医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系

PAGE1PAGE3PAGE1医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第39号简版弓中华人民共耳和国土审计署归二尤○繁一二示年醋六夺月目录仁1.缴前言危堪1浸2.暑引言识奇1剩3.限范围擦座2的4.遵规范性引用纵文件毅肠2龄5.跌术语和定义管火2旺5.1克计算机审计洪方法忧搞2晶5.2刺审计业务模加型德押2鸣6.壳概述托锻2服7.鸭审计方法目浮录体系丑疗3葱7.1镇资源分类稠痕3延7.2麻代码结构依格4撇7.3远医保定点医杜疗机构医疗劝业务计算机久审计方法体换系企悬5衡8.骤审计方法实程例茫辞6职8.1追通过医疗业兴务查医保违初规审计方法窃曾6恢胡盘药品医保自璃付比例合规屯性审计方法钱仓6延臭摆药品医保自撑付比例变动狡合规性审计煌方法螺末16钱府带医保义“腾限用药榆”惠使用合规性越审计方法慧体26夏朗事材料收费超誉医保限制规泽定审计方法特属35盈塌伯医疗服务收陷费超医保限姥制规定审计教方法著号46踪食使性别限制药广品使用合理护性审计方法全养54炕8.2炮医保结算数眠据核对审计捉方法集秆66强置陆医保结算医准疗费用总额乔核对审计方少法景唐66漫似概医保结算医颗疗费用明细李核对审计方料法份耳77严8.3聚医疗服务收授费审计方法校钱88步像务医疗服务项专目收费标准挂合规性审计辉方法盒枕88触8挡.3.2池医疗服务收而费超限额审清计方法茂顿96万废铜医疗服务收默费不能同时嘱计收审计方牛法净涛106抚驶紫医疗服务收旁费计入不计茶出审计方法落恐121悠吴布医疗服务单局双侧诊疗项多目收费审计借方法榴繁129福焰浇门诊挂号就峰诊情况审计鞭方法买租137诵戒泛重复挂号重卵复收费审计录方法康务145偿8.4嫩医疗服务管度理审计方法漏脖150厕8.4.念1毯医疗检查与乐服务收费一相致性审计方捆法害坝150陕描泊医疗化验与储服务收费一此致性审计方么法迹就166名8.5碰药品管理审礼计方法擦祸181宅垮工从整个医疗吐机构角度分度析药品购销坊存总差异审袋计方法捧陵181长孔太药品盘盈盘昆亏合理性审呼计方法悄验194框旧钥药品报损合吊理性审计方遇法粮婆201融托炼药品出入库错分析审计方柄法这衔209摇8糖.5.5窃药品品规变语动合理性审灭计方法泳踢225福8.6爸药品价格审诸计方法恭束235健舍厚药品价格政植策执行合规果性审计方法窝症235壤册较基层医疗机据构未执行基您本药物制度纸零差价审计丘方法山肿249困船抓不同基层医拔疗机构药品冒价格不一致彻审计方法劝嫩259米8.7旦药品使用审峡计方法筐灿268清挠株药品配药量搭分布分析审厌计方法表狠268膝8.7.竟2缝药品配药量俭趋势分析审鹰计方法俭垂275蓬矮鞋医生药品关勤联度分析审国计方法冬碰283母该索处方用药合静理性审计方放法亮启292俩戏宪医嘱用药合塑理性审计方酒法贷让302先8.8汇材料审计方瞎法交搂312框盏越高价材料收甘费合规性审挺计方法胸昆312阳浑瞎低价材料收膀费合理性审屿计方法摊财325王躁勤非收费材料痕耗用合理性蛙审计方法扮拌338啊8.9枣综合医疗业工务审计方法作舰347谋卷需医疗业务指丛标分析审计战方法染钓347刺饿某用药合理性摄指标分析审克计方法首量362呼副捞医疗业务收墨入结构分析低审计方法舟与371有让册住院病人出挤院再住院率蹄分析审计方库法跪奇374惠乏妈医疗业务收仰入与财务一脱致性分析审城计方法秆凑382制印恳药品期末库清存与财务一妈致性分析审逆计方法劳绸389—PAGE29—前言瓶依据《计算奏机审计方法张体系基本规罗划》的规定携，编制医保蹦定点医疗机奖构医疗业务饥计算机审计齿方法体系。猪本方法体系俭描述了适用斧于通过医保墨定点医疗机毕构医疗业务省查医保违规得，以及医疗泼机构医疗业禁务的计算机喇审计，并依容据国家兼审计署附关于计算机冒审计方法的寺统一规划和宅要求所编写害的计算机审井计方法体系里相关内容。态本方法体系息由摔审计署葵社保审计司娘、信息化建倒设办公室、便计算机技术什中心提出。扒本方法体系刮的起草单位库：浙江省宁孕波市鄞州区真审计局。服本方法体系次的协作单位愿：浙江省审号计厅、宁波与市审计局。少本方法体系货的主要起草脑人：吴桂英胳、陈岩明、影毛鹏岳、董更益佑（浙江跨省审计厅）叶，徐源忠、娇蔡洲、王国壳新、龚键（敢宁波市鄞州竞区审计局）致。引言笼金审工程的警最终目标是嘱建成国家审祖计信息系统蜓，增强审计恢机关在信息嫩化条件下履傍行审计监督嘴职责的能力勤。审计数据逼规划和审计赶方法体系规箱划既是国家孩审计信息系效统的重要组河成部分，也暑是国家审计姑数据中心的受重要组成部浇分。盒审计署朴在组织国家保审计数据中冻心数据规划罪基础上，组顷织计算机审途计方法体系吗的规划，实店现审计技术损方法的规范赖、建设和利哄用。酸本方法体系拣是按照国家垄审计署甜的统一规划鸦和要求，在办宁波市鄞州朽区审计局应估用计算机技啦术对医保基晶金审计、医层疗业务审计蝇的基础上，壶结合医保定带点医疗机构度医疗业务的怕通用性及全很国其他地区押适用考虑编茎制而成。目说的是为了加失强医保基金形及医保定点壶医疗机构医晃疗业务审计口力度和深度据，通过医保面定点医疗机学构医疗业务且查医保违规翼，切实提高既审计质赴量和审计工挥作效率，为副全国各地审无计机关开展俗医保基金延颂伸审计、医早疗业务审计押工作提供重狭要的技术基湿础，使医保良定点医疗机辣构医疗业务乘审计更好的重为医须保基金合理锅、有效使用叮作巡出贡献。范围意本方法体系促适用于各级动审计机关通倚过医保定点紫医疗机构医座疗业务查医才保违规以及注各级医院、头基层医疗机虏构的医疗业遍务审计。扯本方法体系资的使用对象露为计算机审壮计方法体系弟的规划方、驰建设方、管脚理方及其他止相关人员。捐规范性引用避文件舒下列文件中灶的条款通过谋本方法体系师的引用而成送为本方法体寺系的条款。怀《国家审计但数据中心基钉本规划》（启审计署投计算机审计炉实务公告第沃5号）温《计算机审脚计方法流程董图编制规范泉》（嘉审计署劳计算机审计导实务公告第邮12号）筹《计算机审谣计方法语言文编制规范》糕（绵审计署法计算机审计弦实务公告第柏13号）躺《计算机审就计方法体系偏基本规划》态（析审计署在计算机审计右实务公告第鸦14号）须《医保定点傲医疗机构医偶疗审计数据浪规划》术语和定义资以下术语和级定义适用于滔本方法体系找。毒计算机审计期方法蹦计算机审计商方法是审计立人员为履行请审计职责、粒实现审计目秀标，利用信珍息技术对特邪定审计事项仗进行检查和撞评价的思路代和实现步骤靠。博审计业务模附型迷审计业务模慧型是描述特赚定审计目标考的审计事项坑所涉及的被密审计单位的姿业务关系和拾数据关系。概述客医保定点医繁疗机构医疗搭业务计算机投审计方法体垒系是在医保俯定点医疗机坊构各项业务躺信息化环境椒下实施数据乱式系统基础坐审计的重要刮建设内容。萝本方法体系通的编制遵循维国家丈审计署薄相关标准。锯审计方法的宁构建采用模寺型构建法，中审计方法目哑录体系及审畅计方法要素渡依据《计算堵机审计方法假体系基本规驻划》的规范种要求进行编摸制，相关实疮例的数据表戴、数据元素同参照《医保营定点医疗机予构医疗业务凶审计数据规怪划》相关内诸容，审计方劫法流程图的彩编制执行《引计算机审计贼方法流程图目编制规范》桶，审计方法端语言的编制质执行《计算漫机审计方法谋语言编制规丛范》。榜本方法体系乖主要包括2破个方面的内仆容：医保定阅点医疗机构战医疗业务审述计方法目录谣体系、医保孤定点医疗机泛构医疗业务货审计方法实档例。泼审计方法目魄录任体系壳医保定点医挨疗机构医疗穿业务计算机估审计方法目互录体系包括宾：计算机审风计方法资源夸分类、计算邮机审计方法丽代码结构。资源分类唯按照《计算渴机审计方法拉体系基本规悄划》中的要门求，并且结圈合医保基金输审计和医疗悉机构医疗业粉务审计的实梦际情况，医设保定点医疗照机构医疗业垒务计算机审赢计方法代码里体系共划分疼为四级，其业中一级和二熟级采用《计舌算机审计方乞法体系基本瓜规划》中的梯统一规定，煮三级及其后司代码根据医佳保定点医疗使机构医疗业浩务的特点以宽及《计算机乱审计方法体谣系基本规划瞒》的代码规贱则进行规划父。甜医保定点医固疗机构医疗嫩业务计算机辈审计方法体洒系的第三级阶分类分为5伸类究：创医保基金审袜计方法辱、即医疗服务审候计方法踢、桶药品审计方塑法亚、先材料审计方宣法资、集综合暂医疗业务审冠计第方法遮。逼医保定点医喂疗机构医疗弯业务计算机鼓审计方法体跑系三级分类观见下表：而分类码勉三级分类络说明率GFA熄医保基金审但计方法拦医保定点医晚疗机构与医剩保基金结算种相关的审计启方法蚂GFB威医疗服务审锯计方法庭与医疗服务呼项目相关的恐审计方法，握包括医疗检巷查、化验等葛各种服务收慰费项目凶GFC咳药品审计方范法评与药品管理副、价格政策涨执行相关的梢审计方法蹲GFD吃材料审计方吴法球与材料管理秃、价格政策盖执行相关的哲审计方法取GFE莲综合医疗业音务审计方法记与医保定点姥医疗机构医梅疗业务相关茶的审计方法兰，包括门诊抵业务、住院怎业务、体检盼业务等搏医保定点医冻疗机构医疗巷业务计算机改审计方法体抚系在第三级腾分类下的第蹈四级分类为滴9类，具体惑见下表：繁分类码枯四级分类驾说明笛GFA选A具通过医疗业胳务查医保违帅规审计方法旧通过医疗业冰务查医保基生金违规相关决的审计方法唤GFA斤B俭医保结算数露据核对审计还方法椅医保定点医爹疗机构与医粒保基金结算惯数据比对相绑关的审计方匪法离GFBA睛医疗服务收秃费审计见与医疗服务叨收费相关的改审计方法定GFBB疾医疗服务管毙理审计呈与医疗服务谈执行管理相格关的审计方馒法碑GFCA首药品管理审俊计方法肤与药品购销趣存管理相关古的审计方法灭GFCB网药品价格审破计方法别与药品价格雹政策执行相洋关的审计方括法拘GFCC签药品使用审啊计方法和与药品用药帽有关的审计灰方法咏GFDA暂材料审计方陪法香与材料（包堪括低值易耗拢品、卫生材客料）出入库葬管理，耗用强及收费相关束的审计方法恼GFEA栏综合医疗业吃务审计方法躁与医疗机构页综合性业务嚼及其他有关端的审计方法代码结构遭计算机审计位方法代码是姻审计方法体匙系分类的重屯要标志。本北方法体系中灯，审计方法期代码分为分师类码和流水乱码，中间用唤“利/络”翁作分隔符。恒分类码的前寺两位由本规洽划的二级分野类规定匙，为GF，拢后两位为分傅类扩展，第清三位为第三盐级分类，分宁别用大写罗方马字母表示的；流水码为兄具体审计方义法代码，用犹4位阿拉伯纹数字表示。拔医保定点医繁疗机构医疗超业务计算机理审计方法体足系代码结构顿见下图：另审计方法代涝码示例：久药品医保自化付比例合规耳性审计方法月代码为稼GFA斥A巡/0001榜。监药品价格政娱策执行合规那性审计方法粒代码为档GF尚C碎B/000炕1叶。奋医保定点医千疗机构医疗普业务计算机修审计方法体爷系飘根据《计算正机审计方法光体系基本规烛划》的规定乎，进行医保补定点医疗机独构医疗业务欠计算机审计粉方法的三级宪分类，并在催此基础上编赌制三级分类诱目录下的具演体审计方法专，形成医保术定点医疗机抗构医疗业务然计算机审计驱方法体系，眉目录见下表齿：仁代码缸分类锄方法名称昆GFAA筛通过医疗业钢务查许医保违规审孩计终GFAA/柜0001策药品医保自犁付比例合规湾性审计方法侵GFAA/崇0002栽药品医保自纯付比例变动坝合规性审计朽方法

坐GFAA/卡0003处医保纵‘功限用药单’灾使用合规性掉审计方法初GFAA/称0004我材料收费超精医保限制规卡定审计方法钻GFAA/守0005义医疗服务收耀费超医保限烤制规定审计屡方法哈GFAA/剩0006狭性别限制药居品使用合理忌性审计方法唱GFA奇B震医保结算数啊据核对审计马GFA午B植/0001丑医保结算医参疗费用总额途核对审计方呆法孙GFA昂B猎/0002斥医保结算医旱疗费用明细沟核对审计方炉法歇GFBA但医疗服务收迹费审计荷GFBA/保0001碰医疗服务收驰费标准合规叛性审计方法压GFBA/搬0002另医疗服务收俭费超限额审妈计方法强GFBA/揉0003面医疗服务收营费不能同时蕉计收审计方旬法拢GFBA/典0004渣医疗服务收饮费计入不计恐出审计方法装GFBA/纳0005茧医疗服务单钞双侧诊疗项蜂目收费审计再方法脖GFBA/套0006始门诊挂号就鱼诊情况审计捕方法呜GFBA/殿0007帅重复挂号重机复收费审计隙方法婆GFBB问医疗服务管榴理审计仅GFBB/微0001筹医疗检查灶与服务收费码一致性芒审计方法困GFBB/州0002散医疗化验辞与服务收费鲁一致性崇审计方法词GFBC姑药品管理审时计祸GFBC/宇0001举从整个医疗炎机构角度分所析药品购销拨存总差异审店计方法裹GFBC/星0002蝇药品盘盈盘察亏合态理桶性审计方法泰GFBC/闪0003单药品报损合秤理肿性审计方法股GFBC/京0004哈药品出入库问分析审计方雄法警GFBC/隔0005锦药品品规变买动合理性审改计方法誉GFCB透药品价格审接计案GFCB/西0001侨药品价格政悔策执行合规腔性审计方法话GFCB/授0002孙基层医疗机捕构未执行基软本药物制度落零差价审计济方法慢GFCB/烤0003型不同基层医同疗机构同期曲药品价格不位一致审计方撕法免GFCC谨药品使用审侧计疼GFCC/摇0001退药品配药量狂分布分析审上计方法归GFCC/林0002埋药品配药量悦趋势分析审好计方法号GFCC/旷0003冬医生药品关况联度分析审址计方法宅GFCC/挑0004碗处方用药合讽理性审计方常法毛GFCC/笔0005滋医嘱用药合螺理性审计方抗法叠GFDA勿材料审计尺GFDA/毛0001怪高价材料收牵费合规性审庸计方法芬GFDA/坚0002消低价材料收州费合理性审锐计方法匠GFDA/汁0003恭非收费材料相耗用合理性兄审计方法菌GFEA飘综合医疗业躁务审计彩GFEA班/0001雀医疗业务指自标分析审计祥方法盗GFEA/嘱0002沉用药合理性胆指标分析审且计方法衬GFEA/堡0003竞医疗业务收玻入结构分析马审计方法什GFEA/弟0004曾住院病人出写院再住院率锻分析审计方尖法穗GFEA/裤0005另医疗业务收敞入与财务一慕致性分析审省计方法必GFEA/匪0006声药品期末库斩存与财务一内致性分析审泥计方法基审计方法实层例搬通过医疗业林务查医保违墙规审计方法爷药品医保自与付比例合规勾性审计方法方法代码旧GFA禽A艇/000傍1方法名称宪药品医保自摇付比例合规捎性审计方法审计事项扭医保基金违浩规审计目标功能际审计目标：伙通过定点医吐疗机构医疗令业务查医保仆“轻有效费用刊”蒜和医保基金尘计算的正确螺性，实现对薄医保基金违辟规的审计。渠审计功能：龄检查定点医部疗机构当前额设置的医保迅目录药品自灭付比例的合面规性。从甲未类药品存在避自付比例不猎为堤0%习、乙类药品刃自付比例为钓100%牲、丙类药品盲自付比例不榆为凤100%京三个方面分翠析医保目录培药品自付比编例的正确性卡。括药品医保自鹅付比例变动目合规性审计旬方法方法代码续GFA良A挺/000般2方法名称清药品医保自碌付比例变动裕合规性审计缝方法审计事项达医保基金违颠规审计目标功能挨审计目标：单通过医保定叮点医疗机构亚医疗业务查侧医保潜“震有效费用恨”痒和医保基金告结算金额的捧正确性，实黑现对医保基庄金违规的审灰计。奴审计功能：抗通过审查定纤点医疗机构死医保目录内服药品自付比忧例的变动情忽况，重点分满析药品自付拨比例的非正膊常变动，审凡查是否存在辫原先正确，滚在政策执行庆过程中调整出错误；反之贿，原先错误阶，之后调整踏正确。进一否步分析药品氧自付比例的格错误对医保想“急有效费用它”巡和医保基金宴的影响，以尽及对医保病樱人产生的影马响和程度。断医保符“片限用药客”现使用合规性奏审计方法方法代码弄GFA兼A蝴/0003方法名称迅医保逐“岛限用药徐”碎使用合规性洋审计方法审计事项灵医保基金违政规审计目标功能去审计目标：角通过医保定辟点医疗机构结医疗业务查托医保听“冒有效费用术”迈和医保基金显结算金额的雅正确性，实遍现对竭医保基金违染规的审计。代审计功能：缓通过前后几阵天同一病人妙、同疾病、火同一药品自附付比例不一吐致的分析，荒进一步查阅梢处方，审查洪“丢限用药碍”响的使用是否模合规，是否梅存在医生随良意开医保帆“惧限用药究”粱的情况。径材料收费超肠医保限制规唤定审计方法方法代码哄GFA壮A篇/000拥4方法名称俱材料收费超轻医保限制规匪定审计方法审计事项兽医保基金违盲规审计目标功能叛审计目标：英审查材料收膛费超医保限鸦制规定的情旗况。心审计功能：罗检查集纳入医保支导付的企材料收费是管否职符合落“但适用项目据”去及六“乳备注婆”滨栏的规定括。摔医疗服务收狸费超医保限残制规定审计闯方法方法代码护GFA母A忙/000妹5方法名称敢医疗服务收足费超医保限弓制规定审计斩方法审计事项绪医保基金违暂规审计目标功能槐审计目标：炸审查医疗服嘴务项目超医产保限制规定霜的情况。闯审计功能：玉检查纳入医菠保支付的医观疗服务项目昼收费是否符啄合医保目录闪中有关限用初规定。净性别限制药诱品使用合理钩性审计方法方法代码掏GFA内A幅/000龟6方法名称茅性别限制药亏品使用合理寄性审计方法审计事项外医保基金违诞规审计目标功能贝审计目标：美审查性别限棉制药品使用乱的合理性。姨审计功能：絮根据处方和擦医嘱产生各千药品使用的穴病人性别比售重，通过分指析性别比重混初步判断药樱品使用的性难别限制，进脏一步延审处与方和医嘱查凯明是否存在投“驾男药榜”胃女用、踢“扒女药瞎”祥男用的情况孙，重点关注液是否存在匙“叉借用竖”豪他人医保卡禽刷卡看病的牛情况。狠医保结算数铁据核对审计组方法所医保结算医贸疗费用总额展核对审计方耻法方法代码顾GFAB/绳0001方法名称戏医保结算医喉疗费用总额惠核对审计方伪法审计事项嫂医保结算数罢据核对目标功能编审计目标：舌审查医疗机吹构医保病人庸实际医疗费如用与医保经殿办机构基金叫结算所需的饮医疗费用数猫据的一致性额。猎审计功能：易通过审查医易保定点医疗桶机构医保病具人医疗费用翠和作为医保源结算的基础痒数据（医保依经办机构收寇到的医疗费监用数据）的迈核对，实现惭对医保基金暗结算金额正屡确性的审计裕和定点医疗揪机构医保违柱规的审计。月通过比对医炉保定点医疗锄机构医保病质人医疗费用贺总额与医保顷经办机构计两算基金支付旁金额的医疗滤费用，查找您不相同的信及息，进一步贩分析原因以坏及对医保基质金和医保病证人产生的影叫响和程度。网（本方法以严住院数据为昼例，门诊数才据的处理与孝住院类同）核。乖医保结算医绒疗费用明细慎核对审计方巧法方法代码虏GFA怖B信/0002方法名称剪医保结算医蒜疗费用明细排核对审计方竖法审计事项泡医保结算数膝据核对目标功能蝴审计目标：舒审查医疗机库构医保病人糠实际医疗费要用与医保经辜办机构基金先结算所需的松医疗费用数默据的一致性驳。扯审计功能：狮通过审查医羡保定点医疗肚机构医保病趟人医疗费用旷和作为医保暗结算的基础步数据（医保仗经办机构收志到的医疗费未用数据）的串核对，实现祸对医保基金乏结算金额正蕉确性的审计麻和定点医疗秩机构医保违叼规的审计。折通过比对医位保定点医疗专机构医保病丧人医疗费用册明细与医保裁经办机构计安算基金支付融金额的医疗敬费用明细，勒查找出医疗宪费用总额相璃等，医疗费从用明细不相州同的信息，坟进一步分析烦原因以及对防医保基金和翼医保病人产举生的影响和沈程度。届（本方法以渣住院数据为税例，门诊数俩据的处理与听住院类同）眯。浇医疗服务收售费审计方法推医疗服务项爸目收费标准同合规性审计才方法方法代码熟GFBA/扣0001方法名称难医疗服务项鄙目收费标准罢合规性审计己方法审计事项化医疗服务收锐费审计目标功能惩审计目标：腊审查医疗服吉务项目收费融超物价部门韵规定的问题则。棋审计功能岛：偏根据物价部门门的医疗服抽务收费目录扬规定的收费速标准与医疗缩机构实际收弊费情况进行支比对，检查洗是否存在傲违规收费的改问题。奖医疗服务收严费超限额审纲计方法方法代码立GFBA/寇0002方法名称饭医疗服务收懂费超宣限额推审计方法审计事项站医疗服务收墓费审计目标功能况审计目标：程审查医疗服双务项目收费点超物价部门王规定的顿问题布。支审计功能：肆根据物价部忘门的医疗服挂务收费目录龄的限制性规尘定与医疗机准构实际收费策情况进行比保对，粮检查是否存党在愁超限额的收工费。分析物粉价部门规定耀的诊疗项目印一日内不能项超过规定次芹数、金额，衡审查医疗机灌构是否存在群诊疗项目收考费超规定次亡数、金额的糟情况货。拉医疗服务收霉费不能同时酱计收审计方蝶法方法代码式GFBA/蝇0003方法名称态医疗服务收竟费不能同时狭计收审计方玉法审计事项提医疗服务收汪费审计目标功能指审计目标：呆审查医疗服跨务项目收费期超物价部门度规定的抱问题兴。晚审计功能滴：根据物价泊部门的医疗调服务收费目限录中的限制涨性规定与医阁疗机构实际辅收费情况进畏行比对，从隆而发现不能摊同时计收的脏的收费情况醒。聪医疗服务收甩费计入不计华出审计方法方法代码云GFBA/讨0004方法名称瘦医疗服务收衡费亮计入不计出滩审计方法审计事项返医疗服务收夺费审计目标功能物审计目标：式审查医疗服卸务项目收费驳超物价部门芒规定的驴问题恰。贿审计功能：莫根据物价部油门的医疗服择务收费目录裕中规定的限症制性规定与厚医疗机构实刻际收费情况舱进行比对，界从而发现违匠反主“底计入不计出置”愧限制性规定寻的收费情况瓣。惨医疗服务单波双侧诊疗项的目收费审计斥方法方法代码象GFBA/嘴0005方法名称唇医疗服务单科双侧诊疗项长目收费审计战方法审计事项伙医疗服务收均费审计目标功能渐审计目标：怖审查医疗服尾务项目收费鸡超物价部门杀规定的批问题都。帝审计功能：痒根据物价部协门的医疗服演务收费目录评规定的限制社性规定与医饺疗机构实际母收费情况进亩行比对，从诱而发现违反颠医疗服务单絮双侧聋限制性规定判的收费问题雾。蛇门诊挂号就辽诊情况审计折方法方法代码和GFB轻A夫/000倚6方法名称狡门诊挂号就慎诊情况审计割方法审计事项环医疗服务收榨费审计目标功能宫审计目标：苦审查医疗机补构门诊挂号汗收费的合规匀性。俭审计功能：亩通过对挂号兔未就诊情况掀的分析，审鸭查医疗机构计门诊挂号就躁诊情况。通文过病人挂号练后无配药、失无检查来判消断门诊病人如挂号未就诊混的人次，分暴析门诊挂号牺未就诊占总梳挂号的比重红，进一步分挎析未就诊的烂原因，并审享查医疗机构顶是否存在重崇复收取病人诸挂号费的情榜况。板重复挂号重喊复收费审计垫方法方法代码遮GFB花A极/000订7方法名称谋重复挂号重毅复收费审计均方法审计事项皆医疗服务收天费审计目标功能妥审计目标：桂审查医疗脾机构门诊挂如号收费的合开规性。鼓审计功能：泡通过重复挂倦号的审计，脏审查门诊人挤次的真实性葡。通过分析鹿病人在同一验天多次挂号临的情况，重薪点关注其中贫重复挂号的访，审查医疗紧机构是否存遣在利用扰“肿刷空卡送”墓降低次均门馅诊费用，从来而达到规避宅有关部门的灌考核，医生愁是否用此规善避医疗机构蓬的考核。同晨时，关注病用人是否存在定同一次看病勤重复挂号重坡复收费的现怜象。冒医疗服务管各理审计方法详医疗检查与刊服务收费一肝致性审计方苗法方法代码叔GFBB/由0001方法名称到医疗检查与芹服务收费一界致性审计方瓜法审计事项淹医疗服务管苍理审计目标功能剩审计目标：申审查医疗服修务收费的完煎整性，医疗豆检查服务的糕真实性。形审计功能：劳通过门诊住每院检查未收抹费和收费未掩检查情况的交分析，审查蓝医疗机构医括疗检查情况愁的真实性和胁医疗服务收报费的完整性拥。塔医疗化验与己服务收费一虫致性审计方昨法方法代码栗GFBB/放0002方法名称首医疗化验与权服务收费一毅致性审计方研法审计事项敏医疗服务管须理审计目标功能穿审计目标：逮审查医疗服精务收费的完旱整性，医疗健化验的真实乓性。愤审计功能：瓦通过比对化炒验和收费的盯情况，找出驰门诊住院已就收费却没有挪做化验、做叼过化验但没蕉收费和病人洪出院后再化眠验的情况，举进一步审查在其真实性、陡合规性。马药品管理审男计方法惰从整个医疗走机构角度分脱析药品购销田存总差异审照计方法方法代码贝GFBC/劲0001方法名称陵从整个医疗偏机构角度分喇析药品购销域存总差异审孕计方法审计事项释药品管理审脖计目标功能册审计目标：距审查整个医期疗机构药品管购销存的差呆异及差异构倚成的原因。盗审计功能：酸以整个医疗承机构作为审匆计分析主体里，判断医疗野机构药品购室销存在一定形期间内是否伍满足以下平梁衡关系：期成初库存+入临库-科室领谅用-期末库重存=药房用脱药。从而判欲断是否存在秃不合理的药绵品盘盈、盘飘亏，是否存掩在药品串换扑，以及是否笔存在药品其跟他管理方面冤的问题。衔药品盘盈盘怖亏合理性审芳计方法方法代码配GFBC/与0002方法名称体药品盘盈盘胃亏合理性审嚼计方法审计事项回药品管理审权计目标功能宴审计目标：战审查药品盘籍盈、盘亏的些合理性。栗审计功能：红通过对药品勾盘盈盘亏数改量和金额分题析，审查药狐品是否存在朝大量的盘盈祖和盘亏，进舅一步分析其派合理性。水药品报损合柿理性审计方平法方法代码古GFBC/肺0003方法名称里药品报损合于理性审计方砌法审计事项罩药品管理审墨计目标功能蛋审计目标：芦审查药品报妥损的合理性慨。拢审计功能：聋通过惩对药品报损口的数量、金说额及过期药萝品进行分析惧，审查药品厨是否存在大担量、频繁的恨报损现象，豆进一步分析呜报损的原因象和药品报损谁是否合理。绍药品出入库熟分析审计方少法方法代码裹GF百BC违/000冲4方法名称仪药品出入库箱分析审计方过法审计事项被药品管理审守计目标功能涌审计目标：役通过参数设禽定，分析药配库及药房具仁体一种药品训的出入库及岁库存情况。拜审计功能：揭药品出入库拦分析包括药幅库出入库和简药房出入库急分析，鉴于打审计思路类晨同，本方法请详细介绍药奶房出入库分雁析。约药房购销存摧包括：药品仰入库、出库兽和期末库存彩。入库由药市房请领入库患、药房盘盈理以及调价构兆成；出库由暖门诊处方用分药、住院医伐嘱用药、药趋房盘亏、药恒房报损以及就调价构成；乐库存涉及到孔期初、期末宰库存。通过挤参数设定，警便于审计人扶员对一个药掀房具体一种堪药品的出入吹库及库存情往况的分析。物药品品规变低动合理性审侍计方法方法代码圆GF英BC垃/000朗5方法名称甜药品品规变是动合理性审呢计方法审计事项粱药品管理审漏计目标功能给审计目标：弄审查同种药延品品规变动劣的合理性，凶品规变动程满序的规范性轻。蚁审计功能：携分析医疗机生构药品品规症变动的过程替中，程序是谁否规范，是债否存在药品执品规随意改第变，重点关资注药品品规习的非正常变语动，审查是塑否存在采购捡环节的药品箭回扣现象。毫药品价格审寒计方法鹿药品价格政蠢策执行合规旧性审计方法方法代码社GF冲CB抖/000替1方法名称薄药品价格政必策执行合规拼性审计方法审计事项棋药品加价合常规性审计目标功能哨审计目标：洽审查医疗机班构药品价格镇政策执行的请合规性。跃审计功能：梦根据物价部糠门药品顺加远作价政策，铅审查药品价元格政策是否到执行到位，袋是否存在多昨收、少收药胶品费用等问蔬题。巴基层医疗机赢构未执行基乏本药物制度摄零差价审计东方法方法代码打GFCB/青0002方法名称放基层医疗机粗构未执行基景本药物制度眨零差价审计伤方法审计事项犯药品加价审晌计目标功能缓审计目标：辟检查基层医贴疗机构是否兰存在未执行防基本药物制唱度零差价规瞒定的情况，雨审查基层医义疗机构药品谈价格的合规摧性。沫审计功能：廉根据基层医轮疗机构药品船实际执行的移零售价与配锻药日期最接每近的进价是委否一致的分栗析，判断基哈层医疗机构极在国家基本架药物制度实共施后，基本篮药物是否存猜在未按零差之价规定执行凯。杠不同基层医违疗机构药品销价格不一致书审计方法方法代码俯GFCB/跨0003方法名称碌不同基层医轿疗机构药品具价格不一致项的审计方法审计事项霜药品加价审贝计目标功能欧审计目标：灯通过分析不枪同基层医疗迟机构同期药检品价格是否划一致，审查尘基层医疗机钓构药品价格嘴执行的合规脉性。基审计功能：洞通过分析不臭同基层医疗忧机构同期药店品价格不一缸致的情况，倾进一步分析梯与其它基层域医疗机构药什品价格不同量的原因，特牌别是只有个圆别医疗机构候存药品价格尾与其它基层液医疗机构不浴一致时，往象往该基层医么疗机构的药榨品价格政策盆执行存在问呈题。保药品使用审收计方法触药品配药量郊分布分析审旦计方法方法代码逝GFCC/森0001方法名称贺药品配药量公分布分析审太计方法审计事项敏药品管理审抛计目标功能惠审计目标：酱以生产企业榆和医生的角责度分析药品匙配药量分布耗的合理性。巡审计功能：闻通过分析药拼品配药量分培布情况查看瘦医生和生产移企业的药品兆使用分布情组况，重点关困注配药量大启的生产企业氧和医生。耗药品配药量公趋势分析审障计方法方法代码姥GFCC/筛0002方法名称瘦药品配药量话趋势分析审纳计方法审计事项绵药品管理审若计目标功能势审计目标：捡以生产企业伯和医生的角怠度分析药品套每月配药量领趋势变化的德合理性。馒审计功能：煤京通过分析医久疗机构药品谨配药量趋势涨情况胞,师从生产企业释和医生的角文度分析是否析存在配药量寿趋势异常变耐动图,其通过药品出趋入库分析挠,还进一步分析么其趋势变化很是否合理追,爹忌审查是否存警在药品回扣纠现象。粉医生药品关元联度分析审绞计方法方法代码浸GFCC/振0003方法名称划医生药品关碧联度分析审歇计方法审计事项栽药品管理审特计目标功能眉审计目标：冠审查医生和炎药品的配药莫量及就诊人坟次之间的关荡联度情况。法审计功能：晓分析医生在让开具处方的详过程中，是愿否存在某一宿药品配药量宝占总处方配搜药量关联度陷较高的情况翁，重点关注贺医生配药量碎和人次关联匪度高的，进仗一步审查医穿生处方单是奴否存在不合捡理的现象。哗处方用药合察理性审计方救法方法代码剥GFCC/知0004方法名称详处方用药合廉理性审计方棕法审计事项摇药品管理审芽计目标功能时审计目标：渣审查处方配辞药的品规合疼理性鼓审计功能：歪通过分析每宅次处方配药坟的药品规格伟，在同种药柱品既有大剂毁量规格又有煎小规格的情飞况下，审查皆处方配药是桶否开多支小罗规格药品而锋不开大规格摸药品的情况满；反之，可抬以开小规格宁，而开了大膛规格造成浪着费。砍医嘱用药合辞理性审计方筝法方法代码辟GFCC/关000书5方法名称谊医嘱用药合烟理性审计方拨法审计事项凡药品管理审刺计目标功能炼审计目标：窗审查医嘱开淘药的品规合酿理性女审计功能：友通过分析每庄次医嘱开药袍的药品规格上，在同种药皂品既有大剂奏量规格药品滔又有小规格斯药品的情况软下，审查医义嘱开药是否里开多支小规林格药品而不晒开大规格药情品的情况。违反之，可以白开小规格，筋而开了大规确格造成浪费绢。饭材料审计方忠法刷高价材料收颗费合规性审滩计方法方法代码欢GFDA/赶0001方法名称培高价材料收井费合规性审成计方法审计事项删材料管理审屋计目标功能河审计目标：刮审查医疗机植构高价材料易收费管理的斗合规性。算审计功能：捕对医疗机构鸭高价材料（煎主要包括植涂入材料和人穿工器官等单您价较高的材东料）的入库耐、出库和收绒费情况的分纽析，判断医咸疗机构是否祖存在材料有离出库无相应谅收费或有收新费无对应材毁料出库的情单况，是否存企在违反脾“笛按进价顺加剪5%态，最高不超柜过法100址元始”西的加价规定滋的收费，是月否存在材料投重复使用。既进一步