出纳现金日记账格式-2023修改整理

千里之行，始于足下让知识带有温度。第第2页/共2页精品文档推荐出纳现金日记账格式出纳现金日记账格式

收拾了一些出纳现金日记账格式，有爱好的亲可以来阅读一下!出纳现金日记账格式现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表和“账簿名目表。

在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在其次页“账户名目表中注明各账户的名称和页码，以便利记下和查核。

出纳现金日记账的详细要求(1)按照复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应该对收款凭证和付款凭证举行认真的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为记下现金日记账的依据。

假如原始凭证上注明“代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必需同会计凭证相全都，不得任凭增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、

经济业务的

怪字体;

(8)现金日记账必需逐日结出余额，每月月未必需按规定结账。

现金日记账不得浮现贷方余额(或红字余额)。

(9)记录发生错误时，必需按规定办法更正。

为了提供在法律上有证实效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得任意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。

发觉差错必需按照差错的详细状况采纳划线更正、红字更正、补充记下等办法更正。

但是，在记账过程中，因为工作马虎等缘由，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等状况。

帐证核对要根据业务发生的先后挨次一笔一笔地举行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否彻低相符;查对账证金额与方向的全都性;检查如发觉差错，要立刻按规定办法更正，确保帐证彻低全都。

现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是按照收、付款凭证逐笔记下的，现金总分类帐是按照收、付款凭证汇总记下的，记账的依据是相同的，记录的结果应当彻低全都。

但是，因为两种帐簿是由不同人员分离记账，而且总帐普通是汇总记下，在汇总和记下过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数无数，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单与总帐会计举行核对。

平常要常常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分离同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额互相核对，查看帐帐之间是否彻低相符。

假如不符，先应查出差错出在哪一方，假如借方发生额浮现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

找出错误后应立刻按规定的办法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对出纳人员在天天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。

首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否彻低相符。

在实际工作中，凡是有当天来不及记下的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额的公式举行核对。

反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。

在这种状况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的缘由。

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