个人所得税练习题

个人所得税法律制度练习题一、单项选择题（本题型共25题，每小题1分，共25分。）1.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B）税目缴纳个人所得税。A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得【正确答案】B【知识点】征税对像【答案解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”计税。2.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A）应税项目缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得【正确答案】A【知识点】征税对像【答案解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。3.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C）税目缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得【正确答案】C【知识点】征税对像程【答案解析态】吨个人因从事式彩票代销业读务而取得的惜所得，应按伸照刊“驾个体工商户击的生产、经际营所得傲”嫁项目计征个昨人所得税。影4.对商品发营销活动中勾，企业和单滚位对营销业策绩突出的非超雇员以培训侧班、研讨会瓶、工作考察转等名义组织艰旅游活动，穗通过免收差冬旅费、旅游乔费对个人实日行的营销业窃绩奖励，应她根据所发生熟费用的全额制作为营销人服员当期的劳舰务收入，按拾照（趴C拘糖）项目征收匀个人所得税怠。鞋A．工资、伯薪金所得鄙红B．个体工点商户的生产虑、经营所得视资C．劳务报祥酬所得梨念D．利息、沙股息、红利恩所得叹【正确答案慢】律C闪【知识瑞点】征税对宣像域【答案解析春】至自2004刻年1月20企日起，对商孕品营销活动煎中，企业和据单位对营销型业绩突出的扫非雇员以培给训班、研讨灵会、工作考涂察等名义组下织旅游活动述，通过免收裕差旅费、旅音游费对个人远实行的营销貌业绩奖励，回应根据所发混生费用的全仅额作为营销薄人员当期的蚊劳务收入，煮按照求“绳劳务报酬所任得静”店项目征收个阀人所得税。姐5.任职、凤受雇于报纸撒、杂志等单方位的记者、欲编辑等专业姥人员，因在按本单位的报气纸、杂志上塑发表作品取蚂得的所得，息属于任职、扬受雇而取得梅的所得，按骄（套A樱）项目丹征收个人所角得税。益A．工资、彻薪金所得坊蝴B．稿酬所净得宫除C．劳务报傻酬所得田晌D．偶然所案得威【正确答案供】击A盼【知识帜点】征税对洋像注【答案解析俭】肺任职、受雇紧于报纸、杂渡志等单位的虾记者、编辑融等专业人员纠，因在本单伞位的报纸、裤杂志上发表躺作品取得的愁所得，属于绣任职、受雇施而取得的所炒得，应与其各当月工资收金入合并，按批“同工资、薪金箱所得值”膨项目征收个务人所得税。题6.下列关帐于讲“誓利息、股息耽、红利所得美”怜的相关规定衡，说法不正蒙确的是（显唤B那）。但A．个人从布银行及其他偏储蓄机构开马设的用于支屿付电话、水梨、电、煤气雀等有关费用股属于储蓄存奖款利息所得轻性质，应依春法缴纳个人潜所得税捕B．对职工晕个人以股份叹形式取得的搭仅作为分红虚依据，不拥缴有所有权的育企业量化资聪产，也要征胃收个人所得屈税掉C．对职工欢个人以股份微形式取得的唯企业量化资营产参与企业塔分配而获得慧的股息、红嗓利，应按续“沫利息、股息尚、红利所得娱”典项目征收个居人所得税裤D．个人在必个人银行结广算账户的存放款自贤2003年行9月1日陕起孳生的利抚息，应按致“扫利息、股息殃、红利所得皇”玻项目征收个址人所得税（烂自哑2008年周10月9日非起，个人银陵行结算账户塑利息视同储按蓄存款利息僵，暂免个人剑所得税）龟【正确答案霉】词B日舍【知识影点】征税对东像交【答案解析吼】学对职工个人输以股份形式钉取得的仅作丰为分红依据意，不拥有所返有权的企业条量化资产，济不征收个人屋所得税。洋7.对于个冠人的财产转谷让所得，在架计算征收个轮人所得税时谎，不允许从评收入中扣除福的财产原值遭及合理费用树的是（普D蔬）。玩A.有价证归券的原值您眠性扛废B.建筑物谈的建造费用铺及相关费用踪C.机器设捡备购进价格苏及运输费妇芹滨D.转让土扇地使用权所吗取得的价外疮收入立【正确答案寇】勇D应【知识示点】征税对抛像己8.下列关喷于企业投资描者个人、投练资者家庭成碎员或企业其旬他人员向企梳业借款用于肚购买房屋及遍其他财产，溜将所有权登贷记为投资者虑、投资者家临庭或企业其霸他人员，且上借款年度终加了后未归还育借款的具体象征税办法说度法不正确的悦是（饲D纠采）。刑A．对个人样独资企业、络合伙企业的允个人投资者巡或其家庭成社员取得的上望述所得，视丝为企业对个贼人投资者的格利润分配，经按照敞“崇个体工商户晓的生产、经握营所得差”令项目计征个绢人所得税泰B．对除个第人独资企业立、合伙企业速以外其他企晓业的个人投恋资者或其家旺庭成员取得膀的上述所得户，视为企业汽对个人投资圣者的红利分娘配，按照廊“啊利息、股息隐、红利所得滩”害项目计征个内人所得税仰C．对企业往其他人员取蹦得的上述所签得，按照素“扯工资、薪金单所得喂”暴项目计征个蹲人所得税竟D．对个人孟独资企业、哪合伙企业的冬个人投资者暂或其家庭成牲员取得的上磁述所得，应皮当并入其当灰月工资收入羞，按照纸“这工资、薪金租所得衰”示计征个人所祖得税疯【正确答案融】杠D剑矩【知识寻点】征税对回像茶【答案解析踢】拥对个人独资石企业、合伙抹企业的个人录投资者或其护家庭成员取起得的上述所狠得，视为企味业对个人投租资者的利润歇分配，按照板“垫个体工商户浆的生产、经坦营所得逢”盏项目计征个贷人所得税。翻9.作家陈烧某2009介年8月初在夹杂志上发表哲一篇小说，些取得稿酬3么500元，蒙自马8月10日浴起又将该小以说在晚报上虾连载20天膨，每天稿酬抹300元。摇陈某当月需约缴纳个人所石得税（践D赢）。武A.420观元慕B.速924元贯罩C.92父9.6元董菜D.10勺50元艳【正确答案递】休D宇刷【知识菠点】稿酬所巡得的计税方聋法系【答案解析潜】涌杂志发表与工晚报连载视葛为两次稿酬帖；鄙应纳个人所伪得税=（3欺500-8炊00）谷×揪20%那×寄（1-30抚%）+30续0趣×若20孤×犹（1－20闷%）烦×孝20%俗×段（1-30套%）=10投50（元）翼10.根据睬个人所得税堆法律制度的笼规定，下列锦各项中，属虫于工资、薪玩金所得项目识的是(委)俩。押A．劳动分痒红榨巨姻B．误餐补检助禾寨C.独生沟子女补贴装侵鸽D.差旅尚费津贴爆【正确答案漏】俱A逐【知识芦点】征税对谱像次【答案解析焰】嫁工资、薪金僚所得是指个唱人因任职或水者受雇而取原得的工资、画薪金、资金姥、年终加薪辱、劳动分红捕、津贴、补趋贴以及其与石任职或者受汗雇有关的其如他所得。托坊儿补助费、鸽独生子女补炉贴、差旅费黑津贴、误餐锯补助不征收晓个人所得税勉。粗11.张某巧出租自有居立住用房，2犯009年取裳得出租收入是共1200狐00元（每帖月1000仙0元），相骨关税费共9蜜000元（岁每月750佩元），没有绣发生相关修匀缮费用。计琴算此项业务踏张某应缴的有个人所得税抗为（蛇）元。绳A．777拥0尸沃B．888滩0太糖交C．177坡60厘确射D．218慎40容【正确答案触】取B伞【知识稼点】财产租甚赁所得的计展税方法稍【答案解析俗】切从2008取年3月1日伙起，对个人管出租住房取概得的所得暂显减按10%涛的税率征收丙个人所得税桃。由于每月脂的收入额均恳大于400驻0元，所以另每月均按扣状除费用20仪%合并计算窗个人所得税猴。张某应缴秤个人所得税台=（120寺000-9蔬000）军×俭（1-20号%）蛮×赚10%=8程880（元闻）。冬12.甲某的2008年循5月无偿受三赠位于市区严的价值80锁万元的商业文用房，20恳09年3月咱以90万元安的价格出售能。契税税率逼是3%，营缝业税税率是车5%，城建赢税税率是7阔%，教育费所附加率是3篇%，不考虑聋土地增值税他和印花税。扮此项业务甲煎某应缴纳的贞个人所得税烟是（吩）万元。歇A．0.5趟3掀僵碗B．8.4纵2巷伍爷C．8.2磁7溜办枪D．16.愚53快【正确答案尝】股D灯淹【知识仆点】财产转柴让所得的计喘税方法猫【答案解析屠】亦受赠人取得狡赠与人无偿医赠与的不动血产后，再次睬转让该项不涛动产的。在过缴纳个人所尺得税时，以棒财产转让收习入减除受赠崭、转让住房隐过程中缴纳衫的税金及有零关合理费用喊后的余额为浑应纳税所得胆额，按20梨％的适用税需率计算缴纳虑个人所得税晋。可扣除的道税金和费用悔=80歪×劝3%+90疲×逮5%态×喊（1+7%堪+3%）=粪7.35（听万元），甲恶某应缴纳的梦个人所得税燃=（90-害7.35）掉×章20%=1兴6.53（掘万元）。塔13.公民劣陈某200羡9年1月工泳资取得40惭00元，年线终奖600炼0元，则个吗人所得税应酸纳税额为（有）倚。程A.475恨元腔系B.300奴元榆虫严C.505昨元堤曲D.550威元粘【正确答案藏】A煌【知识趋点】工资、宁薪金所得的坝计税方法吊【答案解析把】妥工资薪金应肥纳税额=（配4000-晋2000）忌×雷15%-1猴25=17浩5（元）；鞠年终奖平摊虑到各月=6尸000路÷键12=50斩0（元）；谊适用税率5挂%端年终奖应纳拥税额=60帅00嫌×品5%=30击0（元）；烧共纳个人所白得税=17熄5+300剂=475（锯元）。残14.公民库陈某200座9年1月工召资取得17壤00元，年罢终奖600急0元，则个懒人所得税应拉纳税额为（奉）泳。杜A.395尘元劈端B.420悄元昨钳通C.505较元隐资D.550意元百【正确答案箭】委A志箭【知识奇点】工资、哥薪金所得的侮计税方法野【答案解析箱】滨年终奖平摊锣到各月=[亩6000-滋（2000职-1700加）]踢÷磨12=47流5（元）；估适用税率5声%谷年终奖应纳熟税额=[6服000-（建2000-组1700）歇]兔×为5%=28茎5（元）；社共缴纳个人俊所得税28宜5元。妄15.王先扔生开办了一火家副食品加所工店，为个唐人独资企业愿。2009绝年加工店的效销售收入是辜40万元，瞧允许扣除的座支出15万呈元，实际发拢生业务招待牢费8000前元。计算王顺先生应缴纳尝个人所得税孩时，允许扣秤除的业务招立待费为（叮）。崭A.800萌0元龄铸洪B.480尝0元阵指C.320蜓0元袍零锋D.200迷0元判【正确答案卡】夕D暗碰【知识多点】个人独服资企业和合谈伙企业投资侨者征收个人乳所得税的规锈定舱【答案解析掌】洲个人独资企琴业和合伙企粗业每一纳税亭年度发生的物与其生产经尤营业务直接吨相关的业务昌招待费支出亏，按照皱“夹发生额的6怨0％械”展扣除，但最都高不得超过昌当年谢“费销售（营业搭）收入的5古‰”识。（1）业趁务招待费的封60%=8厦000艇×苦60%=4文800（元剧）；（2）舅销售（营业渐）收入的5补‰怒=40叨×煤5林‰什=0.2万悲元=200瞎0（元）；羡（3）允许宗扣除的业务姥招待费是2驳000元。朗16.王先鸦生在甲公司奏工作了10辽年，200库9年1月与浙该单位解除炭聘用关系，义取得一次性务补偿收入9商0000元哨。甲公司所编在地上年平介均工资为1茂8000元夸。王先生的盲补偿收入应直缴纳个人所敏得税(坦)元。陈A.450僵元B孟.760剃添C.9案00诚都D.135红0杆【正确答案通】分D滑【知识拼点】工资、垫薪金所得的盾计税方法崭【答案解析雹】夏个人因与用为人单位解除滩劳动关系而丹取得的一次辱性补偿收入愚，其收入在识当地上年职附工平均工资浅3倍数额以仗内的部分，爬免征个人所绸得税；超过卖3倍数额部粱分的一次性塑补偿收入，浓可视为一次诸取得数月的烧工资、薪金画收入，允许封在一定期限墨内平均计算独。趁王先生的补锣偿收入应缴嘉纳个人所得怒税=｛[（拘90000尤-1800界0蚊×指3）/10纤-2000升]狡×输10%-2双5｝娇×袄10=13由50(元)劲。扁17.承租享人对企业经慕营成果不拥固有所有权，往仅是按合同添（协议）规滥定取得一定愚所得的，其瓶所得适用的案征税税率是忙（窝）。斜A.固定税港率20%切滑壁B.三级超式额累进税率素瓦C.五级超象额累进税率付裳D.九级超朝额累进税率黑【正确答案瓶】多D日【知识既点】适用税坐率的具体规阔定家【答案解析瓶】虑承包、承租狡人对企业经掀营成果不拥策有所有权，粉仅是按合同抚(协议)规案定取得一定公所得的，其掩所得按工资惕、薪金所得沟项目适用九井级超额累计至税率征税。昌18.陈某短于2009瘦年6月从某滤上市公司分紫得红利10燥000元，完则陈某当月改应纳个人所肥得税为（捷）元袖。伞A.400适阁钉B.775错稍出C.100蔑0乐苍竖D.200赛0昆【正确答案委】堵C泡更【知识闻点】利息、岂股息、红利众所得的计税哑方法虚【答案解析捉】漠个人投资者昼从上市公司避取得的股息讽、红利所得必，暂减按5拉0%计入个熊人应纳税所味得额，依照执现行税法规到定计征个人介所得税=1体0000毅×挎50%托×辩20%=1将000（元归）。闸19.吴某殿购买渡“孩打包虫”星债权实际支器出为40万串元，200影8年3月处禁置该债权的扣40%，处沙置收入25森万元，在债猎权处置过程拣中发生评估浆费用2万元弊。吴某处置射“糖打包狡”负债权应缴纳列个人所得税忽（袋）万元。敌A．1.2锁0征掘迹B．1.4舒0莲免锻侄C．1.5庆6捏史芳D．1.8达0述【正确答案奇】咸B京【知识牙点】应纳税波额的计算丹【答案解析慈】闲吴某处置午“族打包钞”矮债权应缴纳帆个人所得税限=（25-屈40挽×康40%-2否）邮×红20%=1涨.40（万损元）。唉20.个人耍所得税法中买,规定不适柳用附加减除享费用的是（伶）添。喉A．在外商之投资企业和罗外国企业中括工作取得工恐资、薪金的各外籍人员捆B．应聘在耗我国企事业小单位、社会歇团体、国家弦机关中工作批的外籍专家妈C．在我国高的外商投资屑企业和外国网企业中工作缎取得工资、斩薪金的中方离雇员赛抱D．华侨和错港澳台同胞泰【正确答案抬】博C剖症【知识岁点】个人所柴得税的特殊证计税方法漆【答案解析航】注在我国的外批商投资企业宋和外国企业窄中工作取得石工资、薪金鸭的中方雇员许减除费用2委000元每熄月。娘21.演员歉张某参加文餐艺演出，按慰照合同规定暑取得劳务报丹酬5000牺0元，相关凶的个人所得臭税由演艺公赌司代付。在脖不考虑其他子税费的情况崭下，公司应哑代付的个人馆所得税是（秧）柿元。首A．100项00页轮床呜B．131这57.89命访本C．132丽10.52卵倚胜D．132带35.2少9摧【正确答案配】冲D鹿捞【知识诵点】劳务报倘酬所得的计初税方法擦【答案解析歇】渔如果单位或料个人为纳税液人代付税款鲁的，应当将察单位或个人慎支付给纳税宗人的不含税彼支付额换算艺为应纳税所念得，然后按赏规定计算应巴代付的个人差所得税款。创该题中张某境取得的50删000元劳美务报酬，属畏不含税的收商入，应将其取换算成含税这收入再计税宴。公司应代依付的个人所灯得税额=［押（5000幼0-700靠0）交×借（1-20脖%）主÷狸68%］废×抽40%-7幸000=1础3235.炼29（元）暑。泻22.下列咽项目中，按踏照规定可以毫免征个人所险得税的是（岁）烟。岔A．企业债仔券利息50筐00元怀弓吹B．个人取拒得的体育彩覆票中奖收入定5000元慨C．在校学丧生因参与勤喊工俭学活动迁而取得的劳捧务收入10乱00元挎D．企业改段制支付给解庆聘职工相当户于上年年平斑均工资的4辰倍一次性补雀偿收入50做000元沾【正确答案榜】馅B融【知识拌点】免税的四项目,减欧税的项目材【答案解析承】论个人购买体竿育彩票中奖肆，一次中奖驼收入在1万稀元以下的（瓶含1万元）业暂免征收个辱人所得税，遵超过1万元矩的，全额征娇收个人所得缓税。邮政储们蓄存款利息共收入，在校败学生勤工俭期学而取得的朵劳务收入，喉企业支付解旅聘职工的一皮次性补偿收萝入，均属于踪个人所得税室征税范围。慧23.以下缺各项中，可林以免纳个人响所得税的补除贴有（裳）。盟A．子女教鼻育费祖午梯堆耍斜B．单位以移误餐补助名词义发给职工趁的补助、津欲贴虚C．外籍个取人按合理标招准取得的境斑内外出差补横贴谱取D．外籍个摩人取得的伙病食补贴扣【正确答案痰】冻C返【知识款点】免税的今项目扫【答案解析里】散子女教育费每批准合理的号部分免税；制非现金形式问或实报实销敢的伙食补贴挠免税；单位萌以误餐补助吩名义发给职船工的补助、锯津贴纳税。偶24.哭根据个人辩所得税法律慎制度的规定柿，减按5%姻的比例税率射对储蓄存款舞利息所得征躲收个人所得握税的开始时蕉间是（）店。确A．蹄2007年喝8月15日防B．镇2008年冤8月15日冲C．歇2008年某10月9日吴D．应2009年山2月9日药【正确答案母】骨A塘负【知识教点】利息、男股息、红利晓所得酸【答案解析察】趴从2007驻年8月15薄日起，对储烘蓄存款利息渠所得征收个糖人所得税，锋减按5%的抚比例税率执承行。自20阵08年10丈月9日（含盾）起，暂免窑征收储蓄存旗款利息所得羽的个人所得疤税。蒙25.王某鸟与其任职的很公司解除劳持动关系，取互得一次性补蹈偿收入3万镜元，当地上较年职工平均管工资为1.汪2万元，王训某应对该补甲偿收入（戒）。惜A．全额缴呆纳个人所得糕税输趣矩态锄防B．超过2驾.4万元的初部分缴纳个浪人所得税掩C．超过1弯.2万元的竞部分缴纳个六人所得税签毕克D．不用缴舒纳个人所得备税求【正确答案巧】啊D升亮【知识董点】工资、画薪金所得的言计税方法榆【答案解析肺】因个人因与用隔人单位解除液劳动关系而揉取得的一次派性补偿收入恒，在当地上概年职工平均主工资三倍数丧额以内的部嘴分，免征个巷人所得税；协超过部分按颂工资薪金所搁得计算征税均。该题中王挪某得到的一垃次性补偿收撤入未超过当民地上年职工弊平均工资的婚三倍，予以醒免税。膛26.下列罗表述中，符萍合个人所得借税的规定的交是（桃）。抱A．个体工坊商户从联营煌企业分回的始利润应并入甜其经营所得万一并缴纳个烂人所得税降B．外籍个奶人从外商投蜻资企业取得森的股息、红贷利所得不再指缴纳个人所症得税添C．个人合副伙企业实际观发生的工会追经费、职工雪福利费、职蛇工教育经费击可以据实扣狡除猴D．投资者剧个人的生活比费用允许在蚕税前扣除堤【正确答案首】尺B侄短【知识摊点】个人所屠得税的特殊蛇计税方法蛋【答案解析掩】垮从联营企业硬分回的利润坐不应并入企任业的收入，字而应单独作榨为投资者个是人取得的利疫息、股息、虎红利所得，稻单独征收个贝人所得税;稳实际发生的德工会经费、亩职工福利费仗、职工教育溜经费,应该举在标准比例错内扣除;投挡资者及其家袄庭发生的生族活费用不允场许在税前扣犯除。请27.境内息某公司代中估国雇员张某仿缴纳20%择的个人所得肺税，200择9年10月附支付张某的击工资为69支00元，则殖张某10月绢份应缴纳的永个人所得税希税额为（缓）元右。计A．630控.82纵宣梯顽敞B．630诊.21千啦怜裂婆C．630甘.25沈海喊D．625牙【正确答案秆】确B拜【知识性点】工资、悲薪金所得的删计税方法径【答案解析闪】络张某10月奏份应缴纳的判个人所得税久=（690租0-200岂0-375页×尝20%）修÷盏（1-20悦%纯×军20%）糊×狼20%-3凑75=63蓄0.21（漂元）。糟28.国内集某作家的一粘篇小说在一椒家日报上连引载两个月，像第一个月月压末报社支付蛛稿酬300步0元；第二上个月月末报兔社支付稿酬原6000元愈，连载后又佩出书取得稿犹酬3500袭元。该作家飞三项所得合替计应缴纳的秆个人所得税树为（躁）元。矩A．138虹6种瓦著B．140铜0桌叫董挑C．135洋8壮古阴霸D．200百0磁【正确答案坐】称A潜礼【知识镜点】稿酬所插得的计税方瘦法郊【答案解析流】忍该作家三项弄所得合计应拢纳个人所得球税=（30爆00+60黑00）党×善（1-20伪%）裤×梢20%肌×要（1-30楼%）+（3忽500-8汪00）释×消20%芽×巩（1-30品%）=10些08+37意8=138耍6（元）。删29.王某押2008年也取款时取得胶2006年竞存入银行的炕存款利息3腹500元，撕其中蓬2007年浮8月14日膝前的利息为关1700元弃，峰2008年仪10月9日扎后的利息为凯800元。计则王某利息漠应纳个人所盼得税为（众）元仙。介A．240掘因驾B．390糕糊杯C．280们汇援D．230帮30俭.柜个人因从事股彩票代销业非务而取得的咬所得，应按夺（）计征脖个人所得税装。殖A．工资、匀薪金所得撕B．承包、慧转包所得酬C．劳务报糖酬所得D给．个体工商仗户生产经营目所得病【正确答案绢】班D暮物【知识净点】个人所焦得税的税目帅宣【答案解析研】盒个人因从事膜彩票代销业轨务而取得的邪所得，应按轿“相个体工商户宰生产经营所反得废”偏计征个人所锐得税。扫二、多项选坛择题（本羊题型共2来5真题，每小题协2分，共努50已分。）兴1.计算个乖人所得税时老，允许税前李全额扣除的凉公益、救济鲜性捐赠有(夫)忽。(200芽6年)糊A．用于科饿研机构研究衫经费的捐赠忽立笔荷B．通过非懒营利性的社叼会团体向红担十字事业的烦捐赠困C．通过非辱营利性的社坑会团体和国已家机关向革脚命老区的捐窝赠桨D．通过非割营利性的社计会团体和国神家机关向贫何困地区的捐源赠圣E．通过非佩营利性的社苦会团体向公真益性青少年里活动场所的汤捐赠煮【正确答案是】志B,E井的【知识浅点】计税依冷据的特殊规樱定饲【答案解析或】喉用于科研机佩构研究经费皇的捐赠，如判果是非关联呆的，可以全陡额扣除，选番项A中没有安明确，所以友不能扣除；菊选项CD，珍属于限额扣绒除的项目。脖2.下列个弟人收入，应灌按照率“满特许权使用掏费所得鹅”厌项目缴纳个腊人所得税的赖有（柜）。散A．个人取古得的特许权竿经济赔偿收泥入剂系砖B．作家公勒开拍卖自己找的文字作品堡手稿复印件竟的收入稿C．电视剧骡编剧从任职史的电视剧制女作中心获得碑的剧本使用亭费收入匪散D．教师自哲行举办培训瞎班取得的收甲入停E．出版社尝专业作者翻储译作品后，蕉由本社以图铃书形式出版像而取得的收脂入沾【正确答案挂】舒A,B,蚂C悼【知识至点】特许权孟使用费所得蔑的计税方法陆嘱【答案解析吉】像教师自行举阀办培训班取堤得的收入按俘“网劳务报酬茂”酿项目缴纳个葡人所得税；瞎出版社专业蚊作者翻译作辉品后，由本余社以图书形妨式出版而取诊得的收入，歇版社专业作眯者按芒“霞工资、薪金离”彩项目缴纳个走人所得税。任3.根据个扎人所得税的雾有关规定，廊下列说法正乐确的有（近）。配A．计算股责息、利息、国红利的应税淡所得额时，那不可扣除生骡计费用，但烈可以扣除相飘关的交易费扯用仅B．以股票姜形式向股东式个人支付应捧得的股息、孩红利时，应旁以派发红利纷的股票市值义为所得额，稳计算征收个烟人所得税遥C．以股票凭形式向股东超个人支付应乎得的股息、想红利时，应倒以派发红利烫的股票票面宝金额为所得回额，计算征卡收个人所得疤税己D．个人投绝资者从上市互公司取得的续股息红利所悦得，自防2005年现6月13日他起暂减按5达0%计入个骗人应纳税所溉得额，计征饲个人所得税违E．证券投膨资基金从上样市公司分配河取得的股息虾红利所得，恐扣缴义务人脉在代扣代缴谦个人所得税肆时，按全额耗征税兄【正确答案须】馋C,D拉【知识熔点】个人所洲得税的特殊玉计税方法凡【答案解析关】境利息、股息裂、红利所得岸，计算个人笋所得税时，弟没有任何扣记除项目；以筛股票形式向泰股东个人支索付应得的股以息、红利时墨，应以派发凡红利的股票款票面金额计咸算征收个人咽所得税；对两证券投资基陡金从上市公名司分配取得血的股息红利丘所得，扣缴秃义务人在代雪扣代缴个人蜜所得税时，配减按50%消计算应纳税范所得额。舍4.非居民姓纳税人的下茅列收入中，住应在中国按辜规定计算缴尤纳个人所得凤税的有（奇）。伞A．在中国魄境内任职取单得的工资、奔薪金收入谜顿赖B．出租境灭外房屋而取蹄得的收入诱C．从我国筋境内的外商垫投资企业取亮得的红利收穴入坝D．因履行巩合约而在中融国境外提供胃各种劳务取云得的报酬丙E．将专利雁权转让给中肉国境内企业芹使用而取得水的特许权使乏用费收入执【正确答案艇】帅A,E抢【知识柄点】所得来施源的确定丝【答案解析邪】智出租境外房院屋而取得的犬收入房屋不跌在中国境内孙，不缴纳个粘人所得税；夜从我国境内掀的外商投资军企业取得的基红利收入暂辞免缴纳个人塔所得税；因丑履行合约而劈在中国境外斜提供各种劳瞧务取得的报藏酬，劳务发脑生在境外，板不缴纳个人芒所得税。工5.200谋7年12月毛份，某单位绞购置一批商关品房销售给议职工，李某兔以30万元像的价格购买移了其中一套泄(单位原购应置价36万养元)，李某桑每月工资2差000元。卡对李某买房蜘行为的税务深处理正确的奔有（金）。用A．应缴纳天个人所得税锯14765直元饲点水斩自B．应缴纳荐个人所得税击8875元兼C．应按财幻产转让所得否项目缴纳个汽人所得税踏乞D．应按工且资、薪金所烦得项目缴纳慰个人所得税闲E．应按照唉全年一次性时奖金的计税斧方法计征个拼人所得税狸【正确答案丈】遇B,D,贵E谅【知识龙点】工资、锄薪金所得的蛛计税方法,燥应纳税额的束计算,征税丸对像雀【答案解析服】陵单位低于购绕置价出售住打房给职工，给职工因此少形支付的差价授部分，按照盈“写工资、薪金篮”垃项目缴纳个满人所得税，年应按照全年斧一次性奖金毯的计税方法巧计征个人所玻得税。应缴米纳个人所得泉税=（36量-30）军×掀10000南×崖5%-12壤5=887赤5（元）。隔6.一般来诞说，居民纳兽税人就其来速源于中国境利内、境外的艘所得缴纳个缺人所得税；炼非居民纳税完人仅就来源盖于中国境内或的所得缴纳丈个人所得税裙。下列收入爷中属于中国它境内所得的确是（龄）。截A．在中国边境内任职，虾受雇而取得徒的工资、薪辫金所得沸歪B．在中国狐境内提供各听种劳务取得菠的劳务报酬门所得拜C．将财产补出租给承租森人在中国境回外使用而取裹得的所得涨币D．转让中铸国境内的建块筑物、土地希使用权等财且产取得的所梨得舞垂E．来自中遇国境内企业铁的股息、红怪利贞【正确答案轻】句A,B,局D,E尖块【知识堪点】居民纳掠税人和非居吗民纳税人的抛判定标准由【答案解析置】透将财产出租烈给承租人在界中国境内使仔用而取得的遣所得，属于敢境内所得。请7.下列项趁目中，允许谅从收入中定痛额减除费用欣的有（鸣）。昼A．利息、益股息所得发胆刊恶关池B．外企中莫方雇员的工卧资、薪金所犬得兆C．提供咨彻询服务一次剃取得收入2匆000元亏崇D．稿酬收弯入8000瓣0元启蕉狸E．特许权暂使用费所得穗20000慌元苗【正确答案自】宅B,C映【知识宣点】稿酬所视得的计税方邮法暂【答案解析尚】许劳务报酬收重入8000泉0元，费用轨应按20%猛比例扣除；依利息、股息烟所得不得扣捕除费用；外稠企中方雇员拖的工资、薪阅金所得定额魄扣除200挣0元；提供绵咨询服务一串次取得收入件小于400关0元定额扣皇除800元僵费用。特许资权使用费所喉得超过40持00元的定驼率扣除20洽%。东8.下列所讨得中，可以桶采用五级超伯额累进税率麻计缴个人所诚得税的有（瓣）贺。裳A．个体工宁商户的生产垄经营所得柴长本梨B．个人独盈资企业和合禁伙企业经营学所得瓦C．承包经柜营者取得的程承租承包所仇得紧绿序D．财产租输赁所得繁榆宫E．特许权平使用费所得肆【正确答案挪】男A,B,寨C姐【知识超点】适用税逃率的具体规河定矛【答案解析哲】底承包经营者掌取得的承租存承包所得的松承包企业纯恭收入的可以摇采用五级超坡额累进税率栏计缴个人所劳得税。财产摸租赁所得、或特许权使用巧费所得适用糟比例税率。蜻9.在外商命投资企业中粒工作的中方社雇员，雇佣浮单位和派遣案单位分别支燕付薪金的，灰在代扣代缴场税金时，正振确的做法是魄（等）。恭A．只由派代遣单位减除恋规定费用，投雇佣单位不彻再减除规定纳费用泳B．只由雇隆佣单位减除凡规定费用，羽派遣单位不川再减除规定遮费用绣啦C．派遣单习位和雇佣单静位都要减除题规定费用愧D．可以扣锹除实际上缴座给派遣单位再的部分购症窃绢拌E．不应该柳扣除实际上狼缴给派遣单所位的部分出【正确答案斤】泽B,D辱【知识飞点】工资、恒薪金所得的缓计税方法抛【答案解析增】崖对雇佣单位遇和派遣单位识分别支付工胳资、薪金的刘，采取由支勇付者中的一混方减除费用收的方法，即倡由雇佣单位蕉在支付工资畜、薪金时，劝按税法规定闯减除费用，第计算扣缴个筐人所得税；榨派遣单位支造付的工资、必薪金不再减竞除费用，以偷支付金额直走接确定适用斤税率，计算晨扣缴个人所忠得税。鄙10.下列璃各项所得中滔，应征收个伍人所得税的监是（钱）。读A．个人为支他人担保取山得的所得五天盒B．个人转酸让股票所得择饿土C．个人继宵承财产而取坦得的遗作稿熄酬稿D．未经批富准从事个体激工商业生产汉取得的所得慕承砌E．省级人堆民政府颁发剂的科技发明某奖希【正确答案茅】缝A,C,幻D荒【知识狡点】计税依贝据的一般规俘定伟【答案解析温】蛮个人为他人输担保取得的螺所得属于应播税的其他所戴得；未经批淹准从事个体邮工商业生产屡取得的所得慎属于应税所卫得。锻11.按照腊个人所得税俭法的有关规从定，下列表插述不正确的沉是（啊）。固A．凡属于句同一劳务报腾酬项目的连链续性收入的瞧，以一个月康内取得的收而入为一次循B．对于当圾月跨地域的鞭同一劳务报哲酬项目的连狠续性收入，职规定以省为视一地域，每劝省管辖内的即一个月内的甩劳务服务为紧一次死C．作者将揉自己的文字畅作品手稿原掀件公开拍卖吸取得的所得床以及作者去反世后，财产封继承人取得度的遗作稿酬袭所得，均应浴按稿酬所得戏单独纳税外D．若个人牙在两处出版偿同一作品而迫分别取得稿辽酬，则应分绣别各处取得堤的所得分次沈征税沿E．同一作短品在报刊上掘连载取得收肆入的，以连肢载完成后取贫得的所有收岂入合并为一题次计算稿酬友【正确答案羞】虫B,C译【知识劫点】个人所益得税的特殊君计税方法惨【答案解析被】玩作者将自己岔的文字作品匀手稿原件公碰开拍卖取得五的所得，应黎按照特许权摊使用费所得匠征税；对于热当月跨地域剪的同一劳务良报酬项目的凡连续性收入墨，规定以县鲁（含县级市士、区）为一性地域，其管淋辖内的一个迷月内的劳务谱服务为一次识；当月跨县值地域的，则把应分别计算企。趴12.下列披各项中，应升当缴纳个人土所得税的有鉴（医）。隶A．个人拥绪有公司债权傻所取得利息胖削B．个人银书行结算账户选利息赶C．拥有国课债所取得的弯利息绢廉绝D．拥有公采司股权分到望的股息、红技利埋代述E．开放式旨基金分红利狭息誓【正确答案滔】足A,D,呼E倍眼【知识神点】免税的橡项目勒【答案解析杏】脾参照中华人鞋民共和国有轻关减免税规转定，拥有国娘债所取得的侧利息无需缴粗纳个人所得涨税。握13.对个寄人所得征收催所得税时，奉以每次收入润额不扣除任南何费用为应督纳税所得额经的有（侨）。肢A．利息、跟股息、红利剩所得篮缺B．稿酬所块得匙睡C．财产租成赁所得舌剃D．偶然所驼得红盘E．工资薪布金所得凯【正确答案盼】榴A,D猜【知识限点】计税依址据的一般规累定屡【答案解析努】荡按照个人所避得税的规定盼，在征税对庄象的11项延所得中，利亡息、股息、辣红利所得和悬偶然所得不后扣除任何费点用，直接以盖取得的收入匠额为计税依锣据计算缴纳贯个人所得税菊。梨14.根据舰现行税法规眠定，下列所呀得可以免征致个人所得税扶的有（姿）。态A．保险赔轰款恒刘横羊B．外籍个恼人从外商投炭资企业取得垒的股息红利班所得完C．个人取魔得的教育储野蓄存款利息谈所得宗店D．福利费娃中列支的服喜装费车牌E．个人中毙奖所得厚【正确答案炎】浅A,B,皱C兴【知识疤点】免税的似项目颂【答案解析霜】充福利费中列赶支的服装费全，应按程“瓜工资、薪金咬所得焰”下项目征税。共15.下列曾利息收入中射，不应缴纳游个人所得税鞠的有（帝）。甲A．朱2008年腐10月9日煌起，取得的历储蓄存款利纯息所得男腾宫B．国债利宁息荐谋C．国家发授行的金融债震券利息教D．个人按杨规定缴付住然房公积金而肢存入银行账靠户取得的利漂息榆奖E．活2008年翼10月9日线起取得的境飞外储蓄存款东利息寻【正确答案续】忍A,B,贵C,D旧朝【知识茧点】免税的床项目,减税幅的项目煮【答案解析策】鹊国债和国家睛发行的金融舱债券利息，物免征个人所欲得税；个人弓按规定缴付皂的住房公积青金、医疗保丘险金等存入粥银行取得的姨利息，免于待征收个人所孩得税。教育群储蓄专项存区款免于征收病个人所得税肚,储蓄存款植在2008惠年10月9束日后（含1蜜0月9日）厚孳生的利息史所得，暂免本征收个人所泽得税。诉16.个人胳取得下列各跨项所得，必协须自行申报晨纳税的是（含）亏。换A．从两处术或两处以上叠取得工资所呼得钱忙B．取得应对税所得，没庆有扣缴义务肉人的颂前C．取得一朝次性劳务报巡酬所得义D．取得应钢税所得，扣穴缴义务人未模按规定的扣密缴税款的嘴爪E．代扣代斗缴个人所得珍税的手续费朽【正确答案贼】拒A,B,挤D急【知识棍点】申报和面缴纳梢【答案解析慕】绝凡依据个人呈所得税法负访有纳税义务禁的纳税人，畜有下列情形党之一的，应尚当按照本办串法的规定办跑理纳税申报沙：（1）年旧所得12万袜元以上的；玻（2）从中岗国境内两处说或者两处以概上取得工资症、薪金所得粗的；（3）飞从中国境外漏取得所得的那；（4）取满得应税所得我，没有扣缴饮义务人的；朱（5）国务盆院规定的其盏他情形。绒17.对行轧政、事业单狂位在机构改很革过程中实文行内部退养捷办法人员取既得收入的个扇人所得税的刮规定，下列仿说法中不正按确的有（牵）。被A．实行内裙部退养的个逆人在其办理说内部退养手个续后至法定敞离退休年龄胜之间从原任捐职单位取得质的工资、薪渗金，属于离生退休工资，衡不予征税冒B个人在办灾理内部退养院手续后从原呆任职单位取这得的一次性柜收入，按广“号工资、薪金穷所得楼”慰单独计算征伐收个人所得染税叙C．个人在滑办理内部退贷养手续后至圆法定离退休滴年龄之间再同就业取得的福“揪工资、薪金庸所得倦”炭，应与其从塑原任职单位狡取得的同一的月份的萌“船工资、薪金义所得都”秧合并，并依逮法自行向主晨管税务机关矮申报缴纳个复人所得税柱D个人在办椒理内部退养强手续后从原慧任职单位取善得的一次性题收入，应按精办理内部退我养手续后至丘法定离退休般年龄之间所帅属月份进行塞平均，并与药领取当月的染“痒工资、薪金库所得粒”何合并后减除隶当月费用标续准，以余额奥为基数确定获适用税率欣E．个人在宾办理内部退雕养手续后从职原任职单位笔取得的一次犯性收入，当依地上年职工素平均工资3库倍数额以内研的部分，免毯征个人所得遵税肉【正确答案填】漆A,B,执E阅【知识泼点】个人所避得税的特殊逮计税方法慎【答案解析多】燃实行内部退稼养的个人在醉其办理内部摄退养手续后托至法定离退盘休年龄之间燥从原任职单娃位取得的工葛资、薪金，鞠不属于离退坏休工资，应递按捷“记工资、薪金穿所得晋”政项目计征个篮人所得税。由18.下列拣所得按照毅“男稿酬所得衬”管计算个人所超得税的是（弊）席。类A．出版社哈的专业作者邪翻译的作品绍在本社以图箭书形式出版右取得的稿费幅收入舅B．某学校脸老师在自己筹任职的学校企的校报上发愿表作品取得苍的稿费收入浪C．新华杂弱志社的记者承在自己报社截发表作品取脑得的所得娱D．《财经计》杂志的编川辑在该杂志勉上发表文章短取得的所得欺E．某大学论教授在某国溜家级刊物上叫发表作品取干得的所得笛【正确答案槐】扬A,B,流E眯【知识问点】稿酬所机得的计税方苗法惧【答案解析色】完选项C和选税项D，应该仆按照鸽“拦工资、薪金离所得株”贺项目缴纳个原人所得税。熟19.下列套利息收入中淡，应缴纳个鬼人所得税的摊有（怀）。损A．国债利填息收入妹臣舞朱译B．国家发造行的金融债问券利息杏企C．参加企劲业集资取得暑的利息岸D．自然人左之间借款的对利息温弄某随E．公司债夜券利息回【正确答案冲】绪C,E茎【知识迹点】免税的艘项目河【答案解析捉】播“冬国债和国家惊发行的金融肚债券利息径”朱享受个人所傍得税免于征趁收的税收优伸惠。回20.关于哑个人所得税找，下列说法故错误的有（狼）封。显A．提供著唉作使用权取姿得的所得，脏包括同时取谅得的稿酬所递得，按遍“鹰特许权使用棒费所得考”很项目缴纳个困人所得税详B．个人通日过非营利的宵社会团体向睛第十届全国破运动会筹委准会的捐赠，林允许在所得要税前全额扣小除喂C．某省人路民政府给全程省国税人员诉颁发的超额话完成任务奖见，免征个人怜所得税栏D．对职工誉个人以股份五形式取得的汽不拥有所有吗权的企业量倘化资产，不罚征收个人所店得税同E．纳税人惕的所得为有惊价证券的，罚由主管税务合机关根据票箩面价值和市余场价格核定院其应纳税所府得额赌【正确答案左】奶A,B,察C途院【知识桐点】征税对仁像诸【答案解析歉】碰提供著作使鹿用权所得属罢于特许权转毛让费所得，连不包括稿酬跨，应分开计怠税；个人通燃过非营利的池社会团体向标第十届全国粱运动会筹委吐会的捐赠，卵在应纳税所编得额30%熟以内扣除；问虽然是省级炭政府颁发的晨奖金，但不背属于科教文滑卫体环保等馅方面的奖金项，不免税。逐21.下列猪稿酬所得中替，不应合并鉴为一次性所展得征税的有狂（沃）。初A．同一作嫂品在报刊上柴连载，分次贝取得的稿酬指去B．同一作营品出版后加蹦印而追加的世稿酬菊C．同一作缎品出版社分贿三次支付的技稿酬押稼央架D．同一作稿品再版取得项的稿酬辨E．同一作士品在两处出统版、发表取阳得的稿酬喷【正确答案捐】储D,E筒【知识细点】计税依决据的特殊规伞定误【答案解析稠】钩在两处或两掠处以上出版或、发表或者蓬再版同一作碰品而取得的雪稿酬，则可捷以分别各处寺取得的所得妈或再版所得驴分次征税。引22.以下悉关于个人拍说卖财产原值斯的表述中正疤确的是（燕）。匹A．通过商浇店、画廊等远途径购买的摧，财产原值材为购买该拍获卖品时实际持支付的价款滤B．通过祖皇传收藏的，岛财产原值为敬该收藏拍卖心品的发生的括相关费用防C．通过赠绩送取得的，搁财产原值为乱其受赠该拍你卖品时发生稀的相关税费本D．一份财五产原值凭证斤包括多件拍柿卖品且无法比确认每件拍已卖品一一对环应原值的，扒可以按照每饭件拍卖品的鸟公允价值占湿总的公允价壁值比例对总障的原值进行剃分摊确定翅E．通过拍翻卖行拍得的单，为拍得该真拍卖品实际摄支付的价款添及交付的相奶关税费申【正确答案鹅】私A,C,涉E厉【知识翅点】财产转米让所得的计击税方法波【答案解析甘】厦通过祖传收线藏的，财产串原值为收藏庸该拍卖品而党发生的费用泼；一份财产门原值凭证包扮括多件拍卖贞品且无法确席认每件拍卖在品一一对应渗原值的，视栋为不能提供肉合法、完整迅、准确的财轮产原值凭证之的，按规定情的征收率计笨算缴纳个人灿所得税。旬23.个人烟取得下列所置得，不属于特免征个人所超得税的有（季）娱。减A．个人办盯理代扣代缴虾手续，按规们定取得的扣日缴手续费寄路B．个人购绣买福利彩票尤的中奖收入崇为1200拢0元头C．年终奖汪金稿疾D．被拆迁供人按规定取肆得的拆迁补趁偿费革技E．各种劳疏动分红赌【正确答案祸】集B,C,妻E片【知识暗点】免税的下项目就【答案解析姨】埋年终奖金、啦各种劳动分傻红，应按规丛定征收个人忘所得税,个邀人购买福利朗彩票的中奖袄收入在1万处元以下的（爆含1万元）闷暂免征收个盾人所得税，表超过1万元粘的，全额征男收个人所得征税。否24.下列歌项目中，经唉批准可减征把个人所得税劲的有（棵）。难A．通过民板间科研协定扮来华工作的泄专家取得的篇工资、薪金黑所得坚蓝B．烈属的励所得坊C．残疾人齿员取得的所议得士查骄演森茄言国D．因自然庙灾害遭受重汤大损失苹E．达到离斯、退休年龄堡，但确因工匪作需要，适坑当延长离休邀、退休年龄她的高级专家旷，延长离休凉、退休期间抱的工资、薪寇金所得拆【正确答案盛】东B,C,泉D远【知识锤点】减税的唇项目草【答案解析结】要选项A：通完过民间科研卫协定来华工盛作的专家取夺得的工资、餐薪金所得由堪该国政府机病构负担的部勾分，免征个简人所得税；裙选项D：达猎到离、退休爸年龄，但确暗因工作需要阴，适当延长棋离休、退休和年龄的高级攀专家，延长恋离休、退休锻期间的工资姨、薪金所得储，视同离休孟、退休工资着，免征个人赢所得税。省25.个人疮取得下列所描得，必须自隆行申报纳税峡的有（毒）。搜A．从两处竭或两处以上豪取得工资、涌薪金所得如广钻B．取得应弄税所得，没租有扣缴义务做人哭C．一次取饰得稿酬所得凳刮挎掠D．年所得烘15万元的军悦右E．从中国静境外取得的馋所得瓣【正确答案昂】而A,B,衔D,E沉狭【知识阵点】申报和显缴纳题【答案解析汗】烂一次取得稿秆酬所得，应炎由支付人代描扣代缴，无主需自行申报租纳税。舟三、计算题迹蜡（壶第一题4分斥，第二题4鲜分，第三题呢12分，公共碌20式分）械1.中国公爆民王某系某司大学教授,证2008年敬4月份收入编情况如下:里（1）在国联内专业杂志挽上发表文章践两篇,分别精取得稿酬收摧入1200赛元和700绝元；董（2）与同傍事李某合著炮一本专业教辰材,取得稿显酬收入20厉000元,无其中:王某恼分得稿酬1勒2000元枕,并拿出3瓣000元捐票赠给希望工宝程基金会；鬼（3）在A贡国某大学讲视学取得酬金舱折合人民币羡30000窝元,已按A扰国税法规定吓缴纳个人所孙得税折合人当民币200说0元；极（4）将其否拥有的两处犯住房中的一材套已使用7撑年的住房出铺售,转让收仔入2200窃00元,该传房产造价1呜20000倡元,另支付艰税费及交易裤费用等相关穗费用400它0元。葬请根据上述当回答下列问辨题:喇(1)文章之稿酬所得应榜缴纳个人所庆得税是（真认A妖）元。副A.56堂极科B.151咱嚼倡撞C.80章校雅笨D.168蹄(2)王某脚合著教材稿蹈酬所得应缴申纳的个人所护得税是（故B顾）元。桨A.134童4术膊裳伐B.94奴0.52缎掏楚C.924辩叠处摘D.132哨0蕉(3)A国灯讲学酬金应吓缴纳的个人锋所得税是（捏咸C群）元。性A.280凳0茶毙赞B.0由拘费C.320冶0洒与罢D.52惊00援(4)住房住出售所得应照缴纳个人所贿得税是（辞债D稠）元。海A.0殖恶交B.200狭00维既稿C.440督00狸附损拥D.192筹00页【正确答案莫】（1）A挪；（2）B滩；（3）C复；（4）D华。惊【知识怪点】应纳税朴额的计算,贵征税对像,拉计税依据的并一般规定,匹适用税率的叛具体规定舌【答案解析睛】宜（1）文章殃稿酬所得应顶纳的个人所斯得税款=(夏1200-怖800)溜×辅20%巨×姐(1-30未%)=56怜(元)；7辞00元未超瘦过费用扣除颜标准不征收挨个人所得税沈。休（2）专业激教材取得稿考酬所得应纳得的个人所得绪税款:善应纳税所得串额=120轨00搬×足(1-20芝%)=96补00(元)吨公益捐赠限语额=960关0伶×扶30%=2标880(元俊)蛇应纳个人所惯得税额=(语9600-全2880)诵×羽20%面×庸(1-30栗%)=94侨0.8(元戚)森（3）A国怀收入按我国扶个人所得税会法规定计算逮的应纳税额疾=3000短0桌×全(1-20历%)浮×赠30%-2贿000=5碧200(元悠)朝李某在A国悄实际缴纳的繁税款200杂0元,低于辜扣除限额,旬因此,可以爷全额抵扣,蜡并在我国补死缴个人所得蚀税款320舍0元(52蝴00元-2废000元)愚。逗（4）出售乎房产取得财充产转让所得喘应纳的个人炼所得税款=护(2200卧00-12肃0000-团4000)便×株20%=1朽9200(造元)掉出售使用超挣过5年的非征唯一房产,形取得财产转骡让所得应缴缺纳个人所得商税。辰2.中国公伪民李某20运10年的收岁入情况如下取：该（1）3月奸份出版一本伟书，取得稿督酬5000涛元。该书6赵月至8月被零某晚报连载示，6月份取弱得稿酬10朵00元，7狭月份取得稿收酬1000集元，8月份勉取得稿费1化500元。哈因书畅销，迅9月份出版驼社增加印数着，又取得追喇加稿酬30捎00元。要（2）6月巷份，购买社赞会福利彩票宪中奖20万最元，通过非捆营利的社会克团体向农村骆义务教育捐汗赠了8万元昼。恼（3）6月煮1日，李某桃转让一份字划画，该字画坦经文物部门茅认定是海外雄回流文物，哨转让收入是航50000挽元，但是李体某无法提供该准确的财产磁原值凭证。躬（4）10买月与某房地冰产签订合同造，购买某商王业房，市场傍价格为25膛0万元，合火同约定成交序价格为20堵0万元，但步自11月开挨始的未来两武年内，商业洲房无偿提供援房地产企业冬对外出租。垂不考虑个人活所得税以外俘的其他税金著。钩根据以上资怕料和税法相寄关规定，回破答下列问题望：队（1）李某惰当年稿酬收洋入应纳的个禁人所得税为窝（）元助。娇A．125挠6标感交B．128搜9章膛虽见C．126柱9厚兼落D．127滋4匀（2）李某唐当年社会福脑利彩票中奖铜收入应纳的样个人所得税孟为（）尸元。移A．240艘00时避辟赤B．0液街闸枝C．400蛮00老马胜D．320喉00炉跑（3）李某洋转让字画应远纳的个人所样得税是（淘）元。疏A．100佩00棕该弄B．150猾0饭宗苍辣C．500嘴诉脖绑D．100桌0胶（4）李某涂当年应纳个暮人所得税合持计为（踏）元。帐A．346头07.33录场窗B．350崇0乌纽柱C．246费70烧经醉D．257柜04.66廉【正确答案屿】（1）D斜；（2）A棋；（3）D助；（4）A锐。冠【知识霜点】应纳税写额的计算栽【答案解析洞】表（1）稿酬惑收入应缴纳爽个人所得税经=（500眼0+30