性商品。旷（弦）队2将4、按照关端税的差别分妄类，关税可碑分为歧视关雅税和从价关处税。（悬）批2奶5、我国在庸20世纪6露0年代初才领建立了完全属独立自主的妖保护关税制幸度。（跪）喇2幅6、从我国樱境外采购进回口的原产于所我国境内的蝶物品，可不摆再缴纳进口量关税。（垮）姐2映7、歧视关姐税是对不同榜进口货物，冈由于输出国勉和生产国不鸟同，或输入遥情况不同而匆使用不同税停率征收的关将税。（岩）举2策8、我国对麦一切出口货便物都征收出锡口关税。（颠）把2有9、关境是黄一个国家海赶关法令自主停实施的领域辫。（小）鞋3垃0、关税滞警纳金的比例央是千分之一壮。间()三、选择题露1.营业税捉的特点是（肿刊富）。劲A．按行业央大类设计税萝目枝巡型葱B。实行或价外计税撕C．以非商乘品销售额征匪税为主惧典暮D战。计算简便惑，征收成本疼低鄙2.营业税速转让无形资蛮产是指转让赏（东答）。便A非专利技纯术校凯B。著作衰权蚂破C。土化地使用权孟赚D。商钱标权涂3.适用5喝%税率的税兰目有（日雷）。构A．服务业隆里脖B。金融保低险业筝垮C。销售复不动产爸贴D。交通匹运输业各4.个人转朝让著作权，纷（吩）煎营业税。钱A．免稠录寸B。减善半征种烛撇C。征间港嫁D宿。减20%从5.下列各伤项中，属于当营业税扣缴胖义务人规定洗的有（锯榆）。滑A．个人转跑让专利权的聋受让人窄辉驻斥B。受托发拾入贷款的金劲融机构度C．分保险免业务的初保芝人孕顶炸迎D。向境外边联运企业支粘付运费的国贞内运输企业女6.服务业牲科目中的具姻体征收范围翻包括（命渠）。家A．饮食业猛哄近B。安装业丘寇粪C。声旅游业岩赖浸D。广告豪业探7.下列不宽属于应缴营魂业税的混合技销售行为的臭有（长）哑。辰A．装修公泄司装修房屋趋并销售装饰室材料旧缺鸡B。饭店出佛租餐厅游C．批发公上司人事业务蒸咨询服务宗哨腥青D。扇彩电生产企衫业销售彩电爱并负责运输计8.下列经勺营项目，属木于营业税应辫税劳务的有驴（牺）珍。花A．从事加雷工业务茎B。洪从事运输业洞务塑C。从事杜商品零售业浮务枯D。从事租原赁业务街9.下列各毙项中应当征抵收营业税的耽是（抵崭）。次A．邮局以丑外的单位销引售首日封窝伍晃剧B。地邮局销售首套日封蔬C．汽车修开理厂提供汽眠车修理劳务冶冻侧勿D。汽怪车制造厂生依产汽车并销笋售汽车激10.下列存各项中，可毁以作为营业馆税计税依据万的是（寇纸）。恒A．贷款业野务以利息收佩入减去利息天支出停B。运输企悲业从事联运遍业务，为实贸际取得的营姓业额柴C．建筑精废兵总承包人寇以全部承包漠额减去付给泳分包人的价果款后的余额楼台D。旅游企伟业向游客收这到的全部价勾款索1功1.判资源税纳税侧人，应当向盈（鸽始槽）主管税务秋机关缴纳资判源税。忙A竞．应税产品尚的开采地推傍冰轻B.惑纳税人所在京地收C.扩纳税人注册宅地魄怜浴体损D.酬生产所在地炮1票2.也下列产品中猫，应缴纳资草源税的有（题迁慕）。览A.存固体盐盒柔夹睬筒冻B.孤原油客C.究洗煤他泥助笼竭假骡D.振金属矿原矿冲1终3.洽我国现行资泉源税属于（浑窜木）。兵A.沉一般资源税虽革户缩饿B摘.委广义资源税固C.撒级差资源税疤染己脚规D善.北狭义资源税黄1弱4.冒某煤矿某月挂生产、销售典原煤冠120摔万吨，应缴防纳身(炊)吨.急A.类营业税泉筐汤僵项应B散.遥资源税总C.蚕城市维护建惹设税框行查拳盯D.重增值税霸1朵5.摔在资源税中友，煤炭的征沈税范围包括尖（套拐怎）。蜂A.既选煤局刮鸭锐镜倘校B.付煤炭制品清C.俱洗煤份宿疏话习盒羡D.替原煤饿1诊6.秆扣缴义务人充代扣代缴资播源税的环节睬为（桂僵深）。疯A.意开采环节谱泽筑已勿泻B.覆收购环节局C.超移送使用环袭节帽滤切碑禾父D.经销售环节才1亚7.财与资源税纳艰税期限规定证相同的税种零有（洲诊负）。笨A.战印花税垒调左苏拿历B.梁增值税涂C.都营业税够极飘虹钻截D.策消费税析1圾8.扔纳税人开采怪原油销售的男，计税依据古为（授鲜锤）。矩A.吃实际产量演灶绕根屠宪B.标开采数量蒜C.催销售额失练星阶子筝D.短销售数量例1葬9.停下列属于资毕源税纳税人际的有（垄梯梢）。半A.英开采铁矿石鞋的国有企业华扰植B绣.押五矿进出口阴公司弊C.渠开采金属矿黑的外商投资举企业拥虎花D.镇钢铁生产企僚业网2翼0.姓五矿进出口侧公司某月进垒口一批有色呢金属矿石，懒该矿石进口财环节应缴纳南（掀脊婶）。致A.累资源税省俱叨汤稍内B.卷关税供C.须增值税家权很使碎去D.海营业税迈21、进口箭货物的完税坟价格是以（绕）穿为基础确定传的。亲A、到岸价雁格B、流成交价格建C、到岸梯价格加关税正D、成渐交价格加进勒口增值税血22、下列房费用（蜘）应计叛入完税价格樱，计征关税雨。讨A、进口人垃为在境内使中用该货物而茄向境外卖方颗支付的特许丽权使用费惭B、进口前田发生而由买焦方支付包装捕费虚C、进口关搏税免D、进口设土备进口后发六生的安装费剥23、出口平货物的完税充价格中不应殊包括（挪）。谱A、出口关没税B、增期值税C院、消费税矿D、城市促维护建设税辩24、关税录的减免包括美（诵）三种类型感。违A、特定减两免B、起匠征点C卧、临时减免县D、法寿定减免埋25、进口搞货物的纳税煎人包括（姜）。宾A、外贸进鄙出公司哨B、经批准售经营进出口谣商品的企业拔意C、进口个员人邮件的收惑件人梁D、入境旅缓客随身携带厕物品的持有易人四、问答题物1.简述营韵业税的作用祥。丰2呈.乳简述我国资梁源税的作用绒。甜3柳.益资源税的征喜税品目包括宾哪些资源产良品？还4贝、简述关税雷政策。处5均、简述关税汪分类的内容去。五、计算题涝1.某旅游零公司组织7盯0人旅游团娱旅游，向每俩一位游客收典取费用18准00元，在示旅游中由该脏旅游公司支即付每位游客且住宿费40或0元、餐饮捕费260元膏、交通费2束70元、浏排览区门票费拿100元。恭要求：计算眉该旅游公司秘组织此次旅怨游应缴纳的葡营业税。遥2.某房地低产公司20阳11年4月垦有关业务收露入如下：引（1）销售怀商品房取得浸销售收入1批500万元酿。扰（2）出租什房屋到得收烛入50万元胳。衔（3）将一仰套商品房送斤给上通读主刘管部门，其爱对外售价为有45万元。没（4）向银存行贷款借入监资金300诸万元。逗要求：计算杀该公司20爹11年4月气应纳的营业篇税。瑞3.某汽车尿运输公司开璃展联运业务怪，2011炊年7月发生模下列业务：粪受甲公司委茧托完成货物点运输业务一晓项，运程为专沈阳鹿—友大连恋—登烟台，；甲猪公司一次性耻支会运费5欺0万元，途赠中转运运费叫20万元由价该汽车运输草公司支付给忍某海运公司庸，运输工人据途中购进汽排车用柴油2公万元，支付说码头停车费贼1万元，司握机住宿费1宋万元。灿要求：计算灌该项公司2扔011年7从月应纳的营牢业税。象4、西某盐场怀2011俭年生产销售站原盐深10悬万吨，此外良还用生产的葬原盐加工成嫌粉洗盐长15督万吨，粉精晕盐口20装万吨，精制删盐库20有万吨。已知偿该盐场舌1妙吨原盐可加萄工艳0.8驻吨粉洗盐，虑或可加工泄0.75边吨粉精盐，绕或可加工盈0.6禽吨精制盐。黄该盐场的单脊位税额为每亏吨殊25鄙元。痰挤要求：计算洁该盐场翻2011市年应纳多少专资源税扑5、旨某进出口公别司进口一批蓄货物，以采受购地离岸价督格成交，成糖交总价为1劲500万元律人民币，运秧抵我国输入梅地点前的运挑费、保险费汗、手续费等到共计80万墓元人民币。恶适用关税税却率为10%设。经海关审巷定，其成交跪价格正常。棍要求：请计虑算进口关税压的完税价格镰和进口关税碍税额。艘《税收驻理论与实务当》外平时作业堪（第物7搬-位8父章）一、填空题传1、企业所番得税比例税胃率，其基本学税率为戚缠送悬参。挡2、对符合柴条件的小型担微利，减按稠榆末的税率征收对企业所得税男；对国家需植要重点扶持帜的高新技术滋企业，减按玩竖炒的税率征收姑企业所得税争。可3、企业应临纳税所得额虑的确定，以堵傍竿致洲为原则。爷4、企业发踪生年度亏损溉的，准予向爪以后年度结础转，用以后婶年度的所得姨弥补，但结醉转年限最长蓝不得超过向陡厕年。肿5、企业发神生的公益性市捐赠支出，刮在年度利润区总额肆擦丈以内的部分习，准予在计横算应纳税所挽得额时扣除金。恭6、企业转贵让资产，该寸项资产的激惩份准予在计算残应纳税所得鲜额时扣除。易7、实行源械泉扣缴的非粪居民企业应剑缴纳的所得展税，以琴耳苗为扣缴义务镇人。丈8、企业与时其关联方共常同开发、受挠让无形资产淡，或者共同桶提供、接受筛劳务发生的趴成本，在主料要计算应纳稼税所得额时予应当按照限岩公街哑进行分摊。扎9、除税收促法律、行政闲法规另有规数定外，居民展企业以休丢俭轮污荐为纳税地点欠；但登记注坏册地在境外征的，以忠什特寨饰钞膊为纳税地点葱。局10、企业矿在一个纳税挨年度中间开酱业，或者终婚止经营活动筹，使该纳税胸年度的实际迹经营期不足湿十二个月的棒，应当以其讲剑旨戏沫为一个纳税盾年度。及11、我国抄现行的个人鞠所得税采用勒的是敬酬衫税制。谎12、我国盆现行的个人黎所得税在费锐用扣除上采揪用栗穿环和亚树狡扣除并用。肃13、我国梦现行的个人祖所得税在税恭率上采用瑞头趁和讲电陕并用。牙14、我国财现行的个人蒜所得税法列税举了蜡栋姓项个人应税素所得。番15、我国情个人所得税园的纳税人是否参照国际惯跟例，按照征梨菜和变没片双重税收管鹅辖权确定的很。播16、个人局所得税法规卧定，对于在蹄中国境内无脚住所，但是六在一个纳税俘年度中在中著国境内连续死或者累计居梨住不超过票枯葬日的个人，亮或者在税收毫协定规定的凑期限内，在备中国境内连剧续或累计居比住不超过趟夏音日的个人，持其来源于中尼国境内的所膊得，由境外续雇主支付并涉且不由该雇尼主在中国境佣内的机构、则场所负担的夹部分，免予别缴纳个人所舞得税。热17、工资龟、薪金所得蚊适用淡费搜税率，税率拣为壮站鸭。搜18、个人影将其所得通日过中国境内眠的社会团体敌、国家机关捆向教育和其义他社会公益孤事业以及遭姻受严重自然点灾害地区、介贫困地区的杆捐赠，捐赠急额未超过纳胆税人申报的罚应纳税所得跃额排液赔的部分，可趋以从其应纳哭税所得额中聋扣除。供19、对在祸中国境内无毁住所而在中佳国境内取得民工资、薪金蠢所得的纳税罩人和在中国逃境内有住所榴而在中国境蹈外任职或者决受雇而取得臭工资、薪金贤所得的纳税塘人，每月减阻除费用骤逝成元。匠20、个体雕工商户的应弹纳税所得额廉是每一纳税射年度的旬怒符，减除成本雁、费用和温缸习后的余额。讽二、耐判断题（膊判断对错，臭并将错误的丽改正过来土）恨1、企业所责得税的征税首对象为所得幸额,它是企概业实现的利具润,但不是装企业的销售政额或营业额策。（）要2、企业以杨新设合并发压生合并后，帮新设合并企蓬业符合企业非所得税纳税漫人条件的，残以新设企业己为纳税人；芹合并前企业蒜未了税务局据事宜，新设畜企业承包可环不予以继承架。（翅）估3、企业购肝买国债的利聚息收入，不肆讲入应纳税红所得额。（碍）袜4、居民企祝业应当就其奉来源于中国右境内的抽得刘缴纳企业所益得税。（术）茎5、非居民发企业承包在覆中国境内未乔设立机构、抗场所的，或联者虽设立机库构的、场所宋但取得的所加得与其所设莲机构、场所扑没有实际联株系的，应当己就其来源于郑中国境内的佣所得缴纳企胆业所得税。途（）齿6、非居民捷企业承包中客中国境内未透设立机构、牵场所的，或调者虽设立机峡构、场所但苗取得的所得肝与其所设机单构、场所没预有实际联系执的而来源于魔中国境内的韵所得适用税原率为25%纲。（迫）兰7、企业承氏包所得税的死应纳税所得捆额是企业承摔包每一年度宿的收入总额锦，减除不征会税收入、各退项扣除以及该允许弥补的柳以前年度亏丘损后的余额线。（窝）桂8、企业的别收入总额中深不征税收入灌包括财政拨核款，依法收念取并纳入财颂政管理的行煮政事业性收瞎费、政府性下基金，国务桶院规定的其强他不征税收浊入。（目）跪9、企业在五汇总计算缴络纳企业所得责税时，其境龄外营业机构令的亏损可以盗抵减境内营桑业机构的盈烘利。（誓）脸10、企业恨开发新技术酸、新产品、倦新工艺发生夺的研究开发浅费用，以及严安置残疾人抗员及国家鼓近励安置的其汁他就业人啧扶所支付的工吨资，可以钟广爱征、减征弦企业所得税骑。（蝶）汉11、个人燕取得执照，核从事办学诉、医疗、咨娱询等有偿服树务活动取得待的所得，应从缴纳个人所批得税。（荷）不12、某人联承包一个企庆业，虽然工元商登记仍为送企业，但该廊承包者对企响业的经营成名果并不拥有金所有权，为婚此，该承包洪者按合同规助定取得的所粘得，按税法慰规定的对企逃事业单位的疮承包经营、确承租经营所齐得项目缴纳仍个人所得税惰。（丽）割13、个人耐担任董事职间务所取得的宜董事费收入阀，属于工资将薪金所得，闪按工资、薪完金所得项目牧交纳个人所异得税。（婚）鼠14、某著赴名摄影家去仇世后，其子抖女取得他的返遗作稿酬，器可免缴个人贞所得税。（仍）沿15、李某条公开拍卖自吸己的文学作脚品手稿原件井取得收入5睬000元，渣李某对这5番000元收孙入应按稿酬诉所得缴纳个齐人所得税。涉（胶）符16、从事萍生产、经营葱的个体工商栋户未提供完娃整、准确的戴纳税资料，寸不能正确计接算应纳税所微得额的，由能主管税务机剖关核定其应虾纳税所得额旧。（迅）览17、个体朵工商户的生滔产、经营所荷得和对企事佩业单位的承吓包、承租经宏营所得，适桂用5级超额哪累进税率，狠税率为5%攻～35%。她（来）般18、在计便算个体工商示户应纳税所缎得额时，可练按规定扣除许其缴纳的增匠值税、消费萝税、营业税鬼和城市维护阅建设税。（肝）矛19、个人菜每次以图书扇、报刊方式址出版、发表锁同一作品，剧出版单位分烈笔支付稿酬穴，或者加印律该作品后再庭付稿酬，可盘分别各次取处得的所得或兼加印所得按辞分次所得计屠征个人所得丢税。（诱）响20、个人呼取得的国债定利息收入免诞税，国家发律行的金融债清券利息缴纳源个人所得税常。（勿）三、选择题悬1．下列企争业中，不属雷于企业所得低税纳税人的哥是（顶榆）。凯A私营企业调斧B鹊。个人独资冻企业侮泡C。外蛮商投资企业苦熟D。破合伙企业玩2．下列收信入中，属于省免征企业所胃得税的收入梯包括（餐绢）。郑A．财产转两让收入向阁画鹿仅B。符合稠条件居民企紧业这间的权岩益性投资收蛙益员C．符合条址件的非营利毅组织收入衬否吴D。接受捐敲赠收入厨3．在计算朋应纳税所得粘额时，企业忆发生的下列溉哪些支出作呼为长期待摊仆费用，按照陕规定摊销的眉，准予扣除累（碍杯）。蜡A．已足额蛇提取折旧的礼固定资产的筒改建支出甘聪B。四租入固定资摄产的改建支胀出口C．固定资但产的大修理耳支出陕茧栋片茎D。其他应毁当作为长期钞待摊费用的顿支出差4．企业的盈下列哪些税漆金在计算应困纳税所得额贼时，准予从席收入总额中匠扣除。（芹咱）众A．企业所评得税谦昼B。营业税骗爬灰C。消费税晕描D。麦教育费附加舒5．关于非卖居民企业在荒中国境内外第未设立机构延、场所的，附或者虽设立所机构、场所品但取得的所鲜得与其所设沸机构、场所璃没有实际联格系的来源于贫中国境内的抓所的，其应脾纳税所得额爬的计算方法粒，下列说法披正确的是（食幕）罢。影A．股息、惧红利等权益毁和利息、租模金、特许权笼使用费所得灯，以收入全眉额为应纳税遣所得额车B．股息、椒红利等权益私和利息、租夜金、特许权溪使用费所得赞，以收入全因额扣除相关润的成本费用踪后的余额为协应纳税所得铁额叠许惨C。转让财喊产所得，以透收入全额为颠应纳税所得除额醉D．转让财备产秘得，以渴收入全额减萌除财产净值龙后的余额为屠应纳税所得吉额继6．企业在设计算应纳税位所得额时，布下列准予从秋收入总额中馋予从收入总积额中予以扣者除的项目是鸡（象轮）。导A．与经营者活动无关的伸无形资产其B村。企业使用然或者销售存餐货，按照规冷定计算的存张货成本自C．企业对磁外投资期间捎的投资资产莫的成本拉辈D。自创商骄誉铅7．企业的交下列所得中坝，可以免征石、减征企业侵承包所得税锣的是（警款）。沟A．从事农流、林、牧、窝渔业项目的貌所得证B．从事国忠家重点扶持提的公共基本患基础设施项琴目投资经营赶的所得液C．从事符养合条件的环识境保护、节葡能节水项目亮的所得驴阵D。符贸合条件的技线术转让所得叹8．企业通峰过非营利性萄社团和国家爸机关对（甲猎）捐宾赠，在年度梦利润总额1惨2%之内的猜部分，准予炒在计算应纳垒税所得额时饰扣除。毅A．红十字无会肆B。织减灾委员会寄醒C。通全国老年基备金会满贩D。老区促饥进会福9．企业承奶包在纳税年送度内无论盈丹利或亏损，硬都应在月份刃或季度终了骆后（丙夸）日内，向览其所在地主点管税务机关肿报送会计报单表和预缴所体得税申报表沙。柳A．7本厌盲B。怕10宜劫勒C谁。15肢脂日碧D。轿45俯10．扣缴足义务人每次敌代扣的税款伯，应当自代迎扣之日起（究秒）日挡内缴入国库珍，并向所在济地的税务杨宫关报送扣缴堪企业所得税续报表。虑A．7灵病护B。废10谣征煮C应。15使环玩扔D。仅45未11、下列枪所得中，不节计入工资、嘴薪金所得纳瞧税的是（切）。剥A、年终资付金B、将独生子女补呀贴C、钉差旅费津贴喉D、误称餐费补助也12、个人揉所得税的纳桨税人是指（忌）治的个人。公A、在中国邪境内有住所鸟B、无住所半而在中国境休内居住满一料年垂C、在中国遭境内无住所目又不居住但尿有来源于中搏国境内所得厅努D、无住所栏而在中国境疏内居住不满成一年但有来漠源于中国境押内所得时13、下列小所得中，不闭实行超额累岛进税率的是讲（张）。功A、工资、筋薪金所得忠B、个体工特商户的生产间、经营所得蛙促C、对企事约业单位的承徐包经营、承运租经营所得卡橡D、财产呜租赁所得搭14、所谓峡的劳务报酬斤所得一次收歇入畸高，是辞指（跨）。飘A、个人一倾次取得劳务鼻报酬，应纳催税所得额超筹过1.6万活元渠B、个人株一次取得劳范务报酬，应壤纳税所得额霉超过2万元猴迟C、个人冈一次取得劳厕务报酬，应炉纳税所得额仆超过3.7蝴万元略D、个人一下次取得劳务谱报酬，应纳县税所得额超渠过5万元同15、我国始的个人所得屈税实行分项桃征收制，费粮用的扣除采傻用分项确定育，扣除方法边包括（渠）。房A、定额扣暂除法昂B、定率扣显除法此C、会计核貌算扣除法英D、税务机充构规定法诱16、在计运算工资、薪宫金所得应纳研税所得额时什，下列适用蛾附加减除费叶用的人员是河（棕）。猴A、在中国盯境内的外商尾投资企业和捐外国企业中缎工作的外籍浇人员馒B、应聘在末中国境内的扮企业、事业策单位、社会光团体、国家冰机关中的外剃籍专家捕C、在中国宣境内有住所暴而在中国境玻外任职或者福受雇取得工捆资、薪金的刮个人韵D、华侨和宜香港、澳门今、台湾同胞转17、下列验项目中，在墓计算个体工海商户的生产晨经营所得应道纳税所得额锹时，可据实染从年度收入柱总额中扣除泽的是（动）。搞A、按规定换缴纳的工商六管理费缩B、发生的逐与生产经营垦有关的修理絮费用牛C、在生产摇经营过程中谷以经营租赁德方式租入固抬定资产而发棚生的租赁费充站D、在生产干经营过程中胞以融资租赁唉方式租入固蹄定资产而发胞生的租赁费钱18、下列忧项目在计征棵个人所得税愈时，允许按故800元实暴行定额扣除圣的有（皇）。呼A、特许权延使用费一次城收入300妻0元表B、一次中桂奖收入50胀00元唇C、房租收月入每月80嚼0元感D、一次取航得讲课费收聪入7000泄元陆19、下列搭所得中，在墨计算应纳税卷所得额时，臭从每次收入漫中减除的费嫂用是按水“鹊每次收入不吓超过400务0元，减除蒜费用800定元；400修0元以上的啊，减除20早%的费用伟”素计算的。（逢）得A、劳务报删酬所得锤B、财产租唉赁所得兆C、稿酬所奔得D、渡特许权使用枪费所得已20、个人六所得税自行闪申报纳税的门纳税义务人算包括（狡）。译A、从两处胁或两处以上哪取得工资、准薪金所得的讲B、取得应敞纳税所得，衣没有扣缴义渔务人的货C、分笔取往得属于一次盗劳务报酬所肯得、稿酬所追得、特许权尸使用费所得事、财产租赁矩所得没D、取得应瓶纳税所得，凉扣缴义务人逢未按规定扣烤缴税款的四、问答题剂1、企业所沟得税的主要匹特点。散2、个人所茂得税的应税身项目包括哪险些？技3、居民纳丰税人和非居铺民纳税人的仍划分标准是另什么？在纳膏税义务上有殿什么不同？五、计算题同1．某企业狱承包于20校08年初开扯业，未来开头业10年的极获利情况如胡下表：异贿猜泡研斧况匠码恒洁市丢寸奋单位：万元垒年度军2008减2009攀2010票2012坏2012不2013纳2014岭2015揭2016亩2017班获利泰-20凉-10它5昂-5呢-10拿10证20裳25沫30耍40骗要求：计算哗各年应纳企液业所得税税蹦额。固2．某公司盯2008年估全年取得境贼内应纳税额穷1200万府元，同期来恶源于设在A眯国的分支机浴构的抽得5揪00万元，驻该所得已按掌照A国的税痕法缴纳了1茧25万元所助得税；来源灶于设在B国培的分支机构此所得400存万元，该项订所得已按照衫B国的税法客缴纳了16尖0万元的所稳得税。该公养司适用的企苦业所得税税爽率为25%融，对境外所我得实行分国绑不他项抵扣汪法计算抵扣已所得税。要求：闭试计算该公悼司2008厨年度境内外楚所得按税法段计算的应纳竟企业所得税痒税额。翻试计算该公视司2008门年度实际应她交纳企业所炕得税税额。之3．某中外落合资经营企洞业2008公年度境内应允纳税所得额济为400万滤元，该企业应在A、B两疲国设有分支抽机构。A国培分公司所得米为200万滨元，其中生课产经营所得磁150万元牛，A国所得忌税税率为4忽0%，租金陡所得50万殿元，税率为将20%。B桐国分公司所认得为240情万元，其中评生产经营所惭得为200境万元，B国颗所得税税率哥为25%，饭利息所得为沾40万元，艘税率为20鹿%。扣要求：试多计算该企业粒2008年磁应纳企业所葡税税额。者4、中国公杨民孙先生自范2012年充3月份起在攻一家中外合程资企业任职蹈，并担任该望公司的董事捕。其201亩2年度的收贡入情况如下邮：每月取得基工资、薪金迫收入800开0元；一次驱取得董事费座收入500四0元；转让库自有房产两陡间，取得转仪让收入80寇000元，甩转让过程中伙按规定缴纳市有关税费5紫000元，阴经主管税务键机关核定的妻房产原值为摘50000捧元；取得国霜库券利息收末入2000香元；取得银垄行存款利息掏收入300野0元。要求：辣、孙先生在脖2012年资度应就哪几辅项所得缴纳寺个人所得税注？秆、分别计算撞孙先生各项肝应税所得应枪纳个人所得也税税额。研、计算孙先乖生2012据年度全年应伴纳个人所得教税税额。凭4、周先生撇为计算机方按面的高级工恭程师，5月线份转让一项堆专利取得转练让收入50禁000元；港6月份到国弊内某理工大捡学讲学一次肥，取得收入煎1000元缺；10月份厕到美国讲学单，取得讲课喜费收入折合傍人民币20链000元，劈并已按美国请税法规定缴废纳个人所得罚税1500生元。顾要求：试计隙算周先生2迟012年度视上述所得应长缴纳个人所丈得税。虎《税收捏理论与实务旗》救平时作业朴（第软9倾-匀12妖章）一、填空题垃1、受立据人是指还书立___敲_____际__的单位罢和个人。恢2、购销合厅同的计税依梅据是|__蔬_____考_。疑3、营业账悔簿中记载资元金账簿的计捡税依据是_凉_____稠__和__演_____大____两温项的合计金脾额。毛4、权利，智许可证照的赚税额依据为度_____胀____。快5、印花税煤的税率有_志_____拼__和__升_____况_两种形式垒。首6、权利，远许可证照的烘税额为每件芝_____帅____元归。凶7、外商投眨资企业在_煮_____纱_____卵_以前，书盒立，领受的们各种应税凭辞证，不缴纳风印花税。蔽8、建筑安誓装工程承包托合同的计税钩依据为__残_____捧__。趋9、印花税奇票为有价证线券，其最大千的票面金额惑为____扮____元居。站10、产权黑转移书据的串纳税人是_嘉_____谦___。公1织1、土地增豆值税实行稀僚祸测税率。镇1损2、土地增眠值税的计税狱依据是出售蚕房地产所取牛得的笔县请割欺蹄。间1问3、增值税葱未超过扣除离项目金额5雨0%的部分献，税率为烫迫瞧市。临1打4、纳税人外能够按转让伟房地产项目浸分摊利息支常出并提供金快融机构证明松的，财务费旷用中的利葱饱，变突娇允许据实扣株除；其他房夹地产开发费演用，纳税人龙按取得土地计使用权所支克付的金额与雾土地和新建寺房及配套设悠施的成本之否和的谁省昨决以内计算扣长除。蜓1妨5、纳税人右不能按转让还房地产项目公分摊利息支太出或不能提慎供金融机构码证明的，房馅地产开发费忽用按取得土缓地使用权所蛛支付的金额撤与土地和新握建及配套设忙施的成本之悔和章萝碑涂以内计算扣柴除。炊1桨6、对从事育房地产开发斗的纳税人，候可按取得土号地使用权所夕支付的金额堤与土地和新灯建房及配套属设施的成本量之和加计太炉肢吨扣除。警1弯7、增值额感超过扣除项馒目金额的1顾00%、未拼超过扣除项揭目金额20垂0%的部分箩，速算扣除炊率为困戒。谱1案8、歪坐叔谈以前已签订绪的房地产转木让合同，不酷论其房地产铅在何时转让通，均免征土肥地增值税。蜓1惩9、纳税人俘建造普通标唯准住宅出售茂，增值额超板过扣除金额严做歉的，应就其万全部增值额才征收土地增答值税。向2炎0、按照规瓜定，纳税人景应当自转让肆房地产合同冷签订后的仰冒赏日内，向房喝地产所在地牙主管税务机慢关办理纳税吃申报溉。判房产税的征馅税对象是_补_____较___。研房产税的纳校税人为__梁_____夸____。雀产权出典的跟，____狡_____琴___为房凯产税的纳税出人。智房产税从价塘计征，是指微以____判_____关__为计税炸依据。疼契税的纳税舒人为___嗓_____叮__。巡契税条例规德定，房屋买窄卖的计税依俘据为___辫_____昨__.费。化契税实行_浆_____险_____浊_的幅度比摘例税率。内契税条例规侧定，国有土走地使用权出左让以___贩_____陕____为晌计税依据。搁车船税的纳榜税人为__怀_____谷____.捡。励车船税按年璃征收，__盏_____印___缴纳浆。叼31、城市绩维护建设税宵实行康他冒敏史毙比例税率。养32、城市墓维护建设税桥的纳税人所钟在地在县城扒、建制镇的垃，税率为辩摄休吸喂。词33、流动底经营等无固蚕定纳税地点碎的单位和个坝人，在经营结地缴纳伶“佳三税吨”裤的，按略轿棉适用率。宜34、城镇诚土地使用税躲的计税依据都为纳税人过驴眼菊胖捞酿点漆娘。照35、城镇依土地使用税亏采用胡肤累狠吊悬原纵税率。是36、城镇御土地使用税舟条例规定，东对征用土地愿超过限2帆年仍不使用塘，也不按规币定交还土地冰管理机关的献，以及超过寄土地管理机求关批准限额抛占用的超限语额土地，在市显得幅度内加倍苍征税。为37、耕地偶占用税的纳独税人暂不包潮括橡瞎普瞎存耐企业。丧38、耕地嘉占用税的计博税依据为纳啊税人均厦画仅斥歉抗摘基。津39、经济缴特区的耕地素占用税税额突的标准可适帮当提高，但芳最高不得超架过税法规定章税额的妥连勇灰。少40、城镇百土地使用税闻条例规定，超医院用地刻裳时税。讨二琴、礼判断题（踪判断对错，鞋并将错误的示改正过来产）泉笼1、所谓的犹财产转移数储据是指单位量和个人产权姻的买卖，继晨承，赠与，攻交换，分割增等所书立的怀凭证。（莫）巩印花税的纳肆税人是指在净我国境内书励立，使用领妻受应税凭证曲的单位和个倘人，其中也怎包括外商投踢资企业和外村国企业。（推）任立合同人是闷指合同的当铅事人，包括厉对合同有直优接权利义务泻关系的单位庸和个人，合竖同的担保人救，证人，鉴叉定人。（谱）挥印花税纳税缴人中的使用冷人是指国内到书立或领受较，并在过呃同逆使用应税烛凭证的单位革和个人。（餐）哨印花税的应酿税凭证以金绝额，收入，凡费用为计税且依据的，以滨全额计税，富不得做任何文扣除。（芒闪）准同一吓凭证载有两额个或两个以婆上经济事项呜而适用于不肝同项目税率疼，如果为分戴别记载金额摔的，按税率患低的计税贴偶花。（）宝印花税应纳墨税额不足1嚷角的，免印孩花税；1角盼以上的，其裕税额位数不逃满5分的不作计，满5分闻的按1角计细算。（诸淡）捕应税合同鹊应遵在合同兑现筋后贴花。（王炕）久企业发生分残立，合并和办联营等变更茶后，凡无需班重新进行法小人登记的企舌业的原有资虑金账簿，已盲贴花继续有浸效。（）纹10、对股唤票交易不征奔收印花税。遣（）猾11、躺按照税法规勉定，转让国启有土地使用续权、地上建峰筑物及其附制着物并取得仙的收入，是企指出售或者捐其他方式有剖偿转让房地拢产的行为，健也包括以继厚承、赠与方畅式无偿转让等房地产的行愉为。（）术1碰2、企业无悄论是专营还破是兼营房地气产业务，只婆要其有偿出纽售房地产，亦就是土地增变值税的纳税陆人。觉1欧3、取得土些地使用权所扇支付的金额原，即纳税人挨为取得土地兼使有权所支店付的价款和形按国家统一顿规定交纳的焰有关费用。仁（妇）灌1孟4、与房地橡产开发项目哲有关的财务污费用中的利待息支出，凡眉能够按转让乓房地产项目链分摊并提供单金融机构证殖明的，允许盆据实扣除，芦并没有任何由限制。（魄）做1召5、个人因扶工作调动或优改善居住条便件而转让原杰自有住房，测经向税务机赵关申报审核足，凡居住满谜3年或3年锁以上的，免搭征土地增值握税。仪（）蔽1双6、利1994年赔1月1日浊以前已签订度的房地产转克让合同，不吧论其房地产鼓在何时转让蝴，均免征土显地增值税。君（酿）证1破7、个人因祝工作调动或滥改善居住条储件而转让原钞自有住房，烧居住未满2燕年的，按规每定计征土地丰增值税。拳（浑烛）驰1饿8、普通标挠准住宅是指菜按所在地一农般民用住宅胳标准建造的凡居住用住宅触，也包括高费级公寓和别贴墅。僵1盯9、个人之都间互换自用揭居住用房的各，可免征土犯地增值税。倚（梨）牵2步0、土地增粱值税的纳税昨人按规定办营理纳税手续躁后，持纳税掌凭证到税务茄部门办理产营权变更手续昼。绕21、坐落制在农村的房鼻产也征收房放产税。（务苏）苹22、房产已税条例规定显产权属于国佳家所有的，刊其经营管理负单位和个人音为纳税人。拿（堵塔）稼23、对以漠房产投资联耀营的，投资漫者参与投资壶利润分红，摔共担风险，错按房产评估遇值作为计税延依据。（炎膏）洗土地使用权扶交换的，其劫契税的计税醉依据为所交够换的土地使洲用权的价格阴。（姨菠）停25、契税增条例规定，付当房屋交换沿价格相等时恢，也征契税吧。（厨锋）丙26、城镇维职工按规定袖第一次购买葬公有住房，蒸免征契税。拆（钞殖）敲27、《车研船税暂行条阁例》对船舶拣采取幅度定样额税率。（拾添）霞28、对不姓使用的车船耳不征收车船右税。（眠战）咬29、警用伴车船免征车吓船税。（出挤）饥30、车船热税条例规定狮，纳税人是吗指在中国境勤内依法在车摩船管理部门辈登记的车辆肥，船舶的所臭有人或者管年理人。（吓美）椒31、塘只要是缴纳欧增值税、消久费税、营业酱税的企业，唐除税法另有胖规定者外，瞧都属于城市面维护建设税毒的纳税人。微（榨）启3监2冰、侨外商投资企矿业和外国企鹿业也是城市疤维护建设税僻的纳税人。柜（慢）纽3袍3、肾市维护建设晶税的纳税人计所在地为市寺区的，其税愿率为7%。借（贞）啊34、要海关对进口帝产品的代征覆的增值税、励消费税，也乒征收城市维侮护建设税。解（肃）刻35、匠由受托方代锅征代扣托“挤三税阔”文的单位和个推人，其代征季代扣的城市忧维护建设税刘按受托方所眨在地适用税佳率。（剑）切36、奋耕地占用税举只在占用耕屡地建房或从茫事其他非农碑业建设行为袄发生时一次舒性征收，以梁后不再征收射。（盾）芽37、屑所谓的农用裁耕地是指用矮于种植农作扯物的土地，炸占用前5年彩曾用于种植齐农作物的土城地，也视频腿为耕地。（贯）语38、叠在中华人民潮共和国境内寸购置车辆的挂单位和个人屋，为车辆购招置税的纳税僻人。（释）港39、宾按税法规定岂，经济落后顿地区地城镇邀土地使用税伞可适当降低牲税额，但降染低税额不得爆超过最低税种额的50%沙.（盆）锹40、碧土地使用权酷未确定的或兰权属纠纷未歇解决的，其吴实际使用人思为城镇土地搞使用税的纳曲税人。（芝）三、选择题状融资租恁合象同属于（岭)吸购销合同迷喂B饿.财产租恁遣合同革C.借姐款合同壤重棉D.技术喂合同求下列证照中羞，属于缴纳垫印花税的事净（）过工商营业执尽照本B是.专利证焦梦C夜.运营证凡倦没D辰.土地使用典证蜘下列印花税桐应税凭证中席，使用比例臂税率的有（碍）全经济合同澡桑跃B.庸营业账簿中偶记载资金的搭账簿申C.产权转距移书据候坡D阴.营业账簿棉中的其他账堂簿雾借款合同适劳用的税率为跌（）村万分之零点算五无遵B.万分写之三锯C敏.万分之淹五准剧D.绕千分之一骡下列印花税似的应税凭证畜中，适用千夕分之一税率押的有（）排加工承揽合首同嘉脖饿B.财产劫租恁合同收C.仓储保垂管合同阵芹磁D.吉财产保险合私同废股权转让书臂据适用的税款率为（）断千分之一翁愤B.万月分之五衣撤C.千分之膝三线嚼D.溪千分之四怒下列印花税搁应税凭证中采，可免纳印旗花税的有（订涂）抽货物运输合可同某哗B桑.无息贷款份合同看C.贴息贷猾款合同将学蜂D.特殊刺运货凭证妈发放或者办批理印花税应尸税凭证的单诞位负有监督游纳税人依法熄纳税的义务何，具体所指喜剑盾的纳税粗事项包括（接）。历应税凭证是厦否已粘贴印忘花腹桃B粘贴从的印花是否壤足额闷C.粘贴的音印花是否按纪规定注销剖药D洲.应税凭证污是否妥善保妈管岂印花税纳税结人对汇总缴昌纳印花税的织凭证不按规昼定办理并保院存备查的，浸由税务机关晋处以（）招元以下的罚宪款。酬A.100春0域箱B.雨2000隆德C.务5000扛店薄D.微10000扯下列应税凭编证中，适用娇于定额税率午的有（）充。镜建筑安装工吵程承包合同洽爪B.冈营业账簿中没记载资金的取账簿涉C.营业账宾簿中的其他忠账簿割脉D.权利享，许可证照京11、粘、土地增值艺税的最高税萌率为（艳）。园A、20尿%票B、30捐%叨C、50叮%浆D、60傅%睁1市2、增值税冠超过扣除项吓目金额（验）的缎部分，税率窝为60%。询A、50%斜具B、60%写养C、10扔0%半D、20析0%寒1淡3、下列情矛形中，需要纳按照房地产掩评估价格计盲算征收土地地增值税的是破（）领。笛A、隐瞒、助虚报房地产厌成交价的抄B、盖提供扣除项旅目金额不实赵的做C、转让房亚地产的成交泊价低于房地忧产评估价，渔又无正当理杰由的威D、转让房现地产的成交蝴价高于房地估产评估价，初又无正当理岭由的抄1斥4、房地产仁评估价包括饿的含义是（鬼臭）。歉A、成交价俱高于房地产即评估价的，挪按评估的市竿场交易价计国算收入罗B、成交价溜低于房地产睁评估价的，慨按评估的市闪场交易价计鸽算收入穷C、未提供现扣除项目金末额，按评估岩的土地基准污价或房屋重贤置价乘以成蒙新折扣率的纤价格确定扣缸除金额构D、提供扣扫除项目金额浸不实的，按攀评估的土地鸽基准价或房毕屋重置价乘尊以成新折扣苍率的价格确川定扣除金额坐1情5、下列项葬目，属于暂露免土地增值料税的是（啊）。毯]店A、以房地家产进行投资置，投资一方艺以房地产作教价入股，将果房地产转让耳到所投资的气企业中的责B、合作建含房，一方出晕土地，一方辽出资金，建战成后按比例煎分房自用的坐C、企业兼轰并时，被兼蝇并企业将房董地产转让到篮兼并企业中龟的粮D、以房地泉产进行联营磨，联营一方扔以房地产作翠为联营条件粮，将房地产伏转让到联营倘的企业中的再1谷6、个人因逢工作调动或唯改善居住条两件而转让原吃自用住房，另经向税务机奶关申报审核姑，凡居住（缸）的，敏减半征收土词地增值税。颂A、满3年恒未满5年天B塘、未满3年忆键C、满5秃年未满10旷年奏D、未满1捕0年怖1杠7、下列情锡形中，经税烛务机关审核骂后，免予征艰收土地增值旧税的是（雹）。辩A、纳税人齐建造普通标犯准住宅出售堪，增值额未欣超过扣除项分目金额20债%的杀B、因国家闯建设需要依缸法征用收回掏的房地产赤C、纳税人润成片受让土曲地使有权，返分期分批开冈发的托D、纳税人亡建造高级公办寓出售，增效值额未超过慕扣除项目金并额的30%袭的黑1密8、旧房及抗建筑物的评己估价格，是词指在转让已与使用的房屋坐及建筑物时毒，