学校财务管理制度汇编

会计人员岗位责任制度一、会计人员必需遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度1．会计人员必需持上岗证。2．定期参与财政部门规定的业务培训，不断提高自身素养技能。二、依据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册1．设立总帐和明细帐，帐册屝业必需填写完整。2．帐簿登记必需做到摘要清晰、数字精确、登记刚好。三、会计核算必需合法、真实、正确、完整1．对原始凭证审核和监督如不符合规定，马上退回重新更正。2．各种往来款项刚好清理结算，不长期挂帐。3．月末结帐和年终清理按规定办理，不能提前结帐。4．依据上级财政机关的要求，仔细做好年终清理和决算工作。5．全部报表做到数字真实、计算精确、摘要清晰、内容完整、口径一样，做到帐帐、帐证、报表一样、编报刚好。四、加强对固定资产的管理，确保国有资产不流失1．按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。2．对固定资产购入、运用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。五、参与资金统筹，合理支配资金用途1．会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行状况。2．加强财务管理，提高资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。3．加强事前监督，提出合理性的建议和措施，确保教化经费落到实处。内部牵制制度1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。2、会计常常进行库存现金抽查，监督现金合理运用。3、空白支票、收据、各类银行票据由专人保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白票据有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。5、财产保管员负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度。6、会计驾驭银行存款总帐，限制出纳人员的存款收付业务，会计驾驭固定资产总金额，限制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约、相互核对，提高会计工作的质量。稽核制度为确保国有资产不流失，管好、用好货币资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担当，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行全面检查和审核，拟订以下制度：一、组织形式与分工：学校执行统一领导，分级管理，分管财务的校领导具有领导责任；财务主管人员负责详细工作。二、职责：分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度，把好资金收支关。三、稽核工作的职责：（一）、出纳人员的职责：1.对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严峻违法的原始凭证不予受理，同时应刚好向单位领导报告。2.严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分刚好存入银行。按时核对银行余额，并做好银行余额调整表。（二）、会计人员的职责：1.对出纳工作的各个环节进行审核。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正；对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支，应当制止、订正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予受理。2.做好会计核算工作，在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上，应当依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。3.定期编制财务报告，合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。4.做好对帐工作。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。（三）.稽核人员职责：1．审核预算和决算的支配指标项目是否齐全，编制依据是否牢靠，有关计算是否正确，各项支配是否达标，审核之后提出建议或看法，以便修改和完善预示和决算。2．审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规规章制度的规定。如发觉问题，应刚好指出并实行切实措施加以制止和订正。3．审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、精确、完善，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度要求。4．审核各项财产物资的增减变动和结存状况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查实帐物不符的缘由。5．稽核人员依据本单位的实际状况，可分别采纳全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。财务收支审批制度加强财务管理，节约开支，提高资金的运用效益，用较少的钱办较多的事，更好地为教化事业服务，特制定本制度。1、学校全部的支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销，全部的收入和支出必需纳入财务怅统一管理运用，不准私设帐外“小金库”。2、学校收入由会计制票，出纳收款，全部开出的收据必需盖有单位财务专用章和会计、出纳人员私章。3、费用报销必需运用正式收据，严禁白条列支。4、费用报销单据上必需写清事由、经手人，购物还应由验收人签字后，先交稽核审核，再交单位法人代表审批签字，最终由出纳付款。5、严禁以领做支，以转做支，做到收有凭，付有据。如弄虚作假，虚列支出，按有关法规处理。财产清查制度1、依据本校财产物资管理实施细则，财产清查的范围为：专用设备、一般设备、教学仪器、图书、低值易耗用品。2、财产清查由学校校产管理领导小组组织，校产管理员与各室专管员详细实施，学校会计帮助进行。3、专用设备、一般设备、教学仪器、图书每学期末清查核对。一般在学期结束前一个月内进行，低值易耗用品每月核对各室的记录，期末清查核点。4、清查方法：①抽查：在学期中不定期进行；每学期至少进行一次。②全面检查：一般在学期末及年终进行。清查后做好财产清查登记表。5、清查中发觉的财产盘盈盘亏，按有关规定进行财务处理，刚好调整帐簿记录。盘亏的财产应查明缘由，如因管理不善或运用不当造成的，将追究有关人员责任。6、每学期各处室财产管理进行评比。对管理规范，帐、物、卡清晰，仔细负责，成果突出的处室和个人进行嘉奖。7、仓库、医务室、食堂等参照上述执行。学校内部财务管理制度1．仔细贯彻执行《会计法》，编制学校财务核算，合理运用经费。2．严格按国家有关法律和政策规定，依法收取各项收入。全部收入刚好解缴财政专户。3．严格限制学校开支，统筹支配经费。对教学设备、办公用品的选购 ，要依据支配，精打细算，从严驾驭。每年年初制定用款支配，年中检查调整，年末进行用款支配分析并总结制度执行状况。4．学校物资的选购 ，要货比三家，保证质量，力求物美价廉。行政经费不得私借，如为学校购物确需借款，需经校长同意，并刚好结算。5．学校经费的运用，坚持执行“一支笔”审批和主办会计负责制度，三百元以内由校长审批；三百元以上由总校长审批。