2017全行业全税种税率大合集

2017-07-03TXk3nz7摘自柠檬云财税阅4411转42转藏到我的图书馆微信分享：增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征一、税率 ①生活必需品类——粮食、食用植物油(包括橄榄油)、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥(有机肥免税)、农机(不含农机零部件)、农药、农膜。产，转让土地使用权。 %提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务(有形动产租赁、不动产租赁服务除外)、销售无形资产(转让土地使用权除外)。的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： (1)国际运输服务 (2)航天运输服务 (3)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务行服务 (4)财政部和国家税务总局规定的其他服务。增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采1.基本征收率为3% (1)自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。 (2)自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减2按%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下： (2)销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托 赁服务适用5%的简易办法征收增值税。 (2)劳务派造服务，按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 (3)纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务(5%)缴纳增值税。消费税烟 ) 3.航空煤油：1.2元/升(暂缓征收)2.气缸容量在250毫升(不含)以上的：10% (1)气缸容量(排气量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的：1% (2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的：3% (3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的：5% (4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的：9% (5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的：12% (6)气红容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的：25% (7)气缸容量在4.0升以上的：40%城市维护建设税、烟叶税建设税的税率《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条规定： (1)纳税人所在地在市区的，税率为7%； (2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%； (3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 (1)由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。 (2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。二、烟叶税的税率关税和船舶吨税法税率 (—)进口关税税率进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。2.税率种类与计征办法 (1)从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者 (2)从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税 (3)复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税 (4)选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税 (5)滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计暂定税率，优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货关税配额税率，一定数量内的部分进口农产品和化肥产品适用税率较低的配额内税率，超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。二．船舶吨税资源税、城镇土地使用税和耕地占用税 (一)原油5%~10% (二)天然气5%~10% (三)煤炭2%~10% (四)金属矿 (五)非金属矿13.煤层(成)气：1%~2%15.未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不超过30元；从价税率不超过20% (六)海盐—1%~5%税别市市县城、建制镇、工矿区人口(人)人口(人)地占用税耕地占用税实行定额税率。以县(市、区)为单位，耕地占用税的税额规定如下:。房产税、契税和土地增值税我国现行房产税采用的是比例税率，计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产权的税率也有两种。其中关于出租住房的：税率国土地增值税实行四级超率累进税率级增值额与扣除项目金额的比率数税率(%)速算扣除系数(%)05车辆购置税、车船税和印花税%的税目乘用车[按发动机汽乘用车[按发动机汽计位税备注乘用车[按发动机汽排气量)分)的乘用车[按发动机汽排气量)分)的乘用车[按发动机汽)的乘用车[按发动机汽)的乘用车[按发动机汽排气量)分其他车辆专用作业车其他车辆轮式专用机整备质量每吨整备质量每吨整备质量每吨整备质量每吨照货车税额的车包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽不包括拖拉机不包括拖拉机舶每米驳船分舶税额无税目同承揽合同察设计合同程承包合同合同书据金的帐簿帐簿证照证券(股票)交易股权转让书据A、B股5‰5‰5‰0.050.05‰5‰5‰企业所得税3适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。(实际征税时适用10%税率) (1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率。符合规定条件，其所得 (2)国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率。个人所得税式。薪金所得适用级级数2233全全月应纳税所得额数0044556677分分说的全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用所得额含税级距不含税级距数1234550分说全年含税应纳税所得额和全年不含税应纳税所得额，对个体工损失后的余额；对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指 。 (2)劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。《中