版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)1、下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是()。
A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人
C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,申请人的主管税务机关为被申请人
D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
【答案】:B2、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税额36.4万元;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为()万元。
A.21
B.42
C.84
D.140
【答案】:A3、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为()。
A.6720元
B.8400元
C.9000元
D.14000元
【答案】:D4、某油田2020年12月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油;专门开采天然气600万立方米,当月销售400万立方米,待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税),天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税()万元。(以上销售价格均不含增值税)
A.11148
B.13728
C.10000
D.10728
【答案】:A5、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
A.在运输工具舱位承包业务中,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人
B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
【答案】:C6、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45
【答案】:B7、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为()元。
A.118.42
B.123.68
C.126.32
D.131.58
【答案】:B8、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.39
B.0.35
C.0.44
D.0.16
【答案】:A9、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人,2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税,则其应纳增值税()万元。
A.13.33
B.3.81
C.2.33
D.8.16
【答案】:B10、下列关于资源税的说法,正确的是()。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税纳税人不仅限于企业,还包括个人
C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
D.资源税全面实行从价计征
【答案】:B11、某企业(增值税一般纳税人)2019年12月购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款10400元;取得的增值税专用发票上注明运费1000元,增值税90元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下,2020年1月份应计提的折旧额为()元。
A.1282.5
B.1350
C.2565
D.2700
【答案】:D12、涉税服务人员应当于业务完成后()日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。
A.30
B.60
C.90
D.180
【答案】:C13、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是()。
A.课税要素法定原则
B.法律优位原则
C.课税要素明确原则
D.依法稽征原则
【答案】:B14、下列属于消费税征税范围的是()。
A.调味料酒
B.宝石坯
C.卫星通讯车
D.鞭炮引线
【答案】:B15、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。
A.本期增值税销项税为632.74元
B.本期增值税销项税为1380.34元
C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据
【答案】:A16、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表达不正确的是()。
A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
【答案】:D17、下列收入,免征个人所得税是()。
A.职工个人参加单位集资取得的利息所得
B.工会组织活动时给职工的奖励
C.储蓄存款利息所得
D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
【答案】:C18、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定
【答案】:A19、下列关于车辆购置税纳税人的说法中,错误的是()。
A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人
C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆,不再重复征收车辆购置税
D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
【答案】:D20、企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。
A.土地增值税
B.资源税
C.车船税
D.增值税
【答案】:D21、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过()年,其他案件自行政行为作出之日起超过()年提起诉讼的,人民法院不予受理。
A.10、3
B.10、5
C.20、3
D.20、5
【答案】:D22、(2013年)下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
【答案】:A23、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
A.借:管理费用贷:应交税费——应交房产税
B.借:固定资产贷:应交税费——应交房产税
C.借:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
D.借:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C24、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
A.烟叶税实行比例税率,税率为20%
B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
【答案】:B25、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以9500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
【答案】:D26、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
【答案】:C27、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者
【答案】:A28、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是()万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.11.7
【答案】:D29、(2020年真题)小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的()明细科目核算。
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增值税
【答案】:B30、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。
A.6.75
B.5.60
C.4.57
D.3.92
【答案】:D31、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
A.国家税务总局
B.省以上税务局(分局)
C.市以上税务局(分局)
D.县以上税务局(分局)
【答案】:D32、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
【答案】:C33、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万元,前期工程费100万元,建筑工程费1100万元,基础设施费200万元,公共配套设施费300万元,开发间接费用250万元,银行借款利息200万元,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为()万元。
A.3050
B.2850
C.2565
D.2745
【答案】:C34、下列各项产品中,不属于消费税征税范围的是()。
A.高尔夫球包
B.小汽车
C.成套化妆品
D.电动汽车
【答案】:D35、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为()万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00
【答案】:B36、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是()。
A.进口货物应当以成交价格为完税价格
B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格
D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
【答案】:B37、(2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税,下列说法正确的是()
A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C38、下列关于停业的税务管理,表述错误的是()。
A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A39、(2019年真题)下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
【答案】:A40、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.51.65
B.50.15
C.27.59
D.0
【答案】:B41、下列各项中,有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是()。
A.进口货物,为报关进口的当天
B.采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
D.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天
【答案】:D42、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。
A.美容美发服务
B.广告代理服务
C.法律鉴证服务
D.航空地面服务
【答案】:A43、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.4800
B.6528
C.7680
D.8000
【答案】:A44、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A45、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权,支付价款8000万元,支付相关税费180万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本10000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。
A.3306
B.3328
C.3636
D.3600
【答案】:C46、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是()。
A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费
【答案】:C47、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是()。
A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
D.啤酒的包装物押金不征收消费税,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
【答案】:C48、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
【答案】:A49、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。
A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度
B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C50、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处()的罚款;情节严重的,处()的罚款。
A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
B.2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
C.1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
D.2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
【答案】:B51、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
A.业主的“五险一金”
B.赞助支出
C.税款的滞纳金
D.业主的工资
【答案】:A52、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元。
A.0
B.17
C.32
D.112
【答案】:C53、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。
A.税务规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议应诉
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理制度
【答案】:A54、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
【答案】:D55、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为30万元,成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税()万元。
A.2.14
B.2.08
C.2.05
D.2
【答案】:A56、某油田2012年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
【答案】:B57、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。
A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C.取得的全部利息及利息性质的收入
D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
【答案】:C58、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元,还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元,9月份应缴纳增值税()万元。
A.2.77
B.6.77
C.18
D.16.89
【答案】:B59、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。
A.借:应收出口退税款100应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)120
B.借:应收出口退税款100贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100
C.借:应收出口退税款120贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100应交税费——应交增值税(进项税额转出)20
D.借:应收出口退税款20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20
【答案】:A60、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
【答案】:B61、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务
C.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务
D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
【答案】:D62、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()内完成委托事项的鉴定。
A.15个工作日
B.30日
C.30个工作日
D.60日
【答案】:C63、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是()。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B.出口关税税额
C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用
【答案】:D64、在处理税法对人的效力时,我国税法采用()原则。
A.属人主义
B.属地主义
C.属人或属地
D.属人和属地相结合
【答案】:D65、下列属于涉税鉴证业务的特点的是()。
A.委托人不是唯一的服务对象
B.范围和项目宽泛
C.因委托人自身需求触发
D.不一定出具涉税鉴证业务报告
【答案】:A66、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。
A.劳动分红
B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C.保险营销员的佣金收入
D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
【答案】:C67、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
A.汽车轮胎
B.卡丁车
C.木制一次性筷子
D.酒精
【答案】:C68、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D69、下面关于印花税的代理申报表述错误的是()。
A.印花税应纳税额不足一角的不征税
B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D.企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税款
【答案】:B70、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是()。
A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
C.设有固定装置的运输车辆免税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
【答案】:C71、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是()
A.自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
B.2019年10月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
C.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额
【答案】:C72、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
A.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A73、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税()万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+0.5元/斤)
A.0
B.10.5
C.20
D.21
【答案】:A74、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
A.代理委托人放弃免(减)税权声明的业务
B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明
C.代理申报享受税收减免业务
D.代理跨境应税行为免征增值税报告
【答案】:B75、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
A.经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C.销售旧货
D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的
【答案】:D76、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。
A.0.30
B.0.42
C.0.72
D.0.22
【答案】:A77、2021年4月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书,该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是()。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
【答案】:D78、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。
A.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
B.自用的应税产品,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
C.纳税人按月或按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
【答案】:C79、下列关于关税特点的表述中,说法不正确的是()。
A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务
【答案】:D80、申请人对税务行政复议范围中()行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.确认抵扣税款
B.不予代开发票
C.加收滞纳金
D.确认税款征收方式
【答案】:B81、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。
A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
C.应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除
D.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
【答案】:A82、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
【答案】:B83、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是()。
A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒
【答案】:D84、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时()。
A.不允许税前扣除
B.按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
C.按实际缴纳数额扣除
D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D85、(2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
【答案】:D86、(2019年)下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是()。
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗
【答案】:D87、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,支付印花税0.6万元,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为()万元。
A.832.70
B.929.97
C.996.11
D.1242.60
【答案】:C88、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产
【答案】:C89、下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
A.转让集体所有土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.国有土地出让
D.企业以房地产抵债
【答案】:D90、下列关于固定资产处理的说法,正确的是()。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的,应按3%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照3%减按2%征收增值税
D.自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】:D91、下列收入中,不征收增值税的是()。
A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的财政补贴收入
C.贷款利息收入
D.销售代销货物取得的收入
【答案】:A92、下列有关增值税销售额的说法,不正确的是()。
A.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,直到抵完为止
B.纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
【答案】:A93、下列不属于资源税征收范围的是()。
A.煤层气
B.宝石
C.柴油
D.矿泉水
【答案】:C94、下列环节,不属于既征消费税又征增值税的是()。
A.粮食白酒的批发环节
B.实木地板的进口环节
C.金银首饰的零售环节
D.高档化妆品的生产销售环节
【答案】:A95、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。
A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
【答案】:C96、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税()万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
A.80
B.93.80
C.60.80
D.70.80
【答案】:D97、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
A.生产过程中耗费的原料成本
B.被没收的财产损失
C.税款的滞纳金
D.行政罚款支出
【答案】:A98、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元。
A.752.40
B.769.90
C.770.40
D.770.78
【答案】:C99、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A100、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00
【答案】:A101、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可()。
A.15天内办理补税
B.进口环节和国内销售环节均不再补税
C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
D.暂不办理补税,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】:D102、下列选项中可以抵扣进项税额的是()。
A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B.用于正常损失外购货物的进项税
C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D.购进餐饮服务的进项税
【答案】:B103、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是()。
A.汽油
B.天然气
C.轻稀土
D.矿泉水
【答案】:A104、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税()元。
A.4400
B.5000
C.4800
D.4000
【答案】:B105、()是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A.释义
B.基本指引
C.职业道德指引
D.质量控制指引
【答案】:A106、(2017年)甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按()预征率预缴。
A.2%
B.5%
C.1.5%
D.3%
【答案】:D107、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
A.非营利单位转让办公用房
B.企业之间互换办公用房
C.双方合作建房建成后转让的
D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【答案】:D108、下列有关城建税计税依据的相关规定中,说法错误的是()。
A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据
C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据
D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据
【答案】:C109、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是()。
A.独生子女补贴
B.退休人员再任职收入
C.差旅费补贴
D.托儿补助费
【答案】:B110、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
A.跨县(市)提供建筑服务
B.人力资源外包服务
C.收取试点前开工的一级公路的通行费
D.转让不动产
【答案】:A111、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是()。
A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C.自产的实木地板用于厂房装修
D.外购的涂料用于在建工程
【答案】:C112、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
A.14.68
B.21.82
C.27.27
D.18.18
【答案】:A113、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,()。
A.暂停预缴增值税
B.一律不用预缴增值税
C.减按1%预征率预缴增值税
D.减按2%预征率预缴增值税
【答案】:A114、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是()。
A.运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
C.租赁方式进口的货物中,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格
D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品,可以提供北京冬奥组委证明文件的,无须补缴进口税金
【答案】:B115、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定,表述正确的是()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B.购置存量房,自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
C.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】:C116、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()。
A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
【答案】:A117、(2018年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。
A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
【答案】:B118、自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是()。
A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
【答案】:A119、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()。
A.个人出租住房,应按照5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票
【答案】:B120、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是()。
A.空调机
B.锂原电池
C.汽车轮胎
D.电视机
【答案】:B121、甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是()万元。
A.0.17
B.0.29
C.0.34
D.2.95
【答案】:B122、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。
A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
【答案】:A123、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。
A.82.70
B.92.41
C.83.74
D.80.74
【答案】:D124、某企业为增值税一般纳税人,2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()
A.借:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
C.借:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
D.借:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
【答案】:D125、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
【答案】:C126、下列企业中,属于非居民企业的是()。
A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国,但有来源于中国境内所得的C企业
D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
【答案】:C127、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)
A.3172
B.3100
C.1500
D.3372
【答案】:A128、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
【答案】:C129、下列各项中,()是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象
B.纳税环节
C.税目
D.纳税义务人
【答案】:A130、根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款。
A.2%
B.3%
C.5%
D.9%
【答案】:B131、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点
B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告
C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动
【答案】:B132、纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】:D133、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米,取得含税收入392.4万元,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元。
A.25.51
B.23.54
C.23.40
D.21.60
【答案】:C134、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元。
A.264
B.360
C.540
D.0
【答案】:C135、()管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程,在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段,从企业的实际情况出发,构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理
【答案】:B136、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
【答案】:B137、(2010年)关于关税特点的说法,正确的是()。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税
【答案】:C138、下列相关规定的表述,不正确的是()。
A.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.在运输工具舱位承包业务中,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
C.纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D139、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额()元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000
【答案】:D140、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。
A.4957.26
B.9914.53
C.10341.88
D.11600.00
【答案】:B141、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除。
A.500
B.800
C.1000
D.1200
【答案】:C142、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
A.4.32
B.1.44
C.3.72
D.2.88
【答案】:A143、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经()确认。
A.海关
B.财政机关
C.当地税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C144、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是()。
A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税
C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A145、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为()
A.1747.57元
B.116505元
C.291.26元
D.298.51元
【答案】:D146、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照()计算缴纳增值税。
A.2%的征收率
B.3%的征收率
C.4%的征收率
D.5%的征收率
【答案】:D147、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是()。
A.房产税
B.车船税
C.土地增值税
D.个人所得税
【答案】:C148、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年()前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A.1月31日
B.3月31日
C.4月30日
D.5月31日
【答案】:C149、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是()。
A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B.出口货物的实际离岸价
C.出口货物的到岸价格
D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
【答案】:A150、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
【答案】:C151、下列税费,应计入出口货物关税完税价格中的是()。
A.出口关税
B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
【答案】:B152、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是()。
A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
【答案】:B153、根据现行政策的规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行()政策。
A.免征增值税
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税
【答案】:D154、下列选项中,属于行业专业发票的是()。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
【答案】:B155、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】:B156、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是()。
A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目
C.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】:B157、关于关税特点的说法,正确的是()。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税
【答案】:C158、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。
A.代理建账记账
B.代开发票
C.代理纳税申报
D.提供税务咨询
【答案】:B159、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84
【答案】:D160、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是()。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
【答案】:B161、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
A.借:银行存款150000营业外收入120000贷:主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税(销项税额)31061.95借:税金及附加11946.90贷:应交税费——应交消费税11946.90
B.借:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税(销项税额)17256.64借:税金及附加6637.17贷:应交税费——应交消费税6637.17
C.借:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费——应交增值税(销项税额)19500借:税金及附加11946.90贷:应交税费——应交消费税11946.90
D.借:银行存款150000营业外收入120000贷:主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税(销项税额)17256.64借:税金及附加6637.17贷:应交税费——应交消费税6637.17
【答案】:B162、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。
A.委托方支付的加工费用
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本
【答案】:B163、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.8.4
B.6.1
C.6
D.6.75
【答案】:C164、(2020年真题)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。
A.提供建筑施工服务
B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
C.出租2020年新购入的房产
D.销售非现场制作食品
【答案】:B165、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳增值税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】:B166、在企业所得税中可以税前扣除的项目是()。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的红利
C.差旅费
D.非广告性赞助支出
【答案】:C167、某公司为增值税一般纳税人,2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】:D168、纳税人放弃减税、免税的,()内不得再次申请减税、免税。
A.6个月
B.24个月
C.36个月
D.12个月
【答案】:C169、下列属于消费税征税范围是()。
A.高档化妆品
B.貂皮大衣
C.汽车轮胎
D.酒精
【答案】:A170、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税()万元。
A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77
【答案】:C171、下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。
A.在行政复议中,申请人负有举证责任
B.在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件
D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
【答案】:A172、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。
A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
【答案】:A173、根据《行政诉讼法》规
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 农村住宅交易协议模版
- 集中采购合同的跨国运输管理
- 摄影与设计服务合同样本
- 商家承诺天猫保证书
- 解除劳动合同协议书模板
- 房屋买卖合同担保人权益如何维护
- 物业保洁协议格式
- 建筑基坑挖掘分包合同范本
- 教师与学校之间的聘用协议
- 云端服务终止方案合同
- 《食品化学》(第3版)题库(考研真题+章节题库)
- 房屋中止拍卖申请书
- 剑桥少儿英语Kid's-box-1-Unit4课件
- 草原改良协议书
- 稍复杂的分数乘法实际问题(课件)六年级上册数学苏教版
- 初中数学-5.4平行线的性质定理和判定定理教学设计学情分析教材分析课后反思
- 人民币、反假货币知识课件
- 刮痧技术课件
- 医院呼吸机运行期预防性维护全面管理方案包括巡检维护保养各种表格
- SWITCH 勇者斗恶龙11S 金手指 版本:v1.0.3 最大金币 最大迷你奖章 32倍经验 最大攻击 所有材料
- 流浪人你若到斯巴
评论
0/150
提交评论