内部控制规范建设方案

内部控制规范建设方案

正文

工程目标：

依据近三个月对集团各公司内部掌握标准建立的状况了解，将来内部掌握建立工程过程中需要达成以下目标：

1、完成一套标准的内部流程梳理，内容涵盖公司及其子公司的业务范围；

2、批阅治理制度和流程文件，提出批阅意见；

3、梳理和测试公司现有内控体系的缺陷，编制《内控测评报告》，并推动整改；

4、修订公司相关岗位的内控职责和授权审批体系；

5、依据《企业内部掌握根本标准》和《企业内部掌握应用指引》，编制《内部掌握手册》和《内部掌握评价手册》；

6、完成内部掌握体系建立和运用的宣贯培训

组织与权责:

董事长：董事长负责决策公司内部掌握治理工作的重大方针和政策，保证内部掌握的建立健全和有效实施，在消失重大内部掌握缺陷时，准时决策内部掌握缺陷解决方案。详细包括：

1、批准内部掌握建立与实施的工作规划；

2、批准年度内部掌握自我评价的工作方案；

3、批准集团内部掌握的重大决策、重大风险、重大大事和重要业务流程的推断标准或推断机制；

4、批阅和批准集团内部掌握自我评价报告；

5、批准内部掌握重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）；

6、批准内部掌握与风险治理的重要文档及重大、重要报告；

7、批准内部掌握组织架构设计及职责方案；

8、督导集团内部掌握与风险治理文化的培育；

9、批准根据公司章程规定由董事长批准的内部掌握治理相关制度以及其他事项。

经营治理中心：经营治理中心对董事长负责，是其内部掌握标准建立的常设机构，负责集团内部掌握建立日常治理和监视工作，并组织实施集团各单位的内部掌握自我检查与整个集团的内部掌握自我评价工作。其主要职责包括：

1、组织审议内部掌握建立工作规划；

2、组织实施集团内部掌握体系的建立、实施与完善；

3、组织内部掌握手册的编写工作；

4、对内部掌握建立工作中消失的重要问题提出解决方案并汇报；

5、组织编制并审核年度内部掌握自我评价的工作方案；

6、组织实施内部掌握自我评价工作，并对过程中违规违纪大事进展调查和处理；

7、组织审核内部掌握自我评价报告；

8、审核其他需要提交董事长解决的相关内部掌握重要事项及文档。

各职能中心、分公司：各职能中心、分公司按分级治理的原则对所辖业务涉及的内部掌握建立（设计、运行和自我检查）治理工作的有效性负责，负责主持内部掌握治理的日常工作，集团各职能中心、分公司为内部掌握治理执行机构，主要履行以下职责：

1、负责组织制定本组织的内部掌握制度及流程；

2、负责执行本组织的内部掌握制度及流程，并依据本业务及治理变化状况开展风险评估，对比风险点，制定或完善相应的内部掌握措施，准时更新内部掌握流程文档，确保内部掌握有效；

3、依据公司内部掌握工作整体部署，负责组织落实本年度内部掌握相关工作；

4、负责向集团经营治理中心供应本业务内部掌握相关信息，主要包括内部掌握设计、运行状况和对内部掌握自我检查状况，如遇内部掌握重大变化应准时沟通；

5、根据集团年度内部掌握评价方案，执行内部掌握自我检查工作，完成内部掌握自我检查底稿；并根据集团《内部掌握评价手册》提出所辖业务内部掌握缺陷的初步认定（含内部掌握缺陷整改方案），报经集团内控治理部门及决策机构批准后进展内部掌握的整改；

6、负责培育员工良好的内部掌握治理素养。

手册架构:

时间进度:

实施步骤：

工作内容

阶段成果

前期规划及工程启动

具体工作规划

现状分析和内控测试

内控测评报告

内控体系设计

内部掌握手册

自我评价体系设计

内部掌握评价手册

培训宣贯和实施

依据内控实施进度按公司治理层级进展的培训

详细事项：

依据我们公司的大体业务状况，将来需要梳理的详细事项大体为：

第一局部：公司层面掌握（涵盖公司及其子公司）

风险评估目标设定

风险评估

目标设定

风险识别

风险应对措施的制定与执行

风险监控与跟踪

信息与沟通

内部沟通

外部沟通

监控

反舞弊机制与举报制度的建立与运行

持续监控

持续改良

内部环境

诚信与道德价值观

组织架构与权责划分

治理理念与经营风格

胜任力量

人力资源政策

企业文化

社会责任

掌握活动

公司治理层及财务负责人对财务报告内部掌握合规性的关注

掌握活动选择与设计的原则

公司治理制度和流程标准体系的建立

其次局部：业务流程掌握

资金治理集团资金规划

资金治理

集团资金规划

集团筹资治理

集团内部资金的调配（若有）

集团现金统筹治理

集团资金分析(包括流淌性分析与使用效率分析)

财务报告与披露

财务制度、财务组织与财务人员

会计核算

财务报表编制

合并财务报表编制

预算治理

投融资治理投资工程的立项与审批

投融资治理

投资工程的立项与审批

对外投资的执行

投资监控与评价

投资损好处理

投资工程变更

投资退出

融资方案的立项与审批

融资方案的执行

融资费用治理

融资到期归还治理

技改和在建工程

立项与审批

工程招标

工程合同的签订

工程工程的治理（进度、质量、安全）

竣工决算、验收和在建工程转固

工程付款

集团财务分析

对分、子公司的掌握

子公司的治理构造

对分、子公司人员的委派与任命

委派人员的薪酬制度和业绩考核

公司总部财务部对分、子公司的财务监视与掌握

对分、子公司的业务授权

分、子公司违规行为的认定和处理

固定资产

固定资产的选购规划

固定资产的购置

固定资产的验收

固定资产的日常治理

固定资产的租赁

固定资产的折旧

固定资产的清查和盘点

固定资产的报废与处置

固定资产的减值测试

质量安全治理公司质量安全体系治理

质量安全治理

公司质量安全体系治理

公司质量安全目标治理

公司质量安全小组治理

公司质量掌握治理

检测器具治理

质量仲裁治理

存货与生产本钱核算

原料出入库治理

产品出入库治理

异地库治理

存货盘点

呆滞物料与废旧物资治理

存货跌价预备与核销

生产本钱核算

销售与应收账款

集团营销政策的制定

销售目标与销售规划

客户治理

销售价格治理

销售合同治理

应收账款治理

发运治理

选购与应付账款

市场调查与分析

选购需求与选购规划

选购方式治理

选购合同治理

供给商治理

预付款与应付款治理

IT应用掌握销售应收流程系统掌握；选购应付流程系统掌握；财务关账流程系统掌握；固定资产治理流程等。

IT应用掌握

销售应收流程系统掌握；

选购应付流程系统掌握；

财务关账流程系统掌握；

固定资产治理流程等。

IT公司层面掌握

信息系统战略规划、组织架构及安全；

信息化工程治理。

IT一般性掌握

程序变更治理；

用户账号和权限治理；

用户账号和权限治理；

机房、IT设备与外购软件治理；

数据备份与恢复；