消费税的纳税申报练习题

消费税的纳税申报练习题篇一：消费税课后练习题参考答案1某化妆品厂 年月发生如下经济业务：（）销售一批化妆品，适用消费税税率为0开出增值税专用发票，收取价款万元，增值税款万元，货款已存入银行。借：银行存款贷：主营业务收入应缴税费一一应交增值税（销项税额）应交消费税 X （万元）借：营业税金及附加贷：应缴税费一一应交消费税（）没收逾期未归还的化妆品包装物押金 元。应交消费税 +（ ）X （万元）X（元）应交增值税 +（ ）7 （元）借：其他应付款贷：营业外收入应缴税费—-应交增值税（销项税额）借：营业税金及附加贷：应缴税费—-应交消费税（）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为 元，成本价为元。应交消费税 0 （元）借：应付职工薪酬一非货币福利贷：主营业收入应缴税费一一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品借：营业税金及附加贷：应缴税费一一应交消费税（）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料万元，本企业收取加工费万元，本企业无同类化妆品销售价格。计税价格（ ）・（ ）（万元）代扣代缴消费税X （万元）借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税额）应交消费税（）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为 元，不含税售价应为元。应交消费税X （元）借：营业外支出贷：主营业务收入应缴税费一一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品借：营业税金及附加贷：应缴税费一一应交消费税要求：编制相关会计分录、计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）并进行纳税申报。2卷烟厂为增值税一般纳税人， 年月份生产并销售卷烟 箱，每标准箱售价元（不含税）；同期从收购部门购入烟叶万元，委托卷烟厂加工成烟丝，支付加工费万元；收回烟丝的按成本价加价用于对外销售，余下的用于连续加工成卷烟出售。要求:计算、卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录和进行纳税申报。销售卷烟的收入 x（元）销售卷烟应交增值税 xx （元）销售卷烟应交消费税xxx（元）借：应收账款贷：主营业收入

应缴税费一一应交增值税（销项税额）借：营业税金及附加贷：应缴税费一一应交消费税）】・）】・（ ）（万元）（万元）（万元）委托加工烟丝应交消费税X委托加工烟丝应交增值税X借：委托加工物资贷：原材料借：委托加工物资应缴税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：应缴税费一一应交消费税贷：银行存款借：原材料贷：委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料借：委托加工物资应缴税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：委托加工物资

贷：银行存款借：库存商品贷：委托加工物资借：应收账款贷：主营业收入）】・（ ）（万元））】・（ ）（万元）（万元）（万元）委托加工烟丝应交消费税 0委托加工烟丝应交增值税X借：委托加工物资贷：原材料借：委托加工物资应缴税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：委托加工物资应缴税费一一应交消费税贷：银行存款借：库存商品原材料贷：委托加工物资借：应收账款贷：主营业收入应缴税费一一应交增值税（销项税额）烟厂受托加工烟丝借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税额）应交消费税3某有进出口经营权的生产企业某月进口一批摩托车辆，每辆的关税完税价格为万元，E纳关税万元。当月在国内销售辆，获得不含税销售收入万元。E知摩托车的消费税率为。计算该企业当月应纳的消费税和增值税税额，并编制相关会计分录。TOC\o"1-5"\h\z计税价格（ ）X・（ ）进口环节应交消费税 X应交增值税 X应交关税 X进口摩托车成本（ ）X借：库存商品应缴税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：银行存款贷：主营业收入应缴税费一一应交增值税（销项税额）TOC\o"1-5"\h\z销售环节应交消费税 0借：营业税金及附加贷：应缴税费一一应交消费税进口环节应交消费税计税价格（ ）・（ ） 进口环节应交消费税 X进口环节应交增值税 8进口化妆品成本借：库存商品应缴税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款TOC\o"1-5"\h\z委托加工计税价格（ ）・（ ）委托加工应交消费税 2委托加工应交增值税 X本月应缴消费税借：委托加工物资贷：原材料借：委托加工物资应缴税费—-应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款借：原材料贷：委托加工物资篇二：消费税计算申报与核算练习题消费税计算申报与核算一、单项选择题1下列各项中，会发生消费税的纳税行为的有（）A生产销售环节.批发环节.进口环节.零售环节答案：2甲企业委托乙企业加工应税消费税，是指llA甲发料，乙加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工C甲发订单，乙按甲的要求加工D甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工答案：3一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列l）公式换算。A含增值税销售额♦（一%）B含增值税销售额+（+%）C含增值税销售额+（一消费税税率）D含增值税销售额+（+消费税税率）答案：.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）A生产销售环节组成计税价格成本X（成本利润率）（消费税税率）.进口环节组成计税价格（关税完税价格关税）（消费税税率）C进口环节组成计税价格关税完税价格关税消费税D委托加工环节组成计税价格（材料成本加工费）（消费税税率）答案：.某外贸公司年月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款万元，增值税万元，支付购买化妆品的运输费用万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）A万元・万元・万元・万元答案：某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A同类消费品中间价B同类消费品加权平均价C同类消费品最高价D组成计税价格答案：7某烟厂月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为万元，本月生产领用。期初尚有库存的外购烟丝万元，期末库存烟丝万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是llA万元・万元・万元.万元答案：解析：消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价 1生产领用部分买价X （万元），或生产领用部分买价（万元），准予扣除的消费税X（万元）。8纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的应按（）A应税消费品的平均税率计征B应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率，分别计征D应税消费品的最低税率计征答案：9某企业委托酒厂加工药酒箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本万元，受托方垫付辅料成本 万元，另收取的不含增值税加工费 万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为）为（）A 元B 元C 元D 元答案：0某日用化妆品厂本月销售套自产旅行套装，每套由下列产品组成：自产口红一支l元），外购防晒霜一瓶（元），自产香水一瓶（元），外购洗面奶一瓶（元），塑料包装袋（元），以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（）TOC\o"1-5"\h\zA 元B 元C 元D 元答案：解析：每套产品单价 元，不同税率应税消费品组成成套消费品销售，消费税从高适用税率。应纳消费税XX 元。1生产企业出口应税消费品实行的退、免税政策有（）增值税又免又退，消费税不免不退。增值税又免又退，消费税只免不退。增值税只免不退，消费税又免又退。・增值税与消费税均又免又退。答案：解析：生产企业出口应税消费品免征生产环节消费税，出口产品价格中不含消费税，故出口不退消费税；而增值税又免又退。2某烟草进出口公司 年月进口卷烟标准条，进口完税价格 万元。假定进口关税税率为 。消费税固定税额为每标准条 元，比例税率为 5该批进口卷烟进口环节应纳消费税为IIA 万元・ 万元・万元・万元答案：解析：卷烟的消费税实行复合计税，进口卷烟的从价税中包含从量税税额，进口消费税（XX）（ ）XX （万元）。二、多项选择题1下列属于消费税的纳税人的有（）A将应税消费品作为投资提供给其他企业B受托加工应税消费品的单位和个人C委托加工应税消费品的单位和个人D生产、销售应税消费品的单位和个人答案：.下列关于消费税税率运用的说法中，错误的有（）.进口卷烟从价消费税税率一律为B娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为元吨C对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，按照薯类白酒的税率征税D贵重首饰及珠宝玉石消费税税率均为答案：解析：进口卷烟从价消费税税率，需根据每标准条进口卷烟价格决定，价格大于 元人民币的，适用比例税率为5价格小于元人民币的。适用比例税率为 。故选项错。对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征消费税，故选项错误。零售环节缴消费税的金银首饰、钻石及饰品，消费税税率为，其他环节缴消费税的贵重首饰及珠宝玉石，消费税税率为。故选项错误。3委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的是llA直接出售，不交消费税B连续生产应税消费品并销售，不交消费税C连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税答案解析：选项中，连续生产应税消费品并销售，应交纳消费税，但委托加工环节已纳消费税可按生产领用部分扣除。4下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有llA有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品B有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口c生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品D有出口经营权的外贸公司出口应税消费品答案：解析：有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品、生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品，可以免税，但不能退税。5从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）・价款・价外费用C消费税金・增值税金答案：6某卷烟厂年月日销售卷烟箱，每箱不含税价 元，日又销售同牌卷烟箱，每箱不含税价元，假设税务总局核定的同牌卷烟计税价格为元，则下列说法正确的是llTOC\o"1-5"\h\zA日销售卷烟，消费税的计税单价为 元B日销售卷烟，消费税的计税单价为 元C 日销售卷烟，消费税的计税单价为 元D本月销售卷烟，消费税的计税单价为 元答案：解析：特殊规定当中，卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格，实际售价高于核定价格的，按实际售价计算消费税；实际售价低于核定价格的，按核定价格计算消费税。7某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为万元，消费税税率为,消费税成本利润率为%则其计税销售额（组价）为（）A消费税组价为 万元B消费税组价为 万元・增值税组价为 万元・增值税组价为 万元答案：解析：从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定执行，即组价=X（+） （一%=万元，这一价格也是计算增值税的依据。8纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A投资入股.抵偿债务C换取生产资料D换取生活资料答案：9下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（）.赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税B委托加工的应税消费品（除受托人为个体经营者），受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税C进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税D委托外地代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税答案：解析：自产自用应税消费品，向核算地主管税务机关纳税，委托外县（市）代销自产应税消费品，于销售后回纳税人核算地或所在地纳税。业务题:i应纳消费税 0 0( 5・( )x应纳增值税 0 0( )・( )x会计分录：借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入应