业务1-83任务要求课件

会计分录参考信恒保温瓶厂业务1-4序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金

2500

贷：银行存款——工商银行

250021日报销子女托费借：应付职工薪酬

120

贷：库存现金

12031日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货

666900

贷：主营业务收入

570000

应交税费——应交增值税（销项税额）

9690041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：

借：委托加工物资——铝片

36641.34

应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03

贷：银行存款——工商银行

42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片

84252.42

贷：原材料——铝材类——铝锭

84252.42业务5-1051日固定资产（冲床）验收借：固定资产

26500

贷：在建工程——安装冲床工程

2650061日签发本票借：其他货币资金——银行本票

25000

贷：银行存款——工商银行

2500072日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费

4312.80

贷：银行存款——工商银行

4312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管

21000

应交税费——应交增值税（进项税额）

3570

其它应收款——其他

430

贷：其他货币资金——银行本票

2500092日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行

180000

贷：预收账款——泰山证券公司

180000103日收回本票余款借：银行存款——工商银行

430

贷：其它应收款——其他

430业务11-15113日支付商品交易会摊位费借：销售费用

3000

贷：银行存款——工商银行

3000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16800@7.622）128049.6

贷：主营业务收入

128049.6（2）出口退税：128049.6×9%=11524.46

借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11524.46

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

11524.46（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10243.97

借：主营业务成本

10243.97

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10243.97133日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费

350

贷：库存现金

350143日收到委托收款凭证不做分录，最后一天付款156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录业务16-20166日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡

400

贷：库存现金

400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利

300

贷：库存现金

300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票

80000

贷：应收账款——东方百货公司

80000197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒

51100

——纸箱

23600应交税费——应交增值税（进项税额）12699

贷：其他货币资金——待转让支票

80000

银行存款

7399（分两笔做分录，转账+付款）转账含全额税款，付款填差额208日流动资金借款借：银行存款——工商银行

200000

贷：短期借款

200000业务21-25218日报销差旅费借：库存现金

53

管理费用

1947

贷：其它应收款——职工借款——王庆

2000（收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司

300000

贷：银行存款——工商银行

300000238日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行

611377.13

贷：持有至到期投资——成本

600000

投资收益

11377.13（营业税直接扣除）249日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行

357000

财务费用

3000贷：应收票据——上海保温容器公司

360000

（收款+转账）259日40借：应收票据——上海保温容器公司

395928

贷：主营业务收入

338400

应交税费——应交增值税（销项税额）57528业务26-30269日出售国债借：其他货币资金——存出投资款

541071.9

贷：交易性金融资产——成本

501500

投资收益

39571.92710日报销差旅费借：管理费用

454.8

贷：其它应收款——职工借款——姚怡

400

库存现金

54.8（付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用

116.15

应交税费——应交增值税（进项税额）

19.75

贷：库存现金

135.92910日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票

30000

贷：银行存款——工商银行

300003010日上交上月税款借：应交税费——应交所得税

57250

——应交增值税（已交税款）189340

——应交城建税

13463.8——应交教育费附加

5770.2——应交个人所得税

2137.8贷：银行存款——工商银行

267961.8业务31-343113日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：

借：委托加工物资——铝配件

24913.35

应交税费——应交增值税（进行税额）4235.27

银行存款——工商银行

851.38

贷：其他货币资金——银行本票

30000（收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件

33972.75

贷：原材料——铝材类——铝锭

33972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号

286000

——中号

73800

——小号

61000应交税费——应交增值税（进项税额）

71536

贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂

4923363314日承付期满付款支付运费借：材料采购——铝材类——铝锭

109440(108360+1080)应交税费——应交增值税（进项税额）

18541.2（18421.2+120）贷：银行存款——工商银行

127981.23414日支付排水费借：管理费用

634.8

贷：银行存款——工商银行

634.8工资核算过程的说明月中发工资、交款月末计提分配实发工资：业务2+17+35借：应付职工薪酬

206101.2

管理费用

375

财务费用

87.4

贷：银行存款206563.6代扣款（员工应承担部分）：借：应付职工薪酬

46198.8

贷：其他应付款——养老保险费

19359.24——应付住房公积金

16939.34——应付医疗保险费

4839.81——应付失业保险费

2419.91——应付工会会费

1261.5

应交税费——应交个人所得税

1379上交（员工+企业）：借：其它应付款——工会会费

1261.5

贷：银行存款——工商银行

1261.5借：其它应付款——应付工会会费5046

贷：银行存款——工商银行

5046借：其它应付款——住房公积金33878.68

贷：银行存款——工商银行

33878.68下略（社会保险上交）

借：生产成本——制壳——铝壳

47392.8——铁壳

14180.4——塑料——塑壳

18331.2——塑配件

19858.8——气压塑配件53200——装配——铁壳

6048——铝壳

29820——塑壳（大）

7700——塑壳（中）

7000——塑壳（小）

8400——辅助生产——机修15038.91

制造费用——制壳

5288.39——塑料

7303.07——装配

4821.76

管理费用

123643

贷：应付职工薪酬

368026.33本书中：应付职工薪酬：252720

其它应付款——各项社保：115306.33业务35-373615日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬

46198.8

贷：其他应付款——应付养老保险费

19359.24

——应付住房公积金

16939.34

——应付医疗保险费

4839.81

——应付失业保险费

2419.91

——应付工会会费

1261.5

应交税费——应交个人所得税

13793715日划转工会会费借：其它应付款——工会会费

1261.5

贷：银行存款——工商银行

1261.53515日发放工资参考工资结算汇总表借：应付职工薪酬

206101.2

管理费用

375（独生子女补贴计管理费用）

财务费用

87.4

贷：银行存款——工商银行

206563.6业务38-403815日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费支付工会经费

借：其它应付款——应付工会会费

5046

贷：银行存款——工商银行

50463916日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金

33878.68

贷：银行存款——工商银行

33878.684016日缴付社保金借：其它应付款——应付养老保险费

72597.16

——应付医疗保险费

33878.67

——应付失业保险费

7259.72

——应付生育保险费

1209.95——应付工伤保险费

1209.95

贷：银行存款——工商银行

116155.45业务41-4541（1）银行承兑汇票——应付票据（2）支付运费可做进项税额（10%—进项税额；90%——计入材料款）（3）凭证：一转一付42取现——付款凭证43财产清查——见说明P350盘盈固定资产——上年度本应调整以前年度损益调整，本书中调整营业外收入盘亏材料——按计划成本，待处理财产损溢44汇兑方式——应收账款45印花税票——管理费用业务46-5046考虑因素：固定资产原值、累计折旧报废转入：固定资产清理47税款：应交税费——应交营业税滞纳金：营业外支出48货款回笼、收款49承接业务46，继续使用固定资产清理营业外支出变价收款——收款凭证、支付运费——付款凭证结转损益——转账凭证50支付电话费——管理费用业务51-5551交通费——管理费用52办公楼电梯修理费——管理费用53长途电话费——管理费用54支付自来水费——按比例分配制壳、塑料、装配车间：制造费用机修车间：生产成本——辅助生产成本行政管理部门：管理费用款项已付讫55支付电费——按比例分配，规则同上注意：增值税部分可以抵扣，单独列为进项税额业务56-6056支付短期借款利息：预提部分（两个月）--应付利息本月部分——财务费用57支付长期借款利息：（注意明细项目）上两个月已计提利息——长期借款本月利息——在建工程58收到存款利息——冲减财务费用（借还是贷？）59同上，仅仅银行不同60归还短期借款（