国际贸易结算工具

.第十三章国际贸易结算现在是1页\一共有58页\编辑于星期五第二节国际贸易结算方式第一节国际贸易结算工具现在是2页\一共有58页\编辑于星期五学习目标掌握汇票、本票和支票的含义、内容和票据行为；掌握汇付和托收等方式的特点和业务流程；掌握信用证的概念、特点、种类、业务流程及风险防范；了解各种支付方式的结合使用。现在是3页\一共有58页\编辑于星期五一、汇票二、本票第一节国际贸易结算工具三、支票现在是4页\一共有58页\编辑于星期五一、汇票（draft/bill）（一）汇票的定义及当事人我国《票据法》对汇票作了如下的定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这一定义中体现了汇票的两个重要特点：1.汇票是出票人的书面命令2.汇票的付款命令是无条件的基本当事人出票人(drawer)、付款人(drawee/payer)、收款人(payee)现在是5页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）（二）汇票的基本内容1.标明“汇票”字样。“BILLOFEXCHANGE”"DRAFT"2.无条件的支付命令（unconditionalordertopay）英文中一般使用祈使句，如：“Paytotheorderof……”3.确定的金额为了防止涂改，汇票上不仅要记载确定的金额，而且文字的大写数字和小写数字必须同时记载，大小写不一致时，国外法律规定以大写为准，我国《票据法》规定视为无效票据。4.付款人姓名、商号及地址（drawee）；

付款人就是接受出票人的命令支付汇票金额的人，一般为出票人以外的当事人。付款人的姓名、商号及地址通常写在汇票的左下方。现在是6页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）5.收款人（payee）收款人是汇票最初的权利人，也是主债权人，必须明确记载收款人又称“汇票抬头”，通常有三种写法：①限制性抬头

表示汇票仅限于支付款项给收款人，不得转让。票据上一般标明Pay...only或者Pay...nottransferable②指示性抬头汇票经抬头人背书后，可以转让。Paytotheorderof...或者Payto...ororder③持票人或来人抬头付款人只认票不认人。标明Paybearer现在是7页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）6.付款期限（tenor)即付款到期日，是付款人履行付款义务的最迟日期。常见方法：①见票即付（atsight）:如未注明付款期限，视作即期汇票

②见票后**天付款（Payable**DaysAfterSight）③出票后**天付款（Payable**DaysAfterDate)④提单日后**天付款（Payable**DaysAfterBilloflading）⑤指定日期付款现在是8页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）7.出票人签字签章是出票人承担出票责任的表示，出票人一旦在汇票上签字，就确定了自己主债务人的地位。无出票人签章的汇票是无效的。8.出票日期和出票地点

9.付款地点付款地点是汇票上记载的支付汇票金额的地点。汇票上没有记载付款地点的，付款人的营业场所、住所或经常居住地就被视为付款地点。付款地点通常记载为最小的行政区域。现在是9页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）（三）汇票的种类1.根据出票人不同，汇票分为银行汇票和商业汇票银行汇票（bank'sdraft）：出票人和付款人都是银行。商业汇票(commercialdraft)：由工商企业或个人出具的汇票，受票人可以是工商企业、个人，也可以是银行。2.根据付款期限不同，分为即期汇票和远期汇票即期汇票(sightdraft)：见票即付远期汇票(timedraft,usancedraft)：定期付款汇票现在是10页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）3.根据是否附有商业单据，分为光票和跟单汇票光票（cleandraft）：又称净票或白票，是指付款人仅凭汇票付款，不得要求附带商业单据的汇票。跟单汇票(documentarydraft)：又称押汇汇票，是指附有货运单据的汇票。其付款是以附交货运单据，如提单、发票、保险单等单据为条件。4.根据承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票(commercialacceptancedraft)：是指由工商企业履行承兑手续的远期汇票，其出票人是工商企业或个人。银行承兑汇票(bank'sacceptancedraft)：是指由银行进行承兑的远期汇票，通常由进口方签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人，出票人成为从债务人。现在是11页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）（四）汇票的票据行为1.出票（todraw）出票是指出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为，是基本票据行为，是其他一切票据行为的基础。2.提示（presentation）提示是指持票人(holder)将汇票提交付款人，要求承兑和付款的行为。(提示因而可分为承兑提示和付款提示)3.承兑（acceptance）承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。现在是12页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）4.付款（payment）付款是汇票的承兑人或付款人向汇票的持票人支付汇票上所载金额款项的行为，也是结束债权债务关系的行为，汇票一经付款，票据关系即告解除，汇票也随之退出流通领域。5.转让和背书可转让的汇票包括指示性抬头和来人抬头汇票。背书是指汇票的持票人(背书人endorser)将收款的权利转让给他人的行为，汇票的受让人称为“被背书人”(endorsee)。背书的三种方式：限制性背书、空白背书和记名背书。现在是13页\一共有58页\编辑于星期五汇票（draft/bill）6.拒付与追索拒付又称退票，包括拒绝付款和拒绝承兑。拒付行为可以是实际的，也可以是推定的。追索是指一张合格的汇票经过转让后，在到期时遭到拒付，最后的持票人可以向其前手（背书人、出票人）要求追回票款的行为和权利。现在是14页\一共有58页\编辑于星期五二、本票（PromissoryNote）（一）本票的定义我国《票据法》对本票作了如下的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。（主债务人：出票人；主债权人：收款人）

（二）本票的基本内容表明“本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；出票人签章；收款人名称；出票日期。现在是15页\一共有58页\编辑于星期五本票（PromissoryNote）（三）本票的种类1.根据本票出票人不同，分为商业本票（可分为即期和远期）和银行本票（即期）2.根据本票抬头方式不同，分为记名式本票、指示式本票和无记名式本票3.根据本票付款期限的不同，分为即期本票和远期本票现在是16页\一共有58页\编辑于星期五本票（PromissoryNote）（四）本票与汇票的区别现在是17页\一共有58页\编辑于星期五三、支票（Cheque;Check）（一）支票的定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（出票人、付款人、收款人）

（二）支票的基本内容表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；出票日期；出票人签章；付款银行名称及地址；收款人或其指定人。现在是18页\一共有58页\编辑于星期五三、支票（Cheque;Check）现在是19页\一共有58页\编辑于星期五支票（Cheque;Check）（三）支票的种类1.按收款人抬头方式不同，分为记名式、指示式和来人式抬头2.

支票现金支票转账支票既可转账，也可提取现款未划线支票划线支票只能转账不得取现现在是20页\一共有58页\编辑于星期五支票（Cheque;Check）（四）支票的拒付和支付（五）支票的特点1.支票的出票人是银行存款客户，付款人是其开户行2.支票是即期的，无须承兑3.银行对支票可以保付4.出票人可以向付款银行发出办理支票止付手续的通知5.支票的主债务人是出票人6.支票只能开出一张现在是21页\一共有58页\编辑于星期五一、汇付二、托收第二节国际贸易结算方式三、信用证四、银行保函和保理五、备用信用证现在是22页\一共有58页\编辑于星期五一、汇付（一）汇付的定义汇付又称汇款，指付款人委托所在国银行，将款项以某种方式付给国外收款人的结算方式。（是典型的顺汇方式）（二）汇付方式的当事人1.汇款人汇款人是向银行缴款付费，委托银行将款项汇交给国外债权人或收款人的人。在进出口贸易中，通常是进口商、被索赔的出口商或者其他需要移交款项的人。2.汇出行汇出行是接受汇款人的委托，转托国外分行或代理行支付一定金额给指定收款人的银行。通常是汇款人所在地的银行。现在是23页\一共有58页\编辑于星期五汇付3.汇入行汇入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命令，解付一定金额给收款人的银行。通常是收款人所在地的银行。4.收款人收款人是汇款人指定的、收取款项的人，通常是出口商。现在是24页\一共有58页\编辑于星期五汇付（三）汇付方式的种类（银行发送支付指令方式不同）1.信汇（mailtransfer，M/T）是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给国外汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2.电汇（telegraphictransfer,T/T）是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication环球银行金融电讯协会）委托在另一国的分行或代理行，解付一定金额给收款人的一种汇款方式。现在是25页\一共有58页\编辑于星期五汇付汇款人汇入行汇出行收款人①②③④⑤⑥⑦资金①汇款人填写信、电汇申请书，交款付费；②汇出行向汇款人签发回单；③汇出行向汇入行发出电/信汇款通知；④汇入行通知收款人到银行取款；⑤收款人到汇入行取款并在收款人收据上签字；⑥汇入行向收款人付款；⑦汇入行将付讫借记通知书邮寄给汇出行现在是26页\一共有58页\编辑于星期五汇付3.票汇（remittancebybanker'sdemanddraft,D/D）是指汇款人（进口方）使用汇票、本票或者支票等支付工具将货款主动交付收款人（出口方）汇款人汇入行汇出行收款人①②④⑤⑥⑦③①汇款人向当地银行提交汇票申请书并交款付费；②汇出行签发银行即期汇票给汇款人；③汇款人将银行汇票转交给收款人；④汇出行签发汇款通知书给汇入行；⑤收款人凭银行汇票主动到汇入行取款；⑥汇入行核对通知书无误即付款给收款人；⑦汇入行将付讫借记通知书邮寄给汇出行现在是27页\一共有58页\编辑于星期五电汇、信汇、票汇的比较现在是28页\一共有58页\编辑于星期五电汇、信汇、票汇的比较现在是29页\一共有58页\编辑于星期五汇付（四）汇付方式的特点1.汇付属于商业信用，风险大2.资金负担不平衡3.费用低，手续简单（五）汇付在国际贸易中的应用在国际贸易实务中，以汇付方式结算买卖双方债权债务时，根据货款汇付和货物运送时间顺序的不同，汇款分为预付货款和货到付款两种类型。其中预付货款对卖方有利，货到付款对买方有利。现在是30页\一共有58页\编辑于星期五二、托收（一）托收的定义托收（collection）是债权人(出口商)开立汇票或连同相关的货运单据交给所在地银行，委托其通过国外的分支机构或代理行向债务人(进口商)收取款项的一种结算方式。（二）托收方式的当事人委托人付款人托收行代收行买卖关系委托代理关系委托代理关系没有关系提示行现在是31页\一共有58页\编辑于星期五托收（三）托收的种类在托收业务中银行处理的单据包括两类，一类是金融单据（financialdocuments），如汇票、本票、支票以及其他类似付款凭证；另一类是商业单据（commercialdocuments），包括发票、运输单据、保险单据以及其他不属于金融单据的凭证。托收方式根据涉及的单据性质分为光票托收和跟单托收两种。1.光票托收光票托收是对金融单据的托收，卖方仅凭开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项。（金额不大，一般用于收取合同尾款、佣金等小额款项）现在是32页\一共有58页\编辑于星期五托收2.跟单托收跟单托收是指委托人（出口人）在收取货款时，凭附有金融单据的商业票据或不附金融单据的商业票据的托收。按交付货运单据的条件不同，分为付款交单和承兑交单。（1）付款交单（D/P，Documentsagainstpayment）指代收行以进口商付款为条件向其交付货运单据的托收方式。根据付款时间的不同付款交单托收又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。但不论是即期还是远期，进口商都必须在付清货款后方能取得货运单据，即所谓的“付款赎单”。现在是33页\一共有58页\编辑于星期五托收（2）承兑交单（D/A，Documentsagainstacceptance）承兑交单托收是指出口方的交单以进口方的承兑为条件。即出口商发运货物后，开立远期汇票连同全套货运单据交银行托收，当代收行向进口商提示汇票和单据时，进口商对远期汇票进行合格承兑，代收行将全套货运单据交付进口商，待承兑汇票到期时银行再向进口商提示要求付款的托收方式。现在是34页\一共有58页\编辑于星期五三种跟单托收方式的比较举例：假定提示日是11月18日，如果是远期付款，则期限为一个月。提示日承兑日交单日付款日D/P即期D/P远期D/A

11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日12月18日12月18日11月18日11月18日11月18日12月18日现在是35页\一共有58页\编辑于星期五托收（四）托收的特点1.托收属于逆汇（资金与结算工具流向相反）2.托收的性质是商业信用3.风险承担不平衡卖方承担的风险远远大于买方，尤其在承兑交单（D/A）方式下，出口商可能遭受货款两空的损失。现在是36页\一共有58页\编辑于星期五三、信用证（一）信用证的定义信用证（L/C；letterofcredit）是银行(开证行)根据客户(开证申请人)的要求和指示，开立给第三者(受益人)的保证文件，保证当受益人在信用证规定的时间内交来符合信用证要求的全套单据时，由开证行或其指定的银行对受益人支付信用证规定的金额款项，或对受益人签发的符合信用证要求的汇票进行承兑及付款。简而言之，信用证是银行对受益人作出的有条件的付款约定或承诺。现在是37页\一共有58页\编辑于星期五信用证（二）信用证的主要内容1.信用证本身的说明性质（可撤销or不可撤销）；信用证的号码及开证日期、地点；受益人名称及地址；申请人名称及地址；信用证的金额；信用证的到期日与交单地点等2.关于汇票的说明3.关于基本单据的说明商业发票、运输单据、保险单据等4.关于附属单据的说明5.关于货物的说明现在是38页\一共有58页\编辑于星期五信用证6.关于运输的说明货物的起运地、目的地、运输方式、运输期限、能否分批装运及转运。7.对其他事项的说明开证行对议付行的指示条款；开证行、保兑行负责条款；开证行名称及有权签字人签字；其它特别条款；遵守UCP600的声明等。（三）信用证的当事人开证申请人、开证行、通知行、受益人、议付行、付款行(保兑行、转让行、偿付行)现在是39页\一共有58页\编辑于星期五信用证（四）信用证的特点1.信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任2.信用证是一种独立自足的文件，它不依附于贸易合同（独立性、自足性）3.信用证业务只处理单据，不涉及具体商品或劳务（单据化）概括起来，信用证支付方式的特点是“一个原则”，“两个只凭”“一个原则”：指严格符合原则——“单证一致，单单一致”“两个只凭”：只凭信用证办事，不受买卖合同约束；只凭有关单据办事，不管货物的真实情况。现在是40页\一共有58页\编辑于星期五案例国内某出口公司收到日本开来的不可撤销跟单信用证。信用证规定：L/C金额为600000美元，根据发票金额75%的货款即期支付，25%的货款在货到后60天支付。在规定期限内出口公司向议付行交单，单证相符，议付行向开证行提交单据。该单据到开证行后，开证行即付75%货款，即450000美元，但货到60天时，开证行电称因开证申请货物品质欠佳而拒绝支付25%的余款。开证行这样做对吗？为什么？开证行这样做不对。因为信用证的特点包括：L/C是银行信用、是一项独立文件、是一种单据买卖业务。即在信用证方式下，受益人提交的单据符合单单一致、单证一致的规定时，开证行必须付款。故案例中的开证行不可因为货物品质问题而拒绝向受益人支付余款。现在是41页\一共有58页\编辑于星期五信用证（五）信用证的一般流程开证申请人开证行/付款行通知行/议付行受益人偿付行保兑行①②③④⑤⑥⑦⑧⑨①订立合同②申请开证③开立信用证④通知⑤审证交单⑥议付⑦寄单索偿⑧偿付⑨付款赎单现在是42页\一共有58页\编辑于星期五信用证（六）信用证的种类1.根据信用证附带的附属单据，分为跟单信用证和光票信用证跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据（货运单据）付款、承兑或议付的信用证。光票信用证是指受益人在收取货款时只需开具汇票，开证行仅凭不附带单据（货运单据）的汇票付款的信用证。2.根据信用证是否得到保兑，分为保兑信用证和不保兑信用证保兑是指一家银行开立的信用证，由另一家银行加以保证兑付。保兑行和开证行一样对受益人承担首要的和独立的付款责任。（双重保险）现在是43页\一共有58页\编辑于星期五案例我出口企业收到国外开来的信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并加保兑，我国出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，突然接到该外资银行通知，由于开证银行已宣布破产，该行不承担对该信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托，向买方直接收取货款，对此，我方应如何处理？我方应坚持由保兑行支付货款。保兑信用证中保兑行与开证行一样，都承担第一性付款责任。本案例中，我方收到的信用证已经保兑，即使开证行倒闭，只要我方（受益人）按期提交符合信用证要求的单据，保兑行就必须履行付款责任。故我方应向保兑行索取货款。现在是44页\一共有58页\编辑于星期五信用证3.根据信用证的可撤销性，分为不可撤销信用证和可撤销信用证可撤销信用证是指开证行对其开出的信用证，无须事先征得有关当事人的同意就可以随时修改或撤销的信用证。不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证有关当事人同意，开证行不得单方面撤销或修改的信用证。4.根据付款期限的不同，分为即期信用证和远期信用证5.根据信用证的可转让性，分为可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证指经出口商请求、进口商同意，由开证行在L/C上注明“可转让”字样，即授权受益人可将L/C所列金额的全部或部分转让给出口方以外的第三方，使其有权使用转让后的L/C。现在是45页\一共有58页\编辑于星期五信用证6.背对背信用证又称转开信用证，指原证的受益人以原证为担保，要求银行以第三人为受益人另行开立一张与原证内容相似的新的信用证。7.对开信用证对开信用证是指交易的双方各自以对方为受益人开出的信用证。8.循环信用证循环信用证是指信用证被受益人利用后能够重新恢复原金额再使用，周而复始，直到规定次数或总金额用完为止。实际业务背景：一方面，目前各银行在开立L/C时都会要求申请人存放至少50%的押金（甚至100%），因此给进口商带来较大的资金压力；另一方面每次开证都要付开证费（一般为0.15%）。现在是46页\一共有58页\编辑于星期五现在是47页\一共有58页\编辑于星期五信用证9.议付信用证议付信用证是指被授权进行议付的银行购买受益人提交的汇票或（和）单据的信用证。按是否限制议付银行，分为公开议付信用