财务会计管理

第三篇财务会计管理A财务管理制度基础B资金预算管理制度C资金运用管理制度D其他财务事务管理A财务管理制度基础财务部门岗位职责1.总则1.1.制定目的将公司财务部门职责分工予以明确化，力求权责分明、高效协调。1.2.适用范围凡隶属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理。1.3.权责单位财务经理负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.岗位职责财务部门职责负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。吨搜集公司经浩营活动情况膜、资金动态侧、营业收入波和费用开支含的资料并进骂行分析，提丘出建议。荣严格财务管池理，加强财茶务监督，督稀促财务人员泡严格遵守各话项财务制度剥和财经纪律气。袋做好原物料怠进出之账务牙及成本处理卧；外协加工灿原料进出之乔账务处理及帆成本计算；焦各产品进出树之账务成本李计算及损益喂决算；协助皮成本预估作帅业及差异分霜析。娘做好有关的幼收入单据之集审核及账务蔽处理；各项挪费用支付审尽核及账务处悟理；应收账耳款、应付账恩款账务处理蛾；总分类账纹、日记账等像账簿处理；峰财务报表的弯编制。悄加强企业所携有税金的核鼓算及申报、瓶税务事务处姓理、资金预奸算、财务盘汤点。谢完成公司主佳管交办的其得他工作。财务主管仗组织拟定公乱司年度销售刑、生产计划朗预算，资金胸及费用预算忙。筋参与公司年竹度经营会议者、讨论、分勒解部门预算健及责任目标逗。被参与各部门辞预算的汇总披、责任目标坡的编制。将格每月实绩与哲预算目标进俭行比较分析音。僵拟定公司的劣年度利润分枣配方案、奖诚金的支配方像案等。梳分析每年费蒜用支出状况踪。杨建立、实施暑、检查和完队善财务管理晨和核算制度亦。究完善财务管蒙理的各项定穴额指标（产单品的生产成巾本、销售成慢本、流动资串金的周转天扩数、销售量介等）。侄成本分析及疫控制，成本景费用支出的芝审批。踢编制并签署眼公司每月、慨每季、年度茂财务报告及首其他有关报邻表，报送总本经理，作为膀决策之参考继。乒分析各责任亲中心每月损泛益报告、绩搜效报告。杏个人借支管灵理审批。出纳职责岸现金、票据你及银行存款蹈账户的保管拴及日记账记痰记录事项。拐支票、本票粉、汇票的签拌发及空白支佩票、本票、胃汇票的保管晋事项。毙财务费用、锈利息、租金董的计算与收箩付事项。舰个人所得税袄代缴申报事忧项。膜其他与现金库出纳有关的配事项。墙财务会计工般作职责踢资金预算的猎执行及控制冲事项。旺资金的筹措仗支配及调度烂事项。瑞各项对外借话款事项的洽箭办及清偿。遵资金来源运暖用表的编制汁事项。休各种有价证染券、所有权贞状的保管与编记录事项。姨其他与财务戏调度有关的掌事项。徒折旧费用的淘计算事项。漠往来账、应予收、应会、浅暂收中转事弄项。添员工薪资计哗算及个人所鸣得税扣缴。栽记账会计工慈作职责派各项会计凭妥证的审核、妙装订及保管乡事项。匀各种明细分河类账的登载测及保管事项稍。贩结账后有关井账务的调整朋事项。禽业务部收支竖账款的审核芹事项。因盈利所得预深估暂缴及结富算申报缴税殿款事项。喇年度决算及殃盈余拨补分勺配事项。沙财务结构的错分析及会计侧报告的编制业事项。暖转投资事业猫对象的选定逢及其财务结意构、获利能抱力的分析事劈项。忘其他与财务闻处理有关之均事项。栽税务会计工史作职责寄办理公司有工关税金的计英算、缴纳、责查对等事项袭。伟办理内外销桐成品、进口族原材料、辅底助材料的关所税申报与退洞税，增值税筝申报及退税添事项。线办理公司税麻务登记、公茄司变更登记秘等有关事项丑。窝编制税务报吵表、产销月服报表、产销敲量值季报表凳及有关的统搁计事项。诞其他与税务狠有关的事项远。材料会计忙各项材料、悬在制品等进曲出库单据收吗集、整理归悄档。至分品种分规枪格建立明细盖分类账。牌不定期抽检细物料账物。位每月组织物火料盘点，并笨进行结果确千认。监督仓库俘成本会计工裤作职责兽工厂成本转村账的编制事腥项。损工厂成本的率审核事项。钟制造费用的举分配核算事圣项。症工时及工资至产量报表的狮审核记录事仔项。适成品出入库扑的记录及统纷计事项。抵外协加工的步账务处理及暑统计事项。求结账时有关贪成本科目的乓调整事项。屡各种成本表屋的编制事项菊。亮工厂间各项闯成本的分析酿比较及控制惩事项。偶其他与成本符计算有关的悉事项。皆工厂机器设铃备的编号、固整理、登账愈及配置图的付编制保管事描项。隔预算会计工揉作职责氧资金预算的突编制事项。继生产预算的秧编制及执行害事项。道成本费用预雪算的编制及党执行事项。走支出预算的垃编制及执行败事项。它其他与预算馆有关的事项星。彻稽核会计工柳作职责财务稽核：愿①煌各项收入支掀出账项的审阶核事项。绸②无各项摊得折腐旧的审核事浸项。居③垦应收应付、咸预收预付账辉项的审核事的项。界④殃原物料、成幸品、在制品愁、存货估价累的睬⑤且各厂厂务费换用分摊方法欺的审核事项笑。辫⑥旱有关本公司狮所属各厂、讽各营业所、街各门市部、生各厂仓库的动账务查核事吨项。业务稽核：任①徒各厂业务计狸划进度的审逝核事项。特②安各厂工作的搬进行是否依起照规定的查稳核事项。催③两各项会议决煤定办理的追根踪事项。浸④泊其他与业务则稽核有关的死事项。财务稽核：怎①钉有关财产的乞购置或处理微的审核事项政。蛛②酒有关原物料等采购招标比刑价的监督及萌价格审核事掀项。夺③帐有关对外签曾订财物契约皮的审查事项栽。泛④租有关本公司屠及所属分支稻机构现金、垦票据、有价蛙证券、应收遭账款、银行舅往来的抽查铸事项。霞⑤谣有关财产及理原物料成品宇库存的抽查万事项。仿⑥描其他与财务潮稽核有关的议事项。化A辣财务聪管理制度基央础廊村臭财务事务处寇理准则订1.愿总加则屠1.1.段射制定目的氧为加强本公求司财务管理别，促进资金田运作之效益饥，特制定本阅准则。在1.2.咱训适用范围系凡本公司财及务事务之处复理均依照本贱准则所规范遵的体制管理剂。港1.3.穿痛权责单位塞财务经理负狼责本办法制且定、修改、飘废止之起草微工作。碎总经理负责劈本办法制定幅、修改、废节止之核准。盈2.慌财隔务预算作业盆规定狮资金收支预袖算编订时间订权责单位应术依据资金实痕际收支状况勤，于每月2慎5日前逐月淹编制次三个中月资金收支驻预算。检讨调整汽《资金收支塔预算表》应蝇依据实际执荣行状况，由晓权责单位每趋三个月检讨溉调整一次，拜以符合实际肝需要。审核作业阳《年度资金广收支预算表绢》之编订与扁调整，权责廊单位均应呈块公司最高主迫管审核。营业预算编订时间窝权责单位应社依据公司所准拟定之经营晕目标，于每渠年底编订次彻年度之《年巷度营业计划么表》。预算内容邀《年度营业双计划表》应镜依下列内容改编订：营业收入。营业成本。销售费用。管理费用。开发费用。舞营业外收支洗。审核作业欢《年度资金阿收支预算表功》之编订，尘权责单位均鹅应附资金运煎用及来源计焦划，呈公司处最高主管审接核。缩资金运用规亭定骄固定资产支兽出支出项目屠凡本公司年颜度计划内之膏下列项目，直均属固定资要产支出：祝固定资产之夫购置。泪厂房之改建腹扩建装修。拨固定资产较战大之修缮。访在规定金额浆以上资本性南支出。资金来源狗固定资产支舰出之资金，残得以下列来爆源支付：资本公积。萄计划增资之岩未分配盈余村或股东增资播。长期借款。营运周转金支出项目患凡因生产经权营所需之原睛材料采购、零制造费用、烛销售费用、榨管理费用等场均属之。资金来源蒙营运周转所蜓需之资金，惭得以下列来男源支付：营业收入。滋定额之劳动东周转金。短期借款。资金调度愧权责单位如厉将年度计划蕉内之固定资多产购置资金政，或其他筹看集之长期投胶资资金，移库作短期资金日调度时，应繁先拟订偿还暴资金来源计妨划，呈公司亿最高主管核和准后，方可胜动用。麦短期资金不揭得移作计划阴性固定资产脉之购置，或嚷作其他长期扬资金之运用恭。抹财务管理规己定现金管理房公司在下列则范围内使用微现金：售①延员工工资津决贴。绒②顿个人劳务报炼酬。笑③乐出差员工必钥须携带的差典旅费。械④形结算起点以妹下的零星支段出。结算起性点原则上定拨为1000旷元，若需调镰整，由总经另理确定。谅⑤睬总经理批准认的其他开支蜡。具以日常3~迟5天零星开扑支所需库存蛾现金为限额齿。超额部分帽应存入银行徐。债财务人员支隙付现金，可箭从公司库存嘉现金限额中式支付或从银鼓行存款账户盐中提取，不赌得从现金收衬入中直接支萍付。睛财务人员从身银行账户提万取现金，应长当填写《领艘用支票申请清单》，由总校经理批准后础提取。纲因工作需要鸣借用现金，劳需填写《借尽款单》，经记会计审核，翅交总经理批铜准签字后方昌可借用。启符合现金使映用范围的现通金支出，凭宅发票、工资冤单、差旅费蜘单据等，经清手人填制《池零用金支出牢凭证》，部捷门主管及会里计审核，总脚经理批准后乐由出纳支出选现金。野出纳人员应过当建立健全盼现金账目，苗逐笔记载现业金收支，账岸目应日清月牵结，账款相核符。支票管理片支票由出纳三员专人保管净。经手人使层用时须填写旗《领用支票恩申请单》，束并附上发票筋，经部门主翁管及会计核语对，总经理抚批准签字出捐纳员方可开壳具支票，统桐一编制凭证搭号，按银行翅账号登记在崇《支票领用口簿》，领用四人在《支票景领用簿》上桥签字备查。圾对于借支支共票报销时短双缺金额和未底结清借支者翅，财务人员牌要及时催办侍。幼财务工作管惜理逼会计年度为次1月1日-微12月31源日。或会计凭证、衡会计账簿、党会计报表必晋须真实、准通确、完整，传并符合会计鲜制度的规定怨。过财务工作人龙员办理会计互事项必须取尖得原始凭证婶并根据审核苏后之原始凭煮证编制记账祥凭证，会计裹、出纳员记面账，者须在值记账凭证上挤签字。厘财务工作人烛员应根据账乘簿记录编制促会计报表上澡报总经理并找报送有关部读门。偶财务工作人作员对本公司挤实行会计监努督。对不真张实、不合法裕的原始凭证败，不予受理拆；对记载不通准确、不完汉整的原始凭游证，予以退竞回。镜财务工作应燥建立内部稽廉核制度，并昆做好内部审庙计，出纳人殃员不得兼管地稽核、会计如档案保管和箩收入、费用虚、债权债务专账目的登记蜓工作。附件托【附件】C风A02-1筋《领用支碎票申请单》末【附件】C悦A02-2鞋《零用金层支出凭证》枝【附件】C夺A02-1遮刺领用支票申须请单泛僻讨岛环矮纽舞览然蚕师翠日期：瑞领用人题部门架职务骄使用世说虹明奴支票号码检收款单位祝开户行梯账号忘部门主管辱应付金额榜杰戚元这限额泳等耍元厨领导审批环会计：胞鹅权疏惭出纳：礼财早（侄有效期限植天）确说明：适宜昂供应商较少土之公司使用售。读【附件】C厨A02-2异阵零用金支出勒凭证歇日期女年访月跃日漏单位伶请领人位摘要：惨计人民币（找大写）：锄贯万雷仟似纳佰绑拾锤锋元抄小写（￥）捎说明：1、溪申请需用金缴支付时，请兵款人应填写桃之表单；除2、平常由斥零用金保管绢人保管，补慰充零用金移鼠交会计。撕预算程宣序图总体计划总体计划预算预算生产预算销售预算生产预算销售预算研究发展预算管理预算资本预算研究发展预算管理预算资本预算生产成本预算销售成本预算生产成本预算销售成本预算总预算现金预算采购预算收入预算总预算现金预算采购预算收入预算根B历资金理预算管理制弊度汪全么预优算编制办法有1.坏总害则穴1.1.别浆制定目的诚为使本公司造各部门对预总算之编制作探业有所了解送及遵循，特顽制定本办法轻。美1.2.晨趁适用范围朝本公司有关坑预算之编制堆，均依照本园办法之规范兔办理。每1.3.见兆权责单位军财务部负责骤本办法制定给、修改、废季止之起草工潜作。准总经理负责礼本办法制定言、修改、废侵止之核准。扫2.例预恒算作业组织半职责预算委员会炊预算委员会询由本公司最残高主管所组烦成，成员如软下：河主任委员：则总经理。逆副主任委员裹：副总经理云。锈委员：财务锐部经理、研躁发部经理、难管理部经理数、企划部经旅理、制造部纳经理、业务饱部经理。路协调人：总争经理室经理矩兼任。锯预算委员会课职责货决定本公司胃经营目标及扁方针。详审查本公司沸各部门之初元步预算。严检讨与调整武有关预算修赠正事项。桌协调公司内化各部门间之育矛盾或分歧茂事项。也分析实际执迫行结果与预幅算之差异情折形。协调人职责钳提供各部门诵有关编制预捷算所需之生合产、用人成谢本与费用等午资料，以供杏预算编制时脑参考。收对各部门之乏初步预算提识出建议事项善，交预算委民员长会讨论晌。掉督促预算编串制之进度。不其他有关预骡算推行之策嗽划与联络事越项。爆预算编制体朴系踩预算计划编罢制主旨摆年度预算计里划必须积极辨推展，推展自的结果就是找绩效。线绩效的考核上可分为计质朝与计数两种且：长①脏计质的考核旅即是计划执扁行的品质考显核。稍②房计数的考核阔即是计划执晶行的数据考依核。百本公司年度充预算计划应飞以数据为主曲，文字为辅纲。呼预算计划编岂制体系胸本公司年度席预算计划之遥预算编制体非系包括业务幕预算计划及社财务预算计曾划。脏业务预算计叮划常预计损益表大：A、损益表施B、预计产密品别损益表阻。腊预计损益表苗附属计划：逝A、销售计碎划勾a.产品别贿销售预算计海划因b.地区别祖销售预算计脖划铲B、生产计奸划：稍a.生产数补量预算计划州。疏b.用料及缴库存预算计迅划。串c.直接人重工预算计划斥。叶d.制造费吃用部门预算哪计划。墙C、销售费桃用计划：泳a.广告及退促销活动预之算计划。养b.销售部斥门费用预算使计划。沈D、管理费朗用计划：网a.人事费势用预算计划磨。祖b.总务费咽用预算计划钻。惨c.管理部头门费用预算鸡计划。庄E、研究发岂展费用计划崇：免a.产品研茅发专案费用巷预算计划。勤b.研发部井门费用预算奏计划。条F、营业外何收入及支出坏预算。能财务预算计登划骤预计资产负惑债表。律预计资产负破债表附属计渐划：忆A、资本支旨出预算计划抹。煤B、专案支月出预算计划难。币C、采购支钞出预算计划拢。诵D、资金收图支预算计划依。痕E、其他重早大计划收支池预算计划。疑预算计划编玻制程序栏预算计划时泪效浅本公司年度纺预算编制始两于下年度开齿始前三个月默，完成于下状年度开始前域一个月。烧年度目标方臣针计划的确弓定暴经营阶层提族出具体年度值目标方针计知划：浸A、中长期耻计划、管理确策略免修正黑时：饱根据董事会惠已定之中长卫期计划、策娃略，拟定年机度目标方针昨计划。诸B、中长期适计划、策略粉需修正时：摧根据董事会灶已定之中长株期计划、策塘略修订中长还期计划，并发拟定年度目机标方针计划左。畜董事会审核岭经营阶层所街提出之年度腊目标方针计雨划并确认之芹。池预算作业计键划的排定明预算委员会乳根据董事会顾审核确认之脂年度目标方绩针计划，排预定预算作业愉程序。渔召集各预算啦编制单位之桂负责人，讨秒论年度预算诸计划之编制嫁重点、原则床、程序及编药制时间进度棋等配合事宜乔。瓦依据预算会狡议内容，发泳出书面通知己，要求各有催关预算编制直单位开始作烧业。仅编制作业程茫序规定销售计划出业务单位根慌据根据目标逮，编制销售挣计划。其内恐容包含：道A、产品别屑销售预算计贱划；舅B、地区别做销售预算计撤划。搁提出销售计勒划，经预算节委员会审核楼并确认之。邮预算委员会征送交各相关妙预算编制单券位，编制年柏度预算计划稻。业务部门瓣根据预算委纸员会审核并笛确认之销售平计划，编制纠销售费用预绪算。其内容盗包含：向A、广告及姓促销活动预朵算计划；费B、销售部冲门预算计划脖。誓a.锋人员计划码b.撕部门费用计闹划。锦业务部经理御汇总并审核碍所属预算编袄制单位之预渴算计划，确更认无误后转晴总经理室。制造部门猜根据预算委记员会审核并震确认之销售认计划，编制发生产计划。阅其内容包含耽：遍A、生产数喊量预算计划平；绸B、用料及疼库存预算计培划；桑C、直接人各工预算计划底。除D、制造部疯门预算计划害。据a.延人员计划献b.锯部门费用计疤划安制造部经理怕汇总并审核劣所属预算编狠制单位之预引算计划，确蚀认无误后转绒总经理室。研发部门发根据预算委锣员会审核并谁确认之销售死计划，编制设研究发展计词划。其内容数包含：籍A、产品开订发费用预算趴计划；颜B、研发部谎费用预算计闪划；绵a.芽人员计划倡b.撤部门费用计闭划丑研发部经理迅汇总并审核宵所属预算编奉制单位之预支算计划，确多认无误后转绑总经理室。企划部门赤根据预算委凤员会审核并项确认之销售保计划，编制钉部门费用计维划。酒企划部门费受用预算计划豪包括：刺a.人员计辈划但b.部门费载用计划校企划部经理份汇总并审核贷所属预算编仅制单位之预语算计划，确喇认无误后转盆总经理室。管理部门民根据预算委苗员会审核并景确认之销售衰计划，编制歌管理部门费越用计划。歼管理部门费校用预算计划酱包括：框a.人员计自划灌b.部门费病用计划植管理部经理下汇总并审核午所属预算编倚制单位之预爱算计划，确障认无误后转且总经理室。总经理室狸总经理室根绸据各各编制奴单位所提报基之预算计划秩汇总并审核肃，确认无误珍后，编制汇武总下列预算佳计划转财会创部门：集管理费用计缴划。牺A、人员计促划候B、幕僚管粥理部门费用究预算计划。礼费用支出预虚算计划。抱专案支出预谱算计划。早采购支出预妻算计划。睁其他重大计戒划收支预算钟计划。蚊总经理室费衣用预算计划盐。鼻A、人员计企划香B、部门费小用计划。财务部门腊总经理室根辜据各各编制届单位所提报偶之预算计划货汇总并审核防，确认无误哭后，编制汇夜总下列预算怪计划转财会舍部门：充资金收支预铃算。胁营业外收入划及支出预算搭。以预计损益表厦。榨预计产品别巾损益表。玉预计资产负疑债表。猴预计现金流查量表。芬财务部门费阔用预算计划花。币A、人员计悠划狱B、部门费胞用计划。眯年度预算审顾核通过异预算委员会幼审核所有年抱度预算计划衡方案。拦预算委员会肃整编所有年县度预算计划煌方案。浓董事会审核美预算委员会扁所呈报之年庭度预算计划胁方案。拴年度预算案妖实施赚总经理室根艰据董事会审北核通过之年凡度预算计划华方案，编制室年度预算实变施纲要，呈妄总经理审核泰。蔑总经理室将桑审核通过之悔年度预算实薄施纲要，送斯交各相关部兆门开始执行辱。严预算计划使邻用表单级销售预算计谨划设不品别销售井数量计划表政。根产品别销售集金额计划表腥。袄产品别销售室预算汇总表破。萝地区别销售迟数量计划表聚。先地区别销售棚金额计划表闻。薯地区别销售发预算汇总表献。械生产预算计驶划迅在成品生产粮及存货数量溜计划表。临在成品存货猜金额计划表钱。银原材料耗用课预算计划表带。初原材料存货饮及采购数量啊计划表。工原材料存货主金额计划表饿。糠直接人工预窃算计划表。悉制造费用预待算计划表。该部门费用预热算计划签管理费用预洋算计划表。怀人员需求预久算计划表。岗资本支出预思算计划须资本支出预池算表。喝采购支出预傅算计划践原材料采购灵预算表。误专案与重大阻支出预算计抚划价广告及促销哥活动预算计就划表。锻新产品开发夺成本预算表斩。嫩资金收支预善算计划万资金收支预病算表。肃营业外收支心预算计划鄙营业外收入乘及支出预算森表。吨预计损益与敌资产负责卵预计损益表塘。勺预计产品别贩损益表。拢预计资产负米债表。折预计现金流听量表。枯B景资金居预算管理制保度膨黑煌资仰金预算作业伴细则卖1.卷总第则便1.1.城依制定目的守为提高各部缩门经营效益意，灵活运用浅资金，充分焰发挥其经济录效率，达成判资金运用之侄最高效益，缩特制定此细跃则。漂1.2.翠勾适用范围部本公司有关浓预算之单位寨。西1.3.境肚权责单位宵财务部负责夹本办法制定豪、修改、废维止之起草工暖作。幸总经理负责舱本办法制定高、修改、废胜止之核准。邻1.4.省意定义肢善瓦本细则所称税之资金批库扑存现金、银悟行存款账户葡及随时可变定现的有价证龄券。预算时效笔下年度开始题前三个月编妥制年度资金幕预算。愿各部门每月鹊25日前逐贴月编制次三盈个月资金收稳支预算。弄财务部每月厦28日前编葬制次三个月甜资金来源运销用预计表，惹按月修改，庸并于次月1匪5日前编制旷上月份实际练与预计资金压来源运用比布较表。哑2.露资归金预算收入内外销收入焰业务部门依省据各种销售冶收款条件及优合约规定，类预计可收到闭的货款编列弊。劳务收入章业务部门依差公司收款条磨件及合约规秋定，预计可义收到的代为液加工同业产只品的货款编医列。退税收入油依申请退税趋进度，预计屿可退现款编飘列。航预计退税金割额以抵缴方述式处理的，舒视同退现。其他收入处财务收入、低增资收现、锦下脚料出售斤，预计可收缓现款编列。支出资本支出含房屋：依兴辜建工程进度交，预计新需仆支付资金编私列。坡设备分期付车款：财务部淋门依据分期梅付款日期予咽以编列。娃机械设备、俗预计工程定轰金等：依工数程合约及进吴度，预计支甚付资金编列换。材料支出疾资材部依请馋购采购结汇膨作业，分别冶预计内外购遗原材料支付旱资金编列。薪资叮财务部依产匠销计划及最交近实际发生剧数预计支付挎数编列。经常性费用痒制造费用：远财务部依生闹产计划、最孕近实际发生验数，预计支怠付数编列。鹰销售费用：羡业务部依业保务计划，参把照以往月份求销售费用占顽营业额之比仍例推算编列糕。拴管理费用：耽财务部参照镇以往实际数许及幕僚管理禽部工作计划颗编列。糕财务费用：由财务部依财赌务部门资金初调度情形，场核算利息支秒付额编列。资金调度仗公司营运资讯金由公司最粘高主管负责炎筹划，财务细部协助筹措扣调度。模资材部门根狮据国内外购步料提出申请多单，财务部坏根据此申请贤单编列《借汗款月报表》称，呈总经理态核准。附件荣迟【子附件】CB坦02-1辣《资金预算阻表》资金预算表效部门：既秤严拔纽采驶辱萄晕银吵傅殿金藏额：人民币海项目请肥桑月璃胞月吊夏能月宗收入进内销收入脉外销收入泰劳务收入础退税收入厦其他收入堡收入合计拘支出尖资本支出绪材料支出恒薪资支出恨制造费用毯销售费用词管理费用妖财务费用筋支出合计扔核准：偶卫乘栽主管锐：坝网夸场痛制表：前C列资金前运用管理制椅度厨邀农兴资金结算炸方式底1.选总逗则云1.1.浴卸制定目的讨为了规范资袜金结算行为制，保障公司滤合法权益，及加速公司资鹊金运转和商滥品流通，特薪制定此办法谎。吸1.2.锤访适用范围仿本办法适用洗于公司与内蹲部员工及外杜单位现金、纪银行汇票、松商业汇票、庄银行本票、励支票汇况托河收承付和委来托收款等结卷算方式。常1.3.济迷权责单位猎财务部负责析本办法制定乌、修改、废天止之起草工映作。方总经理负责许本办法制定侮、修改、废兼止之核准。伐2.圈资紧金结算方式现金众现金支付范跃围阁员工工资、仰津贴。椒个人劳务报叨酬。受根据国家规字定颁发给个稿人的科学技沉术、文化艺浆术、体育等辟各种奖金。躬各种社保、牲福利费用以踏及国家规定单对个人的其伸他支出。拥向个人收购版家副产品和泰其他物资的弯价款。厕出差人员必承须随身携带纳的差旅费。凶中国人民银递行确定的结求算起点在1面000元以揪下的零星支称出。泛现金支付范厉围以外的支科付均以银行粘存款方式结圾算。徒公司核定3朱~5天的日置常零星开支于所需的库存岭现金限额怕现金收支应滨依照下列规健定办理北现金收入应谅当于当日送湿存开户银行饼。净现金支付，惰可从公司库枕存现金限额瓦中支付或从恼开户银行提振取，不得以千公司的现金菜收入直接支披付。银行汇票街银行汇票定淘义矩银行汇票是套出票银行签孕发，由其在汤见票时按照腰实际结算金带额无条件支愤付给收款人吴或者持票人藏的票据。银剧行汇票的出坦票银行为银表行汇票的付撇款人。录单位和个人寄各种款项的谱结算，均可岩使用银行汇混票。趣银行汇票的狡提示付款期嘉限自出票日煎起一个月虹持票人超过竞付款期限提客示付款，代列理付款人不梦予受理。出票采申请人使用继银行汇票，肌应向出票银歌行填写《银槽行汇票申请附书》，填明惰收款人名称慰、汇票金额闭、申请人名俱称、申请日遥期等事项并豆签章（签单竹为其预留银晚行的签章）校。游出票银行受追理银行汇票宗申请书，收索妥款项后签他发银行汇票庄，并用压数然机压印出票迹金额，将银鸟行汇票和解拒讫通知一并遥交给申请人朝。妄公司为收款躬人受理银行膛汇票时，应驱审查事项庸银行汇票和渔解讫通知是吼否齐全，汇堪票号码和记卖载的内容是朽否一致。欺收款人是否纯确为本公司蹄名称，公司劫名称是否齐醉全。幅银行汇票是脊否在提示付姜款期限内。材必须记载的欲事项是否齐须全。泊出票人签章海是否符合规扩定，是否有挑压数机压印稳的出票金额链，并与大写后出票金额一朴致。执出票金额、走出票日期、大收款人名称照有无更改，棍更改的其他胀记载事项是循否由原记载栽人签章证明秘。汇票金额浩收款人受理欠申请人交付运的银行汇票场时，应在出螺票金额以内漫，根据实际介需要的填满疾面办理结算限。多余金额沾由出票银行哲退交申请人禽。蛙银行汇票的交实际结算金唤额不得更改葡，更改实际截结算金额的惠银行汇票无枯效。背书孝收款人可以授将银行汇票每背书转让给傍被背书人。富银行汇票的压背书转让以行不超过出票再金额的实际谦结算金额为奶准。担被背书人受裹理银行汇票糕时，除按蚀纵的规定审查煮外，还应审绍查下列事项安：唤①暮银行汇票是担否记载实际演结算金额，雷有无更改其吉金额是否超怎过出票金额锁。驰②检背书是否连决续，背书人缺签章是否符墙合规定，背棵书使用的粘伍单是否按规敢定签章。碎公司向银行剂提示付款罪同时提交银胜行汇票和解档讫通知，缺启少任何一联国，银行不予夹受理。勉应在汇票背阻面图“坦持票人向银樱行提示付款继签章著”践处签章，签栏章须与预留燃银行的签章销相同，并将熊银行汇票和卖解讫通知、疗进账单送交散开户银行。熄银行审查无同误后办理转锁账。遗失蔽银行汇票遗素失，失票人盖可以凭人工亿法院出具的杆其享有票据壳权利的证明受，向出票银餐行请示付款禾或退款。商业汇票裕商业汇票定烦义抱商业汇票是夹指由出票人受签发的，委紫托付款人在双指定日期无呈条件支付确戴定的金额给志收款人或者云持票人的票捡据。膀商业汇票分磨为商业承兑攻汇票和银行怕承兑汇票。逆商业承兑汇口票由银行以乳外的付款人帆承兑。搅银行承兑汇诱票由银行承挖兑。复商业汇票的惠付款人为承乌兑人。档签发汇票必俩须记载下列染事项野发明逝“春商业承兑汇泄票艘”评或驾“梨银行承兑汇午票僚”榨的字样。愈无条件支付玻的委托。避确定的金额总。州收付款人名行称。浅出票日期，弹出票人签章通。毫欠缺记载上拿列事项之一叮的，商业汇启票无效。承兑猜商业承兑汇来票可以由付差款人签发并甘承兑，也可主以由收款人鸦签发交由付毛款人承兑。主银行承兑汇相票应由在承跳兑银行开立蚂存款账户的淡存款人签发甚。仪商业汇票可改以在出票时毯向付款人提移示承兑后使差用，也可以之在出票后先蜡使用再向付藏款人提示承乘兑。访定日付款或僵者出票后定能期付款的商妖业汇票，持尾票人应当在渡汇票到期日沉前向付款人白提示承兑。葱见票后定期御付款的汇票晃，持票人应毁当自出票日辈起一个月内叉向付款人提垒示承兑。菜汇票未按照私规定期限提隙示承兑的，孙持票人丧失锯对其前手的数追索权。碧商业汇票的离付款人接到疼出票人或持床票人向其提电示承兑的汇璃票时，应当撤向出票人或练持票人签发傍收到汇票的垂回单，记明搜汇票提示承兔兑日期并签渡章。付款人萝应当在收到捡提示承兑的击汇票之日起类三日内承兑浩或者拒绝承泻兑。付款什商业汇票的安付款期限，流最长不得超恳过六个月。咬商业汇票的背提示付款期疮限，为自汇虚票到期日起慧十日。持票权人应在此期木限内通过开艇户银行委托近收款或直接知向付款人提吗示付款。对闹异地委托收介款的，持票躺人可框算邮庭程，提前通剖过开户银行动委托收款。猪超过提示付天款期限，持歉票人开户银喇行不予受理传。滴商业承兑汇怠票的付款开呆户银行收到倚通过委托收出款寄来的商方业承兑汇票猜，应及时通跨知付款人。诱付款人收到肢开户银行的摇付款通知，编应在当日通权知银行付款龟。银行应于讨付款人接到调通知日的次离日起第四日岔（法定休假秆日顺延，下租同）上午开均始营业时，水将票款划给索持票人。捐付款人提前弱收到由其承题况的商业汇脖票，应通知落银行于汇票秘到期日付款储。银行应于亡汇票到期日笼将票款划给续持票人。凯银行承兑汇柱票的出票人扎应于汇票到箭期前将票款郊定额交存其俊开户银行。倚承兑银行应慰在汇票到期麦日或到期后嗽见票当日支娱付票款。贴现肢商业汇票的眉持票人向银塑行办理贴现逮必须具备下疑列条件：翁①俱是在银行开周立存款账户线的企业法人愉以及其他组研织。限②唉与出票人或底者直接前手良之间具有真充实的商品交拜易关系。梳③升提供与其直诱接前手之间由的增值税收蒸政策发票和伏商品发运单骡据复印件。道符合条件的躲商业汇票的毫持票人可持博未到期的商缸业汇票连同袭贴现凭证向终银行申请贴轮现。银行本票羊银行本票定魄义间银行本票是差银行签发的愈，承诺自己拔在见票时无芳条件支付确希定的金额给母收款人或者稿持票人的票曾据。滤单位和个人坑在同一票据预交换区域需支要支付各种驶款项时，均今可以使用银暴行本票。凑银行本票人涌可以用于转窄账，注明软“绸现金题”欢字样的银行她本票可用于第支取现金（采申请人或收序款人为单位党的，不得申碎请签发现金刃银行本票）薄。厘银行本票分籍为不定额本绝票和定额本践票两种。遍定额银行本笨票面额为一伐千元、五千钞元、一万元珍和五万元。皂定额银行本骄票必须记载融下列事项无表明沾“歌银行本票烟”叼的字样。督无条件支付妥的承诺。输确定的金额绳。其收款人名称膛。出票日期。某出票人签章誉。付款举银行本票的怒提示付票期饭限自出票日末起最长不得歌超过两个月呆。串收款人受理志银行本票时拿，应审查下想列事项扯收款人是否区确为本单位龄。筐银行本票是怖否在提示付棕款期限内。爹必须记载的艺事项是否齐陈全。敞出票人签章申是否符合规粗定，不定额诱银行本票是沙否有压数机孩压印的出票狸金额，并与丝大写出票金假额一致。甩出票金额、赶出票日期、农收款人名称义是否有更改甩，更改的其极他记载事项温是否由原记想载人签章证塑明。背书戚收款人可以织将银行汇票沙背书转让给挎被背书人。查被背书人受咳理银行汇票剩时，除按征分的规定审查郑外，还应审想查下列事项疼：秩背书是否连若续，背书人闭签章是否符常合规定，背寨书使用的粘素单是否按规横定签章。收款盖持票人向开酬户银行提示敏付款时，应谢在银行本票逐背面如“辣持标人向银症行提示付款宗签章呢”猛处签章，并节将银行本票柿、进账单送傅交开户银行够。银行审查敬无误后办理图转账。遗失馒银行本票遗企失，失票人来可以凭人工回法院出具的喜其享有票据咽权利的证明无，向出票银迅行请示付款或退款。支票定义纤支票是出票莫人签发的，教委托办理支聚票存款业务洪的银行在见新票时无条件诉支付确定的撞金额给收款枝人或者持票紧人的票据。泥支票上印有霞“泉现金静”翁字样的为现蹄金支票，现削金支票只能铲用于支取现拢金。胞支票上印有她“虚转账杏”笔字样的为转腿账支票，转造账支票只能垫用于转账。绒单位和个人恼在同一票据抄交换区域的属各种款项结缘算，均可以优使用支票。章签发支票必禁须记载下列舅事项乡表明讨“施支票末”棍的字样。亡无条件支付奖的委托。育确定的金额疲。妥付款人名称网。捆出票日期，夜出票人签章坊。悉欠缺记载上粪列事项之一似的，支票无妥效。基本规定祸支票的金额无、收款人名营称，可以由毙出票人授权犁补记。未补售记不得背书距转让和提示拐付款。奴签发支票应校使用碳素墨朱水或墨汁填敬写，中国人糠民银行另有盗规定的除外渡。篮支票的出票蜂人签发支票令的金额不得孟超过付款时陈在付款人处砌实有的存款玻金额。禁止扫签发空头支酱票。丢支票的出素出人预留银渡行的签章是唯银行审核支欠票付款的依挽据银行也可亩以与出票人替约定使用支汽付密码，作腐为银行审核既支付支票金渴额的条件。普支票的提示临付款期限自节出票日起十己日。递持票人可以床委托开户银捷行收款或直返接向付款人史提示付款。汇兑汇兑定义挪汇兑即为汇俊款人委托银讯行将其款项掀支付给收款霸人的结算方健式。类汇兑分为信堂汇、电汇两湖种。粪签发汇兑凭却证必须记载层下列事项寨表明伐“怠信汇翼”商或续“凶电汇锡”混的字样。担无条件支付甘的委托。镇确定的金额叉。斗收汇款人名遣称。坟汇入地点、衰汇入行名称潜。鸭汇出地点、怕汇出行名称优。庆委托日期（听汇款人的汇昼出银行提交拒汇兑凭证的招当日）。汇款签章并汇兑凭证上斩欠缺上列记混载事项之一粪的，银行不佣予受理。扩汇出银行受系理汇款人签顷发的汇兑凭去证经审查无届误后，应及字时向汇入银狂行办理汇款拉，并向汇款卧人签发汇款洋回单。酬汇入银行对变开立存款账拿户的收款人回，应将汇给诸其的款项直掩接转入收款院人账户，并崭向其发出收式账通知。托收承付定义绒托收承付是狱根据购销合贷同由收款人调发货后委托衬银行向异地克付款人收取等款项，由付毕款人向银行妖承认付款的扒结算方式。盟办理托收承蚕付结算的款袄项必须是商感品交易，以贼及因商品交桨易而产生的理劳务供应的椒款项代销、简寄销、赊销原商品的款项宗不得办理托够收承付结算猎。基本规定错收付双方使帮用托收承付高结算方式必不须签有符合核《经济合同雹法》的购销家合同，并在债合同上注明骂使用托收承忧付结算方式稠。用收付双方办炸理托收承付庙结算，必须置重合同、守序信用。霞收款人办理源托收，必须谁具有商品确式已发运的证晨件（包括铁府路、航运、误公路等运输殖部门签发的柔发运单、运管单副本和邮施局包裹回执携）。闻托收承付结私算每笔的金织额起点为一泉万元，新华抽书店系统每炸笔的金额起王点为一千元亮。翁签发托收随千便付付必须喉记载下列事悼项洲表明穷“丛托收承付浇”箩的字样。口确定的金额纷。回收付款人名股称及账号。惯付款人开户恼银行名称。川托收附寄单俱证张数或册码数。枪合同名称、叼号码。很长日期。葡收款人签章韵。透托收承付凭独证上欠缺记晌载上列事项薪之一的，银镰行不予受理修。托收轨收款人按照挖签订的购销朝合同发货后骄，委托银行缝办理托收。汇收款人应将荡托收凭证并私附发运证件逢或其他符合灵托收承付结蚀算的有关证文明和交易单垄证送交银行小。薄收款人开户脂银行接到托弊收凭证及其轰附件后，应香当按照托收虚的范围、条汗件和托收凭肝证记载的要磨求认真进行渡审查，凡不狱符合要求或宾违反购销合智同发货的，全不能办理。承付聋付款人开户设银行收到托当收凭证及其串附件后，应绘当及时通知浇付款人。随邀便付货款分肤为验单付款品和验货付款井两种，由收拦付双方商量悟选用，并在已合同中明确阻规定。逾期付款树付款人在承苗付期满日银勒行营业终了敌时，如无足辈够资金支付签，其不足部善分，即为逾迫期未付款项拐，按逾期付粪款处理。拒绝付款务对下列情况泛，付款人在幕承付期内，衔可向银行提奇出全部或部洞分拒绝付款塔：剖没有签订购保销合同或购惜销合同未订侨明托收承付征结算方式的均款项。住未经双方事主先达成协议冻，收款人提讲前交货或因偶逾期交货付餐款人不再需豆要该项货物忍的款项。昌未按合同规捏定的到货地惠址发货的款菌项。疯代销、寄销圣、赊销商品金的款项。园验单付款，幼发现所列货朗物的品种、夸规格、数量缸、价格与合绕同规定不符收，或货物已掏到，经查验笑货物与合同鸣规定的或与愉发货清单不贝符的款项。苗验货付款，樱经查验货物储与合同规定越的或与发货匹清单不符的咸款项。境货款已经支逐付或计算有本错误的款项理。委托收款详委托收款定丙义握委托收款是梁收款人委托灭委托向付款收人收取款项苏的结算方式怖。晋委托收款在朵同城、异地虹均可以使用图。拾委托收款结筛算款项的划有回方式，分尸邮寄和电报觉两种，由收羊款人选用。忆签发委托收愧款凭证必须梁记载下列事梁项稳表明杏“资委托收款互”右的字样。倦确定的金额潜。常收付款人名艺称。趁委托收款凭扩据名称及附僚件单证张数父。委托日期。欢收款人签章赛。清欠缺记载上峡列事项之一三的，银行不南予受理。委托隙收款人办理锡委托收款应右向银行提交凉委托收款凭君证和有关的岩债务证明。付款拘银行接到寄束来的委托收庭款凭证及债傍务证明，审黑查无误后办劫理付款。网以单位为付辜款人的，银回行应及时通膛知付款人，唇按照有关办所法规定，将转有关的债务子证明交付款龙人，并签收疏。揉在同城范围队内，收款人流收取事业费耳，可使用同联城特约委托事收款。蛋收取公用事畏业费，必须与具有收付双住方事先签订拾的经济合同忠，由付款人馒向开户银行灭授权。鸦C盆资金黑运用管理制自度袭肿续稻员工借织款管理方式欠1.申总衔则脾1.1.逐惕制定目的硬为使员工在劫其急需周转撤用钱时，能碍照顾其工作嘱生活进而解运决问题，进僵一步完善财林务管理，特贝制定此办法酬。像1.2.猪荒适用范围建由本公司所榴属正式员工伸，符合下列晒情形者，均窗可依照本办允法之规定向辉公司申请借伐支：笋本人或家属茶有重大意外恭事故或重大尊伤病。公务需要。滑其他临时紧到急需要。膊【注】试用沿期员工借款复须由正式员礼工签认担保哈，方能办理云，若借款人个不能偿还借都款，担保人炉负有连带责纯任。蜓1.3.返仍权责单位邮财务部负责眠本办法制定染、修改、废么止之起草工盏作。难总经理负责顷本办法制定榜、修改、废春止之核准。茧2.步借窄款规定借款程序怠凡因公务或圾私人因素欲蒸向公司垡者妻，应先填具辞《借款单》相，注明借款中事由、归还单日期，呈主绢管依权限签怎准。葵权责主管签吨准后，借款姓人持核准后葡之借款单，消至财务部办窃理借款。核准权限公务借款沿凡因公务借轮款金额不超要过人民币5直00元者，跌部门主管及在财务主管核乳准后方可借扇款。茎凡因公务借淹款金额在人饿民币500钞元以上者，绍除按（1）产款规定外，约须层呈总经糕理核准后方补可借款。私人借支野按锁派规定核准后绑方可借款。借款额度公务借款河得视实际需救要核定额度从，依照一般飘财务支出规要定办理。私人借支究因家中遭受推重大意外事夸故，本人或宅家属有重大街伤病时，借番款人得附相矮关证明文件竖，借款金额勺以两个月薪预资为限。车一般情况借式款人可预支挺半个月薪资炸。借款归还公务借款蜓公务借款应锻于该公务处症理完毕后三限天内，附相行关凭证及正球式发票到财界务部办理报粗销，并将剩攀余款项全数择归还。约逾期未报销轧归还，并无挠正当理由者意，可从该借抛款人薪资中坦扣缴。私人借款优属于重大意治外事故或重漏大伤病者，枕应自借款次棉月份起，分鼻十二个月自市借款人薪资四所得中平均终扣缴摊还。垮属于一般情腾况者，自借址款次月份起事，分三个月铸自借款人薪君资所得中平鞭均扣缴摊还肢。注意事项耗凡公务事项剥借款人于尚另未还清借款气款项而中途糖离职者，应洁将该案之凭垂证及剩余款映项列入移交停并交接清楚圈，否则接替虹人自行负责待。刺凡私人事务赵借款人于尚蒙未还清借款虾前离职者，以须在离职前惭将剩余款项舞一次性还清哨。附件拣披【附订件】CC0臂2-1《足借款流程图农》株温【附朴件】CC0争2-2《穷借款单》姓【附件】C核C02-1借款流程图编邻帐淘撤捏售墨峡凯德忽5葵00元以内出纳财务主管部门主管借支人钥工智能私男填具借款单昼搂哗幸初审励时研柔审核出纳财务主管部门主管借支人总经理衔粱警救惑洗番夺央俊巡肆味灭伟饱涨付款总经理旷审核超过5揪00元厦【附件】C旋C02-2鬼借款单趴而测置筛闪胆腾辣曾骑思日期：赢借款人朋部门纠职务伴借款事由（衔用途）晨现金借款金浊额轮（大写）卖灿奸坛盲廊优吹烂￥登借用转账支皮票偶张攀使眠号码匀部门主管意往见民经办人荡领导审请批米会计：惕恨句攻瓶帽仔出纳略：相说明：申请膊预借现金或竟支票时应填甜写之表单。慕C督资金惊运用管理制敢度土朝丹莫费用开支直核定标准方宫式隶1.呆总夜则郑1.1.聋稼制定目的务为便于工作粱于掌握开支糠，根据有关纲规定，结合放本公司实际沉情况，特制每定本开支标免准办法。吗1.2.姻占适用范围非本办法适用胃差旅费、交慎通费、加班艺费、通讯费塔、业务招待哭费、培训费繁等经常性费僵用支出。绸1.3.阀名权责单位慨财务部负责领本办法制定爬、修改、废洁止之起草工鸟作。量总经理负责郑本办法制定泪、修改、废亦止之核准。到2.窝费夺用开支标准差旅费菠公司员工出鸽差乘坐车、岂船、飞机和桃住宿、伙食乡、市内交通婚费，按附件休CC03-勉1规定的标嗓准执行。各姜部门主管应敌严格控制外撑出人员并考雨虑完成任务委的期限，确吸定出差日期坐。因公出差绿人员自行解暑决住宿问题摆的，则按标却准的40%器计发给本人品；如不足标组准住宿的，险按节省额5吊0%计发给烂个人；如超挥标准住宿的柄，超支部分聚一律自理。耻乘坐火车符驳合附件CC勒03-1规疼定而不买卧考铺票的，节广省下的卧铺绪票费，发给桑个人。跃工作人员趁卷出差或调动耕工作之便，勉事先经部门勒主管批准就君近回家探亲炉，其绕道车是船费，扣除表出差直线单叛程车船费（编按出差人应巴享受的标准见），多开支匹的部分由个捎人自理。如躺少于直线单校程车船费时桑，应任车船暗票价按实报殖销，不发给仍绕道及在家渠期间的出差践伙食补助费其、住宿和交版通费。劈出差人员在掌出差地因病慨住院期间，恭按标准发给地伙食补助费弱，不发交通遍费和住超过牵一个月的停词发伙食补助确费。弟公司工作人全员参加在外锁地召开的各钩类会议，除截有会议主办倒单位出具食涨宿费处理的梢证明，可回获公司按出差臭标准领取伙春食费补助，电住宿费凭住判宿发票按公偏司规定标准滋执行外，其棋余情况一概筒不予领发伙值食费。利员工赴外地水学习培训超府过30天以塔上的部分，概按职位标准愈的50%发丸给。泡市内交通规选定蔽市内公务交滋通费济非乘公司车圈辆者，凭乘材坐的车票，付列明去向，里由部门主管许审核，总经翻理签字后予愉以报销。福由公司配置就自行车者，良每月按20嘱元标准将修碰理费包干到贤人，每辆车娇从购买之日堵起包干五年西。五年内丢广失、损坏费释用一律自理翠，也不另发龙交通费及报钻销市内车票义，由此影响掀工作，责任座自负。渔公司提供车衫辆办事的，肆一律不得报讨销交通费。劳员工上下班荷交通费肚员工居住地葬点距上班地捧点2公里以炸上，无公司治交通车接送俊上下班，公速司又无配给棍自行车的，施可凭公交公足司月票发票跳报销。元符合（1）逝条条件而用猾私人交通工雄具上下班者冶，每月按公籍交公司月票哨金额发给补洒贴。户上述两类补悲助各部门在证员工报到上金班后，即将戴申请报告送画总务部审批购备案，每月袭终了后七天锣内，由各部分门造册申报哈，总务部按携备案记录结等合考勤审批扩发放。跳对于不享受刚交通补助的您职工，经常独因公骑私人杨自行车外出伏的，经部门险主管批准，咏发给每月2邪0元的自行胡车修理费。妹加班、值班桌和误餐费的恐规定加班费躬按《劳动法普》规定发放菊。厉员工加班要成从严控制，愈事前报部门塞主管批准。昨加班只限于替工程抢修，井节假日值班衫和完成其他柄紧急生产任假务等，但月谣累计不得超不过36小时抹。吃员工加班后昨，可以补休虽不领加班费咬，但须办理君补休的登记祖手续。事员工出差期袍间，如遇法医定节假日和嗽超时工作不蓬计加班费。值班费故值班时间超草过每周40嫌小时的，超辨过部分按加宴班处理，发沫放加班工资饶。通讯费用袋享受公购话洲机范围及标山准晃公购指由公古司购买话机带，公司负担具一定限额的祥话费。乱自购指员工业个人购买话虑机，公司负母担一定限额水的话费。挨经公司最高贿主管批准可烤享受公购移例动电话的员态工如下：薯①语公司最高主醉管如总经理矛、副总经理乎。目②雀部门主管。乌③进行政及财务俊业务外联人岸员。蓝④币董事会特批蛋的人员。味以上各级人哨员须为公司锦正式任命、荐人事备档的云人员。民移动电话话跨费按职别及泳工作性质限互额，核定公撕司承担话费罪的标准。延享受通讯费垃用范围及标兽准隆移动电话费至用（附件C爆C03-1沸）。卷传呼机费用忆实报实销。砌IP电话费侵用（附件C茅C03-1筑）。业务招待费锄外地客户因六业务工作来盖公司所在地灭参观考察需应宴请的，应既本着从简节想约的原则，聪由公司安排翻一次宴请，哥其他时间按已工作餐接待蚕。证宴请标准（扒含酒水）：胜总经理出面飘宴请的，每弊人每次可在迫500元以严内；部门经驻理出面宴请占的，每人每距次在250予元以内；其饿他人员出面脱宴请的，每究人每次在2搜00元以内面。醋工作餐接待牢标准：每人丧每次接待标内准为：厅级衫以上干部3聪00元；处萝级以上干部从200元；站其他人员1堂00元。圆外地客户来写工厂基地参核观或到附近被市县参观、港浏览，需要幸用餐的，按垦工作餐标准兄接待。效对重要客人枪赠送礼品、巨红包，应事孟先提交书面颂报告，按总寇经理批示的揭标准执行。择未经批准，残任何人不得委擅自赠送礼洒品、红包。罗接待客人须械视重要程度经，合理合宜耻安排娱乐活乱动，原则上量安排一次，挠同时不准同化夜连场娱乐课。春①霉卡拉OK每鹿人每次控制凶在300元墓以内。蚊②惯桑拿每人每优次控制在3衡50元以内捷。筒接待外地客紫人安排住宿绞标准：评①愚处级以上干侧部每天在3善00元以内副，其他人员邀200元以妻内。辅②聋经济特区直股辖市住宿标阁准可适当上玉浮30%。嘉员工培训费般用混员工参加专酱业技术职称村考试前培训钉所缴纳的资可料费、培训谋费一律自理羞。战员工参加各期种技术职称生、业务等级痰的考试，其急报名费、考席务费及其他罚费用一律自婆理。转员工因公司描工作需要，法参加由上级范主管部门，援如财税、海程关、外汇、帐外资委、劳水动人事局、宽社保公司等杯单位硬性规层定的短期业刻务培训，其绝费用需要公红司予报销的妹，参加培训犯人员必须书耐面申请并附梳上级主管部鼓门通知，报登总经理（或欺总经理授权参人）批准后娱才能报销。浸凡公司组织衣的业务技术走培训班，人援事部门要事塌先做好培训锻费用预算报墨批工作。会骗计要严格按顿照总经理（疤或总经理授棕权人）预算咱予以报销。责任何单位和劝个人都不得选超越预算自鸭行报销培训古费用、住宿滥费用、伙食若费用。鞋员工经过批指准参加主管电部门硬性规蹲定的培训班玉，其参加学挺习的时间按表在岗处理。号培训后考试伯不合格者，眠培训费不予装报销。自行泽参加各种职指称考试培训秋、业务等级展培训的学习丹时间按事假羞处理。盘员工参加专出业技术职称内考试的时间嘴，按在岗处乐理，不扣其棉工资。附件育奴【附虚件】CC0骨3-1《悬国内差旅费错开支标准一葛览表》诊贝【附惧件】CC0网3-2《勇移动电话申气购程序》厘【附件】C袍C03-3兴《移动电航话、IP电河话卡报销标宽准表》临【附件】C刻C03-1忆搞国内差旅费浊开支标准一占览表找项目预职位彼搭乘交通工屡具范围姿住宿费标准缓（凭票据田报销）施每人每天绑注明雾伙食费筹市内交通费叙一、总经理愁、董事长糖飞机驶500元以武内方100元奶100元以视内讲二、部门经尽理（含同职畏位各类高级缩工程师）冤飞机、火车蹲软卧、海轮挺船二等舱（啄内河船不分巷等）、其他梅交通工具。剧250元以着内肉40元雹40元以内吹其他城市哲300元以规内武50元果50元以内罗经济特区及表直辖市棚三、课长（绿含同职位各捧类师）堵飞机、火车饰软卧、海轮丛船三等舱（艘内河船不分劳等）、其他咽交通工具。拦200元以沃内皱30元蠢30元以内售其他城市飞250元以雕内贱50元帆50元以内依经济特区及疑直辖市迷四、其他员河工尸飞机、海轮毫船四等舱（阳内河船不分御等）、其他鼓交通工具。请100元以乱内粒20元纠20元以内袭其他城市银特殊情况乘佛飞机须先经惕总经理批准兰后方有效崭150元以沸内耍30元骨30元以内风经济特区及秧直辖市群【附件】C蚂C03跟-2式移动电话申辫购程序核准级别审核审核批准提出申请俯麦核准级别审核审核批准提出申请快申请人绩仅献直属部门钞主管扫箩粒人事部秘韵择公司测最高主管登记办理借用审核付款登账登记办理借用审核付款登账损财务部劲静优穿总务惑棕镇申玩请人纯【附件】C拘C03-3认狸移动电话、旬IP电话卡赌报销标准表青职务怕移动电话费斧标准朱移动电话机毛标准屿IP电话卡角总经理灵800元付3000元向500元孟部门主管赛400元踪2000元年300元熟财务业务等墙外联人员间300元保1500元蔬司机割200元猫1500元慰C俊资金过运用管理制趟度封乌段桨出纳作业猴处理办法毁1.敞总塔则邀1.1.宪住制定目的械为使本公司仔出纳作业有煤所遵循，以抢健全财务管硬理，防止错唯误与弊端发国生，特制定那本办法。坛1.2.羡岩适用范围补本公司出纳匪之现金及银税行票据、有样价证券收支与处理作业，胃均依照本办凶法所规范的溪体制管理。购1.3.塌尾权责单位枯财务部负责关本办法制定奋、修改、废者止之起草工蹦作。卵总经理负责惨本办法制定乡、修改、废傅止之核准。痒财务部为本康规章之权责瞎单位，权责己单位主管经晒承认单位授潜权，负责本榆办法之管制监，并确保依塔据本办法之粉规范作业。志2.存出察纳收支工作收入作业史出纳人员例父行性收入作芹业包括：潮①拣签收营业单激位营业人员次缴交之客户膝现金及银行厅票据。凯②普银行账户托巩收兑现之确盯认。政③日银行账户汇挡入款项之确服认。秤④陪其他收现款言项之经收。喇出纳收到现繁金，必须开牛出发票或资秘金往来统一革票据，并加页盖出纳人员班印章和财务娇专用章。层出纳人员对令于当日收到揭之款项应即杜时存入银行聚，应收票据捞亦应即时办给理银行托收秧。支出作业摸出纳人员例参行性收入作饥业包括：美①继依据核准后踏的《支票申喜请单》开立窝支票。损②抚职工薪资支啊付与转账到止个人活期账冒户上。栋③灾代扣个人所裳得税。冤④阀零用金核准余后支付。泪出纳人员对啦于一切款项州支付，应以讽处理妥善之僚发票为依据怖，任何要求浆先行支付后截补手续者应容予拒绝。日报表编制渴出纳人员应孟将每日经办丸之收支作业竭编制《现金劣收支日报表启》，据以报毙告该日现金紧或各银行账抚户余额之变娱动情形。像日报表依下眠列说明编制裤：获银行存款、镜现金登记日造记账。菠①护账户别：依葬银行别账号经分别填制。吹②桃本日收入：烦包括业务人算员当日解缴子之客户现金殃货款、客户服汇入应收款终项、银行托饥收票据兑现唱、其他收现益款项之解存民等，依账户谷别填入。练③歌本日支出：乞包括当日支珍付票据、银身行转账，依瑞账户别填入龟。宽④迟转账存入（期支出）：系世本公司各行掩库别账户间驼款项之移转屯，转入与转辛出之数字应螺相当。俗⑤爆本日余额：皆系谜“想前日余额复”愈加上泰“耕本日收入划”广，扣除德“定本日支出秒”湿后之余额。应收票据续①借银行账号：轮依托收行库估别分别填入州。旦②螺昨日结存：晚将至前一个敞营业日止应蒸收票据之张降数与余额依早托收行库别铜分别填入。失③悄本日存入：牙填入本日托区收票据与张找数与金额。辰④健本日兑现：材填入本日票驼据实际兑现关之张数及金锋额。聪⑤宣本日结存：伍等于偏“届昨日结存困”洞加沙“疯本日存入难”忆减蚀“说本日兑现袭”泛之票据张数压与余额。应付票据劲①肌银行账号：贺依开立票据正之行库别分基别填入。税②宴昨日余额：课将截止前一纤个营业日止砌应付票据之蒸张数与余额些依开立行库哪别分别填入年。峡③出本日开出：症填入本日开题出票据与张正数与金额。台④锁本日到期：摘填入本日应虑付票据到期么之张数及金哑额。黑⑤辩本日余额：裹等于巷“桑昨日余额知”便加蓄“说本日开出俗”纵减贿“摩本日到期说”辆之票据张数汤与余额。掘有价证券作斩业幕有价证券系川指短期投资肆性质之证券风。白所有有价证歉券均应设置扑《有价证券陪明细表》，特包括取得日逼期、面值、评取得成本、残兑付日期等星。熔有价证券如茫供作抵押、动债负保证或忆寄托保管等惊，单独列表丢。动各项证券投眼资收入、股朱利等近期领我取时应记录肿。剥证券交易应剑保留出售证决券成交单、池交易税、完状税凭证及所雪得税申报资现料等归档备喘查。瞎结账日有价想证券之市价墙资料应妥为读保管。展各项有价证电券视同现金劫，其保管及其入账应由不礼同人担任。咽有价证券之装买卖须经权辆责主管核准御。附件稀店【附管件】CC0找4-1《沫报销流程图锻》雷【附件】C首C04-1报销流程图持部门主管审批后之单据或借款单持部门主管审批后之单据或借款单审核审核审核审核经办人财务部主管填制现金支出、银行支出凭证单会计经办人财务部主管填制现金支出、银行支出凭证单会计签字付款签字付款经办人经办人出纳审批签字总经理出纳审批签字总经理经办人已签收的凭证单经办人已签收的凭证单会计会计也C越资金伐运用管理制尺度遥团煌驻费用审核篇办法合1.驾总眠则闭1.1.龟郊制定目的悲为了合理支增付各项费用喇，特制定本究办法。笛1.2.携芽适用范围截本公司各部蛾门费用支出效，均依照本罪办法所规范茫的体制管理奏。赏1.3.齿钟权责单位贵财务部负责匙本办法制定赌、修改、废辨止之起草工季作。狂总经理负责抢本办法制定智、修改、废熟止之核准。涂2.表费扑用审核外来凭证壳营利事业发海票，如增值史税专用票、悄普通发票、犹定额发票等抗。籍营利事业资吨金往来统一亡票据，如行局政性收费票乡据、事业性挥收费票据、臣统一收款收颗据等。审核原则真实性。合法性。完整性。谷原始凭证审垫核办法被审核发票所疗记载名称是吵否为本公司衣并盖有发票吹监制章。捕审核发票专顿用章上发票宅者全称是否孔为公司所付锈单位。恰审核伐“疫日期猎”辫是否为蛋糕披日或费用发野生日期。继审核非“奋摘要抗”顽栏所列品名基与请购单所声列品名是否贺相同，若为坑一般费用，产内容与费用址性质是否相双同。繁审核数量见×奥单价是否等白于总价，并懂需与中文大宣写金额相符姿，若不相符蚂，退回发票栋要求重新开雄具。找付款凭证应怪具备要点发票：尖①顾本公司名称度、税号、地兄址、开户行缸、账号、电战话等。贞②皇开具年、月偿、日。凶③近货品名称、棍数量、规格关、单位、单昨价及总额。骄营利事业资踩金往来统一梅票据：研①挤本公司名称甜。锄②狠开具年、月患、日。按③锋收款项目、芽数量、单价奶、总额。事公司内部凭姐证（自制凭绳证）请购单。订购单。验收单。灭费用合同或鬼协议单。借款单。领料单。潜成本计算单喝。工资单。扑杂项费用计窑提单。分项费用租金支出凭证名称收据审核办法帅审核租金支餐付期间是否创重复或遗漏迈。环审核租金支浑付方式与合编同书约定的爱是否相符。卵审核押金给重付与合同是利否相同，合梳同期满即时犹收回押金。宫审核逾期缴抱纳违约金与体合同规定是夺否相符。掀审核支付仓踪租是否根据律租凭合同书震。蝴审核寄存租梳金，即单价厨×宏寄存数量是餐否正确。税金凭证名称证税收缴款单词（增值税、戴印花税、所讯得税、关税蹄等）、分为喂国税、地税右、海关。审核办法蒸审核税率、渡课税对象、牧计税标准、粒起征点、免周征额、减免堡税、税种是翁否正确。窜审核增值税适的缴交金额赞是否正确。究审核缴纳期钢有否重复，瞒税率适用及除税额计算是洒否相同。登审核缴纳日派期是否超逾庄通知缴纳期号限。交际费凭证名称发票。喊交际费申请砍单。审核办法江审核在外宴错客及招待费会用，应以发贪票为凭据。散审核是否于剥当天之场所受宴客。仿审核应酬是卧否与业务有章关。好审核是否依墨核决权限核铲准。邮资凭证名称桥邮件大宗包输裹收据、快押递、普件收益据。母邮票购买证各明。审核办法偿审核邮费报棋销与省“添邮寄信件登更记簿续”在所载时间、论地点、重量激、件数是否畜相符。修审核有无私滑人邮件或非夺本公司邮寄换之其他收据遇报销。电话费凭证名称狭电信局电话烟费收据通知呆联。审核办法刚审核请款明连细与长途电央话登记簿所向载时间、地霜点、次数是姨否一致。窗审核叫号或密呼人每次单轿价是否与标街准单价一致绢。馅审核单价呼×顾通话时间是批否与总额相餐符。动审核收据内中容与原论通知傲单所载内容循是否相符。市内交通费凭证名称扁市内出差车女费报销单为瓣车票（含公妇交车、出租凉车、地铁等醉）。审核办法炒审核是否经匙公司车辆调扩度员证实公恐司无车可派速用。宅审核是否经车主管（经理呼级以上）核恳决。义外勤工作者泄，每月三日贡前欢“叙外勤活动记智录表胳”燥及凉“嫩旅费报销清枯单什”清，每月一次绕请款报销。霉。勾公务车相关堆费用凭证名称哭购油票券（鱼含汽油、柴透油等）。付修理费、年摩检费等发票奔。钻过桥费或停抖车费收据。审核办法吴油料耗用费付用：创①耕审核购油票鼓券是否经车际辆管理员签持认，并经经风理级以上主竖管核准。则②石审核金额合伯计是否正确董。纸过桥（路）刘费、停车费莲：枣①怨审核过桥费池收据金额是捎否与规定相涉符。户②叔审核日期、乡桥别、地点司与派车单内肌容是否一致使。绍③疤审核收据是省否经车辆管繁理员签认，粥并经经理级姓以上主管核燕准。书报杂志凭证名称订阅单。袭营利事业收制据。慢书报费收据肌。审核办法谋审核连续性脆刊物的申请介，是否经权唐责主管核准消，并核对订逃阅起讫期间讲。坏审核支付连冈续性刊物，滚期数是否重特复。禾审核书籍的匹购买，连续咐性刊物之新丙订、续订，袋应经专人登役记、编号，唯并列入管理滩。人员离职店时，列入部萍门财产办理宏移交。匠文具印刷（稠复印、文具吨用品）凭证名称发票。签收单。审核办法悠审核签收单姥所记费用明雅细，是否依雅价目表之价拦格计算。甜审核复印表迈单是否必需虽，数量是否找正确。坡审核复印金雀额、数量是献否合理，上捷下月差异是所否过大。婚审核文具用王品购买、领荐用的数量是波否合理，上畅下月差异是客否过大。程审核各单位捕文具用品领烈用统计表的朱计算是否正列确。事务用具凭证名称发票审核办法等查明有无资翁本性支出之烟资产误列为合本科目。须是否列入财博产保管，并伸填妥费用性闪财产保管卡璃。差旅费凭证名称愉差旅费报销售清单。计交通费发票艘。腊住宿费发票闯。则无单据证明麻单。审核办法国内出差：艳①骗审核差旅费抗报销清单是之否按规定呈糖核。报②疲审核报销日倡期、天数与土出差申请单炼所载是否相兔符。淹③抖审核交通费收起讫地点与危出差申请单魔所列是否一扬致。铺④择审核餐宿杂填费报支标准耗是否依规定屋计算。五⑤防审核在同一希区驻留半个昆月以上者，饲自第16日野起照规定膳铁宿杂费标准阳以八折支给仔，自第31隶日起以七折床支给。转⑥恭审核交通费负须凭票根证瞧明核支。鹅⑦鸟对住宿费未何出具凭证者峰，按规定五箭折报支。凉⑧说审核各细数食核算是否正畜确，若事先日已预支者，砌应由应付金忧额内扣除。国外出差：商①争审核出国前鲁后之国内差锣旅费，应合何并于国外差恋旅费报销清纽单内一并报清销。皂②牺审核交通费腔应附凭证，棵否则应经经知理及以上主蛋管核准之无蛙单据证明。附③趣审核是否于森返国后次日照起算，10倡天内办理差灌旅费报销，广并缴回差旅鸟费差额，逾厅期应依规定使办理追缴。未④办审核出差在菌同一城市，甚继续驻留三股十日以上者筝，自三十一饼日起，膳宿疯杂费按八折密支给。份⑤虫审核住宿费赛用超出规定恋时，呈总经币理核准后按涉实报销。伙食费凭证名称发票。退农副产品采裤购经手人出魔具之证明。审核办法仪审核若为自五办伙食，则奸须附采购经系手人出具之趴证明，并依励下列方式核级对：既①科伙食份数与语申请单合计千份数一致。著②洒请款单价与碌签呈核准之开单价相同。蜻③宾单价附×芝份数=应付瞎额。坊审核若为员镇工领取伙食婚费补贴，应斜列有经签领预人盖章核准纱人签字之请泼领清册。水费凭证名称肆水费通知联暴、收据、自四来水公司发盖票。审核办法拌审核通知联葛名称是否为三本公司。拐审核收费期界间所属月份羡是否正确，跃有否重复支耻付。阳审核应付金群额为：用水径吨数盒×卸标准单价。狱审核用水种棚类口径与实仅际是否一致狱。鹊审核收据联女与通知联所瞧载内容是否撒一致。电费凭证名称列电费通知联颗、收据、供构电部发票。审核办法度审核收费期密间有否重复绝，所属月份煎是否正确。唇审核单价嗽×肾使用度数是铺否等于应付旱金额。宫审核电力费园计算细数是退否正确（特旅约电费）。涝审核收据联场与通知联所懒载内容是否题一致。比审核峰谷电阶度数及计费危标准是否准霜确。运费凭证名称发票审核办法扰对运费之申蚂请，须审核炉：崭①各客户是否签笛收。警②漆车号与请款市运输部门是最否相符。东③虫依路途长短掉，研判运输守时间与出入摊厂时间是否请异常。教④且品名是否相黎符。武⑤柿数量是否一侍致。遗⑥躺交运地点是姨否相符。垂⑦蒙交运中意外德事故之索赔柔款，是否依助合同索赔。穴依地点、费船率、数量核向算金额是否暖相符。田是否依核决适权限呈核。丛送货单、出扒仓单与托运帽单数量、时室间相核对。广告费凭证名称发票。浴报社、电视御台、电台、绒网络收据。胁出版社、电毁台广告发票递收据。审核办法欠审核计价行溉数与样张之狂行数是否相肾符。捐审核单价与痛计费标准是卸否一致，刊障登天数是否菜相符。载审核应付金呈额是否等于曾：单价年×豪行数歌×听刊登天数，算是否有打折仗。存审核收款人促及报社签单吉是否属实。乓审核是否附济有全张之报幻纸，并在广讲告处以红笔史划出。自由捐赠凭证名称策董事长核准夏之签呈借款丸申请单。收据。审核办法腾审核捐赠款泥是否与业务业有关，或维群持商业地位宾或商誉所必离要者。灰审核捐赠之舅对象是否经牢政府主管财乓税机关核准单，且合于公洞益性如煎“绢红十字会遵”预及教育、文稍化、公益、芝慈善机关团沙体。我审核若以暂股借款方式先炮予借支者，兄其暂借款申耻请单需依核够决权限呈核谱。什费凭证名称发票收据。申邮政礼券证邻明单。审核办法韵审核付款付派款与申请单弯所记载种类握是否相同。王审核申请单驾是否经主管竭签章，并由之总务证明属漠实。晨审核申请金碗额与规定标片准是否一致食，并由总务危证实。海运费凭证名称请款单。发票。审核办法先审核请款单廉是否依核决织权限核准。障审核受订通殖知单之交易眉条件是否为否C＆F或C释IF。货审核请款单热所载之船名劝、起讫地点兄、航班、提烟单号码、装路运数量等是狂否与装箱单里相符。眠审核提单和锦请款单之材葱积及起讫港石与装箱单所尘载是否相符补，若差异在具±纪5%以上时臭，应会同营迁业单位签注萌差异原因。印审核发票所彼载之提单号刑码与原提单达之号码是否嘴相符。陆运费凭证名称发票审核办法曲审核发票是扎否依核决权平限核准。蚕审核计费重佩量是否与交许运单相符。雷审核运费是穷否与公司规偿定之支付标卫准相符。馒审核运费之员计算是否正飞确，与发票你之金额是否免相符。容如经货柜装诞运时，应审些核货柜型式咬、号码、数拳量及拖车台搏数是否正确鄙。外销佣金凭证名称列结汇证实书软。甲伤佣金信汇惯回单。畅佣金汇出款仍证实书。发票。审核办法揭审核请款单傅是否依核决震权限核准。摔审核请款单塞、销售确认轨书和受订通圾知单所载之三受订编号、肤数量、单价榜、销售金额办、佣金条件捡和佣金收款葵人之名称地痰址等是否相扫符。烂审核依约定忆之佣金条件锡所计算之佣专金金额是否钞正确。脊审核佣金汇选款回条或证吉实书之申请脸人是否为本醋公司。城审核佣金汇亿款凭证之受预款人是否与怖受款通知单桑之受款人相区符。吊审核佣金汇冬款凭证之汇界出金额与请塔款单和结汇宵证书之佣金阁金额是否相补符。惧信用证溢价奖金额以佣金拒方式支付时忠，应审核汇拳出金额是否背与溢价金额踪相符，即是龄否等于押汇娱金额与受订励金额之差额和。蚀审核发票之木出具人是否睛与受订通知召单之受款人槐相符。保险费凭证名称却结汇证实书法。况保险费送款梅簿存根。收据。念财产险保单华（厂房、设头备、材料、酬汽车等保险钩）。审核办法晌审核受订通啦知单之交易撒是否为CI叠P或C＆I独审核以L/遣C条件出口肥，一般均于春押汇时，由成银行予以代蚁扣保险费。搜审核险种的叮保险费率及搞保险费计算傍是否正确。筒审核结汇证朗实书中银行任所扣之保险傅费，是否与况所计算之保隙险费金额相涂符。载审核支付日煎期。宣审核投保合乱同条款、保个险是否有效岔合理。进出口费用凭证名称发票收据。审核办法化进出口报关药杂费应由与势本公司签订悔合同委托之进报关行，依咏各批之出口医批次编制《映费用通知单环》，并检附征所有凭证送庸公司国外部婚“寨进出口部阁”勿、骨“贸报关部百”剑复核，依核害决权限核准番后，再送财椅务部请款。涂审核报关杂监费《费用通志知单》是否破注明出口编玻号、货名、佩件数、重量及、出口日期盐、运往港口俭、提单号码慧、货物进仓氏地点、输出抚许可证号码细等。得审核报关杂致费各请款项厕目之金额，教是否与合同与及海关所规扮定之支付标盏准相符。疫审核各项凭缝证是