学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制第一页，共60页。目录学习情境一建设项目决策阶段工程造价控制学习情境二建设项目设计阶段工程造价控制学习情境三建设项目施工招标投标与投标报价学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制学习情境五建设工程竣工决算第二页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制建筑工程造价控制学习单元1建设项目施工阶段工程造价控制概述学习单元2工程变更与工程变更价款的确定学习单元3工程索赔学习单元4工程结算学习单元5投资偏差分析第三页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制学习单元1

建设项目施工阶段工程造价控制概述

一、施工阶段造价控制的程序施工阶段造价控制的程序如图下图所示。第四页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制第五页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制第六页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

二、施工阶段影响工程造价的因素建设项目施工阶段影响工程造价的因素主要有：

（一）工程变更与合同价调整当工程的实际施工情况与招标投标时的工程情况相比发生变化时，就意味着发生了工程变更。工程变更的主要原因包括：设计变更，工程量的变更，有关技术标准、规范、技术文件的变更，施工时间的变更，施工工艺或施工次序的变更，合同条件的变更。由于设计变更会导致原预算书中某些分部分项工程量的增多或减少，所有相关的原合同文件要进行全面的审查和修改，合同价要进行调整，所以会引起工程造价的增多或减少。

（二）工程索赔当合同一方违约或第三方原因使另一方蒙受损失，则工程索赔发生了。发生工程索赔后，工程造价必然受到严重的影响。

（三）工期工期与工程造价有着对立统一的关系，加快工期需要增加投入；而延缓工期则会第七页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制导致管理费的提高。

（四）工程质量工程质量与工程造价也有着对立统一的关系，工程质量有较高的要求，则应作财务上的准备，较多地增加投入。而工程质量降低，意味着故障成本的提高。

（五）人力及材料、机械设备等资源的市场供求规律的影响供求规律是商品供给和需求变化的规律。供求规律要求社会总劳动应按社会需求分配于国民经济各部门，如果这一规律不能实现，就会产生供求不平衡，从而影响价格。

（六）材料代用所谓材料代用，是指设计图中所采用的某种材料规格、型号或品牌不能适应工程质量要求，或难以订货采购，或没有库存且一时很难订货，工艺上又不允许等待，经施工单位提出，设计单位驻现场代表同意用相近材料代用，并签发代用材料通知单所引起的材料用量或价格的增减。第八页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

（七）定额或单位估价表版次变化它是指项目承包时合同中所注明使用定额或单位估价表，在项目竣工时又颁发了新的版本，且颁发文件允许按新版本结算的工程项目。

（八）应计取费用标准（定额）变化它是指项目竣工时人工工日单价、施工机械台班单价的调增；其他直接费费率、现场经费费率、间接费费率等，主管部门发布了新的标准。（九）不可预见工程内容出现例如原施工图预算按场地钻探定额子目列计费用，当开工钻探时发现场地下有枯井回填腐殖土和墓坑多处，这部分土方处理，应增列相应子目工程和费用。第九页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

三、资金使用计划的编制施工阶段编制资金使用计划的目的是为了控制施工阶段投资，合理地确定工程项目投资控制目标值，也就是根据工程概算或预算确定计划投资的总目标值、分目标值、细目标值。（一）按项目分解编制资金使用计划根据建设项目的组成，首先将总投资分解到各单项工程，再分解到单位工程，最后分解到分部分项工程，分部分项工程的支出预算既包括材料费、人工费、机械费，也包括承包企业的间接费、利润等是分部分项工程的综合单价与工程量的乘积。按单价合同签订的招标项目，可根据签订合同时提供的工程量清单所定的单价确定。其他形式的承包合同，可利用招标编制标底时所计算的材料费、人工费、机械费及考虑分摊的间接费、利润等确定综合单价，同时核实工程量，准确确定支出预算。

（二）按时间进度编制资金使用计划建设项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金时间安排有第十页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制密切关系。为了合理地制定资金筹措计划，尽可能减少资金占用和利息支付，编制按时间进度分解的资金使用计划是很有必要的。通过对施工对象的分析和施工现场的考察，结合当代施工技术特点制定出科学合理的施工进度计划，在此基础上编制按时间进度划分的投资支出预算。第十一页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制学习单元2

工程变更与工程变更价款的确定

一、工程变更的原因工程变更的主要原因包括以下几个方面：

（一）设计变更在施工前或施工过程中，由于遇到不能预见的情况、环境，或为了降低成本，或原设计的各种原因引起的设计图纸、设计文件的修改、补充，而造成的工程修改、返工、报废等。

（二）工程量的变更由于各种原因引起的工程量的变化，或建设单位指令要求增加或减少附加工程项目、部分工程，或提高工程质量标准、提高装饰标准等。监理工程师必须对这些变化进行认证。第十二页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

（三）有关技术标准、规范、技术文件的变更由于情况变化，或有关方面的要求，对合同文件中规定的有关技术标准、规范、技术文件需增加或减少，以及建设单位或监理工程师的特殊要求，指令施工单位进行合同规定以外的检查、试验而引起的变更。

（四）施工时间的变更施工单位的进度计划，在监理工程师审核批准以后，由于建设单位的原因，包括没有按期交付设计图纸、资料，没有按期交付施工场地和水源、电源，以及建设单位供应的材料、设备、资金筹集等未能按工程进度及时交付，或提供的材料设备因规格不符或有缺陷不宜使用，影响了原进度计划的实施，特别是这种影响使关键线路上的关键节点受到影响，而要求施工单位重新安排施工时间时引起的变更。

（五）施工工艺或施工次序的变更施工组织设计经监理工程师确认以后，因为各种原因需要修改时，改变了原施工合同规定的工程活动的顺序及时间，打乱了施工部署而引起的变更。

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（六）合同条件的变更建设工程施工合同签订以后，甲乙双方根据工程实际情况，需要对合同条件的某些方面进行修改、补充，待双方对修改部分达成一致意见以后，引起的变更。第十四页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

二、项目监理机构处理工程变更的程序１）设计单位对原设计存在的缺陷提出的工程变更，应编制设计变更文件；建设单位或承包单位提出的工程变更，应提交总监理工程师，由总监理工程师组织专业监理工程师审查。审查同意后，应由建设单位转交原设计单位编制设计变更文件。当工程变更涉及安全、环保等内容时，应按规定经有关部门审定。２）项目监理机构应了解实际情况和收集与工程变更有关的资料。３）总监理工程师必须根据实际情况、设计变更文件和其他有关资料，按照施工合同的有关条款，在指定专业监理工程师完成下列工作后，对工程变更的费用和工期作出评估：（１）确定工程变更项目与原工程项目之间的类似程度和难易程度；（２）确定工程变更项目的工程量；（３）确定工程变更的单价或总价。第十五页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制４）总监理工程师应就工程变更费用及工期的评估情况及承包单位和建设单位进行协调。５）总监理工程师签发工程变更单。６）项目监理机构应根据工程变更单监督承包单位实施。第十六页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

三、工程变更价款的确定１）按《建设工程施工合同（示范文本）》约定的工程变更价款的确定方法：（１）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；（２）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；（３）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。２）采用合同中工程量清单的单价和价格，具体有下面几种情况：（１）直接套用，即从工程量清单上直接拿来使用；（２）间接套用，即依据工程量清单，通过换算后采用；（３）部分套用，即依据工程量清单，取其价格中的某一部分使用。３）协商单价和价格。协商单价和价格是基于合同中没有或者有些不合适的情况下采取的一种方法。第十七页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

四、工程变更的时间限定１）施工中发包人需对原工程设计进行变更，应提前14天以书面形式向承包人发出变更通知。２）承包人在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经监理工程师确认后调整合同价款。３）承包人在双方确定变更后14天内不向监理工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及合同价款的变更。４）监理工程师应在收到变更工程价款报告之日起14天内予以确认，监理工程师无正当理由不确认时，自变更工程价款报告送达之日起14天后视为变更工程价款报告已被确认。５）监理工程师不同意承包人提出的变更价款，按关于争议的约定处理。第十八页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制学习单元3

工程索赔

一、索赔概述

（一）索赔的概念与特征索赔是当事人在合同实施过程中，根据法律、合同规定及惯例，对不应由自己承担责任的情况造成的损失，向合同的另一方当事人提出给予赔偿或补偿要求的行为。建设工程索赔通常是指在工程合同履行过程中，合同当事人一方因非自身因素或对方不履行或未能正确履行合同而受到经济损失或权利损害时，通过一定的合法程序向对方提出经济或时间补偿的要求。索赔是一种正当的权利要求，它是发包方、监理工程师和承包方之间一项正常的、大量发生而且普遍存在的合同管理业务，是一种以法律和合同为依据的、合情合理的行为。

（二）通常引起索赔的干扰事件在施工过程中，通常引起索赔的干扰事件主要有：第十九页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制１）发包人没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。２）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。３）发包人或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。４）发包人指令提高设计、施工、材料的质量标准。５）由于设计错误或发包人、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。６）发包人和监理工程师指令增加额外工程，或指令工程加速。７）发包人未能及时支付工程款。８）物价上涨，汇率浮动，造成材料价格、工人工资上涨，承包商蒙受较大损失。９）国家政策、法令修改。10）不可抗力因素等。第二十页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

（三）索赔要求在承包工程中，索赔要求通常有两个：1.合同工期的延长承包合同中都有工期（开始期和持续时间）和工程拖延的罚款条款。如果工程拖期是由承包商管理不善造成的，则他必须承担责任，接受合同规定的处罚。而对外界干扰引起的工期拖延，承包商可以通过索赔，取得发包人对合同工期延长的认可，则在这个范围内可免去对他的合同处罚。2.费用补偿由于非承包商自身责任造成工程成本增加，使承包商增加额外费用，蒙受经济损失，承包商可以根据合同规定提出费用赔偿要求。如果该要求得到发包人的认可，发包人应向承包商追加支付这笔费用以补偿损失。这样，实质上承包商通过索赔提高了合同价格，常常不仅可以弥补损失，而且能增加工程利润。

（四）索赔的作用索赔与工程施工合同同时存在，它的主要作用有：第二十一页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制１）索赔是合同和法律赋予正确履行合同者免受意外损失的权利，索赔是当事人一种保护自己、避免损失、增加利润、提高效益的重要手段。２）索赔是落实和调整合同双方经济责、权、利关系的手段，也是合同双方风险分担的又一次合理再分配，离开了索赔，合同责任就不能全面体现，合同双方的责、权、利关系就难以平衡。３）索赔是合同实施的保证。索赔是合同法律效力的具体体现，对合同双方形成约束条件，特别能对违约者起到警戒作用，违约方必须考虑违约后的后果，从而尽量减少其违约行为的发生。４）索赔对提高企业和工程项目管理水平起着重要的促进作用。

（五）索赔的分类索赔从不同的角度、按不同的方法和不同的标准，可以有多种分类方法。1.按索赔的的分类（1）工期索赔。由于非承包人责任的原因而导致施工进程延误，要求批准顺延合同工期的索赔，称之为工期索赔。第二十二页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制（2）费用索赔。费用索赔的目的是要求经济补偿。当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要求对超出计划成本的附加开支给予补偿，以挽回不应由他承担的经济损失。2.按索赔当事人分类（1）承包商与发包人间索赔。这类索赔大都是有关工程量计算、变更、工期、质量和价格方面的争议，也有中断或终止合同等其他违约行为的索赔。（2）承包商与分包商间索赔。其内容与前一种大致相似，但大多数是分包商向总包商索要付款和赔偿及承包商向分包商罚款或扣留支付款等。（3）承包商与供货商间索赔。其内容多系商贸方面的争议，如货品质量不符合技术要求、数量短缺、交货拖延、运输损坏等。3.按索赔的原因分类工程延误索赔因发包人未按合同要求提供施工条件，如未及时交付设计图纸、施工现场、道路等，或因发包人指令工程暂停或不可抗力事件等原因造成工期拖延的，承包商对此提出索。第二十三页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制4.按索赔的原因分类（1）工程范围变更索赔。工作范围的索赔是指发包人和承包商对合同中规定工作理解的不同而引起的索赔。（2）施工加速索赔。施工加速索赔经常是延期或工作范围索赔的结果，有时也被称为“赶工索赔”。而加速施工索赔与劳动生产率的降低关系极大，因此又可称为劳动生产率损失索赔。（3）不利现场条件索赔。不利的现场条件是指合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性的不同或虽合同中未作描述，是一个有经验的承包商无法预料的。一般是地下的水文地质条件，但也包括某些隐藏着的、不可知的地面条件。5.按索赔的合同依据分类（1）合同内索赔。此种索赔是以合同条款为依据，在合同中有明文规定的索赔，如工期延误、工程变更、工程师提供的放线数据有误、发包人不按合同规定支付进度款等。这种索赔由于在合同中有明文规定，往往容易成功。第二十四页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制（2）合同外索赔。此种索赔在合同文件中没有明确的叙述，但可以根据合同文件的某些内容合理推断出可以进行此类索赔，而且此索赔并不违反合同文件的其他任何内容。（3）道义索赔（又称额外支付）。道义索赔是指承包商在合同内或合同外都找不到可以索赔的合同依据或法律根据，因而没有提出索赔的条件和理由，但承包商认为自己有要求补偿的道义基础，而对其遭受的损失提出具有优惠性质的补偿要求，即道义索赔。5.按索赔处理方式分类（1）单项索赔。单项索赔是针对某一干扰事件提出的，在影响原合同正常运行的干扰事件发生时或发生后，由合同管理人员立即处理，并在合同规定的索赔有效期内向发包人或监理工程师提交索赔要求和报告。（2）综合索赔。综合索赔又称一揽子索赔，一般在工程竣工前和工程移交前，承包商将工程实施过程中因各种原因未能及时解决的单项索赔集中起来进行综合考虑，第二十五页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制提出一份综合索赔报告，由合同双方在工程交付前后进行最终谈判，以一揽子方案解决索赔问题。第二十六页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

二、索赔工作程序索赔工作程序是指从索赔事件产生到最终处理全过程所包括的工作内容和工作步骤。由于索赔工作实质上是承包商和业主在分担工程风险方面的重新分配过程，涉及双方的众多经济利益，因而是一项繁琐、细致、耗费精力和时间的过程。因此，合同双方必须严格按照合同规定办事，按合同规定的索赔程序工作，才能获得成功的索赔。

（一）承包人的索赔承包人的索赔程序通常可分为以下几个步骤：1.发出索赔意向通知索赔事件发生后，承包商应在合同规定的时间内，及时向发包人或工程师书面提出索赔意向通知，亦即向发包人或工程师就某一个或若干个索赔事件表示索赔愿望、要求或声明保留索赔的权利。索赔意向的提出是索赔工作程序中的第一步，其关键是抓住索赔机会，及时提出索赔意向。第二十七页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制2.资料准备监理工程师和发包人一般都会对承包商的索赔提出一些质疑，要求承包商作出解释或出具有力的证明材料。因此，承包商在提交正式的索赔报告之前，必须尽力准备好与索赔有关的一切详细资料，以便在索赔报告中使用，或在监理工程师和发包人要求时出示。根据工程项目的性质和内容不同，索赔时应准备的证据资料也是多种多样、复杂多变的。3.索赔报告的编写索赔报告是承包商在合同规定的时间内向监理工程师提交的，要求发包人给予一定经济补偿和延长工期的正式书面报告。索赔报告的水平与质量如何，直接关系到索赔的成败与否。4.递交索赔报告索赔意向通知提交后的２８天内，或工程师可能同意的其他合理时间，承包人应递送正式的索赔报告。第二十八页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制5.索赔报告的审查施工索赔的提出与审查过程，是当事双方在承包合同基础上，逐步分清在某些索赔事件中的权力和责任以使其数量化的过程。作为发包人或工程师，应明确审查的目的和作用，掌握审查的内容和方法，处理好索赔审查中的特殊问题，保障工程的顺利进行。6.索赔的处理与解决从递交索赔文件到索赔结束是索赔的处理与解决过程。经过工程师对索赔文件的评审，与承包商进行了较充分的讨论后，工程师应提出对索赔处理决定的初步意见，并参加发包人和承包商之间的索赔谈判，根据谈判达成索赔最后处理的一致意见。

（二）发包人的索赔《建设工程施工合同（示范文本）》规定，承包人未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误而给发包人造成损失时，发包人也应按合同约定向承包人提出索赔。第二十九页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

三、索赔机会和索赔证据

（一）索赔机会在合同实施过程中经常会发生一些非承包商责任引起的，而且承包商不能影响的干扰事件。它们不符合“合同状态”，造成施工工期的拖延和费用的增加，是承包商的索赔机会。承包商必须对索赔机会有敏锐的感觉，寻找和发现索赔机会是索赔的第一步。

（二）索赔证据1.索赔证据的收集索赔证据是关系到索赔成败的重要文件之一，在索赔过程中应注重对索赔证据的收集。否则即使抓住了合同履行中的索赔机会，但拿不出索赔证据或证据不充分，则索赔要求往往难以成功或被大打折扣。又或者拿出的证据漏洞百出，前后自相矛盾，经不起对方的推敲和质疑，不仅不能促进自方索赔要求的成功，反而会被对方作为反索赔的证据，使承包商在索赔问题上处于极为不利的地位。因此，收集有效第三十页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制的证据是搞好索赔管理中不可忽视的一部分。2.索赔证据的分类证明干扰事件存在和事件经过的证据，主要有来往信件、会谈纪要、发包人指令等。证明干扰事件责任和影响的证据。证明索赔理由的证据，如合同文件、备忘录等。证明索赔值的计算基础和计算过程的证据，如各种账单、记工单、工程成本报表等。第三十一页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制3.有效索赔证据特征在合同实施过程中，资料很多，面很广。因而在索赔中要分析考虑发包人和仲裁人需要哪些证据，以及哪些证据最能说明问题、最有说服力等，这需要索赔管理人员有较丰富的索赔工作经验。而在诸多证据中，有效的索赔证据是顺利成功地解决索赔争端的有利条件。4.索赔证据的来源索赔的证据主要来源于施工过程中的信息和资料。承包商只有平时经常注意这些信息资料的收集、整理和积累，存档于计算机内，才能在索赔事件发生时，快速地调出真实、准确、全面、有说服力、具有法律效力的索赔证据来。第三十二页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

四、工期索赔计算

（一）工期索赔的原则1.一般工期延误的处理原则工期延误的影响因素，可以归纳为两大类：第一类是合同双方均无过错的原因或因素而引起的延误，主要指不可抗力事件和恶劣气候条件等；第二类是由于发包人或工程师原因造成的延误。2.交叉延误的处理原则交叉延误的处理可能会出现以下几种情况：１）在初始延误是由承包商原因造成的情况下，随之产生的任何非承包商原因的延误都不会对最初的延误性质产生任何影响，直到承包商的延误缘由和影响已不复存在。因而在该延误时间内，发包人原因引起的延误和双方不可控制因素引起的延误均为不可索赔延误。

第三十三页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制２）如果在承包商的初始延误已解除后，发包人原因的延误或双方不可控制因素造成的延误依然在起作用，那么承包商可以对超出部分的时间进行索赔。３）如果初始延误是由于发包人或工程师原因引起的，那么其后由承包商造成的延误将不会使发包人摆脱（尽管有时可以减轻）其责任。此时承包商将有权获得从发包人的延误开始到延误结束期间的工期延长及相应的合理费用补偿。４）如果初始延误是由双方不能控制因素引起的，那么在该延误时间内，承包商只可索赔工期，而不能索赔费用。

（二）工期索赔的依据与分析流程工期索赔的依据主要有：１）合同规定的总工期计划。２）合同签订后由承包商提交的并经过工程师同意的、详细的进度计划。３）合同双方共同认可的对工期的修改文件，如认可信、会谈纪要、来往信件等。４）发包人、工程师和承包商共同商定的月进度计划及其调整计划。５）受干扰后实际工程进度，如施工日记、工程进度表、进度报告等。第三十四页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

（三）工期索赔的方法1.网络分析法网络分析法通过分析延误发生前后网络计划，对比两种工期计算结果，计算索赔值。分析的基本思路为：假设工程施工一直按原网络计划确定的施工顺序和工期进行，现发生了一个或多个延误，使网络中的某个或某些活动受到影响，如延长持续时间，或活动之间逻辑关系变化，或增加新的活动。将这些活动受影响后的持续时间代入网络中，重新进行网络分析，得到一新工期。则新工期与原工期之差即为延误对总工期的影响，即为工期索赔值。通常，如果延误在关键线路上，则该延误引起的持续时间的延长即为总工期的延长值；如果该延误在非关键线路上，受影响后仍在非关键线路上，则该延误对工期无影响，故不能提出工期索赔。2.比例分析法网络分析法虽然最科学，也是最合理的，但在实际工程中，干扰事件常常仅影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程的工期，分析它们对总工期的影响，可以采用更为简单的比例分析法，即以某个技术经济指标作为比较基础，计算出工期索赔值第三十五页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

五、费用索赔计算费用索赔是指承包商在非自身因素影响下而遭受经济损失时向发包人提出补偿其额外费用损失的要求。因此费用索赔应是承包商根据合同条款的有关规定，向发包人索取的合同价款以外的费用。

（一）费用索赔的原则费用索赔是整个施工阶段索赔的重点和最终目标，工期索赔在很大程度上也是为了费用索赔。因而费用索赔的计算就显得十分重要，必须按照如下原则进行：１）赔偿实际损失的原则，实际损失包括直接损失（成本的增加和实际费用的超支等）和间接损失（可能获得的利益的减少，比如发包人拖欠工程款，使得承包商失去了利息收入等）。２）合同原则，通常是指要符合合同规定的索赔条件和范围、符合合同规定的计算方法、以合同报价为计算基础等。３）符合通常的会计核算原则，通过计划成本或报价与实际工程成本或花费的对第三十六页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制比得到索赔费用值。４）符合工程惯例原则，费用索赔的计算必须采用符合人们习惯的、合理、科学的计算方法，能够让发包人、监理工程师、调解人、仲裁人接受。

（二）费用索赔的原因引起费用索赔的原因是由于合同环境发生变化使承包商遭受了额外的经济损失。归纳起来，费用索赔产生的常见原因主要有：１）发包人违约索赔。２）工程变更。３）发包人拖延支付工程款或预付款。４）工程加速。５）发包人或工程师责任造成的可补偿费用的延误。６）工程中断或终止。７）工程量增加（不含发包人失误）。８）发包人指定分包商违约。

第三十七页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制９）合同缺陷。10）国家政策及法律、法令变更等。（三）费用索赔计算方法费用索赔的计算方法一般有两种，一种是总费用法，另一种是分项法。总费用法１）基本思路。总费用法的基本思路是把固定总价合同转化为成本加酬金合同，以承包商的额外成本为基点加上管理费和利润等附加费作为索赔值。２）使用条件。这是一种最简单的计算方法，但通常用得较少，且不容易被对方、调解人和仲裁人认可。３）注意事项。在计算过程中要注意以下几个问题：（１）索赔值计算中的管理费率一般采用承包商实际的管理费分摊率。这符合赔偿实际损失的原则。但实际管理费率的计算和核实是很困难的，所以通常都用合同报价中的管理费率，或使用双方商定的费率。这全在于双方商讨。（２）在费用索赔的计算中，利润是一个复杂的问题，故一般不计利润，以保本为第三十八页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制原则。（３）由于工程成本增加使承包商支出增加，这会引起工程的负现金流量的增加。为此，在索赔中可以计算利息支出（作为资金成本）。利息支出可按实际索赔数额、拖延时间和承包商向银行贷款的利率（或合同中规定的利率）计算。2.分项法分项法是按每个（或每类）干扰事件，以及这事件所影响的各个费用项目分别计算索赔值的方法，其特点有：１）它比总费用法复杂，处理起来困难。２）它反映实际情况，比较合理、科学。３）它为索赔报告的进一步分析评价、审核，双方责任的划分，双方谈判和最终解决提供方便。４）应用面广，人们在逻辑上容易接受。第三十九页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制学习单元4

工程结算

一、工程价款的主要结算方式我国现行工程价款结算根据不同情况，可采取多种方式。

（一）按月结算实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的方法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。我国现行建筑安装工程价款结算中，相当一部分是实行这种按月结算的。

（二）竣工后一次结算建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。

（三）分段结算分段结算即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，第四十页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制划分不同阶段进行结算。分段结算可以按月预支工程款。分段的划分标准，由各部门、自治区、直辖市、计划单列市规定。

（四）目标结款方式目标结款方式即在工程合同中，将承包工程的内容分解成不同的控制界面，以业主验收控制界面作为支付工程价款的前提条件。也就是说，将合同中的工程内容分解成不同的验收单元，当承包商完成单元工程内容并经业主（或其委托人）验收后，业主支付构成单元工程内容的工程价款。

（五）结算双方约定的其他结算方式施工企业在采用按月结算工程价款方式时，要先取得各月实际完成的工程数量，并按照工程预算定额中的工程直接费预算单价、间接费用定额和合同中采用利税率，计算出已完工程造价。实际完成的工程数量，由施工单位根据有关资料计算，并编制“已完工程月报表”，然后按照发包单位编制“已完工程月报表”，将各个发包单位的本月已完工程造价汇总反映。再根据“已完工程月报表”编制“工程价款结算账单”，与“已完工程月报表”一起，分送发包单位和经办银行，据以办理结算。第四十一页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

二、工程预付款的支付施工企业承包工程，一般都实行包工包料，这就需要有一定数量的备料周转金。在工程承包合同条款中，一般要明文规定发包单位（甲方）在开工前拨付给承包单位（乙方）一定限额的工程预付备料款。此预付款构成施工企业为该承包工程项目储备主要材料、结构件所需的流动资金。

（一）工程预付款的限额工程预付款额度，各地区、各部门的规定不完全相同，主要是保证施工所需材料和构件的正常储备。一般是根据施工工期、建安工作量、主要材料和构件费用占建安工作量的比例以及材料储备周期等因素经测算来确定。

（二）预付款的扣回发包单位拨付给承包单位的预付款属于预支性质，到了工程实施后，随着工程所需主要材料储备的逐步减少，应以抵充工程价款的方式陆续扣回。第四十二页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

三、工程进度款的支付

（一）工程进度款的组成财政部制定的《企业会计准则———建造合同》中对合同收入的组成内容进行了解释。合同收入包括两部分内容：１）合同中规定的初始收入，即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商定的合同总金额，它构成了合同收入的基本内容。２）因合同变更、索赔、奖励等构成的收入，这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商定的合同总金额，而是在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入。（二）工程进度款支付的程序施工企业在施工过程中，按逐月（或形象进度、或控制界面等）完成的工程数量计算各项费用，向建设单位办理工程进度款的支付。第四十三页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制工程进度款的支付步骤，如下图所示。

（三）工程进度款的计算工程进度款的计算，主要涉及两个方面：一方面是工程量的计量，另一方面是单价的计算方法。1.工程量的确认根据有关规定，工程量的确认应做到：１）承包方应按约定时间，向工程师提交已完工程量的报告。２）工程师收到承包方报告后７天内未进行计量，从第８天起，承包方报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款支付的依据。工程师不按约定时间通第四十四页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制知承包方，使承包方不能参加计量，计量结果无效。３）工程师对承包方超出设计图纸范围和（或）因自身原因造成返工的工程量，不予计量。2.单价的计算单价的计算方法，主要根据由发包人和承包人事先约定的工程价格的计价方法决定。目前一般来讲，工程价格的计价方法可以分为工料单价和综合单价两种方法。3.工程价格的计价方法可调工料单价法和固定综合单价法在分项编号、项目名称、计量单位、工程量计算方面是一致的，都可按照国家或地区的单位工程分部分项进行划分、排列，包含了统一的工作内容，使用统一的计量单位和工程量计算规则。工程进度款的计算当采用可调工料单价法计算工程进度款时，在确定已完工程量后，可按以下步骤计算工程进度款：第四十五页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制１）根据已完工程量的项目名称、分项编号、单价得出合价。２）将本月所完全部项目合价相加，得出直接费小计。３）按规定计算措施费、间接费、利润。４）按规定计算主材差价或差价系数。５）按规定计算税金。６）累计本月应收工程进度款。

（四）工程进度款的支付国家工商行政管理总局、原建设部颁布的《建设工程施工合同（示范文本）》中对工程进度款支付作了如下详细规定：１）工程款（进度款）在双方确认计量结果后14天内，发包方应向承包方支付工程款（进度款）。按约定时间发包方应扣回的预付款，与工程款（进度款）同期结算。２）符合规定范围的合同价款的调整，工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程款（进度款）同期调整支付。第四十六页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制３）发包方超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），承包方可向发包方发出要求付款通知，发包方受到承包方通知后仍不能按要求付款，可与承包方协商签订延期付款协议，经承包方同意后可延期支付。协议需明确延期支付时间和从发包方计量结果确认后第１５天起计算应付款的贷款利息。４）发包方不按合同约定支付工程款（进度款），双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包方可停止施工，由发包方承担违约责任。５）工程进度款支付时，要考虑工程保修金的预留，以及在施工过程中发生的安全施工方面的费用、专利技术及特殊工艺涉及的费用、文物和地下障碍物涉及的费用。第四十七页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

四、工程竣工结算价款的支付

（一）竣工结算的概念竣工结算是指一个单位工程或单项工程完工，经业主及工程质量监督部门验收合格，在交付使用前由施工单位根据合同价格和实际发生的增加或减少费用的变化等情况进行编制，并经业主或其委托方签认的，以表达该项工程最终造价为主要内容，作为结算工程价款依据的经济文件。

（二）工程竣工结算的程序工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程价款结算。办理工程价款竣工结算的一般公式为：第四十八页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

（三）工程竣工结算的审查竣工结算要有严格的审查，一般从以下几个方面入手：1.核对合同条款2.检查隐蔽验收记录3.落实设计变更签证4.按图核实工程数量5.执行定额单价6.防止各种计算误差第四十九页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

五、工程款价差的调整

（一）工程款价差调整的范围工程造价价差是指建设工程所需的人工、设备、材料费等，因价格变化对工程造价产生的变化值。其调整范围包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费和工程建设其他费用。

（二）工程款价差调整的方法1.按实调整法是对工程实际发生的某些材料的实际价格与定额中相应材料预算价格之差进行调整的方法。其计算式为：2.价格指数调整法是依据当地工程造价管理机构或物价部门公布的当地材料价格指数或价差指数，第五十页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制逐一调整各种材料价格的方法。价格指数计算式为：3.调价文件计算法这种方法是甲乙双方采取按当时的预算价格承包，在合同工期内，按照造价管理部门调价文件的规定，进行抽料补差（在同一价格期内按所完成的材料用量乘以价差）。也有的地方定期发布主要材料供应价格和管理价格，对这一时期的工程进行抽料补差。4.调值公式法根据国际惯例，对建设项目工程价款的动态结算，一般是采用此法。事实上，在绝大多数国际工程项目中，甲乙双方在签订合同时就明确列出这一调值公式，并以此作为价差调整的计算依据。第五十一页，共60页。学习情境四建设项目施工阶段工程造价控制

六、工程价款的核算

（一）施工企业与发包单位工程价款的核算施工企业与发包单位关于预收备料款、工程款和已完工程款的核算，应在“预收账款———预收备料款”、“预收账款———预收工程款”、“应收账款———应收工程款”、“工程结算收入”或“主管业务收入”（采用企业会计制度的施工企业在“主营业务收入”）等科目进行。“预收账款———预收备料款”科目用以核算企业按照合同规