资产盘点管理制度资产盘点方式、注意事项、奖惩规定

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档资产盘点管理制度第一条目的为加强公司财务管理，规范盘点事务，保证公司存货、资金等各项资产盘点的准确性、清晰性，特制定本制度。第二条盘点范围1．存货盘点，包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。2．财务盘点，包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。3．财产盘点，包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。其中，固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等以资本支出购置的资产；保管资产是属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；保管品是以费用购置的资产。第三条盘点方式1．年中、年终盘点。（1）存货：年（中）终时，由资产部或经管部门会同财务部实施全面总清点。（2）财务：由财务部与会计室共同盘点。（3）财产：年（中）终时，由经管部门会同财务部实施全面总清点。2．月末盘点。每月末所有存货，由经管部门会同财务部实施全面清点，重点盘点数额超过500项的存货。3．月份检查。由总经理室或财务部，会同经管部门对存货进行随机抽样盘点。第四条人员及职责1．总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。2．主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。3．复盘人：由总经理视需要指派经管部门的主管，负责盘点的监督。4．盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。5．会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、查实数据。6．协点人：由各经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。7.监点人：由总经理室指派。第五条准备工作1．盘点编组。每次盘点前，由财务部主管按照盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”），报总经理核定后，公布实施。2．经管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。（2）现金、有价证券及租赁契约等，应分门别类整理并列出清单。（3）事先准备好各项资产卡，按序编号，以备盘点。3．盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点1．财务部经总经理批准，签发盘点通知，并召集各部门盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门限期办理盘点工作。2．盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需的领料，材料可不移动，但必须标示出。3．原则上应采取全面盘点方式，特殊情况呈报总经理核准后，方可改变盘点方式。4．盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，盘点后不得更改。5．盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”。核对无误后，会点人、盘点人在该表上签名确认，并编列同一流水号码，各自存一联备日后查核。若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”。盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点1．由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。2．盘点日期及项目，原则上不能预先通知经管部。3．盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。4．不定期抽点应填列“盘存表”。第八条盘点报告1．财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，返回财务部汇总，转呈总经理签核。盘点盈亏报告一式三分，经管部门、总经理室各存一份，第三份自存财务部作为账项调整的依据。2．不定期抽点，应于盘点后一周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。3．盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。第九条现金、票据及有价证券盘点1．现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终由财务部会同相关部门共同盘点外，总经理室或财务部每月至少抽查一次。2．现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。3．盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。4．会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经营部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。5．有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签名确认后呈核。第一联经管部门存，第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点1．存货的盘点，应于当月最后一日进行。2．存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无需全面盘点或实施上有困难，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。第十一条其他项目盘点1．外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同财务人员，共同赴外盘点，并填列“外协加工料品盘点表”（一式三联，由代加工厂商签认。第一联存经管部，第二联存财务部，第三联送总经理室。2．销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。3．经管部门应将新增加土地、房屋的所有权证的影印本，送交财务部核查。第十二条注意事项1．所有参加盘点工作的盘点人员，必须深入了解本身的工作职责及应行准备事项。2．盘点人员盘点当日一律停止休假，必须依规定时间提早到达指定的工作地点，向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况应事先找好代理人，并报备核准。3．所有盘点财务都以静态盘点为原则，盘点开始后应停止财务的进出及移动。4．盘点使用的单据、报表内所有栏位若有修改处，须经盘点人员签字方能生效，否则应查究其责任。5．所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确定资料为依据，不得以猜想数据、伪造数据登记。6．盘点人员超时工作时间，可报加班或经主管核准轮流编排补休。7．盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。8．盘点终了，由各组复盘人向主盘人报告，经核准后方可离开工作岗位。第十三条奖惩1．盘点工作事务人员须依照本办法的规定严格遵照执行。表现优异者，经主盘人签报，给予奖励。2．违反本办法的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部处理。3.账载错误处理。（1）账面数量有因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清的，视情节轻重对记账人员处以警告以上处分，情节严重者呈报总经理议处。（2）账面数字有涂改，或无盖章、签章、签证等凭证可查，或凭证未整理难以查核或有虚构数字的，由直接主管签报总经理议处。4.赔偿处理。物料、财产管理人员及保管人有下列情况之一的，应呈报总经理议处或赔偿相同的金额。（1）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏的。（2）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊行为的。3．对所保管的财务未经报准而擅自移转、借出或损坏不报告的。第十四条本制度经总经理批准后实施。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档存货盘点管理制度制作部门：制作者： 审核： 批准： 发布日期实施日期履历修改日期版次修改内容修改者审核批准1.0目的为加强公司存货资产管理，保障公司存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，同时保证盘点作业有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到资产管理的目的，特制定本管理制度。其主要目的包括：1、查明各类物品、材料的可用程度，以便有效利用。2、核对现有库存与台账数是否一致，以便把握公司资产的准确性。3、为下期的销售计划与生产计划提供依据。4、最低库存量与最高库存量的把握。5、各环节不良品、呆滞品的发现。6、确定各类资产的真实价值，以利于成本的核算。2.0适用范围与有关定义2.1适用范围2.1.1本制度规范了存货盘点工作的方法、程序、要求及责任。2.1.2本制度适用于公司仓库存货、车间存货、外协存货的清查盘点。2.2有关定义2.2.1仓库及车间存货盘点：对所有存放公司物资的仓库（包括在外库房）和生产现场中存货的盘点，如钢管，板材，不锈钢件，铸件，物料，油料，包装物料等主，辅原材料，模具、工装夹具、量具，设备，运输工具，办公器材等，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料或客供物料等的盘点。2.2.2在制品盘点：各部门已从仓库办理领料手续或尚未办理完工入库手续的所有在制品，包括滞留在车间、现场的原材料、半成品、产成品，报废品及不良品等。2.2.3外协件存货盘点：对已经发到外协单位尚未回厂的产品的盘点。2.2.4自盘：存货管理单位物料管理人员对存货进行的盘点。2.2.5复盘：仓库主管或存货单位主管对存货进行的盘点。2.2.6抽盘：财务部（生管室参与）对自盘或复盘的结果进行的复核和抽查盘点。3.0职责3.1PMC（生管室）：负责盘点组织工作；主导盘点工作；组织召开盘点说明及总结工作会议；进行盘点奖罚；3.2仓库：负责仓库物料盘点工作；3.3财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；定期或不定期对各项存货进行稽核、抽盘；3.4副总经理：负责盘点盈亏调整的审批工作；3.5相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。4.0盘点时间4.1存货盘点：每月25日进行一次月度盘点（包括机加，焊接，半成品库，涂装，组装，成装，仓储）；每年十二月份的最后一星期进行一次年终大盘点（公司所有单位），大盘点具体时间根据《年终盘点计划》确定的日期进行。4.2盘点时间要求：4.2.1月底小盘点时间要求：自盘应于每月25日12:00前完成，抽盘应于当日16:00前完成。4.2.2年终大盘点时间要求：具体依《年终盘点计划》中要求的时间执行。4.2.3若要变更时间，必须征得盘点总负责人同意方可。4.3财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。5.0盘点方式、方法5.1盘点方式：静态盘点（即停产）；5.2盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。5.3每月定期盘点采取静态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。5.4年终大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行，盘点方法由PMC部在《年终盘点计划》中确定。5.5不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。5.6外协加工件及客供物料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。6.0盘点组织工作6.1每月小盘由PMC组织相关存货单位并实施盘点。各单位在盘点结束后将《盘点表》交PMC部，PMC组织各单位主管、物控等相关人员交叉抽盘，检查账、卡、物相符率。6.2年终大盘点由PMC部负责组织。在大盘点前半个月，PMC部应编制《年终盘点计划》，提出盘点主题、时间安排、任务分工、人员安排及盘点采取方式、方法，呈副总经理核定后，公布实施。6.3不定期的盘点由财务部负责拟定计划、组织实施，重点检查卡、物相符率或账、卡相符率或账、卡、物相符率。7.0盘点要求7.1在仓库盘点日期前2天，要求PMC部将应发料生产的《生产计划》于生产前3天发至仓库备料，车间将盘点日期需领物料于盘点日期前2天到仓库领取，以便仓库盘点工作顺利进行；7.2盘点总负责人（生管经理）须确定盘点关账时间点（正常时间点24日22：00前关帐），关账前发生的单据必须入账，关账后发生的单据待盘点结束后入账至下个工作日；7.3年终大盘点要求盘点之日仓库物料停止流动；7.4呆滞料应事前予以分开，并做好标识；7.5收货待处理尚未进帐之物品，应置于收货待检区，备好待发物料应置于备料区，并做好标识，不列入盘点范围，但须保留相关进出单据，以便盘点时作为补充证据；7.6车间须于盘点前3天将剩余物料办理好退仓手续入库；7.7负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责，明确自己的任务，事先做好准备；7.8盘点工作要连续进行，不准中间中断，负责盘点各有关人员原则上不准请假，遇紧急事情时，应事先向盘点总负责人请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位；7.9盘点使用的单据、表格需要修改时，须经盘点总指挥签字后生效，否则追究盘点记录人员的责任；7.10盘点人员必须认真、准确对盘点物品进行清点、称量，如实填报盘点结果，真实反映资产结存状况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据准确、字迹清楚；7.11盘点时应先清点或称量实物，后核对《物料标示卡》，再填写《盘点表》核对账面数，盘点时发现物、卡、账不符，应通知实物保管人员到场核实，查找原因；7.12盘点时存货管理人员需认真回答复盘、抽盘人员提出的问题，并说明实物出现盈亏、残损的原因，并由复盘、抽盘人员记录在案，当场未查实的问题由实物保管部门责任人于盘点后二天内查清原因交PMC部并处理；7.13成品账、物、卡种类相符率要求为100％，其他存货物料的账、物、卡种类相符率要求为95％以上；8.0盘点程序8.1盘点前准备工作：8.1.1盘点由PMC部申请，经副总经理批准后，PMC负责召集相关人员召开盘点工作说明会，并按拟定的盘点计划组织实施；8.1.2各相关部门接到盘点计划后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作：包括当月结存，核销后最新的《盘点表》数据（电子档格式），以及相关出入库表单等证明性的单据；8.1.3盘点前一周由采购部通知各供应商在盘点日期当天停止送货，销售部尽量避免或减少当天出货量，生产车间提前2天将所需物料领至车间，对于盘点期间急需用料情形需经盘点总负责人在《领料单》上签字批准后，方可予以领料；8.1.4所有账目处理应在盘点日前一天完成；8.1.5存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料标签》或《物料标识卡》；8.1.6年终大盘点前要求生产车间进行物料的分类，清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定的区域，并做好标识，以便单独清点；8.1.7盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。8.2初盘（自盘）8.2.1盘点总负责人指定人员打印《盘点表》及《盘点清册》分发给盘点单位；8.2.2盘点人员按照盘点进度计划及每月结存最新《盘点表》数据进行盘点，在盘点物品的《盘点清册》上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，在“备注”栏注明“初盘”字样；8.2.3盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；8.2.4盘点人员在《盘点表》上签名后交单位负责人审核签字；8.2.5单位负责人对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告表》进行账目处理；8.2.6单位负责人将《盘点表》、《盘点盈亏报告表》交PMC部处理。8.3复盘：8.3.1复盘是在年终大盘点时采取得盘点方法；8.3.2在盘点前由PMC部组织盘点会议，公司副总经理和相关部门负责人参加，会议主要是协调和落实盘点方面的各项工作，盘点会议结束后，相关部门的负责人要做好复盘前各项准备工作；8.3.3PMC将初盘《盘点表》于复盘日上午12：30点前分发各复盘小组组长；8.3.4复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；8.3.5复盘可采用100％复盘，也可采用抽盘，由公司PMC部在《年终盘点计划》中确定，但复盘比例不得低于物料种类的50％；8.3.6复盘人员按复盘分工计划进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《盘点清册》或《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；8.3.7复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中“复盘数量”栏签字，以示负责；8.3.8在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向督导人员或盘点总负责人反馈，督导人员或盘点总指挥应及时解答、处理；8.3.9若复盘物料种类差错率超过15％（含15％）以上时，则报告盘点总负责人处理，必要时，盘点总负责人要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点；8.3.10复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交盘点总负责人，盘点总负责人审核《盘点表》后转交相应抽盘负责人员。8.4抽盘8.4.1抽盘人员在复盘人员的陪同下随机抽样物料，抽查比例不得低于所盘物料的20％；8.4.2抽盘人员将抽盘结果记录在《盘点表》、《盘点清册》上；8.4.3对于抽盘与复盘有差异的物品，须与复盘人员进行再次盘点确认，确认有误的，复盘人员应在《盘点表》中“抽盘数量”栏签字，以示负责，并记录最终盘点的结果；8.4.4在整个抽盘作业中，督导人员对抽盘情况进行巡查，对抽盘中存在的问题，抽盘人员可向督导人员或盘点总负责人反馈，督导人员或盘点总负责人应及时解答、处理；8.4.5若抽盘发现物料种类差错率超过10％（含10％）以上时，则报告盘点总负责人处理，必要时，盘点总负责人要求实物保管员对所保管全部物料进行重新盘点（复盘人员也参加盘点）；8.4.6抽盘完成后，抽盘组长将《盘点表》（同时需制作成电子档《盘点表》格式）上交盘点总指挥，盘点总指挥审核《盘点表》后转交财务部，财务部复印两份《盘点表》，一份交PMC部，一份交实物保管部门负责人。8.5财务处理：8.5.1盘点若产生盈亏，于盘点后1个工作日内，由实物保管部门主管编制《盘点盈亏报告表》，报部门经理审核后转PMC部再转财务部；8.5.2财务部经理对《盘点盈亏报告表》复核无误后，编制《盘点汇总表》，将《盘点盈亏报告表》、《盘点汇总表》交副总经理审批，要求在三个工作日内完成；8.5.3相关资产保管员在接到审批后的《盘点盈亏报告表》的1个工作日内完成账、卡调整工作。8.6盘点报告编制及后续工作：8.6.1每月小盘点结束后2个工作日内、年终大盘结束后4个工作日内，生管室应编写《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等），并呈副总经理审阅。8.6.2每月小盘点结束后3个工作日，由PMC主持召开盘点工作总结会议（会议参与人员为参加盘点的所有人员）；年终大盘点结束后5个工作日，由副总经理主持召开盘点工作总结会议，会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部经理验证改善效果，并将改善结果报副总经理。8.6.3每月小盘结束后第3个工作日、年终大盘结束后第5个工作日，PMC部须将盘点奖罚结果转交人事行政部编制奖罚通告，处罚款项则在责任人当月的工资中予以扣取。8.6.4仓库及车间盘点后，物料管理员须在盘点后的三个工作日内进行呆，废物料处理申报工作。9.0突击抽查9.1财务部门、PMC部根据实际情况，共同指派人员抽查资产结存状况，抽查时各实物保管部门要派人在盘点现场协助，原则上要求每月不得低于两次突击抽查，抽查物品数量不得低于所抽查实物保管部门物料的5％；9.2抽查日期及项目，以不预先通知被抽查单位为原则，组织工作适当简化；9.3抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽盘结果填写在《抽盘表》上，若有差异则须计算出差异数量，并要求资产保管人员在《抽盘表》上签字确认；9.4抽查盘点后账目处理及后续工作按8.5条款、8.6条款（处罚规定）执行，若抽查发现重大问题，则由财务部组织召开物料检讨会议。10.0奖惩规定10.1奖励10.1.1账、物、