制度二：固定资产管理制度

重庆恒天物流有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强重庆恒天物流有限公司固定资产管理，确保固定资产的平安完整，提高设备的完好率、运用率，防止公司资产流失，依据《重庆恒天物流有限公司固定资产制度》有关规定制定本制度。其次条本制度适用于重庆恒天物流有限公司（以下简称公司）第三条公司固定资产管理实行“统一制度、分级管理、分工负责”的原则。固定资产实物管理的责任单位为公司办公室；固定资产价值核算和财务监督责任单位财务部。第四条公司固定资产管理的内容主要包括：固定资产定义、分类和计价；固定资产管理体系和职责分工；固定资产管理程序；运用与维护管理；固定资产折旧；固定资产减值等。其次章定义、分类和计价第五条本制度所称固定资产是指为正常经营、出租或经营管理而持有的，运用期限超过一年且单位价值在2000元以上以及与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且运用期限超过两年的也作为固定资产管理。不作为固定资产的备品备件等，如单位价值金额达到或超过固定资产单位价值标准，其实物也比照固定资产进行管理。第六条固定资产的分类。按固定资产的内容、属性、运用功能进行分类：（一）房屋及构筑物房屋建筑物：办公楼等。（二）运输工具及设备固定资产（简称设备）1.运输工具：汽车等。2.机械设备：人工叉车等。3.电子设备：电脑、打印机等。4.其它设备：通讯、广播音响、电视摄像、办公器材、家用电器等设备。第七条固定资产的计价原则。（一）自行投资建立的固定资产，由建立该项资产达到预定可运用状态前所发生的必要支出构成。（二）购入的固定资产，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可运用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应当依据各项固定资产公允价值比例对总成本进行安排，分别确定各项固定资产的成本。（三）盘盈的固定资产，假如同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；假如同类或类似固定资产不在活跃市场的，按该项固定资产的预料将来现金流量现值，作为入账价值。（四）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。第三章管理体系与职责分工第八条固定资产管理体系：固定资产（设备）依据“统一领导，分级管理”的原则组建公司固定资产管理体系。（一）公司设固定资产分管领导，全面负责固定资产实物的管理工作。（二）公司办公室为固定资产实物管理部门，设置固定资产兼职管理员。（三）公司负责人为本单位固定资产（设备）的管理责任人，对所辖固定资产（设备）的管理负总责。下列设备管理的主要技术经济指标为公司领导及各部门的任期目标责任制:1.主要生产设备完好率在90%以上；2.主要固定资产运用率在80%以上；3.杜绝重、特大事故的发生。第九条固定资产管理职责（一）公司办公室、财务部牵头拟订固定资产管理制度；办公室负责建立固定资产领、用、还制度；对各固定资产分类编号；负责闲置资产的调剂；负责组织报废资产的处置工作；负责汇总固定资产管理报表，并定期与财务部核对；（二）财务部负责固定资产的价值管理工作，包括建立固定资产财务管理和核算方法；组织固定资产的会计核算和计提折旧；对固定资产管理进行财务监督，定期核对账物等。（三）固定资产管理员负责本单位固定资产实物管理工作，包括申购、领用、保管、保险、维护、保养、清理、申请报废等工作，负责建立固定资产卡片及台账，并定期盘点固定资产的实物数量等。工作调动时应完清交接手续。第十条公司运用的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必需严格依据管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。凡是不履行手续，不经领导批准和办公室签审，固定资产不得进行调拨。第十一条建立健全固定资产定期盘点制度。由固定资产实物管理部门组织，财务部门及运用部门协作，每年定期（年终决算前）进行固定资产实物的盘点，确保账实相符。如有盘盈和盘亏，由实物管理部门（或财产清查小组）仔细调查核实形成的缘由，填写“固定资产盘盈、盘亏鉴定表”，并提出处理看法，经财务部门审核会签后，报总经理核准、董事长批准后处理，因责任事故造成的固定资产毁损，还应按规定追究当事人的责任。第十二条建立健全固定资产账卡登记制度。（一）购入（调入）的固定资产，由实物管理部门按规定填写固定资产验收入库单（调拨单），建立固定资产管理卡片，财务部门依据验收入库单（调拨单）、全部权证明文件或调拨审批文件等编制记账凭证刚好登记入账。（二）报废（调出）的固定资产，由实物管理部门按规定填写固定资产报废处置单（调拨单），经批准报废（调出）后，修正固定资产管理卡片，财务部门依据报废处置单（调拨单）及有关批准文件进行相关账务处理。第十三条固定资产的运用责任落实到人，运用、交接要办理相关手续，丢失或损坏应负相应赔偿责任。第四章管理程序第十四条公司固定资产购建流程。（一）预算管理：公司固定资产开支实行预算管理制度。每年年末各固定资产运用部门应将下一年度固定资产购建安排报至办公室，办公室审核并综合平衡后，据此形成下一年度固定资产支出预算，经财务部核准后上报经公司总经理批准。对于预算超支或预算外的固定资产购置，按年度固定资产开支预算申报程序报总公司审批。（二）购建申请及审核：请购部门于申请增加固定资产时，须填写《申购单》，由办公室进行初步审核，其次由财务部依据本年度固定资产支出预算进行审核，之后交领导审批。（三）零星固定资产选购 原则：先由办公室进行供应商调查，举荐供应商；在此基础上，再由财务部依据货比三家的原则，考察选择信誉好、价格合理、质量优、售后服务满足的商家购买。（四）大宗、批量物资的选购 ，必需实行集中方式选购 ，由办公室、财务部、申请购买部门及相关技术人员共同组成招标委员会以招投标方式进行购置。必要时，由招标小组对外聘请专家参加招标。（五）验收入库：固定资产送达时，在公司办公室监督下，由选购 人员和相关技术人员会同点收数量、检查品质及规格是否与经审批的《申购单》相符，如为专用设备，还应由相关技术人员会同验收，填写固定资产验收单。（六）领出访用：运用部门依据经审批的《申购单》办理出库手续，领出固定资产进行运用。办公室负责管理固定资产的人员登记相关档案，并将印有新固定资产编号的标签贴在相应资产上。财务部同时在系统中建立新固定资产档案，办理入账手续。第十五条固定资产的出租。对外出租固定资产必需征得公司总经理的同意，由办公室签订租赁合同，财务部门按合同规定按期收取租赁费。（一）固定资产的内部调拨程序1.固定资产的调拨依据须要由调出部门或调入部门提出看法，并填写“调拨申请单”；2.交由办公室、财务部审核，并依照权限审批表审批；3.由办公室负责监督调出部门和调入部门进行交接；4.报公司财务部备案，并办理相关固定资产档案的更新手续。（二）办公室、财务部、运用部门要相互亲密协作，刚好办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，公司有关部门应不予受理；在固定资产调拨中，有关附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。第十七条固定资产的报废与处置管理。（一）固定资产的报废需符合以下条件：1.经过预料大修理后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量的；2.因事故造成设备严峻损坏，无修复运用价值的；3.经大修后虽能复原技术性能，但不如更新经济的；4.已超过规定运用年限的，其技术性能已达不到国家规范和规程要求，危及平安的；5.技术性能差、能耗高、效率低、经济效益差的；6.严峻污染环境，危害人身健康，进行修理改造后仍不能达标的；7.国家或有关部门规定淘汰的设备。（二）固定资产的报废审批程序：1.固定资产提完折旧并达到运用年限报废，或虽未提完折旧和未达到运用年限的固定资产因事故损坏或其它缘由提前报废，运用部门均应以书面报告形式报告公司办公室，经办公室、财务部等相关部门鉴定后，再依据附件列示的权限审批表报相应审批人审批后，方可交由固定资产实物管理部门做报废处理，处理完毕后，实物管理部门将收入及报废审批文件交由财务部门进行相关账务处理。第十八条公司以固定资产对外投资，或者发生固定资产产权转移以及企业兼并、清算事宜时，均应按国家有关规定进行资产评估。第十九条固定资产运用人或管理人员工作调动时，应办理完固定资产移交手续后，方可办理相关工作调动手续。其次十条固定资产发生的盘盈、盘亏，应由公司办公室填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报告单”，盘亏固定资产应由固定资产管理部门和运用部门查明缘由，并追究相关部门（人员）的责任。按规定程序经总经理审查后，由财务部报税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符；同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。第五章运用与维护管理其次十一条固定资产台账管理。（一）固定资产购回后，由办公室填写固定资产验收单，交由运用部门及购置部门签字盖章后，财务部依据设备固定资产验收单和发票进行签章报账。接受其它单位部门投资、捐赠及融资租入的固定资产均须填制新购设备固定资产验收单。经营租赁的固定资产应在固定资产的台账中设专页记录。（二）加强固定资产档案管理，固定资产档案（固定资产验收单、保修卡、运用说明书、操作手册）由部门、单位指定的固定资产管理人员负责保管，以便运用和修理。其次十二条固定资产维护与保养。（一）固定资产的日常维护和保养工作，依据谁运用谁保养的原则，运用人员应定期做好固定资产的大中小修、清洁、加油等保养工作，运用过程中若发觉问题或异样，应马上停止运用或报告办公室，以便刚好检查修理，提高设备的完好率和运用率。（二）固定资产日常发生的大中小修理（含固定资产维护、修理及保养）支出应当统一列入本单位年度固定资产支出预算，按实际发生额计入当期费用。固定资产修理应由实物管理部门或运用保管部门填制固定资产报修单，与修理支出原始发票一并作为财务部门会计处理的原始凭证。（三）如各部门固定资产在运用过程中，因运用维护、保养不当而损坏，运用人应负责修理、更换或赔偿。其次十三条固定资产事故处理。（一）设备事故分类各部门的设备凡是违反操作规程或修理不当、运用劣质配件造成设备损坏、或设备丢失的均称为设备事故（车辆在行驶中的平安责任事故除外）。设备事故分为：一般事故、重大事故和特大事故（设备事故等级和损失费用标准划分表见《重庆市交通委员会国有交通企业和事业单位设备管理规定（试行）》其次十九条）。（二）设备事故处理程序事故发生后，一是组织力气抢修设备，努力削减事故损失；二是事故当事人在6小时内，应主动向设备管理部门报告事故发生缘由，并填写固定资产事故报告单；三是设备管理部门必需查明缘由，并按事故性质、事故情节轻重，写出书面处理报告，报公司领导批阅、批复。（三）事故赔偿方法1.凡违反操作规程等缘由造成设备机械事故，按国家有关规定进行经济赔偿。2.凡管理不善造成固定资产设备丢失事故的，经济赔偿标准为：运用期限未满1年的，按所购设备原值的80%-100%赔偿；运用期限超过1年的，按其设备净值或重置价值赔偿。其次十四条为保证固定资产的平安完整，公司固定资产施行集中保险管理。对于房屋建筑物、交通运输设备等固定资产应纳入保险范围。公司固定资产保险工作由财务部门负责，实物管理等部门帮助办理，并采纳招标方式比选相关承保机构。第六章固定资产的折旧其次十五条公司固定资产依据国家有关规定采纳年限平均法按月计提折旧。特别状况依据固定资产运用状况需加速折旧的经批准可采纳双倍余额递减法或年数总和法计提折旧，按各类固定资产的原值扣除预料净残值（已计提减值打算的，还应扣除已计提的固定资产减值打算累计金额）和估计的运用年限确定其折旧率。各类固定资产的估计运用年限、预料净残值及年折旧率如下：固定资产类别估计经济运用年限（年）预料净残值率（%）房屋及建筑物10-403、5运输工具5-103、5机械设备3-53、5电子设备3-53、5其他设备3-53、5其次十六条固定资产计提折旧的范围：除下列以外全部的固定资产：（一）已提足折旧接着运用的固定资产；（二）依据规定单独估价作为固定资产入账的土地；其次十七条计提折旧的起止时间。当月增加的固定资产，从次月起计提折旧；当月削减的固定资产，从次月起停止计提折旧。已提足折旧的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。其次十八条折旧的计算方法。固定资产的折旧采纳平均年限折旧法（直线法），按月计算，按月提取。详细计算方法如下：月折旧额=原值×（1－净残值率）/折旧年限/12其次十九条融资租入固定资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（一）在租赁期届满时，租赁资产的全部权转移给承租人；（二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预料将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁起先日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（三）即使资产的全部权不转移，但租赁期占租赁资产运用寿命的大部分[通常占租赁资产运用寿命的75％以上（含75％）]；承租人在租赁起先日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁起先日租赁资产公允价值[90％以上（含90％）]；（四）出租人在租赁起先日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁起先日租赁资产公允价值[90％以上（含90％）]；（五）租赁资产性质特别，假如不作较大改造，只有承租人才能运用。融资租入的固定资产，按租赁起先日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。第七章固定资产的减值第三十条固定资产减值打算是指固定资产的可收回金额低于其账面价值而计提的专项价值打算。可收回金额，是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预料将来现金流量的现值两者之中的较高者。固定资产减值打算一经确认，在以后会计期间不得转回。第三十一条固定资产减值的认定。财务部门会同实物管理部门依据对各类固定资产检查状况，结合技术部门或中介机构的鉴定，依据企业会计准则推断固定资产是否存在减值的迹象。推断固定资产减值的主要迹象：（一）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常运用而预料的下跌；（二）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者资产所处市场在当期发生或在近期发生重大改变，从而对企业产生不利影响；（三）市场利率或者其他市场投资酬劳率在当前已经提高，进而很可能影响企业计算固定资产预料将来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低；（四）有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（五）固定资产已经或者将被闲置、终止运用或者提前处置；（六）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；（七）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。第三十二条固定资产减值的管理。经认定的固定资产减值，财务部门应当提出计提固定资产减值打算申请，由董事长或总经理批准。计提固定资产减值打算应报集团总部备案，有关备案事项依据相关管理方法规定办理。第三十三条固定资产的处置固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：（一）该固定资产处于处置状态；（二）该固定资产预期通过运用或处置不能产生经济利益。第八章附则第三十四条本方法由公司办公室、财务部共同拟定，报总经理办公会批准后执行，说明权、修改权归公司办公室及财务部。第三十五条本方法自发文之日起执行。附件:固定资产审核批准权限表项目办公室财务部分管副总总经理办公会董事会集团公司购置建立核准上报核准上报核准上报核准批准调拨核准上报核准上报核准上报核准批准报废清理核准上报核准上报核准上报核准批准对外捐赠、转让投资或抵押核准上报核准上报核准上报核准核准批准附件：固定资产申购单重庆山水都市旅游开发有限公司固定资产申购单申购部门：年月日序号资产名称单位单价（元）数量金额（元）主要用途部门负责人：办公室负责人：分管领导:财务部负责人：总经理：

附件：固定资产盘点表

部门：单位：元序号名称品牌规格型号单位账面状况实盘状况盘盈、盘亏数备注数量原值运用部门数理原值运用部门责任人签字盘点人：监盘人：制表日期：附件：固定资产调拨单重庆山水都市旅游开发有限公司固定资产调拨申请单调入（调出）部门：填报时间：年月日序号设备名称规格型号数量单位制造厂出厂年月购买时间原值（元）净值（元）小计台/件，原值元，净值元财务部看法：管理部门看法：总经理看法：董事长看法:调入部门接收记录：接收部门盖章：负责人：经办人：（办公室：）调出部门移交记录：移交部门盖章：负责人：经办人：（办公室：）注:本表一式三份，财务部、办公室、调入调出部门各一份。附件：固定资产盘盈（盘亏、毁损）报告单重庆山水都市旅游开发有限公司固定资产盘盈（盘亏、毁损）