结算评审方案竣工结算

评审方案一、审计依据〔一〕根本建立工程结算审计法律依据：1、《中华人民共和国合同法》；2、《中华人民共和国建筑法》；3、《中华人民共和国招投标法》；4、《中国注册会计师独立审计准那么》；5、财政部发《会计师事务所从事根本建立工程预算、结算、决算审计暂行方法》财协字[1999]103号文件；6、国家公布现行工程标准、标准及法规。〔二〕根本建立工程结算审计行为依据：工程业主及中标人签订“审计约定书”。〔三〕根本建立工程审计取价依据：1、现行《建立工程预算定额》、《建立工程工程量清单计价标准》及其配套费用定额；2、政府建立主管部门发布工程经济调整文件，《工程造价信息》指导材料价格；3、托付方及工程业主供应有关建立工程投标书、工程施工合同、工程施工图纸、工程概〔预〕算书、工程结算书、工程设计变更、工程洽商等有关建立工程资料；4、工程用主要建筑材料、配套设备、市场询价记录等。二、审计范围我们遵照及托付方、工程业主约定效劳范围进展审计，为托付方、工程业主供应根本建立工程方面有关询问。三、审计目标我们遵照独立、客观、公证审计原那么，对根本建立工程投资工程真实、合法、效益进展监视审计。在保证工程工程建立各方合理利益状况下，降低工程造价，节约建立资金。四、审核质量保证我公司为保证工程工程审核质量，在企业内部已形成一套比拟完备《执业质量限制管理制度》，除在严格执行审核大纲中管理模式外，针对本工程实际状况，着重接受以下措施：〔一〕在人力资源组织方面：选用企业内部优秀工程管理人员和专业造价技术人员；〔二〕人员管理方面：接受工程经理和专业造价技术人员负责制，责权利清晰；〔三〕在工程管理方面：尽可能接受现场办公方式，针对工程实际状况，做到具体问题具体分析。在工程过程管理方面：选择切合实际审核方法，制订严密审核准备，慎重做好审核过程管理。通过接受以上措施，到达在仲裁机构复审时，无原那么过错；复审过失率保证限制在1%以内，对审核结果担当法律责任；并在可能发生法律诉讼中，确保甲方无法律过错。我公司慎重承诺，由于我公司过失所造成法律后果，我公司将承但全部法律方面民事及经济责任。五、措施方案我公司为保证工程工程审核措施方案切实可行，在企业内部已形成一套比拟完备审核过程管理模式，除在严格执行审核大纲中管理模式外，依据实际状况，我公司还着重接受以下措施：(一)针对工程实际状况接受不同形式审核形式：我公司将在审核中实行以“现场为中心”审核方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建立单位及施工单位工程管理过程中反响在工程作业面上局部缺憾，所形成基建工程投资差异；〔二〕对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成工程实际完成状况及洽商完成状况及合同有些偏差问题，我公司将审核中实行以“现场及竣工资料相结合”审核方式，核实现场发生工程量是否及竣工资料中工程量一一对应，以弥补建立单位及施工单位工程管理过程中反响在工程资料方面上局部缺憾，所形成基建工程投资差异；〔三〕对由于工程概算及工程结算，合同及洽商，定额及市场等方面脱节所造成偏差问题，我公司将审核中实行以“合同、定额、市场”审核方式，通过国家有关法律法规、定额及相关文件及市场实际相结合审核方式，以弥补建立单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上局部缺憾，所形成基建工程投资差异。六、工程结算审计条件我公司在承受托付前应了解被结算审计单位根本建立工程工程根本状况，并考虑自身实力和能否保持独立性，初步评估结算审计风险。承受托付后，公司应及托付人就根本建立工程结算审计目及范围，双方责任及义务等事项进展协商，达成相同看法。我公司负责组织从事根本建立工程造价工程师、专业工程师等专业结算审计人员组成工程结算审计部，并依据工程不同阶段选派不同专业结算审计人员到现场进展结算审计。(一)结算审计人员必需了解根本建立工程工程以下状况1、工程工程性质、类别、规模、承建方式等状况；2、结算审计所需图纸、预算、洽商等相关资料；〔相关资料可获得性〕3、工程材料供应方式；4、工程价款结算状况；〔工程工程结算已审核状况及审核结果处理〕5、工程工程现场施工条件及施工组织设计书等；6、建立期内工程预算定额、预算单价、取费标准等变更状况；7、其它须要了解状况。(二)结算审计人员需获得托付单位所供应根本建立工程结算及其编制所依据以下资料：1、工程工程批准建立、监理、质量验收等有关文件；2、概算资料及招投标文件；3、合同、协议；4、施工图；工程量计算书；5、材料费用资料；取费资料；6、工程付款资料；7、施工组织设计；8、工程变更签证资料；9、隐藏工程资料；10、工程有关财务资料；11、工程结算书；12、其它影响工程造价有关资料。七、结算审计实施具备结算审计条件后，进展工程结算审计工作，分为五局部工作内容：第一:现场查勘核实结算审计人员在结算审计根本建立工程过程中，将通过托付人会同建立单位、施工单位，对以下工程进呈现场查勘核实：1.分部或分项工程；2.实际施工用料偏离工程工程；3.变更设计工程工程；4.必需丈量工程工程；5.预留尾工工程；其次:实施审查工程结算审计人员在结算审计根本建立工程时，实施审查以下事项工作：1.单项工程预算编制是否真实、精确，主要包括：〔1〕工程量计算是否符合规定计算规那么、是否精确；〔2〕分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；〔3〕工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；〔4〕设备、材料用量是否及定额含量或设计含量相同；〔5〕设备、材料是否按国家定价或市场价计价；〔6〕利润和税金计算基数、利润率、税率是否符合规定。2.多个单项工程构成一个工程工程时，审查工程工程是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；3.工程实施过程中发生设计变更和现场签证；4.工程材料和设备价格变更状况；5.工程实施过程中建立经济政策变更状况；6.补充合同内容。7.结算是否限制在预算允许范围以内。第三:获得证据结算审计人员结算审计根本建立工程结算遇到以下状况时要获得适当证据：1.变更工程设计；2.建立单位供应材料和设备；3.施工中运用工程材料或设备价格及规定不符；4.变更不同资质施工企业；5.变更工程工程性质；6.提高或降低建立标准；7.准备外工程工程；8.其它应当获得证据状况。第四:获得签证结算审计人员结算审计根本建立工程结算遇到以下状况时，要获得必要签证：1.施工状况及图纸不符；2.实物工程量及图纸不符；3.施工用料发生变更；4.施工状况及施工合同不符。第五:核实结算审计结果结算审计人员将初步核实结算审计结果，会同托付单位、建立单位及监理单位及施工单位交换结算审计看法，形成最终结算审计结果。八、审核报告结算审计人员依据有关法规规定及业务约定书要求确定范围，执行根本建立工程结算结算审计，在充分了解被结算审计单位有关状况和获得结算审计资料根底上，就结算审计后看法及托付人、建立单位和施工单位会审，依据会审状况形成结算审计结论。经会审后，在托付人、建立单位、施工单位对结算审计结论无异议状况下，签章确认。实施必要结算审计程序后，以经过核实证据为依据，分析、评价结算审计结论，形成结算审计看法，出具结算审计报告。在结算审计报告中，我公司将列示已结算审计根本建立工程结算名称、建立期间及建立单位、施工单位名称，工程工程质量验证状况；说明根本建立工程结算金额、审定金额、核增或核减金额；尾工工程及未尽事宜处理状况等内容。九、自律保证措施为保证询问人员廉洁自律、标准执业，我们将接受如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护托付方利益。1、加强职业道德教化。在询问效劳过程中，将职业道德教化放在工作首位，倡议询问人员树立诚信为本、操守为重、责任重于泰山、形象高于一切思想意识，遵守慎重从业工作原那么，发扬廉洁自律工作作风。2、严格执行公司制定“四不准”规定。即：询问人员不准对托付方、被审方提出工作以外任何要求；不准承受任何礼品和礼金；不准参加被审方任何宴请和消遣活动；不准利用工作之便要求托付方、被审方办私事。3、执行层层考核制度，以到达相互监视作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害托付方利益和公司声誉，一经查处将追究各执业层相关人员责任。4、严守商业隐私。询问人员在执行过程中，不得向无关人员泄漏及询问工程有关一切资料、信息，确保托付方商业隐私保密性