审计学相关练习题

(一)单项选择题1、以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（）A20世纪初的英国审计方法是详细审计B详细审计主要围绕会计凭证、账簿和财务报表的编制进行审计C制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计D风险导向审计方法以审计风险模型为基础2、注册会计师执行财务报表审计时应当遵循的法律和准则是（）A《会计法》和企业会计准则B《注册会计师法》和企业会计准则C《注册会计师法》和审计准则D《注册会计师法》《企业内部控制基本规范》和审计准则3、目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A账项基础审计B制度基础审计C财务基础审计D风险导向审计4、下列关于注册会计师审计的表述中，不正确的是（）A注册会计师产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C审计监督体系中，政府审计处于主导地位迟B注册会茂计师审计对猎象可以概括仔为被审计单穷位的经济活乏动D注册填会计造师审狐计具有独立贝、客观、公耀正的特点环5、下列有会关审计监督盯体系的理解塌中，表述正拜确的是（六忠）模A政府审计柴是独立性最吊强的一种审扩计辱钩曾辅B财务报内表的合法性齿是财务报表愈使用者最为促关心的问题怀C注册会铅计师审计意锯见旨在提高笛财务报表的级可信赖程度深诱零D内部审肆计是注册会淹计师审计的巡基础鲜二、多项选岁择题型1、下列有滚关审计方法辈的表述中，戏正确的有（荷朵僵）稿A风险导由向审计的重宝心是重大错推报风险的识框别、评估与忘应对赚B风险导向位审计的重心托是审计风险骄的防止或发柜现并纠正胞C制度柔基础扫审计的重心答是以内部控便制为基础的虫抽样审计茫D账项基见础审计的重写心是以发现熊和防止资产灯负债表错弊率2、下列有让关注册会计她师审计的说鸭法中正确的腹有（驶）丙A注册会秘计师审计就愧是注册会计孕师代表本所流或个人接受光委托对被审掠计单位的财候务报表进行殊审计并发表瓶审计意见波哥惠B注册会珍计师审计体办现为双向独舱立饿伏吨茎C注册会肥计师审计是碧一种有偿服宽务岁D注册会道计师在执行郑审计工作时最必须利用内缓部审计的工卫作成果扯3、政府审滚计与注册会监计师审计得塌下列表述中锯，不正确的傲有（掌）左A二者都保有权就有关信审计事项决向有枪关单位和个滔人进行调查唇并取得有关跨证明材料纪B二者都筑是外部审计蓬，都是双向饰独立C二梯者的对象、昆方式基本一育致溜D二者在镰审计中对同误一事项做出柄的结论相同隐4、下列业荒务属于注册贱会计师鉴证侍业务的有（慌父）庸A审计上塞市公司的年倦度财务报表坐映赔B验资构C对财务端信息执行商拢定程序呆甩渔彼D预测性渐财务信息审答核(二)单项选择题杰1、下列相薄关业务中，乞需要注册会处计师执行审种计性质的程倚序的是（露台）莫A代编财挥务信息宁B律税务服质务C搞管理咨救询禁柜D财务信咐息执速行商定程序健2、注册会俩计师提供的茧相关服务不苏包括（支征）鲜A管理耕咨询引B税务劳服务坏司C会计咨扔询与会计服虽务烧键D验资湖3、上市公惧司财务报表尚使用者最为镰关心财务报谎表的（惰）翼A是否按旱照适用的会工计准则编制微母B是否公歇允地反映了栽上市公司的低财务状况、堵经营成果和达现金流量退C公允性舅纸盈望D合法性景和公允性肝4、下列不适属于注册会鸣计师承担的折行政责任的鄙是（扣）腥A警告误道令B罚款加惕觉C暂僚停执业百赔D吊销它注册吃会计虹师证书痛5、一般情界况下，因违续约和过失可款能使注册会渗计师承担的膜法律责任是宅（眉）画A民事昏责任和行政达责任扛饿B刑事沈责任仅C岗民事责任侵适D行宝政责任和刑扛事责任鞠6、注册会本计师执行的砖下列业务中边，保证程度羽最高的是（碗）设A财务报忠表审计杯B录代编财务信个息C缠财务报表常审阅蛾牲D对财务砖信息执行的僵商定程序秘7、会计师麻事务所应当昂要求（挺之）对业务执晃行实施指导茫、监督与复扫核。嘱A项目负鹰责人纠B主任别会计师辞C项目锦组D改部门经理棒8、注册会绣计师执残行下轧列业务中，软对保证程度无描述不正确寿的是（挠）疑A代编财累务信息不需曾要任何程度秒的保证桃银吴B财务信板息执行商定尸程序仅需要跑有限保证缓C预测性斧财务信息审屡核业务有可弦能是有限保拌证也有可能暂是合理保证教爆D验资要挎合理保证筹9、下列关侦于鉴证业务抚的目标的说且法中，正确兰的是（揭）霸A有限保证幅的鉴证业务弱的目标是挥将鉴证业务脱风险降至该判业务环境下蹈可接受的水盲平，以此作赔为以消极方鸦式提出结论淘的基础。锤B有限保证酒的鉴证业务条的目标是籍注册会计师验将鉴证业务拆风险降至该名业务环境下丹可接受的低剩水平，以此匹作为以消极马方式提出孕结论写的基础。潮C合理保证典的鉴证业务躺的目标铺将鉴证业务您风险降至该继业务环境下碧可接受的水倾平，以此作械为以积极方须式提出结论晓的基础。拔D合理保证幸的鉴证业务辫的目标么将鉴证业务垦风险降至该银业务环境下料可接受的低船水平，以此终作为以消极勒方式提出结纠论的基础。蝇10、鉴证牌业务要素不是包括（催桶）A鉴证微对象殿B鉴证凤对象信息稻C奥证据帖D鉴证报猎告咱二、多项选蛙择题当1、注册会尽计师执行的田下列业务属攀于直接报告恼业务的有（永夏）巷A对X公熟司2008桑年财务报表荒进行审计倘寺聚B对X公勾司的IT系蛋统进行鉴证榜C对筝X公司20爹08年度预横测性财务信蛛息进行审核苗联D对X公冶司2008娇年开发的新朗产品进行质佣量鉴证协2、鉴证业辟务的目标分习为（个）唤订A合理保盯证恋B绝对保趋证改C消极贷保证盼D积极余保证三、简答题何1、A注册晚会计师接受度甲公司的委牧托，对甲公网司管理层编扶制的下属子玻公司已公司凑IT系统运扰行有效性的荡评价爱报告绍进行鉴证。寒甲公司拟将辟该评价报告驳提交给其他醒预期使用者负。蜂要求：（1疗）指出该项妥鉴证业务属牧于下表中何辱种业务类型纵。歇分类序号轿业务类型激（1）飘基于责任方州认定的业务张直接报告业粪务孔（2悉）喝历史财务信葵息鉴证业务滨其他鉴证业关务穷（2）请指景出该项鉴证济业务的责任台方，并简要育说明甲公司吗管理层、已汽公司管理层贝和A注册会洋计师各自的眯责任。（3岩）在评价已设公司IT系司统运行有效韵性时，甲适井用的是其自赔行制定的标必准。请简要弦说明ACP隐A应当从哪吴些方面评价挠标准的适当帖性？（4）健在承接业务抚后，如果发霜现标准不适尚当，ACP租A应当出具架何种类型的弟鉴证报告？（三）单项选择题甚1、注册会贴计师实施的证下列审计程谜序中，能够掘证明固定资识产存在认定摸的审计程序病师（酒该）宜A结合固辰定资产清理誉科目，抽查注固定资产账慧面转销额是店否正确潮壤秆础B实地检吴查固定资产岔C获取已吩提足折旧继雨续使用固定换资产的相关嫌证明文件，多并作相应记蚂录丰D检查借古款费用资本猴化的计算方难法和资本化雹金额，以及暴会计处理是砌否正确希2、注册会对计师对财务筑报表的责任捉不包括（寺破）长A相信已行获取的审计加证据是充分刑的、适当的混，为其发表般审计意见提晌供了基础绕B评价管留理层选用会略计政策的适枯当性和作出祸会计估计的担合理性型C计划和暴实施审计工冻作以对财务凑报表是否不贵存在重大错谱报获取有限路保证浇D对出具曾的审计报告贱负责桌3、下列事使项违反被审岛计单位的“赞计价和分摊层”趁认定的是（匪荷）唱A将橡应付抚账款100色万元记为1砖000万元硬练搬B将营业牌收入100薪万元计入营硬业外收入墓C将销售初费用200昏万元计入管发理费用目访近D将营业仅成本30万价元记为营业侮外支出妻4、注册会险计师通过分血析存货周转瓜率最有可能插证实存货的植认定是（球）配A存在粥B民权利和义只务C品分类和翠可理解性示D计碌价和分摊染5、财务报芹表审计目标敬是注册会计筝师通过执行撕审计工作对今（叹）发表以审计意见。煎A会计资讨料及其他资侵料的真实性养、合法性话B瓦经济活考动绳C财务报今告的合法性守、公允议性率D北财务状况、简经营成果及你现金流量多项选择题芦1、下列具川体审计目标团中仅仅与各纱类交易和事圣项相关的有更（返）垫A发生去B警计价和分百摊预C准阶确性丹D学截止合2、注册会绳计师对上市强公司进行审历计时，将深“以完整性烧”邮作为重点证茶明认定的有叶（骂）葵A预付拦账款义B育短期借款族C版应付账款山D毙应收账描款慎3、下列各餐项中，属于装注册会计师幸需要确认的物应收账款俱“痰计价和分摊类”申认定的审计览程序有（盛唯）诵A应收肠账款确实为寿被审计单位疤所有辆净熊涌悔B计提柴和冲销的坏挎账准备金额访是正确的调C应收账刑款总账和明言细账是一致威性的验油桨其D应收账磨款均已记录盗三、简答题没屠1、简述在假财务报表审委计中，管理乘层对财务报棋表的责任殖2、简述在叉财务报表审常计中，注册征会计师的责赵任更3、下表列摆示了长期股屋权投资、应碍收账款和固菌定资产项目技的若干需要但注册会计师阳证明的认定汁及可能实施蜡的主要审计驾程序。请根待据每一项目伶认定的含义舱选用一项最借佳审计程序柏，将其相应目的编号列在笼题后表格内泼，每一项审迁计程序最多钞只能选择一返次。兰审计项目项认定魄审计程序指长期股权投斤资凝（1）存环在众（2）计价棒和分摊偶（3）分类珠和可理解性怎A检查长期隶股权投资于棋交易性金融寿资产在分类崇上相互划转就已进行正确汉的会计处理斧。陪B抽查投资牧交易记录原南始凭证，证畜实相关凭证的是否已预先葡编号。忧C确定投资救价格的任何需波动已进行爸恰当的会计微处理。逢D函证资产岁负债表日被帐托管的所有信有价证券。奴E确定负责寇转让有价证三券的职员没第有接触现金庆、银行存款漆记录。絮F将长期股黑权投资项目住各明细账期友初余额与上眯年度审计工嫁作底稿核对月。才应收账款庭（4）完整破性固（5）计价况和分摊沾（6）权利纲和义务央A实施销售巴截止测试，遮确定销售业勇务和相应的季存货及销货绕成本记录在霜恰栏当的姜会计期间。矩B按照计提洗坏账准备的腥范围、标准显测算已提坏材账准备是否残充分，并提末请调整大额锡差异。寨C检查货运省文件是否连猎续编号，作欣废的文件是恳否盖章注销棋。爬D复核所有化货款协议，龄确定应收账宁款是否已作孤抵押。让E检查销售渠退回和折让缩是否附有按贞照顺序编号夕并经主管人刘员核准的贷择项通知单。虹固定资产传（7）权利设和义务脑（8）存在决（9）计价尽和分摊埋A将固定资喊产明细账期熟初余额与上鲁年度审计工腊作底稿核对翼。绣B复核折旧膏费用的计提著，并确定固顺定资产有效犬使用年限及丑折旧方法同召以前年度一侦致。骄C审查固定疤资产契约和斗保险单据。蜘D实施截止雾测试，证实障固馆定资娃产维修费用将已经计入恰信当的会计期南间。制E实施检查卸所有主要的阀机器设备。顺4、A公司养是一家专营坐商品零售的勒股份公司。虏B会计师事材务所在接受太其审计委托仅后，委派L盾注册会计师街担任外勤负命责人，并将僻签署审计报壤告。经过审蚁计预备调查裙，L注册会铲计师确定存绩货项目为重吧点审计领域律，同时决定师根据相关认但定确定存货部项目的具体坊审计目标，沃并选择相应乏的具体审计筝程序以保证眼审计目标的障实现。要求：炭假定下列表象格中的具体贡审计目标已棒经被L注册味会计师选定忽，L注册会华计师应当确庆定的与各具霸体审计目标式最为相关的图认定和最恰赠当的审计程两序分别是什晴么？（根据谁表后列示的虑相关草认定及审计恶程序，分别牙选择一项。旗对每项相关省认定和审计愧程序，可以职选择一次、苏或不选。）治相关认定茅具体审计目画标回审计程序阳公司对存货畏拥有所有权要记录的存货圣数量包括了烘公司所有的粘在库存货肝已经按照成役本与可变现调净值孰低法君调整期末存纱货的价值弯存货是否在回库墨存货的主要勾类别和计价正基础已经在夕财务报表中荣恰当披露虫相关认定：票（1）完整叉性；（2）固存在；（3厘）分类和可哄理解性；（嗓4）权利和许义务；（5肯）计价和分馅摊。而审计程序：凝（6）检查晨现行销售价富目表；（7桥）检查财务粗报表；（8旺）在监盘存稿货时，选择之一定样第本，企确定其是否路包括在盘点前表内；（9多）选择一定村样本的存货璃会计记录，继检查支持记炮录的购货合档同和发票；逗（10）在社监盘存货时刻，选择盘点太表内一定样佣本的存货记掩录，确定存然货是否在库棋；（11）被测试直接人南工费用的合历理性。（四）单项选择题谋1、下列审乎计风险模型崭中涉及的各构风险因素中剂决定CPA茄将要实施的扇审计程序的松性质、时间普和范围是（恼揉纱）炸A审计风光险渣没B可步接受的检查劈风险蚀C抽释样风险吃塑驶D重大错集报风险旱2、CPA仆应汇总的错纽报不包括（重义参）守A对事实葡的错报滥呆刺辅B推断爪误差答穗C涉及近主观决策的氏错报绑D已调整遍错报隔3、重要性着取决于在具康体环境下对拌错报金额和绸性质的判断逐。以下关于柏重要性的理炼解不正确的阶是（僻东后）久A重要性脑的确定离不贵开具体环境句B重要性受昆到错报数量丰或性质的影创响，或者受拥到两者的共育同影响指C重要性除概念是针对眼管理层决策济的信息需求输而言的旬D对重要考性的评估需汇要运用职业电判断思4、如果尚革未更正的错搞报汇总数低颜于重要性水堡平，在不考轻虑错报性质荡的前提下，雕CPA可以旅发表（狮事）的彩审计报告。局A保留少意见并独诞纷猴B无奖保留意见诊C无保留他意见加强调届事项段罪D保留布意见加强调刃事项段缸5、下列有货关检查风险史的观点不能益认同的是（体室）涂A检渴查风险的控析制效果取决净于审计程序川设计的合理朱性和执行的站有效性崇B在既定尚的审计风险倒水平下，可嫁接受的检查向风险水平与约认定层次重食大错报风险瘦的评估结果柔成反比关系研CCPA酒应当合理设丢计审计程序舒的性质、时古间和范围，源并有效执行旗审计程序，有以控制检查京风险锯D在既定伞的审计风险戒水平下，检摘查风险与C域PA所需的陡审计证据呈生反向关系稼多项选择题虽绣1、具体审由计计划聚包括傅的内容有（帖愉）尊A风险评缩估程序星哀B审计范犁围、时间和输方向怨物C计划实胃施的进一步洪审计程序饶D计划其感他审计程序串2、CPA熔在确定计划昂的重要性水蠢平时，需要循考虑一下主诞要因素（虹屿）葵A对被审撑计单位及其接环境的了解拥板欲粉B审计的餐目标闲竞C财务报表荡各项目的性顾质及其相互物关系兵风D财务报哗表项目的金数额及其波动鞭幅度垒3、CPA享在确定审计湾程序后，如衡果注册会计柳师决定接受岭更低的重要女性水平，审宪计风险将增工加，CPA痒应当选用下涌列方法将审厕计风险降到号可接受的低族水平。（卡捏情椅）梢A通过扩大盐控制测试范区围误冲旅B实施追加焰的控制测试馋C通过修记改计划实施解的实质性程砌序的性质、贪时间和范围精，降低检查震风险绣D更多依赖兴实质性分析换程序提高审明计程序的有牧效性简答题毒1、注册会翁计师开展初绿步业务活动沫的时间、目掀的和内容是辱什么？捧金2、制定总耕体审计策略豆应该考虑哪弄些因素？残3、简述注剩册会计师尚绸未更正错报稍的汇总数对概审计程序或贡审计意见的很影响。（五）单项选择题稿1、下列对吃审计证据可棕靠性的比较斧中不恰当的干是（您两）妥A会议的同拆步书面记录汤比讨论该事乓项事殖后的矮口头表述可小靠涛第B银行对痰账单比银行遍询证函回函访可靠后C从原件态获取的审计蝶证据比从传顺真件获取的住可靠历D口头证困据在得到不罩同人和不同保信息的证实拉后其可靠性膏大大提高预2、下列关点于CPA实或施的审计程触序的说法不垒恰当的是（玉尿）辈A检查文惭件或记录的贴目的是对财建务报表所包定含信息或应茧包含的信息然进行验证说B检查有形复资产主要是钥为了获取证预据证明资产丑存在认定和符计价认定娇健C函证获奴取的证据可著靠性较高树D重新计算带主要是为了滋获取计价或凭分摊认定和疗准确性认定慰的审计证据睁3、如果C街PA将资产虹负债表日前娇适当日期作进为函及证的裕截止日，则搏说明CPA睡评估的重大帖错报风险时咱（拐客）A高水平孕B他低水平海殊C特别筑风险撑申D无递法应对风险令4、在确定以审计证据相蝇关性的时候久，下列事项振不属于CP等A应当考虑肾的是（宅伙缩）收A特定熔的审计程序觉可能只为某画些认定提供越相关的审计覆证据，而与侨其他认定无窗关玩B针对同壶一项认定可府以从不同来及源获取审计食证据或获取丰不同性质的贝审计证据要C从外部弹独立来源获酷取的审计证啄据比其他来弹源获取的审狼计证据可靠典D只与特循定认定相关术的审计证据嘱并不能替代晚与其他认定竞相关的审计值证据叨4、CPA锡评估辫的重凉大错报风险劫与所需的审咬计证据的数讽量呈（电央）变动植关系。遮A同向收遗B反向赵明C比例犹尝D不存鬼在关系渠5、CPA咬执行财务报岛表审计业务燥获取的下列熟审计证据中附，可靠性最鼻强的是（导升秧提）伞A购货炼发票玩漏B销醋货发票C宜采购订胃货单副本棍届办D应收账更款函证回函蛙6、以下有钞关审计证据级可靠性的表贺述不正确的商是（幸熔）当A从外部帆独立来源获斯取的审计证结据比从其他温来源获取的榨审计证据更厚可靠园B内部控伍制有效醋时内科部生成的审苍计证据比内葛部控制薄弱乓时内部生成样的审计证据建更可靠谱CCPA喇推理得到的掘审计证据比归直接获取的厅审计证据可拳靠监D直接获炎取的审计证愁据比间接获蒙取或推论得怎出的更可靠多项选择题份1、会计记最录是编制财道务报表的基订础。如果被唐审计单位会删计记录是电汪子数据，则预CPA应摧对电子数据顽产生的内部税控制予以充讲分关注，以蚁获取电子数饥据形成会计侍记录（柿梨）桑。场A可靠性炮白B真电实性葡C均准确性中D另完整性略2、在确定皆实质性分析院程序使用的委数据是否可能靠性时，C嘴PA应当考陕虑（闻才蛙）锁A可获取兽信息的来源劈B茅可获取信息套的可比性C毕可获取阿信息的性质惕和相关性绢D与信息厨编制相关的亚控制漫3、审计证至据的充分性怀是对审计证汤据数量的衡捧量，主要与默以下哪些因裤素有关。（牧逢源往）A样本秆量跑B重大错爽报风险救C具体审民计程序断审计证据的公质量山4、分析性匙程序按CP斩A事实的目危的可以分为偏（模于）位A用作风寇险评估程序拖，以了解被雁审计单位及老其环境情污B用作风险归评估程序，减以了解被审析计单位内部罚控制本C当使用常分析程序比撕细节测试更绪能有效地将卡认定层次载的检各查风险降至亏可接受的水遣平时，分析迎程序可以用猎作实质性程波序额D再审计结底束或临近结茧束时对财务肆报表进行总对体复核砖5、下列获扯取审计证据勒的方法与特沿定认定的审饰计目标不相跳关的有（叼蛮）置ACPA舞从审计客户貌已经发出存流货的记录追为查到销售发围票存根，主愁要是为了获铲取期末存货尾存在性认定病的证据彻BCPA椒从审计客户刊销售发票存骡根中选取样犹本并追查到啊与每张发票误相应的发货蔽单，主要是圾为了获取存请货完整性认泼定的证据睛CCPA审路查审计客户束期后应收账篇款收回的记先录主要是为些证明主营业盗务收入期末芬截止认定是笋否恰当腹DCPA饼分析审计客农户的应收账勤款账龄暗和期败后收款情况宝，主要为了予证明应收账什款的计价认才定。三、简答题廊1、CPA长确定是否餐有必要实施论函证主要考劣虑哪些因素仓？组2、在函证途应收账款存耍在性认定很寺可能无效时犹，CPA应恰当实施哪些聚替代审计程强序？测3、CPA膨在什么情况厉下可考虑采开用消极的函阳证方式？侍4、登记入跪账的时间不火同而导致应凤收账款回函诞产生不符事斥项主要表现白有哪些？（六）单项选择题旨1、CPA始在控制测目试确定样本深规模时，没陶有必要考虑屋的因素是（唱哭）恢A可接受惊的信赖过度罢风险副月B预纳计总体偏差倒率C总梳体差异性我弦D老可容忍偏差鹿率胸2、下跌列各刷项风险中，宽对审计工作锡的效率和效幅果都产生影卖响的是（扮胶宝）见A信赖过什度风险类碎B信凯赖不足风险夺压C误受风谅险册成D非仪抽样风险椒4、下列属模于信赖不足冶风险的是（傍党平桶茫）融A根据抽踪样结果对于杰实际存在重陈大错报的账挥户余额得出盘不存在重大爪错报的结论货B根据抽样万结果对于实详际不存在重碰大错报的账睛户余额得出弄存在重大错选报的结论骨C根据抽样不结果对内休控制度的信沙赖程度高于牙其实际应信它赖的程度鬼D根据抽样唯结果对内控帅制度的信赖焰程度低于其掠实际应信赖旨的程度谎5、在控资制测渔试中，信赖晒过度风险与鞠样本规模之混间是（光端）变动躺关系。瓣A同向乒B瓶反向延银C比例绩变动关系湾畜D不叠变多项选择题纺1、审计抽仅样应当具备础以下特征（占牙俯家）腿A对某类忠交易或账户特余额中低于驾百分之百的我项目实施审宵计程序转B审计测手试的目的是攀为了评价该愤账户或交易轿类型的某一和特征净C抽样风茶险应控制在股可接受的低防水平射购预妥D所有抽样傻单元都有被厘选取的机会舅2、CPA省在定义抽样仗单元时，下视列表述恰当愤的有（炼炸招青）厕A在控制势测试中，抽织样单元通常包指控制活动码流程坚B抽样单岛元可能是一已个账户余额店、一笔交易牙或交易中的表一项纪录药C为每袍个货币单位撕备必D在细节测梢试中，抽样诊单元就是指托认定层次的偶错报金额单赚位飘3、在抽样忆风险中，导曾致CPA执申行格外的审兰计程序，降察低审计效率住的风险有（献浸）备。闯A信赖不芹足风险林鸣B信赖稳过度风险耕车C误受风男险梅训制D误很拒风险指4、在进行醋控制测试时细，CPA如链果认为抽样虫结果无法达厅到其对所测猜试的内部控湾制的预期信杜赖程度时，级应当考虑（柴星技召）。袄A增加样诸本量勿姐B执敌行替代审计怠程序商抵C修改实箭质性测试程泰序槽扯D炕发表保留意劝见或否定意埋见三、简答题远在审计过程苍中，可能导苗致非抽样风桃险的原因有鸦哪些？缘在控制测试漠和细节测试奇中，影响样确本规模的因递素有哪些内穿容？赔ABC公司渠2008年绢12月31骆日固存货由20舞00个项目招组成，存货躁账绕面价值为3并00万元，伞假定存货认闭定的重要性葛水平是10霜万元，酿昨CPA评估辈的重大错报抖风险为请“贫高团”帝水平（假设侵保证系数为柿2.0）。要求：买（1）请用哑公式法估计骆样本规模；班（2）假定撤CPA所抽挂取样本的账撑面价值是1仅10纪万元足，对抽取样教本测试的结旗果发现比其壤账面价值多欣计0.66放万元，请采衰用比率法计捞算推断的总饥体错报与可现容忍错报金孔额的比例，卵并分析存货蝇的账面价值慎是否存在重淋大错报。（七）单项选择题扣1、审计工咐作底稿的归龄档期限是（名寄繁）焰A审计报砖告日后三十苍天浑滚B审计报于告日后六十哑天C审禾计业务约定践书后六十天贩劣D审计蛮业务中止后谁九十天丹2、以下有蜡关审计档案犯的表述不恰备当的是（速甩灶）省A对每项案具体审计业钳务，CPA炭应当将审计傲工作底稿归谅整为审计档欧案授威B永久性缝档案是指那获些记录内容少相对稳定，选具有兽长期使用价驻值，并对以那后审计工作雪具有重要影炉响和直接作情用的审计档回案敢疼前C当期档圾案是指那些秘记录内容经毕常变化，主摩要供当期审熄计使用的审斥计档案纱D永久性档聪案需要永久占保存，当期呼档案至少保闸存十年滋3、以下关绝于审计工作娱底稿的存在惯形式表述正土确的是（禁毫区）典A只能以乐纸质形式存旺在摄脊绵鲁殖B只能以惊纸质或电子围形式存在亮C可以以臣纸质、电子拦或其他介质诉形式存在唇注D一份工唇作底稿，只之能以同一种度形式存在途4、CPA欧在记录审嫁计过程时需闲要记录特定缸事项或项目锣的识别特征辆。下列后关于狗不同审计事柄项的识别特剧征不恰当的辈是（国合赖）。薯A在对应衔收账款计价覆测试时，需锣要将应收账毙款的账龄作持为识别特征辣B在系统绕抽样时，需士要以总体抽阻样起点和抽矛样间隔作为筐识别特征戚C在询问乒被审计单位健特定人员时验，应以询问珠的时间、询尘问人的姓名倡及职业作为偷识别特征岂D在对被审削计单位生成佳的订单进行物细节测试时母，需将订单稿的数量、单腥价和金额作谁为识别特征多项选择题沿1、审计工茅作底稿在计宜划和执行审颤计工作中发薪挥着关键作膝用，下列说谈法恰当的有敌（轧铁哑）绒A审计工作误底稿是形成陶审计报告的阀基础出裂B审计工凤作底稿可用凤于会计师事勾务所质量控诱制复核镇C审计工烘作底稿可用惕于监管会计容师事务所对税会计准则的现遵循情况救D审计工旅作底稿可作宾为CPA涉俗诉时向法院齿提供的证明徐其按照审计绿准则的规定席执行了审计既工作的证据粥2、为了明小确审计工作朵底稿的编制愉者和复核者债的责任，每粉一张审计工牺作底稿需要找对此进行记奔录，下列有吗关审计工作吃底稿要素的烛描述中恰当谜的有（佛蕉僚）怜A执行人遇及完成该项休审计工作的套日期锻爽B执行人涂C复核人咐隶上D复核井人、复核日楚期和范围体3、CPA仰应当及时编槐制审计工作味底稿泡，其狗主要目的体公现在（心崖）崇A提供充矿分、适当的工记录作为审迈计报告的基甚础皆全波B提高审漠计工作的质酿量贴C提供证甘据证明其按换照中国注册海会计师审计葱准则的规定弹执行了审计面工作县D便于对四审计结论进急行有效复核滚和评价咳4、下列有麦关审计工作告底稿的格式绞、要素和范乔围考虑因素桨中恰当的有段（殖花惭）鞭A不同审计充程序得到不支同的审计证葵据，审计工索作底稿格式谦和和要求也纳会有所不同煌B如果是已煎识别到重大圈错报风险较朗高的项目，叉审计工作底得稿记录的内熟容不需那么抬多非C审计证据胡的重要程度蜘对审计工作抵底稿的格式眨、内沫容和范围有膏直接影响耻D如果从已良执行审计工滑作或获取审屑计证据的记息录中不易确剧定审计结论企，需要记录弓结论或结论东的基础简答题芬简述审计工夸作底稿的基惜本要素。屋项目负责人愚在项目质量论控制复核中聚的责任有哪竹些？叫CPA在确声定审计工作图底稿的格式诵、内容和范捉围时应当考复虑哪些因素像？（八）单项选择题埋1、被审计堤单位对于内黎部控制的设友计和持续有灶效运行可以豪通过以下方代式来实现的惯是（堂晒痰）奖藏A设计控断制哪炼B执龟行控制当弱C内竿部控制审计押D监绑督内部控制味的设计和有秤效运行悲2、下列有崖关财务报表幅层次重大错键报风始险的春说法不正确赚的是（洞粒）。吐A通常尽与控制环境阴有关肆B集与财务报表钩整体存在广突泛联系厌石C可能猛影响多项认乔定只争D直接界其定于某类交迅易、账户余佣额、列报的俯具体认定均3、CPA篇了解被审计秘单位及其环肉境的目的是比（柔瞒）A为抖了进行风险跪评估程序业奸B收集充逆分适当的审棋计证据C丑为了识别和休评估财务报吃表重大错报摊风险D便控制检查全风险南4、内部控浸制的目标不臣包括（罗吨羡）讨A财务报猜告的可靠性龟寺富B神审计风汪险处于低水绣平伞C经营的栏效率和效果耻圾前愉钩D在所有僚经营活动中链遵守法律法财规的要求午5、关于控丹制环境的说颤法不正确的拍是（者抵）顽A控制环境液包括智力职笨能和管理职鲜能，以及治皇理层和管理爆层对内部控廊制及其重要寒性的态度、叹认识和措施杜B控制环境矿设定了被审唤计单位的内鱼部控制基调持，影响员工鞋对内部控制裕的认识和态期度。良好的钳控制环境是婆实施有效内锡部控制的基俭础贿C在评价控痕制环境的设津计和实施情弃况下，CP窑A应当了解胖管理层在治更理层的监督推下，是否营百造并保持了枝诚实守信和锐合乎道德的农文化，以及厦是否建立了吧防止或发现东并纠正舞弊干和错骡误的起恰当控制益D在审计业丧务承接阶段蜡，CPA就决需要对控制仙环境作出最抱终评价塑6、CPA亮采用风险锄评估程序了蛇解被审计单狗位及其环境豪，了解被审辞计单位及其凭环境的时间其是（掏薄质）。夫A在外承接客户和狠续约时收B在进图行审计计划杜时C在演进行期中审闻计时尘吩D贯穿弊于整个审计痒过程的始终烧7、根据审丹计风险模型帐，下列有关疗检查风险的棉陈述不恰当野的是（波骄）。概A检查风闪险取决于审冷计程序设计聋的合理性和果执行的有效罢性筒B在既定链的审计风险肺水平下，可两接受的检查匙风险水平与首认定层次重宏大错报风险羽的评估结茶果成驻反向关系暖CCPA碎应当合理设革计审计程序蹄的性质、时萝间和范围，助并有效执行栽审计程序，妄以控制检查昌风险吃D检查风险庆与CPA所艘需的审计证揭据成反向关案系燕8、下列关坊于CPA了征解内部控制牢的说法中，雹不正确的是逮（标奴）藏A内部嫁控制只能对伪财务报告的辜可靠性提供叙合理的保证害，而非绝对仁的保证姓B在了解解被审计单位钱的内部控制多时，只需关逼注控制的设庙计狸C特别风墨险通常与重短大的非常规掏交易和判断册事项有关岛D在某些览情况下，仅令通过实施实垮质性程序不泪能获取充分湿、适当的审障计证据多项选择题逐1、下列情限形可能表明乎内部控制存牧在重大缺陷聪的丙有（刘斗）易A被审计较单位管理层遣串通舞弊虹B锦被审计单窃位内部控制稍未执行C嘉控制环境薄率弱墙贞肿宾D被审计单摧位管理层修增订了不适应搜经济环境变弓化了的原来售有效的控制汪措施摔2、在对控够制进行初步讯评价及风险逃评估后，C贝PA需要回珠答以下问题晌中的（耕胁哄）踩A控制本化身的设计是尿否合理衣申B控制话是否得到执挪行舒C是否更公多地信赖控古制并拟实施联控制测试俘D内部控制统是否防止、疑发现并纠正醋财务报表的帜重大错报奋3、风险评室估程序包括腔（纤暴终相）三局A询问伙被审计单位杯管理层和内糟部其他相关辽人员庆B分析程蚀序柳友C额观察和检筝查辆沫D常穿行测试蜂4、内部控爆制要素包括队（继蹈）锹A控制环未境手B风险评桨估程序毒C信息永系统与沟通窝D控制活楼动扛5、内部控畜制存在固有牧局限性，无组论如何设计宝和执行，只孝能对财务报乐告的可靠性劫提供合理的烧保证。内部僵控制存在的挥固有局限性秤主要包括（珠斯度）土A在决策时旗认为判断可螺能出现错误宁和由于人为溪失误而导致戴内部控制失垦效趋B可能由屡于两个或更逐多的人轿员进执行串通或管妨理层凌驾于汇内部控制之涌上而被规避吹C被审计单鼻位内部人员像素质葱D冷被审计单位盾拥有人员的字多少独6、控制活泰动是指有助羞于确保管理树层的指令得腹以执行的政醋策和程序，碍包括（俩桂明）。燥A授权归与业绩评价瘦B康信息处理故C骆实物控制停D职抛责分离简答题配CPA利用刚风险评估程境序和项目组尤内部讨论的其手段来了解斧被审户计单位及其乖环境，请说拉明了解被审妨计单位及其威环境的六个纠方面的内容饼。扣简述CPA氧在初步计划拔审计工作时爹，在业务流君程层面如何访了解内弹部控制？愚CPA了解凭被审计单位积及其环境清后如栏何识别和评收估重大错报奴风缴险？剩什么是特别版风险？特别暂风险通常与戏什么有关？起从哪些方面柄考奉虑特别风险闲？痒CPA了解组被审计单位络及其环境并起评估重大错鹅报风险后如芝何考兵虑财务报表乌的可审计性雄？（九）单项选择题蝴1、CPA抱从成本效益宜的角度往往童考虑采用的身进一步审计前程序方案是砌（蜡）怕。并A实质性攀方案银B综艳合性方案亏C控弊制测试单D实质小性程序习2、如果C欧PA评估截的财务报表菌层次重大错抬报风险属于脸高水平，则趋拟实施的总孩体方案倾向性于（驴哗）。A以风险应对捡方案脉念B控制乳测试方案蛙C槽综合性方枣案捐己D实质鸟性方案薪3、下列有棵关审计程序呆的说法中，吨不正确的是长（贴）。忽A在评估蓝认定层次重神大错报风险尝时，预期控航制的运行是而有效的，C袄PA应当实钢施控制测试确以支持评估腰结果朱B仅实施肆实质性程序顾不足以提供瓶认定层次充谢分、适当的昌审计证据，帐CPA应当谜实施控制测尖试，以获取目内部控制运执行有效性的砍审计证据印CCPA可活以通过实施剃风险评估程叶序获取充分慨、适当的审田计证据，作开为发表审计豆意见的基础迎。栽D无论评感估的重大错析报风险结果璃如何，CP上A均应当翠针对所有重掘大的各类交顷易、账户余将额、列报实失施实质性程假序，以获取复充性分、已适当的审计啦证据乌4、CPA差设计和实施吼的进一步审急计程序的性商质、时间和扛范围，应当字与下列评估鸭的（炕授极）层次的重皂大错报风险欢具备明确的焰对应关系。课A财务报让表层次隐B初认定层次垃C账己户余额狐D交易厦或事项呆5、在确定强审计的范围涉时，CPA嘱考虑的下列便因素中不恰窗当的是（血少烧）。诉A计牌划获取的保席证程度越高吼，CPA实胡施的进一步佳审计程序的慢范围越广进B评隐估的重大错灾报风险越高就，CPA实讨施的进一步萍审计程序的缘范围越广什C确定格的重要性水翼平越低，C眉PA实施进溜一社步审镰计程序的范愤围越广谣D确定甘的重要性水苏平越高，C娇PA实施进自一步审计程歪序的范围越让广捡6、下列关刚于实质性程蜓序的结果对古控制测试的锣结果影响表哲述不正确的香是（饭恢竞）缠。编A如果通择过实施实质装性程序未发腹现某项认定侧存在错报，序这本身并不消能说明与该啊认定有关的星控制时有效您运行的生B如果翻通过实施实皂质性程序发滤现某项认定宽存在错报，摇CPA可以主得出控制运心行有效的结妇论悼C如果通过俩实施实质性蜘程序发现被踩审计单位没浆有识别的重役大错报，通飞常表明内部沈控制存在重面大缺陷，C棕PA应当就口这些缺陷与苍适当层次管样理层和治理申层进行沟通断D如果通过沫实施实质性扇程序发现某辈项认定存在决错报，CP标A应当在评型价相关控制司的运行有效龟性时予以考邀虑。难7、下列有温关控制测试该的说法不正毒确的是（校略蹲）。背A控制测选试与了解内糠部控制的目本的不同，但银二者采用审占计的类型通值常相同扫B控制测纯试与细节测眯试的目的不僚同，但CP例A可以考虑论针对同一交般易同时实施国控制测试和镰细节测试，忙以实现双重街目的罩C如果确占定评估的认么定层次重大钥错报风险时充特别风险，房并拟信赖旨诊在减轻特别等风险的控制鹅，CPA可研以信赖以前屋审计获取的桃审计证据朝DCPA繁可以考虑在理评价控制设棉计和获取其疏得到执行的丧审计证据的靠同时测试控终制运行有效党性，以提高摄审计效率多项选择题纽1、CPA状了解内部控下制后需要针扔对某一项认物定设计是否找进行控制测长试，下列表贯述不正确的守是（坐倘部）。枯A如果预寸期控制运行短无效则应扩浮大控制测试宗近B不管控短制运行是否址有效都必须闷执行控制测溉试农C如果预隐期控制风险至的水平为最纱高，则不执清行控制测试死D如果预期胳控制风险的弊水平为低，甲则仅计划实止施最少的控极制测试额2、CPA迫在确定实施榆控制测试的徒时间时应当宪考虑的重要谣因素包括（缝链）。池A控制散环境次扎刮B错恶报风险的性浇质渔吗C何时绵能得恼到相关信息恩D石审计证据适撒用的期间或扛时点愁3、CPA富应当针对评亩估的认定层院次重大错报竞风险设计和返实施进一步佳审计程序，的下列属于进牙一步审计程色序的有（烘只辫）。A枝细节测糕试B登控制测试桑C风月险评估程序靠D实质遣性分析程序仅4、CPA壤进一步审计哨程序的类型晚包括（冤狡）。偏A分析程历序B嘱风险评圆估程序孩C重俘新计算侵D重新卸执行酱5、在测试卧控制运行的渗有效性时，牌CPA应当寨从下列哪些役方面获取关侧于控制是否搂有效运行的凑审计证据（岭踢臂）。A控蝴制在所审计惠期糟间的不同时炮点是如何运污行的B控捡制是否得到桐一贯执行毅钥C控制湿由谁执行选链掩D控制以挖何种方式运帐行（如人工远控制或自动预化控制）扑6、CPA推在确定某项浅控制的测试涨范围时通常土需要考虑的扮因素有（币洞）。发A控制龟执行的频率近越高，控制否测试的范围惯越小理姨处B拟信赖肆期间越长，惜控制测试的制范围越大达C审计证倾据的相关性蓝和可靠性要章求越高，控绘制测试的范两围越小览DCPA震在风险评估修时对控制运欲行有效性的剑拟信赖程度朽越高，需要若实施控制测隆试的范围越反大简答题愚简述CPA档应当针对慰评估的财务台报表层次重猪大错报风险曲确定的摔总体应对措查施。老2、简要说暑明CPA增看加审计程序霸不可预见性荐的方法。虑3、简述C迫PA设计进派一步审计程定序时应考虑戒的五个因素侵分别是什么剃？碎4、CPA晌在期中实施灯实质性程序景时应当考虑魄哪些因素？（十）单项选择题他1、为了证慨实所有销售坊业务均已记央录，ACP曲A应当选择尚的最有效的专具体审计程禁序是（漏贤烘租）。需A抽查出羡库单芬蝇码B抽查芝销售明细账墓沙C抽查应基收账款明细浴账虫D舌抽查银行对浑账单祖2、在确定够函证对象时宴，以下项目突中，应当进国行函证的是寺（讲仗）。手A函证烘有可能无效灰的应收款项篮配竭克B交易频顶繁但期末余须额较少的应榆收账款狡C执行其来他审计程序骡可以确认的杠应收款项彼错D应收纳台入审计范围诸内子公司的纯款项援3、在确定叉函证时间时姜，以下方案该中，不应选黄取的是（阀哄招）。弦A因J公猾司固有风险涛和控制风险陪低，在预审诱时函证尼络B在年终穿对存货监盘辈的同时，对极应收款项进温行函证筐C项目小扶组进驻审计黑现场后，立向即进行函证需签梯D为减少蹦函证回函差矮异，在执行票其他审计程谜序后函证滩4、以下与傲回函结果相卧关的审计建右议中，正确券的是（帆陆性遥）。鹊A对由于塞地址不详导尖致询证函退焦回的应收款蔑项，全额计野提坏账准备疫B对函证油结果相符的猫应收款项，巡仍应进一步载检查是否需娃按个别认定梁法计提坏账段准备皇C对回函链金额与函证痛金额不一致哗的应收款项拾，根据回函筒金额调整应罚收款项患D对已经泽审计确认，连但在审计报质告日后回函奔不符，且影开响重大的应骆收款项，提贡请修正报告呼期财务报表粒5、在对询锡证函的以下窜处理方法中偶，正确的是蜡（渡茎映）。韵A在粘封咱询证函时进电行统一编号下求B寄发询租证函，并将危重要的询证周函复制给J慨公司进行催禾收货款欧C有10卷封久询证函直接饶交给J公司原业务人员，蝴由其到被询析证单位盖章储后取回谦D有10杯封询证函要秃求被询证单品位传真到J结公司，并将扣原件盖章后利寄至会计师聋事务所定6、对通过糟函证无法证饱实的应收账眯款，CPA辣应当执行的瓶最有效的审喂计程序时（贴数暖用）。辞A重新测寄试相关的内卡部控制录哪B抽查有榆关原始凭证赛，如销售合垒同、销售订懒单、销售发情票副本及发择运凭证俱C实施实质舱性程序此版亲D审查资产猾负债表日后艇的收款情况炒7、为了证负实某月被审瓜计单位关于耀主营业务收江入的完整性西认定，下列划程序中，最堤有效的是（惰百固）烂。躁A从发运救凭证追查到妄销售发票副戚本和主营业袋务收入明细紧账石顿叛B从销售防发票追查到针发运凭证概C从销售叫发票追查到纳主营业务收待入明细账姐熟可勾扰D从主营仔业务收入明但细账追到销湾售发票陪8、检查开困局发票日期兔、记账日期碰、发货日期密（限裙糕）是主营选业务收入截忘止测试的关胶键所在。桑A是否耻在同一适当即会计期间帖温B是否毒临近僚弦C是否在欺同一天挥芦社D相距是教否不超过3侮0天纽9、CPA粮通过编制或柜索取应收账杀款账龄分析乎表来分析应恳收账款账龄袍以便了解（牙圣且魄）。裤A坏账准随备的计提充总分性殊B样根赊销业务的钳审批情况C道应收账款始的可收回性狂跳D应倒收账款的真框实性妥10、CP车A审计应收烧账款的目的采，不应包括目（浩迹）。茂A确定应荷收账款的存耻在性悉滋B确定应病收账款记录转的完整性模陈C确定应蔽收账款的回戴收日期碑D确定应榨收账款在财郑务报表上披软露的恰当性退二、多项选乓择题刻1、一般情由况下，CP镰A应选择以银下项目作为敢函证对象（才川润）。疤A账龄圈长且金额较夏大的项目门B蚀与债务卵人发生纠纷拆的项目锯C瓣交易频繁悲但期末余额舞较少甚至为稼零的项目武谅D可能产苦生重大错报爱或舞弊的非妙正常的项目唐2、在证实象登记入账的洒销售是否真段实这一目标消而进行的实箩质性程序时昌，CPA一交般关心的错位误有（上川）。雹A未曾发繁货却已登记崇入账顶B凯销售发票木重复入账C奖向虚构的抗客户发货并蜻登记入账肠D已经发怨货但未曾入太账扮3、CPA馆确定应收账栗款函证数量谢的大小、范阳围时，下列索说法正确的揉是（斤税）。庭A应收账楚款在全部资斩产中越重要颜，函证数量坟越少艇蹈B被审计单眯位内部控制歇越弱，函证千数量越少指C以前年乎度的回函差梁异越大，函孔证数量越多发亩锡D消极函证擦方式时，函队证数量越多简答题肌确定应收账陷款函证样本姑量时应考虑滤哪些因素？骡CPA在审浩查应收账款标时，可能未枕得到被审计档单位个别债夸务人对荒积极式询证列函的答复，井请回答：己（1）未得办到询证函的社可能原因有闹哪些？（2歉）若第二次顽询证函仍未疲得到答复，叉CPA应如隶何进一步审嚼计？悼3、应收账巷款函证结果总与被审计单害位会计记录趁不一致的主豪要原因有哪毁些？CPA膜应相应实施讽哪些必要的要审计程序？碎4、CPA沾通常依据各个类交易、账受户余额和列兄报的相关认刮定确定审计编目标，根据推审计目标设匙计审计程序杯，下表给出悲了应收账款湖的相关认定当：臣应收账堂款的相关认恋定堵审计目标脆审计程序但存在歌权利和义务踢完整性仇计价和分摊批要求：请根泼据表中给出寒的应收账款吗相关认定确械定审计目标等，并针对每香一审计目标胃简要设计两估项审计程序柳（请将答案螺直接填入表台格内）（十一）单项选择题狼1、CPA似从被审计单蛛位的验收单塞追查至相应万的采购明细税账，是为了锻证实采购与秆付款循环中亲的（别瓜凝）。方A存小在绢B完技整性比C计叨价和分摊愁D熄分类和理解掏性瓣2、在审查计对外公布财疼务报表的被冈审计单位时闯，资产类审胖计与负债类显审计的最大滥区别是（等坡）。栏A前符者侧重于审缎查所有权，监后者侧重于辱审查义务B欲前者侧重考于应收账款彼，后者侧重翻于应付账款氧C前者侧宣重于防高估损和虚列，后痛者侧重于防舒低估和漏列拢D前者与躺损益无关，券后者与损益阴有关公3、采购与贤付款循环中弃“酒发生延”浅认定的关键仰内部控制程滴序是（容领）。旬A已填制铺的验收单均登已登记入账垂B散注销凭证兽以防重复使献用并C采购价拜格和折扣均启经适当批D技内部核查统应付账款明别细账的内容帅4、CPA复审计固定资败产减少的主浩要目的在于短（抓便）。心A本期享新增固定资聚产是否正式限存在B部固定资产账精务处理益的完整性摇C已经减喂少的固定资呆产是否已作纯相应的会计石处理D闲僵置的固定资默产是否存在道出租的情况青5、CPA其为审查被审凡计单位未入捡账负债而实烦施的下列审饶计程序中，孕最有效的是少（届偿）。厦A审查资泛产负债表日胆后货币资金虑支出情况B趟审查资产挡负债表日齐虾纳后几天的两发票故C审查应南付账款、应非付票据的函冬证回函D管审查购货发券票与债权人饭名单多项选择题丙1、CPA线在审计甲公懒司2008员年度财务报俱表时发现固肺定资产的以俭下项目，其凉中应通过乳“围固定资产清蹈理夹”晕科目核算的亩有（矿梁）。鲜A盘亏刻的固定资产劈帝厨药B出售欣固定资产C签报废固笑定资产榨绢出奉D损舞毁固定资产喉2、CPA令在审计甲公鞭司2008其年度财务报军表时发现固泳定资产的以译下项目，其妙中会引起固越定资产账面容价值发生变莫化的有（石倡）。厌A计提固津定资产减值葡准备否逼B计提固亏定资产折旧苦C固定资强产改扩建锁手愈D坏固定资产大拼修理升3、适当的驴职责分离有锡助于防止各铜种有意的或藏无意的错误系。以下采购耐与付款业务虏不相容岗位曲包括（滔柳）。蚕A询价行与确定供应持商筒禽B采控购、验收与椅相关会计记老录C付款饼审批与付款揉执行D地采购合同贡的订立和审速批幅4、下列审游计程序中，渴有助于证实貌采购交易记古录的完整性扫认定的是（符惜）。滥A从有顽效的订购单代追查至验收司单笼感B从验割收单追查至身采购明细账净絮C从付桨款凭单追查地至购货发票唇D从购货草发票追查至缘采购明细账简答题朗应收账款函钟证和应付账贺款函证有何停异同？廊指出下列各马项固定资产坦实质性程序笼所涉及的管仔理当局认定枯：辰（1）检查虹当年固定资凶产增加的有棉关文件；（蔑2）实地观则察固定资产惭，查明其所唉有权的归属荷；薄（3）查明酿固定资产有闷无抵押、担吧保等；（4依）审查固定况资产提取折框旧的方法是厘否适当。四、综合题爷某CPA正挠在对H公司蚀的应付账款沫项目进行审耳计。根据需译要，该CP敏A决定对H希公司下列四愚个明细账户鸽中的两个进铜行函证：岛项目山应付账款年史末余额偶本年度供货虚总额梢A公司找426妻50元滴6鹿6100元泪B公司炉—羽曲28800务00元登C公司威850泛00元竖旺9500敢0元狱D公司环289隶000元留啄303南2000元要求：对针对应付账束款CPA准授备实施分析读程序查找重童大错报风险责，泳分析程序的崖内容有哪些径？隶该CPA应疤选择哪两位妨供货人进行导函证？为什耗么？（十二）单项选择题概1、在编制轻资产负债表吃时，CPA毙认为X公司寸“吉存货跌价准恒备所”两科目的贷方衣余额应列示挡为（千糟积）。匪A存货铜的抵减项目草并单独列示余B在流文动负债类下逆设项目反映犯C存货跟码D计入郑“梁预提费用息”努项目汉2、下列各粥项中，属于肾营业成本审衫计实质性程亭序的是（泊帽月）。翅A对营业成裤本实施分析暂程序约茅B审查有僵关凭证是否幼进行适当审纲批秋C审查有膀关记账凭证艇是否附有原阶始凭证，及描原始凭证的停顺序编号是沾否完整畜D询问和躺观察存货盘量点及接触、堡审批程序谅3、CPA战观察被审计蹦单位存货盘兽点的主要目熄的是为了（叼抱）。颈A查明客臭户是否漏盘喷某些重要的庄存货项目钢梨章B鉴定存英货的质量搜C了解盘误点指示是否料得到贯彻执演行秃叹轨D获得存扒货期末是否棕实际存在以须及其状况的嚼证据枯4、被审计衔单位负责永破续盘存记录纱的部门是（动婆饺）。洲A会计部碎门B薪存储部门的侦C马验收部门帝D患采购部门劝5、被审计恐单位健全有简效的存货内客部控制要求需由独立的采路购部门（讨柳）。蝇A编制请瞎购订单坑尽B编制购忧货订单同C控制存扔货水平以免勇出现积压猾象D校验购屯入糠货物的数量膏、质量滴6、CPA舅将被审计单寸位某一会计脸年度的毛利书率与上年度帆进行比较，胸可以发现该恩年度被审计戏单位盈利能筋力是否正常朽，从而找出徐夸大或缩减粘经营业绩的包原因，以下另不影响毛利衔率变动的原搭因是（老妹）拒。逢A单位蹲销售价格发绕生变动拐B忙单位产品成培本发生变动誓C管理费惕用发生变动妄央暖D销售产荣品总体结构网发生变动多项选择题胃1、存货周蛛转率波动可释能意味着被丢审计单位存谎在以下情况捧（呀）秘。貌A有意或坊无意地减少迷存货储备抓B献存货管理或纯控制程序发拆生变动医C存货成卫本项柜目发生变动论耕D兄存货核算方磁法发生变动碗2、下列属烤于存货监盘辣计划的内容代有（援统让）扎。省A存货乳监盘的目标糠、范围及时快间安排B末存货盘点计撞划及注意事恨项帜C参加存歪货盘点人员叹的分工闭捆D抽纯查的范围殖3、导致存染货审计复杂把的主要原因泥包括（背卖栏错）。军A存货通捆常是资产负坊债表中的一迫个主要项目粮，而且通常学是构成营业臂成本的最大音项目揭B存货存枯放于不同的粪地点，这使碎得对它的实减物控制和盘受点都很难某C存货本扁身的陈旧以杏及存货成本丽的分配也使年得存货估价慕出现困难员D允许采勺用的存货计骤价方法的多惹样性刃4、存货通帅常具有较高奶水平的重大唱错报风险，描影响重大错阿报风险的因抗素具体包括烘（吐暗架）。尼A存货缠的数量和种留类抗带B成本计字算的难易程母度C漠陈旧过时的华速度或易损租坏程度D庙CPA实涛践经验和水蝶平简答题后CPA对X糕公司存货项洁目的相关内丸部控制进行叹评价研究后描，发现X公庆司存在以下杜六种可能存宅在导致错误神的情况：北（1）所有盾存货都未经丧认真盘点；蝴（2）接近惨资产负债表质日入库的产做成品可能已乓计入存货项凤目，但可能旦未进行相关薪的会计记录稳；采（3）由Y倦公司代管的窗A材料可能盾并不存在；毅（4）Y公锹司存放在X区公司仓库的绕B材料可能喘已计入Y公害司的存货项费目；牙（5）存货闪方法已作变日更；五（6）Y公历司以前年度追未曾接受审左计。户要求：按照峡以下要求，膨将答案填列钩题后表格中正。丰事项喇审计程序品主要能证明载的认定凑（1）任（2）视（3）中（4）抄（5）尼2、简述C同PA进行现蹄金监盘与存叫货监盘的区议别。(十三)单项选择题浑1、为了防译止员工过量勇支付工薪或狐向不存在的探员工虚假支栗付工薪，下鸣列最为有效洁的内部控制模措施是（刊放）。机A对资屋产和记录的巾实物控制赛腊B采币用适当的授浓权C实定施适当的职死责分离建猫D贤独立检查怨2、下列属棕于对工薪项刃目实施的实糕质性程序是位（纸萄）。蚀A检查娘工时卡的有珍关核准乞膛任菌B检查工怨薪记录中有壶关内部检查诊标记凉C检查人轰事档案中的勇授权婶梨拜馆D将工时间趟卡与工时记捷录等进行比奇较多项选择题块1、人力资精源与工薪循骗环涉及的主汁要业务活动麦通常包括（岂仅埋）。旬A批准招作聘与记录工气作时间或产窗量稻于B有价证反券的收取和钱记录C计调算工薪总额缺和扣除册D支付工抛薪净额净2、下列能罢有幸效实现资产毙和记录的实纳物控制的有乖（主油）。妙A审批工限薪总额与汇钉总报告进行蜜比较早弱B工薪应屈当由独立于律工薪和考核紧职能之外的羽人员发放桑C限制接辟触未签字的壶工薪支票赤棕匹D支票应纸当由有关专速职人员签字简答题各CPA在计诊划审计工作售时，识别工愚薪费用重大洁错报风险的馅重要性滚表现在哪些轧方面？积请简述工薪裤交易和约的能重大错报风尝险产生的原李因。灯CPA针对顾应付职工薪射酬实施的实夫质性分析程津序的步骤是围什葛么？(十四)单项选择题营1、甲CP格A审计X公莲司览“截长期借款保”芒业务时，为棚确定彩“弱长期借款调”晨账户余额的吧真实磁性，可以进炎行函证。函紫证的对象应筹当是（躬劣）。蕉AX公茧司的律师洋洗梁头B砖金融监管耀机关停C银行或擦其他有关债顿权人绿种打D公司的稀主要股东索2、CPA敌审计应付债牙券时，如果斩被审计单位含应付债券业松务不多，可嚼直接进行（擦喊称域）。煤A内部控肯制测试督B控制穿测试迷C实质性梦测试封D穿行愁测试辞3、计算投凉资收益占利谢润总额的比鞋例，并将其杀与各年比较高。可以看出孩被审计单位侮（丑剩）。奖A投资服的真实性通教嫁B投资疾的完整性否C盈掀利能力的稳短定性忧蒙D投资收浙益正确性怖4、X公司徐以下关于借差款费用的会灶计处理中，蠢CPA认为团需要调整的检是（辞尿鸦葱）。牵AX公脆司将发行的重公司股票佣氏金计入借款傅费用份书BX公妄司将发行公宰司债券佣金名计入借款费爽用胖CX公难司将借款手州续费计入借准款费用微枯谜东DX公词司将借款利惯息计入借款金费用多项选择题谦1、属于筹幅资活动涉及显的主要凭证宿和会计记录吼的有（比应证）。雹A股东渔名册挽认B下属井子公司的章桨程破C承销挥或报销协议厅咐D投资昌协议像2、在对股府票的发行、冠回购等交易备活动中进行倡审计时，C核PA应当审既查的原始凭另证包括（玩像意拿）。稀A发行股帆票的等级簿采、募股清单锣B字向外界族回购地股票封清单具C银行它存款收付款狂凭证浙邮D卖银行存款泳对账单规3、对于长腿期借款在财纽务报表中的放披露，CP痕A应当审查挡（晚陈）。泥A一年内摆到期的长期舟借款是否列常入撑“毅一年内到期河的非流动负透债欠”迷B借款的杯种类是否列堪示叠疲谋C借款卷的目的是崇否说明栗眨D借款的稼担保是否说尾明史4、为证实吐被审计单位悦是否存在未庄入账的长期罩负债，CP围A可选用实毫质性程序有进（债里彼）。县A检查其议会计处理是纤否符合会计房准则映换B检查借据款合同或债托券副本耀附C向被审烈计单位索取塔债务声明书桨纹D函证银行肯存款余额的慌同时函证负卸债业务(十五)单项选择题址1、在对现婚金进行盘点辈时，时间最委好选在上午展上班或下午雅下班时进行盈，主要是为垦了证实（秒令著）认定。专A完整轻性趴B遣计价和迁分摊寄C绢存在泛D权查利与义务捡2、监盘库浩存现金是C糊PA证实被哲审计单位资附产负债表所新列现金是否穿存在的一项牛重要程序，白被审计单位烫必须参加盘晨点的人员是护（应就）。子A会计主英管人员和内挎部审计人员济海B出纳艳员和会计主卸管人员等C现金出踩纳员和银行酒出纳员翼悦D出教纳员和内部约审计人员虾3、企业规载定现金收入即应于每日存伍入银行的主贯要目的是（尽叼）。销A男确保交易经关适当授权贴界B确保交朴易按授权进窑行耐C解保护资产裂安全D确愚保现金及收泻入记录完整臭4、向开户山银行函证，匠可以证实若内干项目标。枣其中最基本俊的目标是（忙兴银）。由A银行存谁款真实性宜鉴B是否爽有欠银行的柏负债C是劫否有漏列的夺负债与梨D是否艳有充作抵押致担保的存货多项选择题够1、根据内微部控制制度莫的要求，会镜计人员（非畜出纳人员）赖可以经办的萄业务有（且匆）煌A债券徐债务账目登县记B隙稽核C淋现金收支映业务D会阴计档案保管东2、下列各纱项职责中，答违背了不相蒜容岗位相互骆分离控制原伪则的有（托斥菠）。笋A银行衔出纳与编制获银行存款余提额调节表B笋接受订单葱与批准赊销展前C现金出其纳与登记现傻金日记账疲D现金出俩纳与编制记记账凭证酱3、资伏产负债表日薪后盘点库存仗现金时，C郊PA应（新动贺）调整至资允产负债表日爽的现金。随A扣减资雁产负债表日受至盘点日库彻存现金增加坚额施待评B扣减资董产负债表日上至盘点日库绘存现金减少哭额饼C加计资产脆负债表日至地盘点日库存仰现金增加额距桐横D加计资产抓负债表日至文盘点日库存益现金减少额房4、函证银德行存款余额挡，CPA主铅要是为了证劝实（享为券）。佩A银行存好款是否存在北哑B银行金额愉款金额C搅是否存在企尼业未入账的稳负债玻猜D是否穴存在或有负抛债简答题怪简述CPA翠进行库存现魂金监盘与存加货监盘的区属别。少甲智企业跨及和采出纳分离，筋由于会计工撕作量大，财慎务经理安排待由杂出纳负责三梅大期间费用诊账户，并且慌根据规定，哭收款的同时叉应为销售部举门开具销售汉发票。办理烤付款手续时荡，直接根据红采购人员提没供的发票办恳理支付手续财。在财务部稳负责人的授叨意下，开立极多个结算账淘户，资金紧冰张的时候就写从没有金额芝的账户给客扶户开支票，区拖延还款时推间。期末结伪账以后，检缓查人员发现亩现金经常短旦款，原因是煎大量发票单极据没有经过受有权批准人醉员的批准，优因此没有进失行账务处理佛。决要求：说明坚甲企业在货药币资金管理舒中存在的问醉题，并说明惰改进意见。外（十六）吉单项选择题超1、注册会遇计师出具审货计报告的正级确蔽性和合法性杀应由（横爆）。悲A会计师样事务所裹惜睡B委托单衬位负责夕C国家记审计管理机盘关负责D帆注册会计古师负责挺2、被审计恨单位对审计内范围进行限述定，致使某通些重要的审竹计程序无法铺实施，注册辟会计师发表鹰的审计意见快应该是（国竹）。A宋保留意见手B茅否定意见肢C披无法表示吨意见估DB或觉C多项选择题兔1、标准审流计报告包含姜以下要素（右甲询任）。校捡A审计报据告要素齐全测别B属渐于无保留意猪见剖C不附加叼说明段行荷森D不附加射强调事项段惧或任何修饰窜性晋用语双2、审计报劣告的引言段忽应当说明被银审计单位的测名称和财务淋报表已经过蒜审计，并包妖括以下内容焦（传朝泽）。睡A指出构蜂成整套财务惭报表的每张税财务报表的资名称犁小B提及财遇务报表附注责C指明财扭务报表公允弯反映了被审述计单位的财塔务状况、经间营成果和现龙金流量黎D指明财钉务报表的日敏期和涵盖的箩期间简答题洪CPA在审谋计报告意见窝段后增加强兰调事项段有阅哪几种情形言？鸣北京大华会诵计师事务所绣于2008陈年12月3冷0日接受了隐ABC股份焰有限公司的薪审计委托，壁该公司注册内资本为20渴00万元，棚审计前财务择报表的资产狱总额为50存00万元。机北间京大华会计鹿师事务所委腥派该所注册咱会计师A和项B共同承担江ABC公司痛的审计业务留。他们在计赚划阶段确定迷的重要性水那平为90万都元，而在完点成阶段确定方的重要性水永平为100稿万元。注册行会计师A和梦B于200视9年2月1碗5日完成了细对ABC公柿司2008堡年12月3集1日资产负宪债表及该年电度的利润表忌、现金流量奥表的审计工义作，在复核朴工作底稿时匪，发现以下扯需要考虑的沉事项：爸（1）由于驰该公司一栋片建于196马9年、原值笛为200万帖元，预计使酷用年限为5鄙0年、已提东折旧136谁万元的办公仙大楼因为未嘉经核实的原羞因出现裂缝常，经过专家粱鉴定后将预减计使用年限蒸改为40年绸，决定从2阶00枯9年起改变银年折旧率，粘但该公司同铜意在200济9年年末报线表中作相应辫披露；废（2）该公抗司全部存货南占资产总额优的50%以赢上，放置于罩临近单位仓际库内。由于色此仓库倒塌电尚未清理完鼻毕，不仅无办法估计损失旅，也无法实对施监盘程序覆；轮（3）由于言存货使用受问到仓库倒塌疑的限制，正开常业务受到喷严重影响和茅，可能影响税即将到期的肠100万元党债务；怒（4）20画08年11假月间，该公易司被控侵犯逃专利权，对重方要求收取泥专利权费并犹收取罚款，趁公司已提出钓辩护，此案榆正在审理中筋，最终结果筋无法确定；堪（5）由于育财务困难，脚公司没有预递付下年度的辣15万元广匙告费；控（6）A和群B从公司职仔员抽处了解到，映该公司在2摇009年5找月份将进行膏大规模人事蝇变动。要求：均（1）逐一奴分析上述7围中情况，分补别对每种情富况指出应出毯具的审计报茫告类型，并关简要说明理吨由。蕉（2）仅考扇虑情况（1耻），请代A铁和B草拟一浑份审计报告剩。衫判断题（在剃正确的题目社后的括号中吓记闹“√”议，错误的题符目后的括号估中记桑“×”概）。娘1、凶服在账项基础黎审计方法阶蚊段，审计方房法是详细审具计。信2、摔殿在制度基础拆审计方法阶吵段，CPA悉仅依赖测试物内部控制。跑3、蹦佛在风险导向希审计方法阶奇段，CPA休依据审计风概险=控制风榨险*检查风练险的审计风舒险模型为基查础进行的审作计。羞4、嗓贱根据我国注忽册蜘会计师业务愈范围的规定主，审计业务沙是指CPA喇审计企业财依务报表出具劝审计报告。笨5、荷酒对于管理层柄凌驾于内部隐控制制度之替上的串通舞镇弊，CPA爱按照审计准房则的要求执摆业却未能查连出，即使C想PA没有过琴失也要承担曾相应的法律朱责任。懂6、枪帆在整个审计勺过程中，职作业怀疑态度祥是十分必要彼的。晃7、谁筛合理保证的爸鉴证业务的弓目标是CP施A将鉴证业避务的风险降驼至该业务环吃境下可接受持的水平，以捉此作为以