内部审计报告范文

内部审计报告范文

内部审计报告范文(一)

致：由：日期：关于：

一、背景

我们受XX集团董事会托付，每年度需对各子公司及合营公司的内部掌握进展一次评价。

二、目的

进展内部掌握评价是对相关内部掌握的设计与执行状况进展整体评价。并依据评价结果对发觉的内部掌握设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部掌握合理合规，到达纠错防弊，提高效率的目的。

三、范围

业务范围：本次审计涉及的业务流程期间范围：本次审计涉及的期间

四、方法

此次内部掌握评价过程中，我们依据《内部掌握根本标准》、《内部掌握应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采纳了访谈、查阅相关资料、实地观察及穿透测试等工作程序。

五、说明

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特殊事项。

六、总体结论

依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进展评价表达，不但要提动身

现的问题，也要对没有问题点的环节予以确定说明。

1.业务流程(如货币资金)

2.业务流程3.4.

七、详细审计发觉与建议

依据审计总体结论中所列示的问题，分项进展详细阐述。

对每一问题的阐述都应分为审计发觉、产生缘由、造成影响和审计建议四个方面进展，被审单位治理层有不同意见的，还需列出治理层的回应。

问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。(对应审计总体结论)

①审计发觉：详细描述审计发觉的问题，同时须举证证明问题的确存在。②缘由分析：对问题产生的缘由进展分析，缘由尽可能与建议相对应。③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。④审计建议：提出详细的改良建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。⑤业务部门反应：描述被审单位治理层就该项问题与建议持有的意见。问题2：

八、后续跟踪

描述就审计问题与被审计单位达成共识的改良规划，以规划表形式填写。此栏只适用于需要后续跟踪的工程及事项。

依据报告中【审计发觉与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改良规划如下,我们

将在*年*月实施后续跟踪:

注:*年*月是指规划表中最终一项估计完成时间.

内部审计报告范文(二)

总经理：

依据2023年度审计规划和审计委员会安排，自2023年4月15日至2023年5月10日，我们审计组对供给部2023年度选购与付款状况进展了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和协作，工作进展顺当。审计工作已经完毕，现将审计状况报告如下：

一、根本状况

为了加强对公司物资选购与付款业务的内部掌握，标准选购与付款行为，防范选购与付款过程中的过失和舞弊，公司依据《企业内部掌握标准》以及国家有关法律法规，结合公司的实际状况，制定了《选购与付款内部掌握制度》。

物资选购流程分两大类，一类是生产物料选购，一类是五金物料选购。生产物料的选购，每月11日前生产部依据营销中心销售预算状况编制需料规划，供给部在5个工作日内依据需料规划经过询价后编制订货规划，报物管部审核总经理批准后与客户签订选购合同;而五金物料的选购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及选购量后，由供给部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订选购合同，某些零散的五金备件直接选购。在允许的状况下采纳不少于3家以上供给商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优选购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般状况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供给商的途径有多种，以上网查询搜寻或由供给商同行介绍为多。所选择

的供给商必需按商品的类别供应相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品治理方法》供应进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所选购的商品符合标准，质管部每年底对供给商进展考核评估、更新，并存档。

供给部在与客户签订选购合同时，都明确选购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。

供方根据合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员依据订货规划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员准时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供给部，一般状况下，供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的，局部珍贵的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方供应合法票据给我司，供给部人员复核票据上的内容与选购合同、验收单上的是否全都，并依据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金规划、合同商定的付款条件进展严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提

高。09年全年选购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。

分析说明：

(1)中药材09年耗用额比08年削减261.62万元下降率6.2%，其中当归削减259.8万元，占总额的99.3%，缘由是当归从08年的选购单价41.83元/KG下降到09年的15.13元/KG，虽然09年耗用量比08年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种选购单价差异状况。

(2)原辅料选购额及耗用额增长大的缘由是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。

(3)包装物耗用额比08年削减175.36万元下降6.85%，主要缘由是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

分析说明：

(1)原辅料耗用额09年比08年削减334.78万元，下降率为4.54%，主要缘由是头孢拉定的耗用额比去年削减372.97万元。头孢氨苄的选购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

(2)包装物耗用额比08年削减65.08万元下降3.86%，主要缘由是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

货款支付状况

分析说明：

依据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有到达选购总额的`50%。

二、审计内容

本次审计实行了抽查的方式进展。

(1)随便抽查一个月的订货规划书,检查其是否符合当期的选购政策。

原材料的订货规划是否依据当期的需料规划实施,是否按治理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货规划。

(2)分析比拟需料规划、库存量及订货规划,检查其是否进展合理安

排。

(3)检查原材料的选购价格是否经过市场调查、比拟、审批程序打算。(4)检查选购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员

审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。(5)检查是否按需料规划申请订货规划，跟踪其实施过程，检查其选购

价格、供给商及审批状况，比拟当期实际生产及库存状况。(6)审核供给商的发票与订货规划、选购合同、入库单的名称、单价、

数量是否全都。

(7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量

是否经济、是否合理。

(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货规划审核的依据。(9)查阅供给商的档案是否健全并定期更新;是否认期对供给商进展考

评、且考评指标是否合理，查阅近期的供给商评价表，查看是否存在大量得分较低的供给商。

(10)查阅公司是否有关于选购批准额度的权限规定。

(11)查阅公司的质量缘由造成退货的标准及其执行状况，查阅退货的

“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、准时，供给商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

三、审计结果

(1)订货规划符合当期的选购政策，原材料的订货规划都是依据当期的

需料规划实施，且每份需料规划都经过生产部部长复核，订货规划则由总经理审批，方能与供方签订选购合同。供给部将每月的需料规划、订货规划归档。

(2)原材料的选购价格均经过市场调查，货比3家，但局部原材料的供

应商只有一家符合我司资质要求，最终由领导审批。

(3)选购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，

保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。(4)一般状况下，订货规划应与生产部的需料规划全都，但实际的选购

过程中，订货规划中的品种、数量要比生产需料规划多，是由于供

应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比拟大，供方也亦将涨价，为降低选购本钱，供给部在没有需料规划的前提下，自行申购，并由领导审批。

(5)供给商供应合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的全都，由

于存在超收或少收，所以发票上的数量与选购合同存在肯定的差异。

(6)公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围

内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要缘由是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。

(7)询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货规划的依据。(8)供给商档案健全，按选购类别的不同，供给商所供应的有效证照复

印本亦不同，每新增一家供给商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供给商进展一次复评，定期更新。

(9)公司没有明确的关于选购额度的权限规定，但每张订货规划都有总

经理批准，合同的签订由选购治理员负责。

(10)公司检验室依据国家规定的标准及有关质量要求对全部选购的原

材料、包装物进展检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供给部人员在旁核查，但不经财务部。

四、存在问题及审计建议

1.本钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商治理需进一步标准化;

主要问题1：

选购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息猎取手段单一，多为供给商传真报价根底上讨价还价。建议：

应加强根底信息工作，查找价优、质高、诚信的供给商。主要问题2：

供给商等级评定工作治理薄弱，每年底对供给商的复评过于简洁，主观性较强。建议：

实地考察，深入了解供给商最新状况，建立并完善供给商治理工作，增加透亮度。主要问题3：

部份物料对供给商的依靠性太强，将直接影响本钱凹凸、质量好坏及选购工作效率水平。建议：

由于公司产品的特点对选购人员的业务素养要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不由于时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从选购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供给商之间永久处于主导的地位。审计结论：

目前主要物料来源多为长期供给商，价格上也有肯定的稳定，但仍为制约规划选购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

2.内控治理有少量缺陷需改良;主要问题1：

符合公司的实际状况，更新相关制度。建议：

编制选购流程一般操作标准，选购询价掌握制度。主要问题2：

全部的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。建议：

编制选购退回治理制度，明确责任人。主要问题3：

仓库的收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。建议：

应实行针对性的措施加以改良。主要问题4：

不重视与供给商往来账核对。建议：建立应付账款对账制度。审计结论：

相关治理存在肯定的问题，应完善一系列选购治理制度。五、内部审计人员的评论

供给部作为公司生产运作治理的关键部门，根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部治理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到

其他相关部门的信息治理，方法是各部门如何分步改善。此外内掌握度治理上还有待完善，敏捷性不够。总之，经审计后发觉该部门存货治理工作根底工作扎实，物料治理到位，根本上能完成选购任务。六、对回复的期盼

在审计过程中得到贵部门的积极支持和协作，工作进展顺