内部审计报告

内部审计报告

内部审计报告1

我们XXXX供水有限公司(下简称公司)第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于xxx年x月xx至xx日，重点对公司xxxx年度财务收支状况、内部掌握制度的建立和执行状况以及公司经营班子对有关公司董事会打算及要求的落实状况进展检查，履行出资人监视职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业治理惯例和需要，在公司治理层确保供应资料真实性、完整性的根底上，依据实际需要采纳了肯定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极协作圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：

一、根本状况

公司是在XXXXX供水公司的根底上，在xx市政府的指导下，采纳增加股东，重组股权的方法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同商定的出资额组建，总股本为xxxxx万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。主要供水工程位于xx县及xx区境内，构成该区域必不行少的根底设施，供应工业和居民生活原水，兼营相应配套效劳产业及资产经营。供水工程于xxxx年开工兴建，xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站治理站、XX治理站、XX治理站、调整池治理站四个基层作业治理站点，共有在册员工xxx人。至xxxx年底，公司供应未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，全部者权益xxxxx万元。

其中固定资产xxxxx万元、流淌资产xxxx万元、长期投资xxx万元，流淌负债xxxx万元(短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未安排利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。总本钱费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元，工资xxx万元，借款利息xxx万元，税费xxxxx万元。年度亏损xxxx万元。目前，主要业务客户有XXXXX工业公司，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化工程和xxXX工程等也确立今后购水意向。主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。

二、发觉的主要问题和整改意见

(一)会计核算与治理方面存在

(1)收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料缺乏，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，治理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。

(3)其他应付款账户列示“调整池建立”xxx万元，系该供水工程工程中未建立列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避开虚列资产和虚挂无名债负。

(4)有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应担当的份额分摊挂账并予催收。

(二)内部掌握与治理存在

(5)局部费用报销不够标准：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署;经座谈询问了解，一些汽车修理费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的掌握缺少审核依据和过程，以上应予标准、调整和完善。

(三)、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业治理制度正在建立中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的根底上，根本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进展核算和治理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大方法和程序遵循了全都性和相关性原则，会计报告根本符合标准。财务治理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体讨论制度，坚持“一支笔”的审批方法，收入和支出的手续根本是完整和符合发生过程掌握的，但内部掌握制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：

(9)各股东均有不同程度的出资短款现象，现在接近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的准时到位，避开被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。

公司监事会

二***年二月二十八日

内部审计报告2

依据审计规划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对XXX有限公司(以下简称“XX”)的选购部和财务部就选购业务进展了审计，本次的审计目的：检查XXXX选购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部掌握制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX选购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。

在20xx年里，XXXX的选购部选购数据如下：

略

经过审计，我们认为选购部和有关部门的治理还有进一步改良的空间和必要。

一、选购价格比拟

本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供给商的选购价格进展了比照，其中发觉的特殊状况如下：

略

据我们从选购部了解到的缘由是：

略

二、内部掌握的缺乏

1、供给商报价

现状：依据选购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.1.1第一次购置的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的.供给商报价”(因该份文件没有详细说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：表二略

注：选购部对肯定时期内价格变化不大的物料采纳固定报价的方式确定选购价。风险：不肯定能取得对公司最有效益的报价

建议：1)、选购部在询价时，应至少取得三家或以上的供给商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改选购部的工作指引采纳“货比三家”的方式;

2)、在选购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。

2、

现状：依据选购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在选购部”。

风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益建议：在采纳固定报价的询价方式时，需要PMC，选购部，品质部和财务部联合确定价格，并且选购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市

场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。

3、

现状：XXXX公司选购部各选购员分别负责各指定的物料和相应供给商，并没有定期轮换。

风险：简单形成固定的利益关系

建议：由选购部定期轮换各选购员所负责的选购工作

三、问题

1、

现状：我们在检查时发觉PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20xx年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张PO单的收货日期是在20xx年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20xx年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是全都的。

建议：1、PR申请人应对PR单的审批状况跟进了解

2、电脑系统需要对长期