企业会计信息化工作规范讲解

《企业会计信息化工作规范》讲解主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》

总体情况介绍（一）出台的背景：1.计算机网络技术高速发展带来的管理变化：计算机网络技术的发展企业信息化管理对象变化（单一法人企业、集团企业）

业务范围变化（从企业内部向企业外部变化）集成度变高、管理模式变化（财务共享）主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》

总体情况介绍（一）出台的背景：2.新技术带来新问题;“云计算技术”的出现技术创新

商业模式创新“不求所有但求所用”的商业理念给企业带来诸多便利，同时也给会计监督带来新的挑战主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》

总体情况介绍（一）出台的背景：3.会计工作的基础环境发生巨大变化：会计人员已具备相关会计信息化相关技能绝大多数企业早已实现会计信息化

新设企业往往在成立时就用会计软件记账所以信息化不再仅仅是会计工作的手段和工具，而成为企业会计工作的基础环境主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》

总体情况介绍（一）出台的背景：4.《电子签名法》的出台.《电子签名法》颁布后，电子签名在电子金融、电子政务和电子商务领域得到了成功应用，不但为会计资料无纸化扫除了法律上的障碍，同时也提供了经验。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》

总体情况介绍（二）规范的主要内容：规范一共五章49条，分别为：第一章总则第二章会计软件及服务第三章企业会计信息化第四章监督管理第五章附则主要为保障国家统一会计准则制度的执行，便利会计监督的角度，对会计软件应当有和不应当提供的功能进行了规定。同时本章还对会计软件的相关服务质量提出要求。第三章是对企业会计信息化工作的规范，主要内容一是提出建议、指明方向，引导企业按照科学规律，循序渐进开展会计信息化工作，二是建立规则，明确要求，确保企业在会计信息化过程中遵循国建统一会计准则制度要求，特别是要满足会计监督需要。第四章重点就会计软件功能不合规范的情况规定了检查和处理措施，保障第二章规定的落实。工作规范作为一般规范性文件，不能设定行政处罚，主要设定了约谈、公示、通报相关部门等处理方式第五章主要对文件的废止以及与工作规范的衔接进行了规定主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》

总体情况介绍（三）规范的一些新突破：1会计资料的无纸化破冰2某些会计凭证审核环节的取消3会计软件云服务的规定4对集团企业信息化提出了更多要求，如财务共享5企业内外部信息集成的问题6更重视会计监督主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解2013年12月19日，国家财政部发布《企业会计信息化工作规范》

（财会〔2013〕20号）该规范自2014年1月6日起施行。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解财政部明确了工作规范的衔接过渡办法：“工作规范施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起3年内进行升级完善，达到要求。2014年1月6日~2017年1月6日为升级完善期间。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解自该规范施行之日起，两个文件退出历史舞台（废止）两个规范不适用于企业及其会计软件：1.《商品化会计核算软件评审规则》（1994年）2.《会计电算化管理办法》（1994年）1.《会计核算软件基本功能规范》（1994年）2.《会计电算化工作规范》（1996年）主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解第一章总则第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会【2009】6号），制定本规范本条解读：这一条主要明确了工作规范的宗旨、依据。与以往规范不同的是本规范将“节约社会资源”作为宗旨之一主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解第二条本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。会计软件具有以下功能：（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。本条对工作规范中使用的术语：会计信息化、会计软件和会计信息系统进行了定义。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解第三条企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。本条明确了工作规范的适用范围。本规范仅适用于企业会计信息化，目前暂不适用于行政事业单位。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：（一）拟订企业会计信息化发展政策；（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；（四）规范会计软件功能。本条明确了财政部在企业信息化中应做的工作和应起的作用。1、为推动XBRL在企业编制财务报告中的应用，近年来，财政部颁布了一系列的推动政策；2；2010年10月财政部颁布了《企业会计准则通用分类标准》。目前正在制定《会计软件的接口数据标准》（该标准的制定更便于会计监督、企业会计软件使用及会计资料的归档）3、本规范的颁布就是“指导和监督企业开展会计信息化工作”的一部分；……..主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。本条明确了地方政府应做的工作主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解第二章会计软件及服务有关背景

1994年，财政部建立了商品化会计软件评审制度，对会计软件功能通过事前控制进行规范。随着行政审批制度改革，软件评审取消，由于监督管理没跟上，对会计软件功能的管理一度成为空白，导致会计软件领域出现一些乱象：有的软件缺乏基本的会计控制手段，使得企业可以随意改变会计核算结果而不留下任何痕迹；有的软件不按照会计行业约定俗成的方式组织和输出会计资料，导致监督人员无法理解和判定核算过程的合规性；还有的软件完全采用外国语言文字，对会计监督工作带来障碍，等等。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训《企业会计信息化工作规范》讲解对于会计软件功能，过去的《会计核算软件基本功能规范》（财会字〔1994〕27号）规定得比较细。例如，会计软件要具备初始化功能，要根据输入的科目代码提示科目名称，要自动校验借贷平衡等，这些规定在会计软件市场发展还不完善的情况下，起到了引导会计软件供应商（以下简称供应商）完善软件功能的作用。而工作规范制定遵循的一项重要原则是：市场能够解决的问题不再强制规定。提高软件易用性、便利性，减少差错的功能设计，市场已经可以解决，而且考虑得比政策规定更多、更细，工作规范也就没有必要再做规定。因此，工作规范对软件功能的要求，比较过去文件缩减了很多。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第六条.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。第七条.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。第八条.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。第九条.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第十条.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。会计软件应当提供不可逆的记账功能，就是说已记账凭证发生的后果不可撤销。会计软件不得提供反记账逆向操作功能。且对操作内容要有详细日志记录。企业可根据凭证的修改过程，即什么人，在什么时间，修改了哪些内容，如科目、金额等，方便企业对业务数据的监管。本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第11条鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。

XBRL是一种新兴的电子财务报告格式，它以XML（可扩展标记语言）为基础，统一了描述财务报告的语句和语法，可以解决财务报告的重复编报、重复录入等问题，实现对财务报告的自动分析和跨系统的信息交换。本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训XBRL(可扩展商业报告语言)如何将企业的财务报告转换为XBRL的实例文档有三种应用模式：一是手工录入转换模式：企业可不更新信息系统，将财务报表数据手工录入编辑软件中，编辑软件会自动产生XBRL的报表数据。二是嵌入XBRL格式转换器模式，这种转换器可以将EXCEL、WORD形式的财务报表自动转换为XBRL格式文档三是内嵌集成适配器模式，它是在企业财务或者ERP系统中加集成的XBRL适配器完成的，能实时输出XBRL类型的文档易错，并不能充分发挥XBRL的优势此模式只有在企业使用会计软件的基础上才能转换，是目前企业最主要的应用模式能最大程度发挥优势主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第十二条.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。

审计软件外部审计企业升级更换软件数据迁移前后两种数据格式一致本条解读主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第十三条会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。 国内外经验表明，由于技术进步，电子会计资料依赖原生软硬件系统有可能由于升级换代而造成在一定时期之后不可读。这就决定了电子会计资料应离开原生信息系统进行归档保存。

本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第十四条

会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。安全性完整性可查询性安全性可查询性为会计监督服务的用户操作日志主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第十五条以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。

本条规定供应商应当从技术上确保客户会计资料的安全和完整，这一责任不以客户是否支付服务费为前提。对于自身原因(技术上的原因以及技术以外的原因)造成的客户会计资料泄露、毁损，由客户决定是否追究供应商责任。当然，因客户原因(例如密码管理不善)造成的会计资料损失，供应商不承担责任。本条解读：主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训“会计软件云”“会计软件云”是依托于高速互联网的一种全新会计软件服务和使用模式。它是指会计软件未安装在企业本地，而是运行于供应商的远端服务器，用户通过互联网使用软件，会计资料也存储在远端服务器中。其本质是会计软件和服务器资源的租用。目前，主流供应商都看好这一服务发展前景，推出了自己的会计软件云服务，其中一些是免费服务(例如试用版)。

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训云计算从技术上看，大数据与云计算的关系就像一枚硬币的正反面一样密不可分。大数据必然无法用单台的计算机进行处理,必须采用分布式计算架构。它的特色在于对海量数据的挖掘,但它必须依托云计算的分布式处理、分布式数据库、云存储和虚拟化技术。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）第十六条客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。本条明确了：

1、云服务形成的会计资料所有权归客户，并要求供应商确保客户会计资料的正常导出。2.云会计软件也应当与传统会计软件一样，提供符合国家标准的数据接口，供客户导出会计资料，供应商不得以任何理由拒绝。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务（第6~20条）

第十七条以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本供应商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案，并在相关服务合同中与客户就该预案做出约定。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第十七条解读本条要求供应商对云服务中断的情况做好预案。由于商业的、管理的、技术的或者不可抗力等风险，会计软件云服务存在着中断的可能，如供应商解散清算、服务器遭受攻击瘫痪等。这种情况下，可能有大量企业的会计资料安全受到威胁，会计工作的持续运行受到影响。为避免这一情况的出现，工作规范要求供应商提前做好预案，保障用户会计资料安全和会计工作持续。同时，供应商还要以适当方式将预案内容告知客户，作为客户与供应商的合同内容的一部分。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二章会计软件和服务

对供应商的服务提出一般性要求。会计软件不同于普通零售软件，它影响着企业的正常运营。供应商提供的也不仅仅是软件，服务是保障软件正常运行必不可少的部分，在很大程度上决定着软件的使用效果。第十八条软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第十八条第二款解读会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的，软件供应商应当为用户免费提供更正程序。本款规定，是对第六条规定的呼应，进一步明确供应商的责任。会计软件升级，如果是对功能的进一步完善，提高使用便利性等，应按照合同约定收取费用。但如果是对影响客户按照会计准则制度核算的问题的修正，则不应收取费用。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训例如：远程桌面

第十九条

鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。

这是引导软件供应商提高服务即时性。

信息技术的发展会计核算软件性能提高会计软件服务模式创新会计核算软件功能完善微信、微博、QQ等方式为客户服务主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第二十条软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。

财政、税务部门监督政府审计部门社会中介机构（会计师事务所）企业使用的五花八门、林林总总、界面风格迥异的会计软件消除会计监督人员对会计软件功能的误解专门教程、专门培训主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）一、第三章有关背景

背景1

电算化时代，信息技术是工具，是会计人员手脑功能的延伸。会计人员的思维、方法、流程、手段也就成为会计软件摆脱不了的框框。因此，电算化就是手工核算的模拟，其过程对每个企业来说都是基本相同的。过去发布的会计电算化相关文件正是基于这一理念而制定，更多地反映了对电算化核算过程的规范，统一性、强制性要求多。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）一、第三章有关背景

背景2

信息化不同于电算化。信息化时代，信息技术不仅是工具，更是企业经营管理的环境，是企业组织会计工作应当考虑的众多因素之一。而每个企业面临的环境因素是不同的，信息技术和其他环境因素相互影响和适应，共同决定着不同的会计方法、流程、组织结构，以及会计与其他经营管理活动的关系。因此，过去的一些政策理念和方法已经不适应，甚至阻碍了会计信息化的进一步发展。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）一、第三章有关背景

背景3

《企业会计信息化工作规范》(以下简称工作规范)顺应了信息化时代的要求，摆脱了“模拟手工”的电算化思维，在很多方面突破了过去规定和现行做法。同时，工作规范把会计信息化放在企业整体经营管理环境中，重视会计与其他业务活动的有机联系，强调会计信息化带来的工作流程和模式的革新，以及信息化与制度环境的互动。对于企业如何充分合理利用信息技术，提高会计管理水平，工作规范以引导、启发为主，由企业根据自身情况决定工作内容和进度。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第21条企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。除本条第三款规定外，企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。

未设置会计机构和配备会计人员的企业，由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作。组织企业会计信息化开展原则性要求人员机构主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第22条

企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。

因地制宜

配合不能“赶时髦”追求“一步到位”分模块搭建企业发展所处阶段、规模、内部文化、组织架构、员工素质、法律、监管等其他环境因素企业信息化主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第二十三条企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系。

认识统一制度保障主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第二十四条大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。

统一领导顶层设计统一的技术标准统一的编码规则（数据字典）统一的系统参数实现数据共享数据集中主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第25条企业配备的会计软件应当符合本规范第二章要求。第26条企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。

定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第27条企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。合同约定：操作培训、软件升级、故障解决、软件供应商对企业信息安全的责任主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）

第28条企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。

例如加油站，每次加油完成挂枪后，自动加油机就能生成油品种类、加油量、单价和总金额信息。生产管理系统搜集到这些信息后，就能传递给会计系统，从而触发会计系统生成确认收入和成本的分录，并完成记账。整个过程几乎在加油完成的同时完成主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）

第29条企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。

企业间互联一是为交易及其核算的无纸化奠定了基础二是为企业改进客户服务，升级营销模式提供了契机三是有利于交易和信息的集中处理例如：银行、公用事业、邮政主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第30条企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。会计信息化专门机构或者岗位对前端系统建设的参与，重点要把握两个方面：一是前端系统采集或者生成的信息内容是否满足会计工作需要;二是前端系统采用的技术标准、数据字典是否与会计信息系统兼容。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第31条企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，提高内部控制水平。

会计信息系统不仅是内部控制的手段，同时也是内部控制的对象。企业对会计信息系统建设应用周期的每个环节都要进行有效的控制，才能保证系统中融入的控制功能正确地发挥作用。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第32条对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。过去文件规定，对于机制凭证，也需要进行人工审核才能记账。这反映了当时的“计算机模拟手工”思维。对于自动生成的凭证，原始数据产生的过程往往就已伴随着审核和控制，只要数据传递和转换中没有新的风险，则可以视同已自动审核。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）

第33条处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。

该条是对企业会计信息化工作的方向性引导，启发企业不断将会计信息化工作引向深入。

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）

第34条分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。

财务共享与会计信息化密不可分。共享伴随着集中，使得财务处理与业务发生在物理空间上分离，只有依赖于高效率、高度集成的软件系统和通讯技术，才能有效解决空间差异，保障财务处理的及时性主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）财务共享也带来会计核算地与企业注册地不一致的问题，给注册地监管部门开展会计监督带来了新的挑战。为此，工作规范要求实行财务共享的企业为监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。一是在注册地办公场所要提供能访问到企业全部会计资料的终端，供监管机构查询;二是要根据注册地监管机构的需要及时调阅异地储存的纸面会计资料。必要条件主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）

第35条外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合本规范第二章要求。

该条是对第二十五条在特殊情况下依然适用的明确。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第36条企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第37条企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第38条企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。第39条企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密，关系国家经济信息安全的电子会计资料;未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第40条：

企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（一）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；

“重复发生”是指在一年内反复发生。“日常”是指在企业的经营循环中可以预期将会发生的事项。例如：购销业务、固定资产折旧、货币资金收付主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）（二）由企业信息系统自动生成；

该项条件，本意是指“原生”电子会计资料。所谓“原生”是与“从纸面转换”相对应的。原生会计资料一般都与重复发生的日常业务相关。例如，对于电信企业，确认话费收入的分录是由业务结算系统传递数据，会计软件根据既定业务规则自动生成的，这种情况下的记账凭证就是原生电子资料。

上述“从纸面转换”是指直接转换主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）（三）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；

4.可查询性第（三）项条件要求无纸化会计资料必须可供查询输出。这里的输出包括显示和打印。对于该项条件，要把握好“及时”以及“人类可读”两项要求。“及时”是指，电子会计资料应当随时处于“在线”状态，打开终端设备就可以访问到，而不需要复杂的技术准备过程

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）

（三）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；一是资料要以人类可以理解的形式呈现，而不是一堆计算机代码和纯数据；二是不仅要有数据，还要有能对这些数据进行解析的应用软件。（这里的应用软件一般就是会计软件或者文档处理软件）人类可读”是相对于“计算机可读”而言，包括两层含义：

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）（四）企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；（五）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（六）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。

1.防篡改机制（包括对数据库的加密，对各类系统操作权限的分离控制）2.备份制度3.建立索引主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第41条规定：企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（一）会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名；（二）电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证；（三）满足第四十条第（一）项、第（三）项、第（五）项和第（六）项规定的条件。

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第三章企业会计信息化（第21~43条）第42条

企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。第43条

实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送

XBRL

财务报告。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第四章

监

督（第44~46条）

第44条

企业使用会计软件不符合本规范要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第四章

监

督（第44~46条）

第45条

财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循本规范的

情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合本规范规定的，应当将有关情况报财政部。任何单位和个人发现会计软件不符合本规范要求的，有权向所在地省、自治区、直辖市人民政府财政部门反映，财政部门应当根据反映开展调查，并按本条第二款规定处理。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第四章

监

督（第44~46条）

第46条

软件供应商提供的会计软件不符合本规范要求的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第五章

附

则（第47~49条）第47条

省、自治区、直辖市人民政府财政部门可以根据本规范制定本地区具体实施办法。主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第四章

监

督

（第44~46条）

第48条

自本规范施行之日起，《会计核算软件基本功能规范》（财会字〔1994〕27号）、《会计电算化工作规范》（财会字〔1996〕17号）不适用于企业及其会计软件主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训第五章

附

则（第47~49条）第49条

本规范自2014年1月6日起施行，1994年6月30日财政部发布的《商品化会计核算软件评审规则》（财会字〔1994〕27

号）、《会计电算化管理办法》（财会字〔1994〕27

号）同时废止。

主讲人：崔文琼昭阳区会计人员继续教育培训演讲完毕，谢谢观看！附录资料：不需要的可以自行删除70信息化规划与管理建立企业模型71第一节信息化规划项目的规划

制定大、中型企业的信息化规划本身就是一个庞大的项目，必须对这个信息化规划项目进行规划，这是制定信息化规划阶段的第一项任务，在这一项任务中应该完成以下三个子任务：

72一、确定信息战略规划的边界

确定信息化规划的范围，是对企业制定整体（或全局）规划，还是制定企业一个部门的规划（局部规划）；确定IT规划的信息技术边界，即信息系统应用哪些信息技术；确定信息化规划的时间限制，一般应在3~6个月之内完成，时间太短，结果比较肤浅；时间太长了，规划过于详细，可能过时。

73二、建立制定信息化规划项目的组织

项目发起人，他是主管项目的高级行政官员，他能与其他高层管理人员进行交流；项目小组，即前面所述的核心小组；咨询小组，其作用是提供项目小组不具备的专业技术，审查可交付的报告，以确保能正确反映业务现实。是否一定需要咨询小组，可以根据企业的具体情况来决定，所以，咨询小组是任选的。

74三、制定项目进度表

制定企业的信息化规划要完成7项任务，而每一项任务又包含一些子任务，有的子任务仍需分解成为更小的任务。为此，需要制定一个详细的任务表，规定各个任务的优先次序和完成任务的时间安排。给项目组成员分配具体任务和确定任务完成的时间，并绘制详细的进度表，便于及时检查和掌握工作进度。

75第二节初始的企业模型信息化规划阶段的第二个任务是建立一个初始的高层次的企业模型。高层次的企业模型应包括业务处理的主要数据（称为主题域）和这些数据之间的关系，以及企业的高层业务功能。首先要求识别企业的组织结构，确定企业的任务、目标和关键成功因素及其信息需求，进行业务战略规划。

76一、建立组织层次图

首先，识别企业的组织机构，建立企业的组织层次图。

信息来源：从得到的组织结构的文档中获得。信息输入：组织结构图，组织手册或指南，组织文件或数据库报表。信息输出：组织层次图和组织单元的信息记录表。

77信息输入步骤1：利用IT规划工具箱的组织层次图表来表示层次形式的组织结构，或用缩进形式图表表示。步骤2：记录每一组织单元的下列信息，并建立组织单元信息记录表。

名称；

负责人的姓名和职务；

组织单元的任务；组织单元之间的关系。信息输出：组织层次图、组织单元的信息记录表78二、识别企业的任务、目标、战略重点和关键的成功因素

为了获取企业的信息需求，应该识别企业的任务、目标、战略重点和关键的成功因素。信息来源：从审查的书面文档中提取有关业务的材料。信息输入：正式的业务计划、年底报告、战略备忘录、组织层次图。信息输出：任务说明书组织单元的目标、战略和关键成功因素列表企业目标／组织单元目标矩阵企业和主要单元的初始目标层次列表

79信息输入步骤1：考察全部提供的可用文件，确定并列出企业的任务、目标、战略和关键成功因素，在确定企业的关键成功因素时，应注意它们总是与确保企业竞争能力的因素相关。关键成功因素是由企业的关键信息、关键假设和关键的决策组成的。步骤2：将任务、目标和关键成功因素组成一个任务说明书。

步骤3：记录组织层次图中与企业有直接关系的组织单元的目标、战略和关键成功因素。步骤4：建立企业目标／组织单元目标矩阵，

步骤5：产生一份初始的目标层次列表，信息输出：同前

80三、阐述信息需求和性能度量

在信息输出的基础上，必须识别出支持每个目标和关键成功因素所需要的信息，这称为“信息需求”；给出的评价每个目标完成的方法，称为“性能度量”。