金融企业会计期末考试参考资料

国开2045《金融企业会计》期末考试题库

1、A公司向外省B公司销售货物，货款4万元.A公司如果想一手交钱一手

交货,适当的结算方式是（）。-＞B.银行汇票

2、A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是（）。一＞D.

汇兑

3、（）会计科目用以记载商业银行的债务和责任。一＞C.负债类

4、（）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉

及的范围提供了基础。-＞C.会计主体

5、（）可以有贴现行为。-＞D.商业汇票

6、（）原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。-＞D.谨慎

性

7、（短期投资跌价准备）不在营业外支出中列支一＞

8、（负债类）会计科目用以记载商业银行的债务和责任一＞

9、（谨慎性）原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用一》

10、（质押背书）属于非转让背书一〉

11、《票据法》规定，失票人应当在通知挂失止付后（）日内，依法向人民

法院申请公示催告一＞C.3

12、按现行制度规定，商业银行的会计科目（）。一＞B.由商业银行总行制定

13、按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（）实行差额提取贷款损失

准备。—＞A.1%

14、办理现金付出业务应坚持（）。-＞A.先记账后付款

15、本年度内，发现以前传票金额填错，账簿随之记错，应重新填制（借、

贷方红字传票）将错误金额全部冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记

入账一＞

16、持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，

称为（）。一＞B.票据追索权

17、到期日固定、回收金额，且企业有明确意图和能力持有至到期非衍生金

融资产是一＞持有至到期投资

18、持有至到期投资后续计量应采用的计量属性是（）。一＞C.摊余成本

19、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额（），且企业有明确意图和

能力持有至到期的非衍生金融资产。一〉D.固定或可确定

20、次日或以后发现的当年的账务差错，可采用（）。->B.红蓝宇冲正法

21、从净利润中计提的，作为利润分配提取的准备金是（一般准备）。->

22、存放系统内款项科目的性质是（）。一>B.资产类

23、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。存款人的工资、

奖金等现金的支取只能通过本账户办理。->D.基本存款账户

24、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。一〉A.基本存款账户

来办理

25、存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为（）。一〉B.基本

账户

26、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，

是（专用存款账户）。->

27、存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称

为（）。一>C.专用账户

28、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在

同一地点的附属核算单位开立的账户是（）。一>B.一般存款账户

29、贷款结息日，借款单位不能支付利息时，银行的会计分录为（）。->B.

借：应收利息贷：利息收人

30、贷款结息时，借款单位还款付息时的会计分录为（B.借：应收利息贷:

利息收入）。->

31、贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为（）。一>C.借：应

收利息

32、贷款结息时，借款单位元款支付利息时的会计分录为（）。一〉B.借：应

收利息贷：利息收入贷：利息收入

33、贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（先收回本金，本金

全部收取后的还款部分、确认为利息收人）。->

34、单位活期存款计息方法可采用（）。一>B.积数法

35、单位活期存款结息日是（）。一〉A.每季末月20日

36、单位通知存款按（支取日）挂牌公告的通知存款利率计息一＞

37、当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（）科目单独核算。一＞C.呆

滞贷款

38、当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（），由电脑系统自动

转人逾期贷款科目。-＞B.次日

39、定期储蓄存款提前支取按（）计算利息。-＞C.活期存款利率

40、短期投资持有期间获得的现金股利或利息（作为初始投资成本的收回）。

—＞

41、对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有

报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为（）。一＞A.长期股权投资

42、对委托存款计息基数为（委托存款余额与委托贷款余额的轧差数）。-＞

43、对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的

地区支付密码错误的支票，按照（C.支票面额的5%但不低于1000元D.支票面

额的3%但不低于1000元）处以罚款一〉

44、对于自行开发的无形资产，能够计人无形资产价值的支出有（）。-＞C.

注册费

45、发生了现金付出业务应坚持（）。~〉A.先记账后付款

46、法定盈余公积按照（税后利润10%）提取一＞

47、法定盈余公积达到注册资本的（）时，可不再提取。一〉D.50%

48、凡是符合开户要求者，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。

开立基本账户的单位，必须是（）。~〉B.独立核算的单位

49、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（）天没有收回的贷款。一＞C.9O

50、费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是

负债的减少

51、负债是指过去的交易或事项形成的（）义务，履行该义务会导致经济利

益流出企业一＞C.现时

52、负债是指过去的交易或事项形成的（现时）义务，履行该义务会导致经

济利益流出企业一＞

53、个人活期存款的计息时间是（）。-＞B.上季末月21日至本季末月20日

54、各科目总账的发生额应于每天营业终了根据（科目日结单借贷方发生额

合计）填列一>

55、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（备付金存款账户）。

—>

56、固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，

使用年限超过（）且单位价值在规定标准以上的有形资产。一》A.1年

57、关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是（）。一>C.罚息=逾期贷款本金

X罚息利率X逾期时间

58、会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，

这是依据于（谨填性）会计原则。一》

59、会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求

称为（）。—>C.明晰性

60、活期储蓄存款科目的借方发生额对银行来说，表示（）。一>D.负债的减

少

61、活期存款和定期存款的划分是按照（）。一>C.存款的期限

62、活期存款科目的借方发生额表示（）。->D.负债的减少

63、货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算、反映经济活动

情况。其假定（币值不变）*0901—>

64、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕

只有（联行往账和已核对联行来账）科目有余额一>

65、计提固定资产折旧应当在（其他营业支出）科目中列支一>

66、计息余额表编制的依据是（）。一>D.当日各计息账户日终余额

67、计息余额表的坟制依据是各计息科目分户账。每日营业终了根据分户账

最后余额表填列。当日未发生收付的账户（根据上一日的最后余额填列）。->

68、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工

作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（）。->C.委托收款

69、假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在

可以预见的将来不会破产，这样的假设称为（）。->A.持续经营

70、将应计贷款转人非应计贷款科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过

()o->B.90天

71、交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动记人的科

目是O。—〉D.资本公积

72、借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据（）。一〉C.所属分户

账借方、贷方余额分别加总后填人

73、借记存放中央银行准备金为（资产的增加）。-->

74、借款单位支付利息时的会计分录为（）。一>A.借：活期存款贷z利息收

入

75、金融企业代理证券发行单位发行证券，如果在发行期内金融企业代理发

行的证券未全部售出，则剩余部分由金融企业购入。这种代理发行方式属于（余

额承购包销方式）。->

76、经营性租入的固定资产（不作为固定资产核算）。->

77、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之

和作为初始确认金额，支付的价款中包含的.到付息期但尚未领取的债券利息，

应单独确认为（）。一>c.应收利息

78、可供出售金融资产在资产负债表日，应当以公允价值计量，公允价值的

变动直接计人（）。一〉B.所有者权益

79、客户存入现金到某商业银行，表明某商业银行（）。一》A.资产和负债同

时增加

80、客户在银行存入500元人民币活期存款，对银行来说，反映为（资产与

负债同时增加）。—>

81、利润表是反映金融企业一定（）的经营成果的会计报表。一〉A.会计期

间

82、利润分配科目的未分配利润账户的年末余额反映的是（历年积存的未分

配利润）。->

83、买人外汇时外汇买卖科目应（人民币金额记借方，外币金额记贷方）。-

->

84、明细核算账务系统的构成是（分户账、登记簿、余额表、现金收付日记

簿）。一>

85、某单位签发转账支票一张面额18000元，经银行审查，出票人账户资金

不足支付应计算罚款（1000元）。->

86、某金融企业对H企业的投资本会计年度发生净亏损，金融企业应分担10

万元，损益调整账户期初借方余额10万元，金融企业对本会计年度应分担的净

亏损的处理（冲减损益调整账户10万元）。->

87、某金融企业同时对几个单位投资，对以下几个被投资单位的投资应采用

权益法核算的是（对G企业投资占该企业有表决权资本的22%但G企业董事会

中有2名董事及总经理均为该金融企业派出）。->

88、某客户签发金额为10000元的空头转账支票，银行应处以。的罚款。

—>D.1000元

89、某客户现金存入商业银行一笔货款，为客户存其存款户内，表明某商业

银行（）。->A.资产和负债同时增加

90、某项短期投资账面投资成本100000元，已计提跌价准备5000元，本期

末按市价计算应为108000,应冲回跌价准备（5000元）。—>

91、票据的取得必须给付对价，下列取得的票据不受给付对价限制的是（因

继承而取得的票据）。->

92、票据债务人以外的人为担保票据债务的履行，在票据上所做的表示愿意

与被保证人负相同责任的票据行为称为（保证）。->

93、企业持有该金融资产期间取得的现金股利，应当在现金股利宣告发放日

确认并计入）科目。->C.公允价值变动损益

94、企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动,

这种会计质量要求称为（）。->B.客观性

95、企业取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的巳宣告但尚未

发放的现金股利或利润，应计入（）。->C.应收股利

96、企业以赚取差价为目的从二级市场上购入的股票，应当划分为（）o->A.

交易性金融资产

97、企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经

济利益的总流人，称为（）。~〉B.营业收入

98、企业支取工资、奖金等现金通过（基有存款账户）办理一>

99、强调会计信息的（），就是要求企业会计信息要满足技资者、债权人等

利益相关者进行经济决策的需要。--〉C.相关性

100、取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为（）。-

->B.交易性金融资产

101、全额承购包销的代理发行证券业务损益在（证券发行）科目中反映一>

102、确立会计核算范围所依据的会计基本假设是（会计主体）。->

103、人民银行对商业银拧的法定存联准备金按（法人）考核一〉

104、商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（将汇票

退回持票人开户行转交持票人）。->

105、商业汇票的付款期限是（）o->C6个月

106、商业银行办理现金付出必须按（）程序处理。一〉B.先记账，后付款

107、商业银行办理现金收入必须按（）程序处理。一>A.先收款，后记账

108、商业银行是支付结算的（）。->B.中介机构

109、商业银行向人民银行支取现金的会计分录为（借：现金，贷:存放中

央银行准备金）。->

110、商业银行向中央银行借款时，（）“存放中央银行款项“科目。—>A.

商业银行应借记

111、商业银行应按（）计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷

款余额的（）。一〉B.季度现

112、省华联商厦本计息期存款计息积数88602300元，本月一笔转账贷方传

票1000元记账串户，串人该单位存款账户，该笔错账本月5日发生，本月10日

发现并调整。计算累计计息积数时应（调减5000元）。->

113、市场价值（投资者账面价值；购建成本）。->

114、收款人根据购销合同发贷后，委托银行向同城或异地付款人收取款项，

由付款人向银行承认付款的结算方式是（）。一〉D.委托收款

115、收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，称之为（委托收款）。

—>

116、所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为

（）的余额。->D.资产减去负债

117、贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据

转让给银行，银行按票面额扣除（从贴现日至汇票到期日的利息）后，以其差额

付给收款人的一种信用活动一>

118、贴现属于商业银行的（资产业务）。一》119、投资者投入的固定资产按

（投资各方确认的价值）作为入账价值一>

120、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的（按出资当日汇率折算）。-

->

12K投资者以实物、无形资产等非现金资产投人的资本，应按（投资各方

确认的价值）作为实收资本入账。~>

122、外汇买卖科目的外汇余额在贷方，人民币余额在借方，表示（买入外

汇大于卖出外汇）。->

123、为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，

应计人（）。一〉B.固定资产成本

124、为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，

应计入（固定资产成本）。->

125、我国外汇汇率的标价方法是（直接标价法）。->

126、无形资产应当自（）起在预计的使用年限内分期平均摊销。一〉A.取得

当月

127、无形资产应当自（取得当月）起在预计的使用年限内分期平均摊销一》

128、下列不属于从税后利润中提取的项目是（资本公积）。->

129、下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是（）。->A.

向居民个人发放住房贷款50Q万元

130、下列各项，（转让无形资产使用权）不计入营业外收入一>

131、下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有（中央预算

收入）。一>

132、下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收人的是（）。一>A.贷款

利息收人

133、下列关于托收承付结算金额起点的说法中正确的是（）。一>B.1万元

134、下列关于委托收款结算金额起点的说法中正确的是（）。->D.无结算

金额起点

135、下列关于资金存欠清偿的表述正确的是（采取汇差清偿的，系将联行

往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算）。->

136、下列核算体现会计谨慎性原则的是（）。一>C.计提贷款损失准备金

137、下列经济业务中，引起银行资产和负债总额同时增加的业务是（）。-

->B.银行向企业发放贷款800万元

138、下列经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是（）。->A.

向居民个人发放住房贷款20万元

139、下列可以背书转让的银行汇票是（出票金额150000元，实际结算金额

148000元）。一>

140、下列情况中，应当全额计提无形资产减值准备的是（市价大幅下跌，

种种迹象表明不会再恢复）。->

141、下列税、费计算后，应在其他应付款科目列账的是（教育费附加）。-

->

142、下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有（归还再

贷款）。一>

143、下列应当确认为收人的是（手续费收入）。—>

144、下列属于非应计贷款的是（贷款本金逾期90天）。->

145、现金科目的借方发生额为（资产的增加）。->

146、现金科目日结单的贷方发生额根据（现金科目贷方传票加计合计）填

列一>

147、现金收付日记薄的合计数，必须与（现金科目总账借方、贷方发生额）

核对相特一〉

148、现金支票的收款人只能向支票的（）提示付款。一>D.付款人

149、需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（资

产负债共同类）。->

150、以取得资产时实际发生的成本作为入账价值，在处置前保持其人账价

值不变遵循（历史成本）会计原则一>

15K以下不属于金融企业长期资产的是（资本公积）。->

152、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（）。->D.实际结算金额

153、以下不属于实收资本核算内容的是（接受非现金资产捐赠）。->

154、因借款或其他结算需要，在基本账户开户行以外的银行开立的账户，

称之为（一般账户）。->

155、银行承兑汇票的付款人是（）。->D.承兑银行

156、银行承兑汇票的付款人是（承兑银行）。->

157、银行汇票背书转让的，其金额（以不超过出票金额的实际结算金额为

准）。—>

158、银行汇票超过提示付款期限的，代理付款人（不予受理）。->

159、银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（）。->D.

不予受理

160、银行汇票的提示付款期限为（）0一〉B.1个月

161、银行汇票的提示付款期限为一个月，自（）算起。一〉B.出票日

162、银行汇票的提示付款期限自（）起1个月。一〉B.出票日

163、银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（）科目

->B.应收利息

164、银行会计用来记载经济业务、办理资金收付、明确经济责任的主要工

具是（）。->B.会计凭证

165、银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额元条件支付给收款人或

者持票人的票据是（）。一>B.银行汇票

166、银行签发现金银行汇票要求（）。->D.收款人和申请人均为个人

167、营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为

（）o一）C.利润总额

168、营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为

（）。一>D.净利润

169、用双倍余额递减法计提折旧的，应当在（折旧年限到期以前的2年内），

将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销一》

170、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（）。->B.商业承兑汇票

17K逾期贷款是指到期应收而未能收回的贷款。逾期（含展期后逾期）（）

天以内的不良贷款，列为催收贷款。->B.9O

172、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（）请求

付款。—>C.出票人

173、在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为（）。->C.

外汇买卖

174、在存在不确定性因素的情况下，不高估资产或收益，不低估负债或费

用，原则称（谨慎性原则）。->

175、在分散逐笔对账的联行往来办法中，收报行收到对账表核对报单后，

转账正确的是（核对的贷方报单，贷记联行来账的借方户）。->

176、在权益法下，投资企业处置长期股权投资时，对于资本公积一一其他

资本公积科目的金额应该结转到（）科目。一>C.投资收益

177、支票出票人的签章应为（）。->D.预留银行签章

178、支票的（收款人名称和金额）可以由出票人补记，未补记前不得背书

转让。一>

179、支票的提示付款期限为（）o一〉B.10天

180、支票的提示付款期自出票日起（）天。~〉B.10

181、中民期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。~〉B.一年

182、逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（）。->D.丁种账

183、属于当期经实现的收人和经发生的费用，不论款项是否收付，都应作

为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（）。一〉B.权责发生制

184、资产负债表是反映金融企业一定（）的经营状况的会计报表。->D.特

定日期

185、资产是指（）形成并由企业拥有或控制的资源。一>B.过去的交易或事

项

186、资产应当能够给企业带来经挤利益并且是（过去的交易、事项形成并

由企业拥有或控制的经济资源）。->

多选

1、（持有该金融资产的期限不确定；发生市场利率变化，将出售该资产；随

时准备出售该资产；该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿）

表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。一＞

2、表内科目按性质可分为一＞（A.资产类科目B.负债类科目C.资产负

债共同类科目D.所有者权益类科目E.损益类科目）

3、表外科目主要用于反映（或有事项；委托代理事项；备查登记事项）。-

-＞

4、不计提折旧固定资产（房屋建筑物；以经营租赁方式租人固定资产；已

提足折旧仍继续使用的固定资产）。-＞

5、长期待摊费用包括（）。一＞（A.大修理支出B.租入固定资产改良支出C.

摊销期在1年以上的其他待摊费用E.开办费）

6、长期债券投资溢折价摊销的方法有（直线摊销；实际利率法摊销）。-＞

7、出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指（）。一》（C.双人守库D.双

人押运E.双人管库）

8、储蓄存款原则包括（）。—XA.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为储

户保密）

9、处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有（）。一》（A.长

期股权投资账面余额不足B.长期股权技资减值准备C.取得的转让价款D.权益法

下计入所有者权益的金额E.己宣告尚未发放的现金股利）

10、存款利息的计算公式为：利息=（）。一＞（A.本金义存期X利率B.积数X

利率）

11、贷款按发放条件可分为（）。一〉（A.信用贷款B.担保贷款D.票据贴现）

12、贷款按照发放期限的不同可分为（）。一＞（&短期贷款C.中期贷款D.长

期贷款）

13、贷款按照是否具有政策性分为（）。一＞（A.商业性贷款B.政策性贷款）

14、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为（rsquo;）。一＞（D.自

营贷款E.委托贷款）

15、贷款发生逾期，其核算方法正确的是（转入逾期贷款科目或账户；采用

红蓝字同方向转账法处理账务；贷款借据在贷款全部归还前继续保存；按合同利

率加收一定比例计算逾期贷款利息）。-＞

16、贷款可以计贷款损失准备的有（银行卡透支；银行承兑汇票垫款及担保

垫款；拆出资金；票据贴现）。->

17、贷款利息计算按结息期不同，分为（）。一>（A.定期结息本随利清D.利

随本清）

18、贷款损失准备包括（）。—>（A.一般准备B.专项准备D.特种准备）

19、贷款损失准备包括（）。一〉（B.专项准备C.一般准备E.特种准备）

20、单位存款账户按用途可分为（）。-XA.基本账户B.一般账户C.临时账

户D.专用账户）

21、单位中可以作为会计主体的有（独立核算单位；法人企业；事业单位;

个体户；企业集）。—>

22、担保贷款按保证方式可分为（）。一>（A.保证贷款B.抵押贷款C.质押贷

款）

23、定期储蓄存款根据存取本息形式不同，可分为（）。一>（A.整存整取B.

零存整取C.存本取息D.整存零取）

24、定期储蓄存款可分（整存整取储蓄存款；零存整取储蓄存款；存本取息

储蓄存款；整存零取储蓄存款）。->

25、定期储蓄存款主要分为（）。一>（A.定活两便储蓄存款B.整存整取定期

储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款D.存本取息定期储蓄存款E.整存零取定期储

蓄存款）

26、对于贷款应收利息的几种说法正确的是（自结息日起，逾期90天（含

90天）以内应收未收利息，应计入损益；自结息日起，逾期90天（不含90天）

以上的应收未收利息，不再计入损益；对已经纳入损益应收未收利息，逾期超过

90天（不含90天）以后仍未收回的，要相应冲减利息收人并计入表外科目）。-

->

27、对租入固定资产改良支出的摊销，可借记（）科目。一>（A.营业费用E.

管理费用）

28、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致（）的经济利益总流出一》（B.

资产减少C.所有者权益减少D.与向所有者分配利润无关）

29、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致（）的经济利益总流出。-

-XC.所有者权益减少D.与向所有者分配利润无关）

30、根据《企业会计准则》，以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融

资产包括（）。一>（A.交易性金融资产B.直接指定）

31、固定资产计提折旧的方法包括（）。一>（A.平均年限法B.工作量法C.双

倍余额递减法D.年数总和法）

32、固定资产加速折旧法有（年数总和法；双倍余额递减法）。->

33、固定资产修理费用的核算主要有（直接计入当期成本；采用先提后用方

法；采用待摊方法）。->

34、固定资产中不计提折旧（单独人账土地；以融资租赁方式租出固定资产；

以经营租赁方式租入固定资产）。->

35、关于代保管业务下列表述正确的是（通过代保管有价值品表外科目核算;

可以提前领取；提前领取代保管品不需要退手续费；超过保管期领取代保管品的

另加手续费）。—>

36、关于信用卡的善意透支，应遵守的规定是（单位卡每笔透支额以5万元

为上限;透支部分按月计收单利，按日息5permil;；透支期限最长不超过60天）。

—>

37、会计凭证传递应遵循的原则（先外后内；先急后缓；凭证通过邮局或金

融企业内部传递；除有关业务另有规定外，不得交给客户代为传递）。->

38、会计信息的客观性主要包括（）两方面含义。一》（B.真实性C.可靠性）

39、会计信息的客观性主要包括（真实性；可靠性）两方面含义一>

40、计提贷款损失准备的资产包括（）。一>（A.抵押贷款B.质押贷款C.银行

卡透支D.银行承兑汇票垫款）

41、交换的下列票据，应收款的是（交换提出的借方票据；交换提人的贷方

票据；缴存存款准备金票据）。-->

42、借贷记账法以（有借必有贷；借贷必相等）为记账规则一>

43、金融企业的财务会计报告由。组成。~>（B.会计报表C.会计报表附注

D.财务情况说明书）

44、金融企业的会计报表主要包括（）。一》（B.现金流量表C.利润表E.资产

负债表）

45、金融企业的会计报表主要包括（）。一>（B.资产负债表C.利润表D.现金

流量表）

46、金融企业往来收人科目核算内容（存放同业款项利收；拆放同业资金的

利收；下级行上缴管理费收入）。-＞

47、金融资产是指企业持有的（）。一＞（A.现金B.权益工具投资D.从其他单

位收取现金或其他金融资产的权利）

48、进行票据追索应具备的条件包括（）。一＞（A.票据到期被拒绝付款或者

在到期前被拒绝承兑B.在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的C.在票据

到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的）

49、可以背书的票据包括（）。一〉（A.转账支票B.银行汇票C.银行本票）

50、可以挂失的票据有（）。一》（A.承兑的商业汇票B.支票C.填明现金”字

样和代理付款人的银行汇票D.填明现金”字样的银行本票）

51、可以挂失的票据有（转帐支票；转帐银行本票）。-＞

52、可以挂失止付的票据包括（）。一＞（A.己承兑的商业汇票B.支票〈）

53、可以计人当期损益的有（）。一》（B.同一控制下的企业合并，合并方为

进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、

评估费用、法律服务费用C.长期股权投资采用成本法核算，投资企业按被技资

单位宣告分派的利润或现金股利确认的应享有的份额（投资后产生的累）

54、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（）。一＞（B.营业

利润D.利润总额E.净利润）

55、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（营业利润；利润

总额；净利润）。-＞

56、列会计科目中用于直接往来分散逐笔对账联行往来并且为轧差反映余额

的是（联行往账；联行来账；已核对联行来账）。-＞

57、明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括（）。一＞（A.余额表B.

现金收付日记簿D.登记簿E.分户账）

58、明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括（）。一》（B.分户账C.

余额表D.登记簿E.现金收付日记簿）

59、能够列人商业银行成本费用的有（利息支出；金融机构往来支出）。一〉

60、年度决算日的主要工作包括（）。一＞（A.处理当日账务B.计算结转外汇

买卖损益C.结转全年损益D.分配本年利润E.办理新旧账结转1）

61、年终决算的准备工作主要包括（）。一》（A.清理资金B.清理账务C.清理

财产物资D.核实收支E.试算平衡）

62、票据包括（）。一〉（A.支票C.本票E.汇票）

63、票据包括（）。一〉（B.支票C.本票D.汇票）

64、票据的功能包括（）。—＞（A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资

功能）

65、票据的功能包括（）o一＞（A.信用功能B.支付功能C.抵押功能D.融资

功能E.结算功能）

66、票据债务人可以对下列（）人拒绝付款。一＞（A.不履行约定义务的与自

己有直接债权债务关系的持票人C.以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票

人D.恶意取得票据的持票人E.因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票

人）

67、企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账面价值发生

增减变动的有（）。一＞（A.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投

资单位可辨认净资产公允价值的份额B.计提长期股权投资减值准备C.被投资单

位资本公积发生变化）

68、签发支票必须记载的事项有（）。一＞（A.表明“支票”字样B.付款人名

称C.出票日期和出票人签章D.无条件支付的委托E.确定的金额）

69、商业银行的成本费用包括（利息支出手续费支出汇兑损失）

70、商业银行的会计要素包括（）。-XA.资产B.负债C.所有者权益D.收

入E.费用F.利润）

71、商业银行的所有者权益包括（）。一＞（A.实收资本B.资本公积C.盈余公

积E.未分配利润）

72、商业银行的营业外收人主要包括（）。一＞（A.罚款收人B.处置固定资产

净收益C.固定资产盘盈收人）

73、商业银行的主要负债业务包括（各项存款；向中央银行借款；各项应付

款）。一〉

74、商业银行的资产按流动性分为（）。一〉（B.流动资产C.长期资产）

75、商业银行会计工作的任务主要是（正确组织会计核算；依法实施会计监

督；真实提供会计信息）。-＞

76、商业银行会计核算的基本前提包括O。一》（A.会计主体B.持续经营C.

会计期间D.货币计量E.权责发生制）

77、商业银行会计核算六相符是指（账账相符；账款、账表相符；账据、账

实相符；内外账务相符）。一＞

78、商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用（）等专门会计方法，对

商业银行经营活动进行核算与监督。一＞（A.确认B.计量C.记录D.报告）

79、商业银行会计要素包括（资产、负债；收人、费用；利润；所有者权益）。

—＞

80、商业银行可以经营的业务有（）BD从事同业一》（A.吸收公众存款B.发

放贷款C.办理国内外结算D.拆借E.买卖、代理买卖外汇）

81、商业银行可以经营的业务有（）。一＞（A.办理国内外结算B.发放贷款C.

买卖、代理买卖外汇D.从事同业拆借E.吸收公众存款）

82、商业银行取得抵债资产的人账价值包括（抵债部分的本金；抵债部分的

利息）。一〉

83、商业银行提供金融服务所取得的收人主要包括（）。一＞（A.营业收人B.

利息收人C.金融企业往来收人D.手续费收入E.汇兑收益）

84、商业银行提取盈余公积可用于（转增资本；弥补以前年度亏损；.发放

现金股利）。-＞

85、商业银行以票据融资形成的负债包括（向中央银行进行的再贴现；向其

他商业银行的转贴现）。-＞

86、商业银行应按照规定披露（）。一＞（B.公司治理C.风险管理状况D.财务

会计报告E.年度重大事项）

87、商业银行应区分对不同人员的工资分别摊销入不同的科目。以下会计处

理正确的是（基本建设人员工资计人在建工程账户；离退休人员工资计人营业费

用劳动保险费账户；在职业务人员工资计人营业费用职工工资账户）。-

88、商业银行营业支出主要包括（）。一＞（A.利息支出B.金融企业往来支出

C.手续费支出‘D.营业费用E.汇兑损失）

89、试算平衡的公式中，正确的有（资产=负债+所有者权益；所有者权益=

资产-负债；各账户借方发生额=各账户贷方发生额；各账户借方余额=各账户贷

方余额）。一＞

90、提供金融服务所取得的收入主要包括（营业收入；利息收入；金融企业

往来收入；手续费收入；汇兑收益）。-＞

91、托收承付结算方式收款人开户行和付款人开户行使用的登记簿包括（发

出托收结算凭证登记簿；定期代收结算凭证登记簿）。-＞

92、外汇分账制的具体做法是（每种外币从明细核算到综合核算都自成一套

独立的账务系统；每一种分账货币都按原币金额填制凭证；国内联行间进行外汇

划拨，也应填制原币报单，记原币账；每一种分账货币都按原币金额记载账薄E

每一种分账货币都按原币金额编制报表）。-＞

93、我国企业会计准则将会计要素分为（）。一＞（A.资产、负债B.收入C.利

润D.所有者权益E.费用）

94、辖内往来的基本做法是（）。一〉（A.相互往来B.1年期贷款C.集中对账

D.永久贷款）

95、下列各项中，可能计入投资收益科目核算的有（）。一＞（B.处置长期股

权投资时.结转的资本公积减股权投资准备D.长期股权投资采用成本法下被投

资方宣告的现金股利）

96、下列固定资产中不计提折旧的有（）。一＞（B.单独人账的土地C.未交付

使用的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产E.以经营租赁方式租人的固

定资产）

97、下列固定资产中计提折旧的有（）。一》（A.房屋B.建筑物C.季节性停用

的设备D.以经营租赁方式租出的固定资产）

98、下列关于开立信用证的表述正确的是（可以要求进口商交纳保证金；保

证金可以从进口商外汇存款账户收取；开立信用证后拥有了对进口商收款的权利;

开立信用证后承担对国外银行付款的义务；根据进口商的要求可以修改信用证）。

—＞

99、下列关于试算平衡的公式中，正确的有（）。一＞（A.资产=负债+所有者

权益B.所有者权益=资产一负债C.各账户借方发生额=各账户贷方发生额D.各账

户借方余额=各账户贷方余额）

100、下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有（）。一》（A.交易性金

融资产C.可供出售的金融资产D.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产）

10k下列科目中，属于资产类的科目有（）。一>（A.存放系统内款项B.汇兑

损益存）

102、下列情况中，（）表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。一》（A.

持有该金融资产的期限不确定B.发生市场利率变化，将出售该资产C.随时准备

出售该资产D.该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿）

103、下列情况中，（）表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。一〉（A.

持有该金融资产的期限不确定）

104、下列属于个人外汇存款的是（）。一>（B.乙种存款C.丙种存款）

105、下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是（将客户贴现的未

到期商业汇票向中央银行办理再贴现；以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理

转贴现）。->

106、下列属于银行汇票使用规定的有（提示付款期限1个月；背书转让以

不超过出票金额的实际结算金额为准；提示付款必须同时提交汇票和解讫通知；

提示付款期限按对月计算）。->

107、现代支付系统的间接参与者为（发起行；接收行）。->

108、现行的支付结算种类包括（）。一>（A.本票B.支票、汇票C.托收承付、

委托收款D.汇兑E.信用卡、信用证）

109、现行的支付结算种类包括（）。一》（A.支票、汇票、本票C.信用卡、信

用证D.汇兑E.托收承付、委托收款）

110、需要经过授权处理会计事项（冲正5天前的错张；某集团公司由于迁

址原因需要销户；调整计息积数）。->

111、银行存款按资金性质分为（）»—XA.单位存款B.个人存款C.财政性

存款）

112、银行的成本费用可分为（）三大类。一〉（A.营业外支出C.营业支出D.

营业税金及附加）

113、银行的营业支出包括（）。一>（A.利息支出B.手续费支出C.金融企业

往来支出D.营业费用）

114、银行汇票必须记载的事项包括（）。一>（A.表明银行汇票字样B.无条件

支付的承诺C.出票金额D.付款人名称E.出票日期和出票人签章）

115、银行会计科目按资金性质分为（资产类；负债类；所有者权益类；损

益类；资产负债共同类）。->

116、银行基本会计凭证有（现金付出传票；现金收人传票；转账借方凭证；

转账贷方凭证）。->

117、银行计提贷款损失准备的资产包括（）。一>（A.抵押贷款B.质押贷款C.

银行卡透支D.逾期贷款）

118、银行结算原则是（）。一》（C.格守信用，履约付款D.谁的钱进谁的账，

由谁支配E.银行不垫款F.存款自愿，取款自由）

119、银行结算原则是（恪守信用；履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；

银行不垫款）。->

120、银行收入主要包括（）。一》（B.营业收入C.投资收益D.营业外收入

12k应采用权益法核算的有（）。~>（B.对合营企业投资D.对被投资单位不

具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠

计量的权益性投资

122、应当计人存放中央银行准备金科目贷方的是（归还中央银行借款；拆

出资金）。—>

123、应当计人当期损益而计提的贷款损失准备是（专项准备；特种准备）。

—>

124、应当纳人盈余公积科目核算的是（法定盈余公积；任意盈余公积；法

定公益金）。一>

125、预提定期存款利息，符合（）的会计规则。一〉（C.权责发生制D.配比）

126、在权益法下，下列各项中，不会引起投资企业资本公积增减变动的有

Oo-XB.被投资企业接受现金捐赠C.被投资企业接受外币资本技资D.被投资

企业处置交易性金融资产

127、在权益法下确认投资收益时，可以不调整净利润的情形主要有（）。-

-XA.无法可靠确定投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值）

128、在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的事项有（）。

一》（A.固定资产折旧额C.无形资产摊销额E.计提的无形资产减值准备）

129、账户的期初余额、本期发生额和期未余额之间的关系正确的是（）。-

-XA.期初借方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额=期未借方余额C.期初

借方余额+本期借方发生额=期未借方余额+本期贷方发生额）

130、账务核对要求做到六相符，具体包括（）相符。一》（A.账账B.账款C.

账实和账据D.内外账E.账表）

131、支付结算原则是（）。一>（A.谁的钱进谁的帐，由谁支配C.恪守信用，

履约付款E.银行不垫款）

132、支票必须记载的事项有（）。一》（A.表明支票字样B.无条件支付的委托

C.确定的金额D.付款人名称E.出票日期和出票人签章）

133、属于非应计贷款的是（贷款本金逾期90天以上没有收回的；己计利息

逾期90天以上没有收回的贷款）。->

134、属于实收资本增加的会录（借：现金贷：实收资本；借：资本公积贷：

实收资本；借：固定资产贷：实收资本；借：利润分配贷：实收资本）。->

135、资本公积的来源包括（资本溢价；接受捐赠资产；外币资本折算差额；

股权投资准备）。->

136、资本性支出的会计事项是（电子设备购买；购进汽车两辆）。->

137、资产负债表中资产分为（）。一>（A.流动资产C.长期资产D.无形资产

E.递延资产）

138、资金汇划清算系统收报清算行表述正确是（与收报经办行之间的汇划

信息传输使用待清算辖内往来科目核算；收到借报业务，贷记上存系统内款项科

目；收到贷报业务，借记上存系统内款项科目）。->

139、综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括（）。一>（A.总账

C.科目日结单E.日计表）

简答

1、出纳工作的原则。

答：（1）出纳工作要求做到''手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，

确保安全”。

（2）坚持双线控制、双人经办原则。

（3）坚持按程序办理收付原则。

（4）坚持复核制度。

（5）坚持交接手续和查库制度.

2、何为支票?有哪些规定？

答：（1）支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件

支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（3分）

（2）支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（1分）

（3）出票签发支票必须严格按规定要素内容填写确定金额、付款人名称、出

票日期和出票人签章，欠缺记载事项之一的支票元效，支票的金额、收款人名称

可以由出票人授权补记。（2分）

（4）出票人签发空头支票和签章与预留银行签章不符的支票，支付密码错误

的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票

人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金;对屡次签发的，银行应停止其签

发支票。（2分）

（5）支票的提示付款期限为10天，自出票日起计算，到期日遇例假日顺延。

（2分）

3、会计凭证传递的基本要求是什么？

答案：凭证传递的基本要求为：现金收人业务，先收款，后记账；现金付出

业务，先记账（或通过电子计算机查询余额），后付款；转账业务，先记付款人

账，后记收款人账，代收他行票，收妥抵用。

4、会计凭证传递的主要要求。

答：（1）会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经过审核、记

账、直到进行整理、装订、保管的全过程。

（2）凭证传递要求准确及时，手续严密。

（3）先外后内，先急后缓。

（4）既要方便客户，又要符合会计核算程序..

5、会计凭证传递的主要要求或主要规定？

答案：1）现金收入业务，先收款，后记账；2）现金付出业务，先记账，后

付款；3）转帐业务，先记付款人帐户，后记收款人帐户；4）代收他行票据，收

妥抵用，银行不垫款；5）原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为

传递；6）先外后内，先急后缓。

6、简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。

答案：一是持有该金融资产的期限不确定。二是发生市场利率变化、流动性

变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化等情况时，将出

售该金融资产。三是该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清

偿。四是其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。

7、简述出纳工作的基本规定。

答案：一是钱账分管，双人经办。二是必须按程序办理现金收付：收入现金

时先收款后记账，付出现金时先记账后付款。三是办理现金收付业务，必须做到

收款要换人复点，付款要换人复核。四是在款项交接或出纳人员调换时，必须办

理交接手续，坚持定期和不定期的查库制度。

8、简述代理发行证券的三种方式

答案:代销就是金融企业受发行单位委托，代理销瞥一级市场上发行的证券。

证券售出后所筹集的欲项交给发行单位，代钥证券的金融企业向委托人收取手续

费.全额承购包销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按

合同或协议确定的价格将证券从发行单位那里买下来，并按一定价格在证券一级

市场发售的一种代理发行方式。余额承购包销方式就是金融企业与证券发行单位

事先签订合同或协议，确定由金融企业代理发行该单位的证券数量，在发行期内

如果金融企业承担发瞥的证券没有全部窗出，则剩余部分由金融企业购入

9、简述单位或个人办理结算业务时必须遵守的纪律规定。

答案：一是不准套取银行信用，不准签发空头支票、签章与预留签章不符的

支票、支付密码不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据；二是不准签发、

取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；三是不准无

理拒绝付款，任意占用他人资金川的不准违反规定开立和使用账户。

10、简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。

答案：一是长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的

固定资产；二是由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；三是其他实质上

已经不能再给银行带来经济利益的固定资产。

11、简述会计凭证传递的基本要求有哪些？

答案：一是现金收入业务，先付款，后记账；二是现金付出业务，先记账(或

通过电子计算机查询余额)，后付款；三是转账业务，先记付款人账户，后记收

款人账户，代收他行票据，收妥抵用，以防止单位套用资金。

12、简述会计凭证传递的要求。

答案：一是现金收人业务必须先收款，后记账；二是现金付出业务必须先记

账，后付款；三是转账业务必须先付后收，就是先记付款单位账户，后记收款单

位账户；四是对他行票据，必须坚持收妥人账，贯彻银行不垫款原则；五是对要

在银行之间或柜组之间传递的凭证，原则仁都通过邮电部门或银行内部自行传递,

不能交客户代为传递，除另有规定外；六是凭证在传递时，应考虑方便客户，服

务群众，做到先外后内，先急后缓；七是当日的凭证按核算处理过程经有关柜组

处理，不再回归，并随时或分批，最后送会计部门进行综合核算，防止积压。

13、简述会计凭证传递的主要要求。

答案：代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款；原则上通过内部或邮电部门

进行传递，不能交客户代为传递；为方便客户，应先急后缓，及时处理，防止积

压。

14、简述会计凭证的要素有哪些。

答案：一是凭证名称；二是填制日期；(记账日期)三是收、付款单位的户

名和账号；四是收、付款单位的开户银行；五是货币符号；六是大小

写金额；七是会计分录；八是凭证编号；九是银行签章；(10)会计人员签

章；(11)款项来源、用途、摘要和附件张数。

15、简述会计凭证审核的主要内容。

答案：一是是否属于本行受理的凭证；二是使用的凭证种类是否正确，凭证

的基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限；三是账号与户名是

否相符；四是大小写金额是否一致，字迹有元涂改；五是密押、印鉴是否真实齐

全；六是款项来源、用途是否填写清楚，是否符合有关规定的要求；七是内部科

目的账户名称使用是否正确；八是计息、收费、赔偿金的计算方法与数额是否正

确。

16、简述交易性金融资产的确认条件。

答案：一是取得该金融资产的目的主要是为对近期出售。二是属于进行集中

管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采用短期获

利方式对该组合进行管理。三是属于衍生工具。

17、简述金融资产在初始确认时的分类。

答案：一是以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；二是持有至

到期投资；三是贷款及应收款项；四是可供出售的金融资产。

18、简述商业银行会计有何特点？

答案：一是会计核算与业务处理相融合刊2）具有政策性；三是会计处理的

及时性刊的银行分支机构的电子网络化；五是商业银行会计的核算流程有别于其

他行业。

19、简述商业银行取得的金融资产在初始确认时的种类。

答案：一是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产二是持有至到

期投资；三是贷款及应收款项；四是可供出售的金融资产。

20、简述同系统银行之间汇兑结算的流程。

答：（每个知识点2分〉

（1）汇款人向汇出行提交汇兑凭证，委托汇出行汇款；（2）汇出行审核汇兑凭

证无误，向汇入行划付款项；（3）汇入行收到汇出行划付的款项后，将汇款划入收

款人存款账户或通知未开户的收款人来行取款。

21、简述银行办理结算业务的“十不准

答案：一是不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；二

是不准元理拒绝支付应由银行支付的票据款项；三是不准受理无理拒付、不扣少

扣滞纳金川的不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；五是不准签发空

头银行汇票、银行本票和办理空头汇款刊的不准在支付结算制度之外规定附加条

件，影响汇路畅通；七是不准违反规定为单位和个人开立账户；八是不准拒绝受

理、代理他行正常业务；九是不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁;

十是不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。

22、简述营业收人确认的原则。

答案：一是与交易相关的经济利益能够流入企业；二是收人的金额能够可靠

地计量。

23、简述营业收入确认的原则。

答案：一是与交易相关的经济利益能够流入企业，二是收入的金额能够可靠

地计量

24、简述支付结算的原则。

答案：支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须

共同遵守的行为准则。支付结算的三项原则是：一是恪守信用，履约付款；二是

谁的钱进谁的账，由谁支配；三是银行不垫款。

25、金融企业的法定存款准备金账户如何开立？怎样进行考核？

答案：商业银行各级机构都在中央银行开立准备金存款w户。各商业银行总

行或总部开立的准备金存款账户，属于备付金和法定存款准备金合一的账户；各

商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户。法定存款准备金由人民银行按各

商业银行的法人每日进行统一考核，各商业银行在每日营业终了，自下而上编制

一般存款余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行。

人民银行于每日营业终了按一般存款余额的一定比例考核法定准备金。日间，人

民银行要控制法定存款准备金账户不能发生透支；日终，该账户余额必须达到法

定准备金的最低限。

26、金融企业的账务组织包括哪些内容？

答：（1）账务组织是指账务结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程

序、核对方法等。账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。（3分）

（2）明细核算是按照明细账户进行的详细记录。明细核算与柜台业务处理相

结合，由分户账、余额表、登记簿等组成。（2分）

（3）综合核算是按科目组织账务系统，综合核算在会计系统日终批处理时进

行，由科目日结单、总账、日计表等组成。