我国零售企业社会责任指标体系的构建

我国零售企业社会责任指标体系的构建

F713.32A1009-6116(2010)01-0011-07一、引言近年来，随着改革开放的逐步深入和经济社会的发展，人民生活水平不断提高，我国居民零售消费额持续快速增长。2001年至2008年，我国社会消费品零售总额年均增长13％以上；其中2008年增长了21.6％。零售业在国民经济发展中的地位日益突出。但在零售业发展的同时，行业中也出现了一些急功近利并侵害利益相关方利益的现象，如销售不合格商品、恶意拖欠供应商货款、乱收进场费及促销中的虚构原价等。我国零售企业社会责任实践还处于初级阶段，企业社会责任绩效普遍较低，并产生了一定的不利影响。为推动零售企业社会责任(CSR)活动的开展，不仅需要加强企业家社会责任意识的培养和营造有利于企业履行社会责任的社会环境，而且需要建立完善的企业社会责任指标体系。建立该体系，一方面对企业CSR实践起引导作用，另一方面便于对企业CSR绩效进行客观评价，进而为发现问题和解决问题提供依据。但现有的企业社会责任概念及其体系构成大都是西方学者基于西方文化背景和特定制度安排而提出来的。中国有自己特殊的社会文化环境，中国经济社会发展也有自己的特色和需要解决的具体问题；因此，应积极探索和建立符合中国特色的零售企业CSR指标体系。该体系不仅要反映各利益相关方的真实需要，而且还要反映行业特点和发展要求。二、中外学者或机构关于企业社会责任体系构成的主要观点履行企业社会责任是全社会对企业的要求和期望，推动企业社会责任活动有助于实现经济效益、社会效益和环境效益的统一，以及社会和谐和可持续发展。企业社会责任作为一个研究领域，在西方国家已有五十多年的发展历程，但时至今日它仍然是一个备受关注的话题。(一)国外学者或机构的主要观点经过几十年的研究和争论，尽管关于企业社会责任的内涵已基本上达成共识，但关于企业社会责任的构成要素及要素间的关系，不同学者或机构仍存在分歧，他们提出了多种分类方法并构建了不同的CSR体系。Carroll(1979)将企业社会责任分为四类：经济责任、法律责任、伦理责任和自行裁量的责任。首先，经济责任是企业最基本也是最重要的社会责任但并不是唯一责任；其次，作为社会的一个组成部分，社会赋予并支持企业承担生产性任务、为社会提高产品和服务的权利，同时也要求企业在法律框架内实现经济目标，因此，企业肩负必要的法律责任；第三，虽然企业的经济和法律责任中都隐含着一定的伦理规范，公众社会仍期望企业遵循那些尚未成为法律的社会公认的伦理规范；第四，社会通常还对企业寄予了一些没有或无法明确表达的期望，是否承担或应该承担什么样的责任完全由个人或企业自行判断和选择，这是企业可以自行裁量的责任。从企业考虑的先后次序以及重要性而言，Carroll认为企业社会责任体系呈金字塔形结构，经济责任是基础并占最大的比例，法律的、伦理的以及自行裁量的责任依次递减。Modic(1988)将企业社会责任分为八个方面：一是产品制造方面的责任，即生产、提供安全、可靠的产品；二是在营销活动中的责任，如做诚实的广告等；三是在员工教育培训方面的责任；四是环境保护的责任；五是提供良好的员工关系和福利的责任；六是提供平等就业的机会；七是注重员工的安全与健康；八是参与慈善活动。而Isabelle&David(2002)通过对美国和欧洲国家的CRS调研，归纳出企业社会责任的五个维度和11项内容：一是对社会公众的责任，包括艺术与文化建设、赞助教育、提高全民生活质量、安全和环境保护等；二是对顾客的责任，主要是提供安全、可靠的产品和服务；三是对员工的责任，包括提供平等的机会、健康和安全等；四是对股东的责任，包括创造利润、公开信息、公司治理等；五是对供应商的责任，主要是机会平等(赵曙明，2009)。Basu和Palazzo(2008)从过程视角分析了CSR的要素构成，并把CSR的要素构成分为以下三个层面：(1)认知层面，表明企业如何思考与其利益相关者和更加广泛的世界之间的组织关系，以及与关键关系方开展具体活动的理性认识；(2)释义层面，表明企业如何解释其参与CSR活动的动机，以及如何与利益相关者分享这些动机；(3)行为层面，表明企业所采取的行为方式，以及向利益相关者做出的承诺和展示的战略一致性或不一致性。Geva(2008)基于以往大量的CSR研究把CSR要素构成模式分为三类，即金字塔模式、交互圆环模式和同心轴模式。与金字塔模式不同，交互圆环模式认为不同社会责任间存在着动态的相互作用关系，没有哪种社会责任优先于其他社会责任。同心轴模式则强调各种责任之间的相互依存关系体现了由外向内与由内向外的统一，由外向内反映了促进社会进步和保护企业的核心功能；而由内向外则反映了企业自身所体现的社会规范的扩散甚至国际化趋势。美国的全国会计师协会(NAA)1974年发表研究报告，认为企业社会责任的主要领域包括社区参与、人力资源、自然资源和环境、产品与服务等四个大类。于2000年7月正式启动的联合国全球契约计划(UNGC)号召各国企业应积极承担人权、劳工标准、环境及反贪污四个方面的社会责任并履行相关的十项基本原则。全球契约是人们解决全球化带来种种问题的一个新思路，即促使跨国公司成为解决社会、环境等问题的积极力量。(二)国内学者或机构的主要观点陈迅(2005)认为，根据社会责任与企业关系的紧密程度可以把企业社会责任分为三个层次：一是基本责任，内容包括对股东负责、善待员工；二是中级责任，内容包括对消费者负责、服从政府领导、处理好与社区的关系、保护环境；三是高级责任，内容包括积极慈善捐助、热心公益事业。徐尚昆(2007)认为，现有的企业社会责任概念及其体系构成都是西方学者用西方企业样本在西方文化背景和特定制度安排下得来的，因此，应积极探索符合中国社会文化背景和制度安排的企业社会责任体系。通过归纳性研究，徐尚昆得出中国CSR的九个维度，即经济责任、法律责任、环境保护、客户导向、以人为本、公益事业、就业、商业道德、社会稳定与进步。由国务院发展研究中心、国务院研究室等机构发起的中国企业家调查系统将企业社会责任的范围设定为四个方面：(1)经济责任，包括创造良好的经营业绩，保持持续竞争力，保障股东权益，依法纳税；(2)法律责任，在企业内部，建立健全企业治理结构，为员工提供安全健康的工作环境，在用工、招聘中提供平等机会，在企业外部，不从事贿赂、腐败等行为，在同业竞争中遵守公平竞争原则等；(3)伦理责任，包括维护员工和消费者的权益、为他们创造价值，提供优质产品和服务，营造健康和谐的企业文化等；(4)公益责任，包括为社会提供就业机会，救助社会弱势群体，参与社会、社区公益活动和捐助慈善事业等。(三)评述长期以来，国内外学者或机构在关于如何构建企业社会责任体系问题上始终存在着分歧。分歧的存在与国内外经济社会发展进程、社会文化、制度安排等因素有密切关系。相比国外学者，国内学者对不同企业社会责任要素之间的关系关注较少。CSR体系要表明企业与社会的相互依存的关系。成功的企业需要健康的社会环境，而健康、和谐的社会也需要成功的企业。正确认识企业与社会的关系，就不会再把商业与社会对立起来。国内外学者普遍认同消费者责任、员工责任、环境责任、社会公益责任均属于企业应承担的社会责任，而对于股东责任是否属于企业社会责任范畴存在分歧。一些学者认为，股东责任应是企业承担的最基本的社会责任，保证股东利益是企业承担其他各种社会责任的基础。但仍有一些人认为，股东责任与企业社会责任之间存在一定的冲突。国内学者较为重视企业与政府的关系，并把服从政府领导、支持政府开展的活动等作为企业应承担的社会责任，而国外学者或机构基本上没有给予考虑。这种分歧显然与中西方经济体制和社会发展历史的差异有密切关系。在就业方面，国外学者主要强调企业应提供平等就业机会，而国内学者或机构进一步强调企业应创造更多的就业机会，减轻社会就业压力。关于企业社会责任及其体系构成的一般性讨论为研究特定行业的CSR问题奠定了坚实的基础。但特定行业的CSR指标体系的构建必须考虑行业特征。三、我国零售企业社会责任指标体系构建原则和内容(一)我国零售企业社会责任指标体系构建原则1.CSR体系的构建应遵循协调性原则遵循协调性原则，即企业社会责任指标体系应与企业内外部环境相协调。在构建零售企业社会责任指标体系时，不仅要考虑各利益相关方的要求，而且还要考虑社会文化背景、经济社会发展现状，及行业发展现状及发展要求。西方社会认同的企业社会责任，我国企业应积极承担，因为我国企业也要进入国际市场并接受国际社会的检验。但由于所处经济社会发展阶段的不同、行业发展现状的不同，西方社会没有重视的一些责任，如保障供应商利益、促进诚信商业文化的培育、促进就业、倡导健康消费理念等也是我国零售企业应努力的方向。2.基于社会责任属性划分CSR维度如前所述，有许多学者或机构根据利益相关方的要求构建CSR指标体系。这种做法有助于确定企业社会责任内容和理清责任双方关系，但也会遇到一些问题。尽管不同利益相关者会有不同的要求，但在许多方面是统一的。例如，股东希望企业多盈利以实现股东利益最大化，员工也希望企业多盈利从而获得更多的报酬，政府也希望企业能够多盈利从而获得更多的税收。正因为如此，仅按利益相关者要求来划分企业社会责任往往会出现交叉、重叠。而根据企业社会责任的属性构建CSR指标体系，不仅可以避免交叉重叠的问题，而且有助于描述清楚各责任要素间的关系。根据企业社会责任的属性，可以将企业社会责任分为经济责任、法律责任、环境责任、文化伦理责任和社会公益责任五个维度。(二)零售企业社会责任指标体系内容根据项目组的调查，目前我国零售企业社会责任实践中普遍存在以下方面的问题：销售不合格产品、恶意拖欠供应商货款、乱收进场费及其他费用、变相强迫加班，以及促销中虚构原价和虚构清仓等。这些问题的成因是多方面，其中经营者的社会责任意识不强和对企业社会责任认识不足是最主要的原因。下面对我国零售企业应承担的社会责任进行讨论，并建立CSR指标体系。1.经济责任同其他行业企业一样，零售企业必须承担追求良好的经济效益、保障股东利益、提升企业竞争力等责任，如果不能较好地履行这些责任，企业生存将失去了根本。除了这些一般责任外，零售企业还必须承担维护供应商利益的经济责任。供应商是零售企业重要的利益相关者。如果失去了供应商的合作和支持，零售商将无法开展各种零售业务，除非自己去生产产品。零售企业必须选择诚信、可靠、环保的供应商。反过来，供应商也希望得到零售商的合作和支持，包括及时结算货款、反馈市场需求信息、提供平等机会等。零售商必须保障供应商的利益，实现合作双赢。此外，保障股东利益要求企业必须建立完善的公司治理结构和信息披露机制；保证股东利益是企业承担其他各种社会责任的基础。2.法律责任零售企业必须在法律框架内实现经济目标，因此，企业肩负必要的法律责任。法律责任内容主要包括：提供合格的产品和服务，维护消费者利益；依法纳税；从招工、劳动合同签订、工资发放、工作时间、社会保障和福利、参加工会和结社等方面入手，维护员工合法权益；提供安全、健康的工作环境；在同业竞争中遵守公平竞争原则，并促进良好竞争秩序和竞争规则的建立；不从事腐败、贿赂行为等。3.环境责任零售企业必须承担起保护环境的责任。零售企业应承担的环境责任可以分为三类：一是在经营过程中，要努力降低能耗、节约使用资源，如提高店铺内制冷系统的效能、使用节能灯具等；二是积极销售(提供)绿色、环保产品或服务，例如销售低能耗产品(如节能灯)、生态食品，倡导使用环保包装袋等；三是促进绿色物流，如在产品运输过程中尽量降低二氧化碳的排放量等。4.文化伦理责任虽然企业的经济和法律责任中都隐含着一定的伦理规范，但零售企业还应遵循那些尚未成为法律的社会公认的伦理规范，即零售企业应承担文化伦理责任，其内容主要包括：努力培育健康和谐的企业文化；促进诚信商业文化建设；消除各种形式的强迫劳动；促进员工成长和发展等。目前，弄虚作假、假冒伪劣、恶意拖欠等不讲诚信、不讲商业道德的行为处处可见，并导致劣币驱逐良币的现象(讲诚信的企业反而生存不下去了)。这种现象不仅严重侵害了消费者利益和其他利益相关者的利益，而且严重影响了我国企业的公信力和我国经济的健康发展。在市场经济快速发展的今天，诚信是企业生存之本。因此，推动诚信商业文化的重塑，开展诚信经营，应是我国每一个企业必须承担的社会责任。和谐企业文化是企业有效履行社会责任的重要支持机制，倡导健康的生活方式和消费理念是零售企业文化的重要内容。5.社会公益责任社会公益责任属于企业自我裁量责任，当企业已经较好履行了经济、法律、环境等责任后，应积极履行社会公益责任，内容包括：促进就业；参与社会公益活动，如参与抗震救灾、支持教育事业；求助社会弱势群体等。我国是一个拥有13亿人口的发展中国家，解决就业问题比其他国家更为艰巨。因此，促进就业必然成为我国企业应积极承担的一项社会责任。此外，企业应积极创建校企合作平台或利用好已经建立的合作平台，在推动科技转化为现实生产力的同时，为大学生实习实践提供机会，促进大学生就业和人才的合理配置。根据以上分析，我们构建了如表1所示的零售企业社会责任指标体系。该体系由五大类、20个小项责任构成。该体系不仅包括了一般企业应承担的社会责任，而且包括了零售企业应积极承担或更加重视的社会责任，如维护供应商利益、销售绿色产品、促进绿色物流等。为方便定量分析，该体系只包含了我国零售企业应履行社会责任的一级指标和二级指标，当然，在二级指标下，还可以列出三级指标。四、对零售企业社会责任指标体系的定量分析(一)分析方法和数据来源我们采用目前流行的层次分析法对企业社会责任指标体系进行定量分析，以确定指标体系中的一级指标和二级指标的权重。在层次分析法的具体使用中，我们采用了两两因素比较的1～9标度法，如表2所示。本文在研究过程中，向某高校长期研究零售行业的8位专家和北京地区的4位零售企业高层经理发放了调查问卷，收回有效调查问卷12份。通过对12份调查问卷的分析整理，得出了各层次的判断矩阵。(二)对判断矩阵的分析1.对判断矩阵A-B的分析3.综合结果根据上文所得