内部控制制度+内部控制自我评价报告

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财务治理内部掌握制度

第一章总则

第一条为了加强公司企业财务治理内部掌握制度建立，有效地进展财务监视，依据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计掌握标准》等制定本制度。

其次条本制度所称的财务治理内部掌握制度是指单位为了提高会计信息的质量，爱护资产的安全与完整，防范各种经营风险，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列掌握方法、措施和程序。

第三条本制度适用于公司及所属工程工程部等。

第四条各单位可以依据国家的有关法律法规和本制度的规定，结合本单位的实际状况，制定适合本单位的财务治理内部掌握制度或补充规定，并报公司备案。

第五条财务治理内部掌握制度的根本要求是：严格遵守国家法律、法规和公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反应、处理和监视程序；明确划分企业内部各部门、各岗位的职责权限，建立严密的授权与审批制度；严格根据国家统一的会计制度进展会计核算和会计监视；实施有效的内部监视和内部审计。

第六条各单位应当建立严格的责任追究制度，因违反财务治理内部掌握制度和工作失误造成重大损失的，应当追究有关责任人的责任。

第七条各单位应建立对所属单位内部掌握制度建立的评估评价制度，定期进展评估评价。

第八条单位负责人对本单位财务治理内部掌握制度的建立、健全及有效实施负责。

其次章货币资金

第九条本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存入商业银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入系统内部结算中心的存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、在途货币资金等各种其他货币资金。

第十条各单位的货币资金应当由本单位财务部门统一集中治理。各类货币资金的收付业务，应当由财务部门统一办理。其他部门未经财务部门授权和托付，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。

第十一条各单位应对货币资金实行预算治理。由单位负责人依据生产经营规划提出年度预算要求，由各职能部门提出本部门支出预算，经财务部门审核、综合平衡后，报经单位负责人批准后下达执行。

在预算内的支出，可以依据使用范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。

第十二条出纳人员是负责保管和办理货币资金收付业务的会计人员。设置会计机构或会计人员的单位，必需配备出纳人员，制止其他人员代行出纳人员职责。

选配出纳人员，必需对其思想品德和业务素养进展全面考察。无会计从业资格证书的人员、曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担当出纳工作。严禁临时外聘出纳人员。

财务部门负责人要随时把握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的状况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员，要准时调离岗位。

第十三条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。制止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可兼任除上述工作以外的其他工作。

第十四条出纳人员办理货币资金收付业务，必需以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。

第十五条开设银行账户必需由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理。严禁托付他人（包括银行工作人员，下同）代办，严禁将款项存入未办理开户手续的银行账户。

第十六条办理银行存款必需由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，办理支票、汇票、进账单等存款时提交给银行的凭证必需填齐收款单位、金额、用途、日期等内容，必需当场取得银行出具的存款凭证或进账单，并检查其是否真实、精确。严禁托付他人代办存款业务。

第十七条各单位不得参加金融机构的体外循环存款或任何形式的非法集资，不得办理超过法定利率的“高息存款”。

第十八条各单位应当加强对银行结算票据的治理，按规定取得和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度，按挨次号签发使用，定期盘点核对，作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”戳记（或用碳素墨水写上“作废”字样），并妥当保管。

第十九条各单位必需实行印鉴与票据分管制度。一般应由出纳人员分管票据和本人的印鉴，由财务部门负责人（或会计主管人员，下同）或指定的会计人员分管结算财务专用章和财务部门负责人印鉴。分管印鉴和票据的人员外出时，应将所分管的印鉴和票据交给领导指定人员临时保管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管。分管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。

其次十条签发觉金支票必需将各项内容填写齐全。签发转账支票一般也应将各项内容填写齐全，特别状况需签发收款人不确定或金额不确定的转账支票时，必需经财务部门负责人批准，必需填写当日日期和真有用途，必需在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号，必需在特地的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记簿上签字。转存款的支票各项内容必需填写齐全。

严禁将空白支票交于他人做信用抵押。

填写支票必需用碳素墨水或用支票打印机打印。

其次十一条通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行账号必需以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行或账号时，必需由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收。

其次十二条出纳人员应准时向银行索取银行对账单，并准时对账，至少每月一次。每月终了，出纳人员应依据对账结果，编制银行存款余额调整表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交会计人员审核。会计人员应对全部的收支业务都逐笔进展核对，不得只核对余额。当余额相符而收支业务不符时，要准时查明缘由。要特殊留意未达账项本月是否都已入账，如发觉有较长时间的未达账项要查明缘由。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调整表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案治理。

其次十三条使用现金必需严格遵守《现金治理条例》规定的现金使用范围。

其次十四条不准用白条抵充库存现金，不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行，不准存放账外现金，不准设立“小金库”。

其次十五条要严格执行库存现金限额制度。库存现金限额依据本单位的日常业务开支量和库存现金保管条件、安全措施向银行申报核定。库存现金限额一般为单位三至五天的日常零星开支量。现金收入超过库存限额时应在当天送存银行，并确保安全。

其次十六条库存现金和银行存款必需做到日清月结。每日下班前，出纳人员必需对库存现金进展盘点，并与现金日记账余额核对相符。每月月末最终一笔现金收支业务办理完毕后，会计人员要与出纳人员一道对库存现金进展盘点，并编制盘点表。发觉账款不符时，应准时查明缘由。

其次十七条严禁以单位名义开设个人信用卡。

其次十八条会计人员和财务部门负责人要常常检查银行存款利息和其他收入是否准时入账，发觉问题应准时查明缘由。

其次十九条为防止出纳人员与会计人员串通挪用公款，各级财务部门要留意检查本级和下级单位各账户余额的真实性，特殊要留意检查货币资金和债权债务账户余额的真实性。

第三十条更换出纳人员时，必需办理移交手续。

现金和银行存款日记账既要与分类账核对全都，也要与库存现金和银行对账单核对全都（银行未出账单时要派专人去银行核对），并由原出纳人员在日记账余额处盖章。支票等有固定编号的银行结算凭证要清点张数和核对号码。现金、银行存款、银行汇票、银行本票、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以及其他有关资料、物品的移交状况应编入移交清册。移交清册一式四份，由移交、接交双方及监交会计人员、监交的财务部门负责人分别签字并各执一份。

出纳人员临时外出，其工作由其他指定会计人员代理的，也应就所移交的事项（如现金、票据、账簿等）办理交接手续。

第三十一条各单位应当加强对备用金的治理工作。工作人员借支备用金时，必需供应办理业务的有关批准文件。财务部门要仔细审核，合理核定借支数额，借支备用金应当经过借支人员所在部门（单位）领导和财务部门负责人审批。借支人员所在部门（单位）领导应当催促借支人员准时报销或归还所借款项。对超过规定时限不报销又不还款的部门（单位）和个人，不得再借给备用金，并可从其工资、奖金中抵扣。各备用金余额应定期与掌握该备用金的总账余额进展核对，稽核人员应定期或不定期地清点备用金。

严禁将备用金挪作个人使用或转借他人。

第三十二条出纳人员、会计人员和财务部门负责人如发觉现金、银行存款或其他货币资金浮多、缺少，或有被盗、被挪用、被贪污嫌疑时，应准时查明缘由，并向上级报告。需向公安部门报案的，应准时报案。

第三十三条发生货币资金被盗、被挪用、贪污，要追究有关责任人的经济责任和行政责任。有犯罪嫌疑的，应向有关司法机关报告。

第三十四条各单位要特地建立网上银行使用的内掌握度，明确所属单位的操作权限等，确保资金安全。

第三章固定资产

第三十五条本制度所称的固定资产系指指企业为生产产品、供应劳务、出租或者经营治理而持有的、使用时间超过12个月的，价值到达肯定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。

第三十六条各独立法人单位应当建立健全固定资产治理的责任制度，明确规定各级领导、各部门、各单位和职工个人在固定资产保管、使用、核算和治理方面的职责。

第三十七条各单位应当建立购建固定资产的决策和审批制度，明确所属单位的购置权限，制止无规划和越权购置固定资产。

第三十八条各单位应当建立健全固定资产的修理保养制度。其内容包括：

（一）日常保养和小修、中修、大修的标准、间隔时间和实施单位（实施人）。

（二）依据固定资产的使用状况和需要，每年年初提出固定资产的修理规划。

（三）固定资产保养修理费用的监视检查方法。

第三十九条融资租入的固定资产，按购置固定资产进展治理。

第四十条经营性租赁租入或出租固定资产必需订立租赁合同，租赁合同事先必需由财务部门参加会审，合同签订后应送财务部门一份。出租的固定资产由租出单位计提折旧，租入的固定资产只支付租金，不提折旧；租入固定资产应设立帮助登记簿，登计其动态。

第四十一条固定资产的出售按以下规定办理：

（一）单价在30万元以上的大型专业机械设备，由产权单位提出申请，经固定资产治理部门会同财务部门进展技术和价值鉴定后，报单位负责人审批；

（二）单价在30万元以下的，按产权归属报本单位经理办公会审批。

第四十二条固定资产的报废按以下规定办理：

（一）固定资产符合以下条件之一的，可以报废：

1、主要构造和部件损坏严峻无法修复的，或修复费用过高不经济的；

2、因设备陈旧，技术性能低，无利用改造价值的；

3、因事故及意外灾难造成严峻损坏，无法修复的；

4、因改建、扩建工程需要，必需撤除的；

5、因能源消耗过大，无法改造，国家规定淘汰的；

6、因环境污染超过规定标准，无法改造的；

7、连续使用不经济且无法变卖，或变卖的变价收入低于报废后的净残值的。

（二）固定资产报废时，应进展技术鉴定。符合报废条件的，有固定资产治理部门办理报废申请手续，填制固定资产撤除、报废申请单，按规定程序报批。批准后，按批准意见进展清理和处理。

第四十三条各独立法人单位应当建立固定资产盘盈、盘亏和毁损的处理制度，分别不怜悯况规定固定资产盘盈、盘亏和毁损的处理方法、处理程序和审批权限。

第四十四条各单位应当建立固定资产的清查制度。固定资产的清查至少每年进展一次，固定资产清查要留意查明技术状况，保养、使用或存放状况，使用或存放地点。

第四十五条各单位应依据国资委制定的《中心企业资产减值预备财务核销工作规章》，应于每年年度终了，对固定资产逐项进展检查，假如可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值预备，并记入当期损益。固定资产按单项工程计提减值预备，如已计提减值预备的固定资产价值又得以恢复，应在原已计提减值预备的范围内转回。固定资产的减值预备的计提、转回都要有相应会议的批准和具体的猜测资料，以上资料都作为会计凭证附件完整保存。

第四章其他资产

第四十六条无形资产是指企业为生产商品或供应劳务、出租给他人、或为治理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权等。

本着有偿转让的原则，单位无形资产可转让给其他单位，转让方式包括全部权转让和使用权转让两种。

各单位应根据会计制度的规定，加强对无形资产的治理和核算，合理摊销及计提减值预备。

第五章本钱费用

第四十七条各单位都应当依据本单位的实际状况，建立健全本钱费用治理制度。

本制度所称本钱包括施工合同本钱、商品销售本钱以及各种产品和劳务的本钱。本制度所称费用包括构成本钱的各项费用包括治理费用、营业费用、财务费用、营业外支出等其他费用。

第四十八条本钱费用治理的根本任务是：通过本钱猜测、决策、规划、掌握、核算、分析和考核，正确反映企业经营成果，不断降低本钱费用，提高盈利水平，爱护投资者利益。

第四十九条各单位本钱费用治理的主要内容是：建立健全本钱费用治理责任制，加强本钱费用治理的根底工作；进展本钱猜测和决策，确定目标本钱，编制本钱费用预算（规划）；严格遵守本钱费用开支范围；实行严密的本钱费用掌握，按财务、会计制度和本钱费用核算方法准时正确核算本钱费用；分析考核本钱、费用指标的完成状况。

第五十条各单位在本钱费用治理中，必需严格执行国家的财经方针、政策，遵守财经法规和财经纪律，承受国家财政、审计、税务机关和上级主管部门的监视检查。

第五十一条各单位应当建立健全本钱费用治理责任制，形成以单位负责人为首的本钱费用治理系统。单位负责人、总会计师（或财务负责人）和各职能部门在本钱费用治理中的主要职责是：

（一）单位负责人：全面领导本单位的本钱费用治理工作，对本单位的本钱费用治理工作负总责。

（二）总会计师：帮助单位负责人领导本单位的本钱费用治理工作，详细组织本钱费用治理制度的制定和修改，组织编制和审查本钱费用预算，进展本钱费用的日常掌握，组织本钱费用核算和分析，检查和指导本钱费用的治理工作，协调所属单位及各职能部门在本钱费用治理中的工作。

（五）财务部门：在单位负责人和总会计师的领导下，负责组织本钱费用的核算治理工作，汇总编制本钱费用预算，检查和考核本钱费用预算的执行状况，参加制定各种定额，实施本钱费用的日常掌握，进展本钱费用猜测和分析。

（八）科技部门：负责编制和落实施工组织设计，供应编制责任预算的各种实物工程量，组织或参加制定定额，实施工程和技术治理，开展技术革新和采纳新技术、新工艺、新材料，组织制定降低本钱的技术措施，掌握与其有关的各项费用。

（九）劳开工资部门：负责有关人工本钱的治理工作，组织制定劳动定额，改良劳动组织，掌握非生产用工，加强对工资、津贴、奖金的治理，改善内局部配机制，供应编制本钱预算的有关资料，掌握与其工作有关的各项费用。

（十二）其他部门：负责与其工作职责有关的本钱费用治理。

各单位应当依据本单位领导职位设置、机构设置状况和生产经营特点，确定本单位各类人员和部门在本钱费用治理中的职责。

第五十二条各单位应当以集团公司《施工本钱定额》和《技术承包方法》为根底，建立先进、合理的定额治理制度。

定额治理的根本要求是：

（一）确定定额治理的范围。各单位要依据自身特点和治理需要，确定本单位定额治理的范围。各单位与本钱费用有关的定额一般应包括物资消耗定额、费用定额、劳动定额、工时定额、设备利用率及本钱费用开支标准。

（二）标准定额制度的依据、方法和程序。定额的制定要立足于先进、合理的原则，着眼于掌握本钱费用，要考虑主客观的有关因素，如设备状况、技术水平、人员素养、市场环境、法规要求、经营目标等。要明确牵头组织的部门，确定必要的程序，标准计算的方法。要建立定期的定额修订制度，依据有关因素的变化，适时修订定额指标。

（三）落实定额治理责任。对定额的执行要制定相应的考核方法，明确组织实施各项定额的部门，把责任和治理权限落实到有关部门和个人，依据定额执行状况实施奖罚。

第五十三条各单位应当全面实行责任本钱治理，建立健全责任本钱制度。

工程工程实行责任本钱制度的根本程序和内容是：

（一）划分本钱中心及其责任范围：在工程工程内部将各内部施工单位（指挥（工程）部、队、班组、车间等）和各职能部门划分为不同的本钱中心，并确定每个本钱中心所担当的本钱责任。

（二）编制责任本钱预算：按各责任中心所担当的不同工作任务和本钱责任范围，分别编制各责任中心的责任预算。责任预算应当以实际工作量和各种定额为依据进展编制，也可以依据工程投标报价中的有关本钱猜测（估价）进展适应调整后分劈。

（三）实行本钱掌握：各本钱中心根据各自的本钱责任范围、责任预算和有关标准，实行降低本钱的措施，对实际发生的本钱进展掌握。

（四）进展责任本钱核算：根据责任本钱预算确定的本钱核算口径，核算各本钱中心的实际本钱。

（五）编制责任本钱业绩报告：将实际发生的责任本钱与责任本钱预算进展比照，计算本钱中心的本钱节超，分析本钱节超的缘由，提出改良措施。

（六）考核和奖惩：上一层责任中心对下一层责任中心的业绩进展考核，按责任本钱制度规定实施奖惩。各施工单位职工的工资奖金应与责任本钱的节超严密挂钩。

第五十四条各单位要搞好本钱费用的预算治理。编制本钱费用预算应当和优化施工组织设计和制定降低本钱措施结合起来，在编制预算的同时提出降低本钱和节省费用开支的措施。本钱费用预算下达后，应当按本钱费用预算对本钱费用进展掌握，并定期考核预算的执行状况，提出改良措施。

第五十五条企业应当加强对工程工程内局部包的治理，尽量削减层次，提高效率，明确责、权、利，削减费用开支，提高经济效益。

第五十六条各单位应当建立健全各项费用开支的审批制度，明确规定各项费用开支的审批人、审批依据、审批权限和审批程序。超过预算的大额开支应当通过肯定的会议集体审批。

第五十七条各单位应当严格费用报销审批制度，负责费用报销的会计人员应当对所报销费用的真实性、合法性和合理性进展仔细审核，财务部门负责人和负责稽核的会计人员要仔细进展复核。

第五十八条各单位应当定期对本钱费用治理状况进展分析。工程工程至少每季度进展一次全面分析，集团公司、子公司至少每半年进展一次全面分析。

第六章会计信息质量

第五十九条本制度所称的会计信息质量包括会计凭证的质量、会计账簿的质量和财务会计报告的质量。

第六十条各单位应严格根据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》和《施工企业会计核算方法》等规定，进展会计核算。不准搞人为的潜亏挂账，也不准有意隐瞒收入和利润。各种资产和负债必需做到账实相符。

第六十一条填制和取得会计凭证、登记会计账簿，必需符合财政部《会计根底工作标准》的要求。会计机构、会计人员必需根据国家统一的会计制度的规定对原始凭证进展审核，对不真实、不合法的原始凭证不予承受，并向单位负责人报告；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回；原始凭证记载的各项内容不得涂改，如有错误应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，更不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。严禁设置账外账和私设“小金库”。

第六十二条各单位应当根据《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外供应真实完整的财务会计报告，并要符合合法性、真实性和完整性的要求。

第六十三条企业编制财务会计报告，应当依据真实的交易、事项以及完整、精确的账簿记录等资料，并根据国家统一的会计制度规定的编制根底、编制依据、编制原则和方法编制。不得违反《企业财务报告条例》和国家统一企业会计制度的规定，随便转变财务会计报告的编制根底、编制原则和方法。

第六十四条财务会计报告须经会计事务所审计的，由集团公司负责确定会计事务所，出具的审计报告伴同财务会计报告一并对外供应。

第六十五条单位的法定代表人对本单位会计信息的真实性负责。单位领导人授意、指使、强令会计机构、会计人员供应不实会计信息的，应负直接责任。

对会计信息不实的单位领导人员的责任追究，按干部治理权限，由上级纪检监察、干部治理部门,依据审计机关的经济责任审计结果报告讨论打算，并报肯定会议批准，对于违反《会计法》等法规的责任人，移交有关司法机构。

第七章会计组织工作

第六十六条凡具有法人资格的单位和需要进展会计核算的内部单位（以下将上述两类单位统称为会计单位）都应当依据会计业务的需要，单独设置会计机构；不具备设置条件的，应当托付经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

第六十七条不具有法人资格的内部单位要依据其实际状况确定为会计单位或报账单位。确定为会计单位时，至少要配备两名具有会计从业资格的会计人员（含出纳人员），必需按国家统一会计制度的要求，依法设账，依法进展会计核算，按期编报财务报告。达不到上述要求的，不能作为会计单位，只能作为报账单位。

第六十八条各工程工程部必需严格按公司《会计委派方法》的要求选派总会计师、财务主管、会计人员，任职资格、任免程序、职责权限按公司的有关规定执行。

第六十九条从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。担当单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经受。

第七十条各单位必需建立健全会计岗位责任制，切实做到事事有人管，人人有专职，办事有要求，工作有检查，保证会计工作的有序进展。会计工作岗位一般可分为会计机构负责人（会计主管人员）、出纳、财产物资核算、工资核算、本钱费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表、稽核、档案治理等。各单位应当依据本单位的业务特点确定会计岗位，制定岗位职责。在不违反内部牵制的前提下，各单位可依据其业务的详细状况实行一人一岗、一岗多人或一人多岗。会计人员的工作岗位要有规划地进展轮换。

第七十一条各单位必需建立内部牵制制度，能够通过自身检验和彼此检验证明所经管的会计事项是否正确。内部牵制制度的根本要求是：

（一）出纳人员与会计人员、会计机构负责人在货币资金业务上相互制约，详细内容本制度其次章中规定。

（二）会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必需由两个以上人员处理。

（三）建立经济业务的审批制度，确定审批权限。

第七十二条会计机构内部应当建立稽核制度，对各项财务收支进展事前稽核，对其他会计资料进展事后稽核。

有条件的单位应当设置专职稽核人员，工作量较小的单位可以设置兼职稽核人员，但至少要将稽核人员与出纳人员和被稽核业务的经办人员（如费用报销人员、凭证编制人员、记账人员、报表编制人员等）分开。会计人员缺乏3人的，上级单位应当加强日常业务稽核和检查指导。

第七十三条任用会计人员必需实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担当本单位的会计机构负责人（会计主管人员），有直系亲属关系的人员不得在同一会计机构中担当会计人员。

需要回避的直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及配偶亲关系。

第七十四条各单位必需仔细执行财政部《会计人员连续教育暂行规定》和总公司的补充规定，按要求搞好会计人员连续教育工作。

第七十五条会计人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

会计人员交接必需编制书面的移交清册，交接双方和监交人员必需在移交清册上签名。

第七十六条各单位必需根据财政部和总公司有关会计工作标准化的要求，严格执行财政部的《会计根底工作标准》，仔细开展会计根底工作标准化活动。对到达会计根底工作标准化、取得会计根底工作标准化证书的单位，要赐予肯定的嘉奖；对未到达标准化的单位，要限期整改；整改期限到期仍不能到达标准要求的，要追究有关人员的责任。

第七十七条各单位应当依据机构、人员及经济业务的实际状况制定本单位会计核算操作规程，对会计核算中每项业务的处理程序（如会计凭证传递程序、账务处理程序、内部稽核程序等）和处理方法做出详细规定。

第八章财务信息化

第七十八条财务信息化使用的计算机，应专机专用。严禁使用来路不明的存储介质，并应常常（每周不少于一次）进展病毒检查。连接互联网的计算机应有严防密码泄露和预防病毒侵蚀的措施，确保财会信息的安全。

第七十九条财务信息化使用的软件，要遵守国家和总公司的有关规定。

（一）由其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必需符合国家统一会计制度的规定。

（二）必需具备在结算后数据记录不能直接修改的功能。发生错账时，只能运用补充登记法实现留有痕迹的修改。

第八十条各单位要根据相互监视、相互制约的原则设置财会信息化的岗位，并明确岗位职责。

第八十一条各单位财务信息化的运行必需做到：

（一）严格根据财务信息化的岗位配备操作员。制止不相容岗位一人独立操作；制止未经授权的人员操作软件。

（二）系统治理员应由各单位财务负责人或由其指定特地人员担当，系统治理员不得代替其他操作员处理详细经济业务。

（三）操作人员必需单独设置自己的登录口令、密码，严格保密，并要定期更换。

（四）财务信息化电子数据要定期备份。电子数据、财会软件资料应当作为会计档案进展治理，要由数据录入人员、审核人员以外的人员保管。保管中要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要档案要多份保存。

（五）系统治理人员维护系统后，计算机操作人员必需对原数据资料进展检测，检测无误后才能在系统修理单上签字。

第九章附则

第八十二条本制度由公司财务部负责解释。

第八十三条本制度自二零X年十月一日起试行。

年度内部掌握自我评价报告

为进一步加强和标准公司内部掌握、提高公司治理水平和风险掌握力量，促进公司长期可持续进展，公司依照《公司法》、《企业内部掌握根本标准》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部掌握体系，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部掌握制度建立和实施状况进展自我评价。

一、公司建立与实施内部掌握的目标、遵循的原则和包括的要素

内部掌握是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。

（一）公司内部掌握的目标

1、合理保证公司经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；

2、提高经营效率和效果，促进公司实现进展战略。

（二）公司建立与实施内部掌握遵循的原则

1、全面性原则。内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部掌握应当在全面掌握的根底上，关注意要业务事项和高风险领域。

3、制衡性原则。内部掌握应当在治理构造、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部掌握应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。

5、本钱效益原则。内部掌握应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效掌握。

（三）公司建立与实施内部掌握应当包括的要素

1、内部环境。内部环境是公司实施内部掌握的根底，包括治理构造、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估。风险评估是公司准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、掌握活动。掌握活动是公司依据风险评估结果，采纳相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。

4、信息与沟通。信息与沟通是公司准时、精确地收集、传递与内部掌握相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟通。

5、内部监视。内部监视是公司对内部掌握建立与实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，应当准时加以改良。

二、内部掌握建立状况的认定

（一）掌握环境

公司已根据《中华人民共和国公司法》和有关监管部门的要求及《广州东百信息科技有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规定，建立标准的公司治理构造和议事规章，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司治理层负责主持公司的生产经营治理工作，制定详细的工作规划，并准时取得经营、财务信息，以对规划执行状况进展考核，并依据实际执行状况分析结果对规划作出适当修订。公司建立的决策机制能较正确地、准时地、有效地对待和掌握经营风险及财务风险，重视企业的治理及会计信息的精确性。公司结合自身业务特点和内部掌握要求已设置相应内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到内部各责任单位。通过内部治理手册，使全体员工把握内部机构设置、岗位职责、业务流程等状况，明确权责安排，正确行使职权。公司设立审计部，其机构设置、人员配备和工作与公司各业务部门保持独立。审计部结合内部审计监视，对公司内部掌握的有效性进展监视检查。监视检查中发觉的内部掌握缺陷，根据内部审计工作程序进展报告；对监视检查中发觉的内部掌握重大缺陷，有权直接向公司董事会及其审计委员会、监事会报告。

（二）风险评估

公司建立业务风险预警系统，由财务总监牵头，财务中心、稽核部门及相关业务部门组成风险预警小组，每季度对公司重大业务工程、内部经营治理状况的重大变化、国家宏观微观经济政策、法律、法规的变动可能对公司造成的影响进展分析猜测和评估，提出防范各种风险的方案，建立有效的应急应变措施。公司尚未就公司风险承受度、识别和分析风险的详细方法制订特地的工作制度和工作流程。

（三）掌握活动

公司已对内部掌握制度设计和执行的有效性进展自我评估，现对公司主要内部掌握制度的执行状况和存在的问题一并说明如下：

1、货币资金方面的内掌握度

本公司在货币资金掌握方面，严格遵循不兼容岗位分别原则，建立了货币资金业务岗位责任制和严格的授权批准制度。经办人员在职责范围内，根据审批人的批准意见办理货币资金业务。

出纳作为独立的岗位，与稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作严格的分别。

货币资金支付业务根据请款、审批、复核、支付的程序严格执行。

本公司按规定限额使用现金，库存现金逐日盘点，每个月末，在会计部人员监视下一起盘点现金，确保现金余额无误。由不接触资金的会计部人员猎取银行对账单，核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，并由会计部主管进展审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调整相符。

公司明确了各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录。

本公司根据规定治理印章，法人印鉴由负责银行业务的资金部职员保管，财务印鉴由资金部经理保管，公章由行政部保管，并备有用章登记簿。

2、固定资产循环方面的内掌握度

本公司下设资讯部和行政部，资讯部统一负责公司总部电子及通讯设备的实物治理，行政部统一负责公司总部其他固定资产的实物治理，各区域营销中心负责辖区内固定资产的实物治理。各实物使用部门和治理部门对所使用和治理的固定资产进展具体登记，各使用部门经理是该部门固定资产保管责任人。

（1）选购作业：固定资产的请购，依据固定资产治理方法作业，并协作

公司资本支出预算，由需求单位提出呈权限主管核准，由公司总经理审批，经批

准购置的固定资产，电子及通讯设备由资讯部购置，其他设备由行政部负责购置

或经批准后由申请部门自行购置。

固定资产购置后，由经办人填写一式三联的《固定资产验收单》，并经使用人、使用部门负责人、治理部门负责人、财务部门负责人签名后，与发票、固定资产购置申请审批表一同报账。

（2）投保作业：固定资产有依事实需要或法令规定，评估其风险，确定保险种类、范围及金额，经权责主管核定后，办理投保作业。工程合约有订定承包商风险自负之条款。保单由专人保管，并载明投保记录。保单到期前，办理续保。

（3）处置作业：

报废：各使用部门报废固定资产填写《固定资产报废申请审批表》，经实物治理部门组织人员鉴定并签署意见并经公司主管副总经理审批后处理并注明设备去向后报财务部进展账务处理。

出售：固定资产出售，依固定产治理方法，填写固定资产移转单，办理询价、比价送权限主管核签。出售时，取得合法凭证交会计入账。

租借、闲置：固定资产租借或闲置时，填写固定资产移转单会签原使用单位，转设备治理单位及财务部登录。

移转：不同