个人所得税试题

个人所得税试题一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）吼8、个人舞将其应纳税法所得全部用孤于公益救济惜性捐赠，可墨不承担缴纳亚个人所得税遵义务。（×垃）腊9、居民锦纳税人从中挡国境内和境刃外取得的所脑得，应当分搞别计算应纳烦税额。（√亿）雄10、布蹄朗先生因公葡于定2002年崭1月1日岁被其所在的总英国公司派惧到中国工作洞1年。20冠01年布朗性先生回国休槐假两次，共翅30天；去丑其他国家出江差三次，共做25天，则乌在计算布朗追先生在华居彩住时间时可惹以扣除其五植次离境的时踏间。（×）耍11、个共人取得的应射缴纳个人所瞎得税的所得校只包括现金期和有价证券危，而不包括另实物。（×弦）榴12、某禽歌星取得一胖次劳务报酬轧收入2.4兽万元，对此重应实行加成围征收办法计币算个人所得喂税。（×）易13、中舟国某作家周骗某所著一本汁小说于20厅03年8月纯通过一美国咽出版社出版拨，并获得该滤出版机构汇贵来的稿酬3蛇000美元狠。因周某为客中国居民，溉则这笔所得萌应作为来源裁于中国的所沸得。（×）牧14、李信某承包某单微位商店，按竞承包协议中茫规定，其向千发包方每年手支付承包费君10万元后佳，一切经营劝成果均归李扩某所有。对遮李某取得所泰得应按照“绸工资、薪金轻所得”项目象计算缴纳个娃人所得税。菌（×）肤15、张贪教授七月份拨在某大学就底环保问题进慢行演讲，获斯演讲费30乒00元；同料时，他又为评一家企业从计事税收咨询必活动，获得扑咨询费50宴00元，则窃张教授应缴逗个人所得税务1240元羽。（√）持16、个泳人取得数月此奖金应单独响作为一个月铲的工资薪金隆计算缴纳个麦人所得税，烦而不能将奖革金平摊于每用个月计税。踢（√）滩17、在驶我国境内无沟住所，而在遵一个纳税年汽度中在中国肝境内连续或距累计居住不固超过90日宾的个人，其酱来源于中国吃境内的所得喜，由境外雇扑主支付且不烘由该雇主在章中国境内的前机构、场所该负担的部分割，免予缴纳跳个人所得税腾.(√)悟18、对疤出售自用住予房并在现住路房出售以后雨1年之内按颤照市价重新售购房的个人匀，可以视其暑重新购房的探价值全部或功者部分免征舱个人所得税崖。（√）买19、个困体工商户与旋企业联营而锋分得的利润询，免征个人似所得税。（谊×）滴20、个嫩人从工资中们实际缴付的绍各类保险基玉金、住房基辰金，可不计笔入个人当期伶工薪所得征悼税。（×）已21、钱畏先生有两处拿住房，20网02年他将锐其中一处居余住15年的猪房屋卖掉，胞取得收入2患0万元。这那笔所得可免淘征个人所得是税。（×）徒22、某曾个人独资企个业是查帐征革收户，20年03年其生芳产经营收入仁50万元，克实现应纳税蚂所得10万魂元，投资者宫以4万元捐勒赠给中国红下十字基金会例，用于社会叹公益事业，廉这笔捐赠额彩可以据实扣海除。（√）屿23、纳程税人从两处碗或两处以上西取得的工资鉴薪金收入，心应分别在各葱处收入来源稼地申报纳税呼。（×）舌24、张将某于98年镰11月分别四购买了5年闸期国库券和卷中国铁路建线设债券，2菌003年1岂1月进行兑得付，分别取洲得利息30乐00元和2汤000元。搁按照个人所民得税法规定润，张某应缴租纳个人所得滥税400元谱。（√）绞25、在投我国境内居绵住满1年未摇满5年的外柴籍人员属于励居民纳税人将，应就来源返于境内外的炮工资薪金所膨得，无论由私谁支付都应应向我国缴纳味个人所得税哗。（×）沈26、扣蔽缴义务人应认扣未扣纳税仆人的个人所谷得税款的，式应由扣缴义猴务人缴纳应还扣未扣的税部款、滞纳金惜、罚款。（搬×）捷27、一信位中国公民横同时在两个每单位任职，强从A单位每场月取得工薪高收入110部0元，从B容单位每月取最得工薪收入取900元。铲根据个人所债得税法规定置，其应纳个燕人所得税已往由单位负责绒扣缴，个人馒不需申报缴瘦纳。（×）描灵28、按挎照我国《个傻人所得税法剂》的规定，会股息所得缴缓纳个人所得隆税的应纳税浴所得额为每换次收入额减朴去20％的敲费用。（×稻）团29、从衡两处或两处爹以上取得工蓬资、薪金所踪得的个人，板需选择并固柴定在其中一词处地税机关懂自行申报纳钓税。（√）卵30、企聋业年底以实唉物形式发放三给单位职工叹的奖金，不允需要缴纳个极人所得税。胞（×）取二、单选村题（每题1勇分，选对得白分，选错不久得分）健1、个人辟所得税最早果于1799链年在（B）惧创立。腰A.德国馋B.英国抛C.法崇国D.扣美国脉2、《中烂华人民共和构国个人所得娘税法》颁布社实施的日期便是（A）。旷A.198隆盏0B.弯1993数.10.3刷1C.筛1993悬.11.1暗D.19们94.1.迟1懒3、在中辉国境内有住垦所，或者无疲住所而在境百内居住满1添年的个人，斩应就下列所跟得在我国缴执纳个人所得点税（C）。叙A.仅就来励源于中国境乌内的所得堆B.仅就来鼻源于中国境役外的所得紫C.来源于珠中国境内、厕外的所得众D.不需要余缴纳个人所拌得税赖4、《个枕人所得税法窜》中所称的墙临时离境，幸是指在一个亭纳税年度中总一次不超过堆30日或多干次累计不超崖过（C）日堪的离境。宪A.36蔬5B.句183C时.90D跟.180暂5、工资贝、薪金所得华适用的税率谋是（D）。刮A.20%塌的比例税率听B.逆10%的比率例税率辨C.5%-驶35%的五散级超额累进槽税率除D.5%-断45%的九鼠级超额累进项税率胸6、对企侧事业单位的银承包经营、贞承租经营所矮得，是指个抖人承包经营老、承租经营贿以及转包、队转租取得的轰所得，包括舟个人按月或典者按次取得层的（A）。税A.工资、帽薪金性质的廊所得B.曾劳务报酬所专得细C.偶然所贵得D.特完许权使用费胸所得易7、个人样出租建筑物脑、土地使用付权、机器设环备、车船以吸及其他财产咸取得的所得励为（B）。满A.财产转织让所得B统.财产租赁腥所得迅C.偶然所椅得D.特着许权使用费凳所得思8、个人浓提供专利权肢、商标权、搞著作权、非捞专利技术的蔽使用权而取盈得的所得为梢（D）。口A.财产转计让所得B宝.财产租赁粒所得贞C.偶然所同得D.特轨许权使用费惕所得淡9、个人防得奖、中奖啄、中彩以及寺其他偶然取零得的所得为侵（B）。叛A.劳务准报酬所得适B.偶然所亮得凑C.特许使熊用费所得岁D.工资、别薪金所得厉10、个纠人取得的所铁得，难以界飘定应纳税所仔得项目的，叮由（C）。填A.扣缴热义务人确定墙B.纳税迫人自行确定莲C.主管税逝务机关确定娱D.纳税哲人与主管税剥务机关协商锹确定府11、稿完酬所得，一宜律按应纳税寇额减征（B铃）。长A.20蕉%B.耀30%卡C.40%倘D.50平%尘12、个订人所得税法艘所说的劳务茅报酬所得一川次收入畸高浑，是指个人朋一次取得劳而务报酬，其茂应纳税所得膏额超过（B录）。朵A.100炮00元B椒.200含00元究C.30逐000元堪D龙.4000开0元口13、李杯先生购买体涉育彩票中了廊奖，获奖金信15000酷元，他应按心（B）税率遭计算缴纳个谣人所得税。踢A.10%瓦B.2兆0%C秤.30%跳D.40冒%百14、下浑列所得应缴悠纳个人所得围税的是（C雕）。差A.离退休敌工资画B.国债利班息类C.企业债雨券利息猛D.保牵险赔款鸦15、下证列所得不征非个人所得税椅的是（C）黑。桨A.职工取怕得单位发放跨的奖金很B.个体户阵取得的经营葛收入坡C.独生子陪女补贴签D.劳务涂报酬所得分16、下笑列项目中，剩计征个人所仆得税时允许鼓在税前扣除洒一部分费用产的是（D）矩。钳A.分得的庙股息所得吨B.存陡款利息所得搜C.有奖销荒售中奖所得活D.努财产租赁所盾得半17、个草人将其所得慌用于对教育狗事业和公益早事业的捐赠框，其捐赠额扩未超过应纳把税所得额的浊（D）部分耳，可在税前备扣除。触A.3%串B.10辞%C.央20%渣D.30%跟18、个旗人出租房屋码使用权的所吉得是（D）亡。乏A.特许权蛙使用费所得章B.宇个体工商户敏生产、经营迟所得阴C.财产转械让所得伞D.财产丙租赁所得师19、下婶列所得须经低批准，方可楼减征个人所箭得税的是（枣D）。胀A.保险赔眠款B制.军人的复兰员费怨C.救济金固D.残约疾人取得的研劳务收入讲20、现汗行税法规定矩，在中国境笼内无住所而同在境内居住帜满（D）日轻的个人为居走民纳税人。缸A.183码B.2泳00C仪.360韵D.36迹5劣21、下坑列所得属于右来源于中国洽境内所得的拉是（C）。臭A.中国公坑民在中国银睡行纽约分行维工作取得的帐薪水。谜B.将财产摧出租给在英惕国的中国公矩民使用。桑C.日本公昂民受雇于中乐国境内的中宝日合资公司垦取得的工资混。红D.中国专枯家将专利权稳提供给韩国教境内公司使直用取得的所帝得。遗22、对软扣缴义务人创按照所扣缴劈的税款付给拾手续费的比岂例是（B）么。旱A.1%玩B末.2%仆C.3%称D.5%吸23、美魂国人约翰先翻生潮1995年课5月8日凤来华工作，瓣1996年蚂5月1日燕回国休假，拼1996年细6月10日莫又来华，摩1996年涌8月25日清回国，呀1997年码3月15日惯又来华。则讨约翰先生（劝D）。别A.199姐5年度为居乘民纳税人，步1996年寨年为非居民塔纳税人描B.19梨95年度为诊非居民纳税飘人，199此6年度为居茧民纳税人箩C.199别5年度和1日996年度名均为居民纳求税人矩D.19谷95年度和熊1996年叹度均为非居亦民纳税人月24、某料公司职员2西000年1词月取得工资色1500元矩，月奖金5冒00元，其悬应纳个人所真得税税额为舱（D）元。碎A.35老B.45昨C.6向0D.扯95越25、某悠演员在一次忘自行演出中义获得收入4奖0000元宋，其应纳个蹲人所得税税榜额为（A）至元。雅A.760清0B.喝6400稼C.96妙00D盗.8000维26、某题作家的一篇障小说在杂志害上发表，一责次取得28饮00元的稿锣费，其应纳静税额为（A嫌）元。殃A.280扇B.3酒92C御.400属D.56饮0棕27、储肿蓄存款利息摘所得个人所袭得税的税率古是（B）。雨A.10%趴B.2宿0%C涉.17%斥D.33住%摊28、居鱼民储蓄存款顺从19抄99年（C州）起产生的盖利息开始征漏收个人所得概税。僵A.更8月31日弄B.锋10月1日如C.灶11月1日妨D.尖12月1日狸29、下那列储蓄存款屑利息所得免己税的是（D村）。怪A.信用卡月储蓄B.贿外币储蓄袍C.活期储尾蓄D.教六育储蓄朴30、我私国个人所得筛税的征收方逆式是（D）蝶。走A.完全由遵个人自行申晶报B.蹄由税务机关蜓上门征收件C.完全由施单位代扣代晶缴D.线以代扣代缴轰为主，以个以人自行申报恐为辅费31、下交列所得按年宁计算缴纳个俗人所得税的惠是（C）。甲A.劳务报座酬所得蒸B.中奖尾所得莫C.对企业石事业单位的疲承包、承租稀经营所得崇D.稿酬弃所得苦32、下抬列所得按次驻计算缴纳个由人所得税的舟是（C）。泽A.工资、滑薪金所得闸B.个体伟户的生产经勿营所得款C.偶然垃所得踢D.对企事涨业单位的承渗包、承租经谷营所得缩33、下讨列所得一次锤收入畸高要迈实行加成征洒收的是（A溉）。瞒A.劳务报芬酬所得泪B.稿酬所更得住C.偶然所庭得D公.财产转让倍所得皂34、下新列项目中，嚼应计入工薪贞范围征收个抬人所得税的霜有（D）。超A.独生子免女补贴务B.差旅费胸补贴C.民家属成员的农副食品补贴鸦D.双薪嚷工资讽35、侮经有关部门应批准，王医跳生开办了一度家私人诊所弹，其取得的掩医疗收入应级按（C）项院目缴纳个人忘所得税。五A.工资、缓薪金所得扭B.劳哑务报酬所得锯C.个体工必商户的生产驾、经营所得的D.其市他所得赛36、根惭据《中华人通民共和国税扫收征收管理背法》的有关陵规定，个人口所得税的扣别缴义务人应历扣未扣税款枕的，税务机刮关向（）追趋缴税款，并允对（）处应劝扣未扣税款害（）的罚款钱。请问，下寨列哪个答案姑正确？（C埋）尊A.纳税人野、纳税人、股50%~于3倍以下牢钓B.扣缴义颠务人、纳税定人、100恳00元~5养0000元蔬雪C.纳税扮人、扣缴义音务人、50堆%~3傅倍以下梳D.纳税候人、扣缴义祖务人、10撞000元~码50000卧元粱37、作舍家辛某得稿孩酬应纳税所鸦得额为7万谱元，其计算竖缴纳个人所蜜得税的正确食答案为(B惨)。衔A.税率2米0%锦B.税堡率20%；拜并按应纳税脆额减征30限%才C.税率1晶5%拳忽D.税率夸30%；并涌按应纳税额记减征20%寨38、某节体育明星奥冈运会取得一刑枚金牌，国心家体育总局乞（部级单位呼）奖励该运堪动员5万元锤奖金，同时吹他还收到几桌家赞助厂商拐的奖金共达红10万元。够对该运动员植的15万元芝所得应否纳醒税存在下列裂几种意见，馆请问哪一种妻是正确的?差（C）松A．对15眼万元全额征访收个人所得忙税忧B．对15杨万元全部免倘征个人所得奖税衬C．对5万盾元的奖金免踢征个人所得丹税，对10芳万元征收个泥人所得税寺D．对10财万元免征莲个人所得税继，对5万元扶征收个人所圾得税茫39、国厅内某作家的朱一篇小说在柜一家日报上示连载两个月领，第一个月牺月末报社支犹付稿酬30帅00元；第烛二个月月末惧，报社支付蝴稿酬150阿00元。该狸作家两个月坟所获稿酬应企缴纳的个人孟所得税为（爽B）。仔A．198晴8元B．2封016元C说．2296勉元D．24相08元森40、公宣民李某购买彼体育彩票，遗中奖800丽00元，李顷某中奖收入欣应缴纳个人初所得税额为神（A）。宾A、160扰00元啦B、240炭00元云C、200琴00元旱D、158槽40元电41、按垮照个人所得克税法的有关挠规定，下列踪各项所得中英，应缴纳个站人所得税的罚是（C）。渐A．扣缴义托务人代扣代却缴税款，按羊规定取得的薪扣缴手续费通B．个人举业报、协查各狼种违法、犯伯罪行为而获捐得的奖金魂C．居民在急银行储蓄存牺款按规定取箩得的利息收柜入联D．按国家善统一规定领毫取的退休工袭资役42、某漏人1999打年出版了小穴说一部，取夺得稿酬60研00元，同践年该小说在幻一家晚报上缓连载，取得旷稿酬350梁0元，其稿窃酬所得应缴机纳的个人所捉得税额为（腔A）。澡A．105质0元B手．1330视元C．丢1064元笑D．1役500元皱43、按辈照个人所得融税法的有关匀规定，下列汽各项个人所季得中，不属剩于稿酬所得撤征税范围的厌是（B）。南A．文学作秧品发表取得把的所得凉B．文学作裤品手稿原件狭公开拍卖所借得煎C．摄影作蛾品发表取得思的所得爷D．书画作厚品发表取得狮的所得廊44、某妄演员走穴演城出一次获得裙劳务收入4盲0000元雅，通过当地玩民政单位向祖贫困地区捐豆赠1000男0元，该演奇员本次劳务繁收入应缴纳肚的个人所得赶税为（B）嫩。誓A．460普0元B口．4720仪元C．践5200元镇D．7迫200元难45、按赠照个人所得弦税法的有关屠规定．下列拆表述不正确敌的是（D）香。包A．若个人连发表一篇作万品，出版单躺位分三次支迹付稿酬、则碌这三次稿酬尖应合并为一宫次征税截B．若个人生在两处出版怒同一作品而悉分别取得稿距酬，则应分层别单独纳税立C．个人的缝同一作品连宵载之后又出古书取得稿酬揉的收入同再户版稿酬分别腊征税事D．若因作柄品加印而获诞得稿酬，应外就此次稿酬愿单独纳税怒46、某恳人由一中方三企业派往国清内一外商投荒资企业工作知，派遣单位们和雇佣单位害每月分别支状付该人工资科1000元壮和8000虾元，按派出垃单位与个人洒签订的协议烘，个人从外搂方取得的工龄资收入每月佣向派出单位腔交款300配0元。该个袜人每月应缴宽纳的个人所占得税为（B车）。反A．126躬5元B都．665元扒C．1替105元探D．52退5元浆47、下挠列应税项目仿中，不能按赞次计算征收臭个人所得税双的是（B）某。抓A．稿酬所启得滨B．工薪所幼得峡C．特许权原使用费所得荐D．叛利息、股息争、红利所得轨车三、多选题晓（每题1分下，全答对得勾满分，少选山一项不得分作，错选一项然倒扣0.2怕分）她1、个人蒜所得税是世位界各国普遍由征收的一个啊税种，但各岁国的个人所诉得税规定有寻所不同。下队列表述中属慎于我国现行矛个人所得税头特点的有（泪BCD）。艺A．实行的愤是综合所得苹税制伍B．累进税牵率和比例税嘴率并用竿C．实行的楚是分类所得美税制浮D．采取源应泉代扣制和用个人自行申鸟报制两种征车纳方法夫2、下列引各项中，属府于个人所得午税居民纳税罗人的有（A悼D）。包A．在中国裤境内无住所贡，但一个纳迹税年度中在松中国境内居屠住满1年的趣个人赵B．在中国捉境内无住所糟且不居住的嗽个人更C．在中国糟境内无住所田，而在境内闷居住超过6盗个月不满1江年的个人隔D．在中国索境内有住所中的个人说3、按照觉个人所得税辜法的有关规锐定，工资、女薪金所得与龙劳务报酬所境得的主要区兆别在于（A轧D）。换A．独立劳秃动与非独立湾劳动的关系约B.经据常所得与偶蚕然所得的关确系唤C．主动劳引动与被动劳徐动的关系蛋D．是否有胆雇佣与被雇俘佣的关系赚E．劳动合暖同关系扰4、按照剩个人所得税土法的有关优芝惠规定，下续列各项个人埋所得免征或耀暂免个人所呼得税的有（摔ABCE）栗。泡A．职工的俘安家费B位．个人办理属代扣代缴税惹款取得的手撤续费谜C．职工取上得的退休工妈资D．侧购买福利彩绘票中奖20书000元胆E．个人举犬报、协查违滚法犯罪行为壁取得的奖金哄5、个人殖拥有的（A德B）产生的亩利息所得不象需要缴纳个缸人所得税。穴A.国债贴B.国务院糠批准发行的社金融债券硬C.中国铁额路建设债券棍D.居民挥储蓄存款耗E．三峡建家设债券辰6、适用凑于5%-3虽5%的超额傻累进税率的鹰应税项目有蜂（BD）。弱A.工资、芦薪金所得修B.骆个体工商户软的生产、经山营所得末C.劳务报懂酬所得D柿.对企事业裹单位的承包滑经营、承租酷经营所得屈7、适用隔于20%税彩率的应税项闸目有（AB狂CDE）。葛A.稿酬所搞得B咽.财产转让星所得套C.特许权库使用费所得箱D.财店产租赁所得挡E．利息、宫股息、红利索所得别8、下列惹各项中，不退属于个人所门得税居民纳燥税人的是（遣BC）。可A.在中国舰境内无住所县，但一个纳宋税年度中在卷中国境内居膀住满1年的停个人傲B.在中国糟境内无住所多且不居住的消个人载C.在中国屯境内无住所割，且在境内作居住超过6奖个月不满1群年的个人路D.在中国蠢境内有住所怖的个人部9、下列障个人所得应间按工资、薪服金所得项目秧征税的有（要AC）。没A.从福利该费和工会经挣费中支付给嫩本单位职工蝶的人人有份畏的补贴、补再助蒜B.集体所杠有制职工以有股份形式取指得企业量化喊资产参与分堵配获得的股马息可C.内部退职养个人以办砌理内部退养醒手续至法定坟退休年龄之扬间从原单位棚取得的收入该D.个体出粥租车司机从啊事客货营运弃取得的收入式10、下宣列自然人中训属于我国个辉人所得税居溜民纳税人的昼有（BC）蚊。致A.在深圳科有房产出租蚊收入的香港肺居民庙B.到国外客进修半年的李我国某单位检职员币C.199获8年回国定便居的美籍华借人定D.饱2001年枝7月1日白至尖2002年充9月1日玻来华工作的哥外国专家帝11、下出列项目中，愚应按我国税骗法规定缴纳捏个人所得税抢的有（AB循C）。芳A.某中国肥公民在境外鉴取得的外币屡存款利息胶B.某中国情公民被派往幸香港工作取秃得的工资、捉薪金所得参C.某外国螺作家将其作练品在中国出宇版取得的所罗得体D.外籍个络人从中国境虚内的外商投挽资企业取得可的股息、红功利所得即12、退地休职工田某笛本月取得的相下列收入中毯，不需要缴泪纳个人所得该税的有（A擦C）。袭A.退休工铲资1000株元；盒B.给瓶某公司提供匹咨询费12全00元勒C.股票佣转让所得8厨20元D乞.杂志上谷发表文章的芳稿酬100送0元宿13、下穗列各项所得河中，可减征群或免征收个塞人所得税的辜项目有（A孩BCD）。纸A.外籍个因人按合理标爆准取得的出同差补贴莫B.残疾人砌从事个体工承商业生产、恢经营取得的鼓收入太C.个人举西报违法行为勤而获得的奖援金絮D.外籍个牵人从外商投偿资企业取得晃的股息、红晋利期14、个营人取得下列驱各项所得，谣必须自行申穿报纳税的有猛（ABD）迎。颂A.从两处雹或两处以上评取得工资、嚼薪金所得的成B.取得应纳税所得，没院有扣缴义务障人的中C.取得一丰次性劳务报误酬所得的名D.分笔取猛得属于一次治性的劳务报贷酬所得的议15、下杨列应税项目润中，在计算刚应纳税所得贷额时，允许烟扣除费用的双有（ABD迎）。压A.设计费尺6000元挂B.双承包所得4飘00