2010年明发集团各中心管理制度-监察审计中心管理制度1

明发集团监察审计中心管理制度

2023/4/121目录第一篇组织结构图第二篇中心及各部门职责第三篇岗位说明书第四篇内部审计工作流程第五篇中心根本制度第六篇应用表单2023/4/122第一篇组织结构图2023/4/123第二篇中心及各部门职责2023/4/124监察审计中心厦门区域审计部财务管理审计部经济责任审计部工程造价审计部合同管理审计部监察审计中心职责2023/4/125对工程开发全过程本钱、质量、进度管理进行审计监督及评价。参与重大合同的汇审，并对合同履行情况进行审计评价。对企业内部招投标过程和程序进行监督。对企业经营风险、管理风险控制实施审计评价。对企业内控制度的建立、健全、执行情况进行审计评价。对企业信息库建设情况进行审计评价。对企业中高层管理人员进行任期经济责任审计，对履职情况做出客观公正的评价。对集团所属公司财务收支、预算执行、会计核算等进行审计监督。负责处理来信、来访、举报，对员工违纪违规情况调查处理。厦门区域审计部职责2023/4/126对厦门区域公司财务收支情况、资产管理情况、预算的制定和执行情况等进行审计监督。对厦门区域所属公司的内部控制制度的健全性和有效性进行审计监督。对厦门区域公司招投标进行监督，定期做出总结评价。对厦门区域公司相关合同的签订和执行情况进行审计监督，重大合同报集团监察审计中心把关。对厦门区域工程建设管理及本钱控制等情况进行日常监督，重大预决算工程由集团监察审计中心统一安排。负责厦门区域公司来信、来访、举报和员工违规违纪问题的调查，并提出监察报告。对领导临时安排的事项进行专项审计和调查。财务管理审计部职责2023/4/127对集团所属公司财务收支真实性、合规性和效益性进行审计监督。对集团及所属公司的资产的平安完整性及有效性进行审计监督。对集团财务预算的制定和执行情况进行审计监督。对财务账务处理和核算情况进行审计监督。对财务管理方面的内部控制制度的健全性和有效性进行审计监督。对房屋销售、租赁价格及收入以及宣传推广费用进行审核。负责接待来信、来访、举报和员工违规违纪问题的调查，并提出监察报告及处理意见。8.对领导临时安排的事项进行专项审计和调查。经济责任审计部职责2023/4/128对集团各中心及所属公司主要负责人定期进行任期经济责任审计，对任职情况做出客观公正的评价。对集团及所属公司中层以上异动人员〔包括调薪、升职、换岗等〕进行审计，并做出评价。对集团及所属公司离职关键岗位员工，根据需要进行任期经济责任审计，对任职情况作出评价。对集团及所属公司目标责任书的完成情况进行审计，并做出客观公正的评价。配合集团行政人事部门做好对中高层员工的年终考核。完成领导临时安排的其他事项。工程造价审计部职责2023/4/129对工程工程施工图预算进行审核,监督预算编制的合理性、准确性。对设计变更、洽商签证真实性准确性必要性进行审核。对工程工程的分项结算和竣工决算进行审核。搞好与外审〔造价咨询公司和审计师事务所〕的对接和联系，并对外审的审核过程进行监督及对其结果进行审核，评价外审结果是否合理。对工程进度款的支付情况进行抽查〔包括抽查审核月度工程量〕。对开发本钱当中的前期工程开发费用、间接开发费用等进行审核监督。对涉及工程造价方面的舞弊和重大损失浪费行为进行调查，出具监察审计报告和处理意见。监督检查各项基建程序是否合规、合法。对领导临时安排的事项进行专项审计和调查。合同管理审计部职责2023/4/1210对企业招标采购、合同管理内控制度的建立、健全、执行情况进行审计评价。对工程施工合同、材料和设备采购合同、销售及广宣合同等签订和执行情况进行监督。对企业内部招投标进行监督，定期做出总结评价，对违纪违规情况提出处理意见。对招标采购、合同管理权限执行情况进行审计评价。对企业本钱信息库、材料信息库、企业供给商信息库建设、使用、维护进行审计评价。对工程设备材料批价的合理性进行审核。对主要材料及大型设备采购价格、房屋销售价格、销售中心提成进行审查。负责工程建设、合同管理、招投标方面的来信、举报的调查，并提出监察审计报告和处理意见。对领导临时安排的事项进行专项审计和调查。第三篇岗位说明书2023/4/1211总经理岗位说明书2023/4/1212岗位名称监察审计中心总经理岗位编号所在部门监察审计中心岗位定员1直接上级总裁工资等级直接下级总经理助理及所属部门经理薪酬类型所辖人员21人岗位分析日期本职：全面负责监察审计中心业务工作及部门内部管理工作职责与工作任务:职责一职责表述：建立完善部门架构和制订内部审计制度工作时间百分比10%工作任务设定部门架构，确定部门的人员构成，协助人力资源招聘合格的内部审计人员，搞好团队建设制订完善内部审计制度督促、检查制度的执行总经理岗位说明书〔续〕2023/4/1213职责二职责表述：制定审计目标和工作计划，做好工作总结工作时间百分比10%工作任务制定监察审计中心的审计目标，制定年度和月度审计项目计划根据工作计划和领导临时安排任务合理调配审计资源，确保计划的实施做好月度和年度工作总结检查所属审计人员的周计划和周总结，组织召开部门周例会职责三指责表述:确定人员分工，并负责考评工作时间百分比10%工作任务正确估价审计人员的知识、技术和能力根据各自的能力和专长进行合理的人员分工客观公正地评价审计人员的工作业绩，做到奖罚分明总经理岗位说明书〔续〕2023/4/1214职责四职责表述：审核批准审计组编制的审计方案。工作时间百分比10%工作任务督促审计组认真编制审计方案审核批准审计方案，确保审计方案切实可行职责五职责表述：组织管理审计项目的实施。工作时间百分比20%工作任务搞好相关部门的关系协调，创造实施审计的良好环境督促审计人员按照审计方案的要求开展审计工作职责六职责描述：审核审计组的审计报告，组织代拟审计决定工作时间百分比5%工作任务审核审计组起草的审计报告将审计情况和结果及时向分管领导汇报组织审计人员代拟审计决定总经理岗位说明书〔续〕2023/4/1215职责七职责表述：安排跟踪审计，检查审计建议落实及整改情况，提高审计效果工作时间百分比10%工作任务组织搞好跟踪审计，检查被审计单位的整改情况搞好审计回访，广泛征求被审计单位对审计工作和审计人员的意见认真总结，不断改进工作方法和措施，提高审计效果职责八职责表述：负责廉政建设教育，处理来信、来访、举报，对公司员工违纪违规情况调查处理工作时间百分比5%工作任务开展廉政建设教育，设置举报箱、公布举报电话、电子邮箱对举报线索安排人员进行调查，并提出初步处理意见，报分管领导裁定职责九职责表述：定期向总裁办报告工作工作时间百分比5%工作任务梳理重要的审计发现和建议，审计工作计划、人员计划和财务预算在执行中出现的重要偏差及其原因定期向总裁办报告工作，报告一般每年进行两次，年中、年末各一次总经理岗位说明书〔续〕2023/4/1216职责十职责表述：加强审计人员的业务培训，提高审计人员的业务水平和技能工作时间百分比5%工作任务组织以会代训进行业务研讨，探讨积极有效地审计方式方法聘请专家讲课选派审计人员参加审计专业培训班，组织审计人员到外单位对标取经职责十一职责表述：完成上级领导交办的其他工作任务工作时间百分比10%工作任务认真领会领导意图，按照领导要求，圆满完成领导交办的工作任务总经理岗位说明书〔续〕2023/4/1217权力：1具有分配审计资源、确定审计频率、安排审计项目、确定审计工作范围的权力2参加相关的工作会议和业务活动的权力3对集团重大决策事项（招投标、合同签订等）提出进行事前审计和跟踪审计的建议权4对正在有损集团公司利益等不当行为，经报请集团董事长批准，做出制止决定的权力5具有改进工作、加强管理、提高效益和完善集团内部控制制度的建议权6对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位或个人，有权采取封存账册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议权7经集团总裁办授权可以在管理权限范围内，对被审计单位和有关人员具有经济处理、处罚权8对本部门员工的考核权，对奖惩、晋职和晋级有建议和推荐权总经理岗位说明书〔续〕2023/4/1218工作协作关系：内部协调关系总裁办、董事长助理、总裁助理、集团总部各中心、各所属城市公司外部协调关系内部审计师协会及相关社会审计机构任职资格教育水平正规院校本科以上学历专业审计、会计或经济管理专业经验1.10年以上审计工作经验；2.5年以上相关行业内部审计工作经验；3.有房地产开发等内审工作经验者优先；知识具有丰富的审计、财务、管理等方面的知识技能技巧熟练的审计技能，良好的组织沟通协调能力，强烈的进取心和责任感，计算机操作技能。所需培训接受过专业知识、专业技能的培训工作条件及其它使用工具设备计算机、打印机、电话、办公桌椅、文件柜工作环境一般工作环境工作时间特征正常工作时间，弹性工作制总经理助理岗位说明书2023/4/1219岗位名称总经理助理岗位编号所在部门监察审计中心岗位定员1直接上级监察审计中心总经理工资等级直接下级审计经理薪酬类型所辖人员7人岗位分析日期本职：协助总经理负责监察审计中心的业务工作开展及日常管理工作职责与工作任务:职责一职责表述：协助总经理做好中心的团队建设和内部管理工作工作时间百分比10%工作任务协助总经理做好中心架构的搭建和人员配置工作适时提出修订完善中心内部审计制度的意见检查中心人员制度的执行协助总经理做好中心人员考评工作总经理助理岗位说明书〔续〕2023/4/1220职责二职责表述：协助制定审计工作计划和项目计划，做好工作总结工作时间百分比10%工作任务了解集团的整体发展战略和发展目标，以及整个集团内控、风险管理和治理情况，作为制定审计工作目标和项目计划的依据将年度审计目标分解到各部门和月督促各部门做好周计划和周总结，将目标和计划落到实处汇总各部门的工作，及时提出整改措施职责三职责表述：协助做好对集团及所属公司合同的审核把关工作时间百分比10%工作任务对重大合同要进行事前、事中监督，对重大合同的考查、调研、谈判、审签工作进行审核，评判合同价格的合理性，并对合同履行情况进行监督组织审计人员对一般合同的签订、履行和管理情况进行抽查总经理助理岗位说明书〔续〕2023/4/1221职责四职责表述：现场组织审计项目的实施工作时间百分比20%工作任务协调好与被审计单位的关系，取得被审计单位的支持带领审计人员，按照审计方案的要求开展审计工作遇到意外情况，及时调整审计实施方案，并上报总经理批准编制审计工作底稿并复核其他审计人员的审计工作底稿对审计发现的问题做好取证工作，并要求被审计单位签字盖章职责五职责表述：组织草拟审计报告，并征求被审计单位的意见工作时间百分比10%工作任务组织草拟审计报告，报中心总经理审核审计报告征求被审计单位的意见，必要时调整审计报告总经理助理岗位说明书〔续〕2023/4/1222职责六职责表述：代拟审计决定，下达审计处理意见工作时间百分比10%工作任务根据分管领导和中心总经理的指示，代拟审计决定职责七职责表述：做好后续跟踪审计，督促被审计单位整改工作时间百分比5%工作任务搞好后续跟踪审计，检查审计决定的落实情况协助被审计单位制定整改措施，搞好服务职责八职责表述：协助总经理抓好中心成员的培训工作工作时间百分比10%工作任务提出培训计划和建议，经批准后制定培训方案组织开展培训活动，检查培训效果总经理助理岗位说明书〔续〕2023/4/1223职责九职责表述：协助总经理抓好廉政建设教育，处理来信、来访、举报，对公司员工违纪违规情况调查处理工作时间百分比5%工作任务将审计宣传与廉政建设教育结合起来，适时通报正反两方面典型，发挥审计的预警作用职责十职责表述：完成上级领导交办的其他工作任务工作时间百分比10%工作任务认真领会领导意图，按照领导要求，圆满完成领导交办的工作任务权力：1参加相关的工作会议和业务活动的权力2对集团重大决策事项（招投标、合同签订等）提出进行事前审计和跟踪审计的的建议权3对正在有损集团公司利益等不当行为，经报请中心总经理批准，做出制止决定的权力4具有改进工作、加强管理、提高效益和完善集团内部控制制度的建议权总经理助理岗位说明书〔续〕2023/4/1224工作协作关系：内部协调关系集团各管理中心、各下属公司外部协调关系相关社会审计机构任职资格：教育水平正规院校本科以上学历专业审计、会计或经济管理专业；经验1.8年以上工作经验；2.5年以上相关行业内部审计工作经验；3.有房地产开发等内审工作经验者优先；知识具有丰富的审计、财务、管理或工程预算等方面的知识技能技巧具备熟练的审计技能，良好的组织沟通协调能力，计算机操作技能。所需培训接受过专业知识、专业技能的培训工作条件及其它：使用工具设备计算机、打印机、电话、办公桌椅、文件柜工作环境一般工作环境工作时间特征正常工作时间备注：审计部经理岗位说明书2023/4/1225岗位名称审计部经理岗位编号所在部门审计部岗位定员1直接上级监察审计中心总经理（或总经理助理）工资等级直接下级审计主管薪酬类型所辖人员2-4人岗位分析日期本职：负责审计部的业务工作开展及部门内部日常管理工作职责与工作任务:职责一职责表述：协助总经理做好团队建设和内部管理工作工作时间百分比：10%工作任务提出审计部的人员需求提出完善内部审计制度的意见督促、检查本部门人员制度的执行对本部门人员提出初步考评意见（根据部门工作职责，制定部门内员工年度绩效目标，负责部门人员绩效考核，组织部门内部培训、提高下属业务能力。）审计部经理岗位说明书〔续〕2023/4/1226职责二职责表述：制定审计项目计划（包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、工程审计、专项审计等），做好工作总结工作时间百分比：10%工作任务提出月度审计项目计划，报中心总经理审批将月度计划分解至周计划，制定周计划和周总结做好本部门的月度和年度工作总结职责三职责表述：组织进行审前调查，并提报审计项目实施方案工作时间百分比：10%工作任务项目确定后，组织审计组人员进行审前调查组织编写审计实施方案，并报中心总经理批准审计部经理岗位说明书〔续〕2023/4/1227职责四职责表述：现场组织审计项目的实施工作时间百分比：25%工作任务协调好与被审计单位的关系，取得被审计单位的支持带领审计人员，按照审计方案的要求开展审计工作遇到意外情况，及时调整审计实施方案，并上报批准编制审计工作底稿并复核其他审计人员的审计工作底稿对审计发现的问题做好取证工作，并要求被审计单位签字盖章职责五职责表述：组织草拟审计报告，并征求被审计单位的意见工作时间百分比：10%工作任务组织草拟审计报告，报中心总经理审核审计报告征求被审计单位的意见，必要时调整审计报告职责六职责表述：代拟审计决定，下达审计处理意见工作时间百分比：5%工作任务根据分管领导和中心总经理的指示，代拟审计决定审计部经理岗位说明书〔续〕2023/4/1228职责七职责表述：做好后续跟踪审计，督促被审计单位整改工作时间百分比：5%工作任务搞好后续跟踪审计，检查审计决定的落实情况协助被审计单位制定整改措施，搞好服务职责八职责表述：具体负责来信、来访、举报案件的调查工作时间百分比：10%工作任务定期搜集公司内外员工的举报事项对举报事项组织审计人员进行调查提交调查报告职责九职责表述：审核上市公司财务年度报告、半年度、季报报告，确保其合法、合规性工作时间百分比：5%职责十职责表述：完成上级领导交办的其他工作任务工作时间百分比：10%工作任务认真领会领导意图，按照领导要求，圆满完成领导交办的工作任务审计部经理岗位说明书〔续〕2023/4/1229权力：权限一：对中心整体工作、审计部项目计划和审计频率有建议权权限二：对中心的团队建设和制度建设有建议权权限三：对审计过程中发现的正在有损集团公司利益等不当行为，经报请中心总经理批准，做出制止决定的权力权限四：对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位或个人，有权采取封存账册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议权权限五：对本部门员工提出初步考核意见的权力审计部经理岗位说明书〔续〕2023/4/1230工作协作关系：内部协调关系集团各部门、各下属公司外部协调关系相关社会审计机构任职资格：教育水平正规院校本科以上学历专业审计、会计、建筑工程或经济管理专业；经验1.8年以上工作经验；2.5年以上相关行业内部审计工作经验；3.有房地产开发、建筑安装等内审工作经验者优先；知识具有丰富的审计、财务或工程预决算、管理等方面的知识技能技巧具备熟练的审计技能，良好的组织沟通协调能力，强烈的进取心和责任感，计算机操作技能。所需培训接受过专业知识、专业技能的培训工作条件及其它：使用工具设备计算机、打印机、电话、办公桌椅、文件柜工作环境一般工作环境工作时间特征正常工作时间备注：财务审计主管岗位说明书2023/4/1231岗位名称财务审计主管岗位编号所在部门审计部岗位定员1直接上级审计部经理工资等级直接下级审计专员薪酬类型所辖人员1岗位分析日期本职：具体负责财务方面的审计工作职责与工作任务:职责一职责表述：负责审查集团及所属公司财务收支的真实性、合规性及效益性工作时间百分比：15%工作任务做好审计项目的审前调查，编制审计项目实施方案开展实施审计，审计取证，编制审计工作底稿财务审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1232职责二职责表述：对所建房屋的销售租赁情况进行审计工作时间百分比：15%工作任务审查监督房价制定的合理性审查房源控制情况审查广宣支出有无超标及其合理性职责三职责表述：负责审核集团及所属公司的财务预算工作时间百分比：20%工作任务对集团财务预算的编制过程和结果进行审核监督对财务预算执行情况进行审计监督职责四职责表述：对集团及所属公司资产的安全完整性进行审计监督工作时间百分比：15%工作任务定期进行资产检查，防止资产流失职责五职责表述：负责对财务内控制度及审批流程进行审计监督工作时间百分比：15%工作任务对财务内控制度的健全性进行监督对财务制度的执行情况和有效性进行审计监督定期抽查费用的控制情况和报销情况

财务审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1233职责六职责表述：企业并购方面的财务尽职调查审计和清产核资审计工作时间百分比：10%工作任务制定财务尽职调查方案具体实施草拟财务尽职调查审计报告职责七职责表述：完成上级领导交办的其他工作任务工作时间百分比：10%权力：权限一：对负责的内部审计项目的组织、协调权权限二：根据审计工作需要，要求集团内部有关单位、部门和相关责任人提供有关资料文件的权力权限三：接触与开展审计工作相关的所有部门、记录、财产和人员的权力财务审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1234权限四：对审计涉及的有关事项，要求相关责任人说明和解释情况，并取得有关证明材料的权力权限五：有要求被审计单位对审计报告提出书面意见的权力权限六：跟踪检查被审计单位执行审计报告和决定的权力权限七：本部门内部工作的建议权工作协作关系：内部协调关系审计部经理、集团各部门、各下属公司财务审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1235任职资格：教育水平大学本科以上学历专业财务管理、审计相关专业经验1.5年以上财务、审计工作经验（本科以上学历的，上学时间可视同工作经历）2.2年以上同类岗位工作经验知识掌握一定的管理知识、财务、审计知识；技能技巧具备审计技能、人际技能（计划、组织、沟通、协调）、计算机操作技能所需培训接受过专业知识、专业技能的培训工作条件及其它：使用工具设备计算机、打印机、电话、办公桌椅、文件柜工作环境一般工作环境工作时间特征正常工作时间备注：工程审计主管岗位说明书2023/4/1236岗位名称工程审计主管岗位编号所在部门工程造价审计部岗位定员1直接上级审计部经理工资等级直接下级1薪酬类型所辖人员审计专员岗位分析日期本职：具体负责工程建设与管理方面的审计工作职责与工作任务:职责一职责表述：负责工程建设、材料设备采购、营销等招标业务的监督工作时间百分比：15%工作任务对重要项目、重大采购的招标进行全程监控对其他一般招标进行抽查工程审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1237职责二职责表述：负责对集团及所属公司合同的审核工作时间百分比：20%工作任务对重大合同要进行事前和事中监督，对重大合同的考查、调研、签批流程进行监督，并对合同价格的合理性和合同履行情况进行监督对一般合同的签订、履行和管理情况进行抽查职责三职责表述：对工程建设管理的审计工作时间百分比：20%工作任务对工程设计变更、签证、工程进度款的支付进行审计对工程管理内控制度建设和执行情况进行监督对工程进度、工程质量等进行监督工程审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1238职责四职责表述：负责工程造价审计工作时间百分比：30%工作任务负责审计工程项目预算的准确性、合理性对签证、变更涉及工程量的增减情况进行审计对工程竣工决算以及分包结算进行审计对外审结果进行复核监督职责五职责表述：审计资料的整理归档工作时间百分比：5%工作任务整理归集审计资料建立审计档案职责六职责表述：完成上级领导交办的其他工作任务工作时间百分比：10%工程审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1239权力：权限一：对负责的内部审计项目的组织、协调权权限二：根据审计工作需要，要求集团内部有关单位、部门和相关责任人提供有关资料文件的权力权限三：接触与开展审计工作相关的所有部门、记录、财产和人员的权力权限四：对审计涉及的有关事项，要求相关责任人说明和解释情况，并取得有关证明材料的权力权限五：要求被审计单位对审计报告提出书面意见的权利权限六：跟踪检查被审计单位执行审计报告和决定的权力权限七：本部门内部工作的建议权工作协作关系：内部协调关系审计部经理、集团各部门、各下属公司外部协调关系工程审计主管岗位说明书〔续〕2023/4/1240任职资格：教育水平大学本科以上学历专业建筑工程专业经验1.5年以上工程预决算工作经验2.2年以上同类岗位工作经验知识掌握一定的企业管理知识、工程核算和管理知识、审计知识；技能技巧具备审计技能、人际技能、计算机操作技能所需培训接受过专业知识、专业技能的培训工作条件及其它：使用工具设备计算机、打印机、电话、办公桌椅、文件柜工作环境一般工作环境工作时间特征正常工作时间备注：审计专员岗位说明书2023/4/1241岗位名称审计专员岗位编号所在部门监察审计中心岗位定员1直接上级审计主管工资等级直接下级薪酬类型所辖人员岗位分析日期本职：协助做好集团内部日常审计工作、兼做内勤工作职责与工作任务:职责一职责表述：做好各项目的审计工作工作时间百分比：60%工作任务协助做好审前调查参与现场审计，搜集相关资料，取得审计证据，编制审计工作底稿审计专员岗位说明书〔续〕2023/4/1242职责二职责表述：负责监察审计中心的宣传工作，工作时间百分比：10%工作任务每月组织编写一期审计简报，通报监察审计当中发现的问题和重要事项职责三职责表述：负责本部门的会议管理工作时间百分比：10%工作任务做好本部门周例会和其他会议记录，草拟会议纪要职责四职责表述：搞好学习培训，提升自己的业务水平工作时间百分比：10%工作任务制定自己的学习和培训计划，自觉学习按时参加集团和本部门的学习、培训，提高素质职责五职责表述：其他工作时间百分比：10%工作任务完成上级领导交办的其他工作任务审计专员岗位说明书〔续〕2023/4/1243权力：权限一：对本部门审计档案资料、统计资料、文件资料的调阅权权限二：根据审计工作需要，要求集团内部有关单位、部门和相关责任人提供有关资料文件的权力权限三：接触与开展审计工作相关的所有部门、记录、财产和人员的权力权限四：对审计涉及的有关事项，要求相关责任人说明和解释情况，并取得有关证明材料的权力权限五：本部门内部工作的建议权工作协作关系：内部协调关系审计部经理、审计主管、集团各部门、各下属公司外部协调关系审计专员岗位说明书〔续〕2023/4/1244任职资格：教育水平大学本科以上学历专业财务管理、审计相关专业经验1.2年以上财务、审计工作经验（本科以上学历的，上学时间可视同工作经历）2.1年以上同类岗位工作经验知识具备一定的管理知识、财务、审计知识；技能技巧具备审计技能、文字写作水平、计算机操作技能所需培训接受过专业知识、专业技能的培训工作条件及其它：使用工具设备计算机、打印机、电话、办公桌椅、文件柜工作环境一般工作环境工作时间特征正常工作时间备注：第四篇内部审计工作流程2023/4/1245审计准备阶段审计实施阶段审计报告处理阶段后续审计阶段第五篇监察审计中心基本制度集团内部审计制度审计作业实施细那么明发集团财务审计实施细那么明发集团经济责任审计实施细那么明发集团采购审计实施细那么明发集团工程审计实施细那么员工业绩考核制度2023/4/1246集团内部审计制度2023/4/1247集团内部审计制度2023/4/1248第一章总那么为完善和强化集团及所属公司内部控制制度，标准经营管理，防范经营风险，提高经济效益，保证资产的平安、完整，根据?中国内部审计准那么?及相关法律制度，结合集团及所属公司的开展规划以及目前的实际情况制定本制度。内部审计，是公司内部独立、客观的保证与咨询活动，其目的在于为公司增加价值和提高公司的运作效率，通过系统化、标准化的方法，评价和改进风险管理、内部控制和公司治理程序的效果，帮助公司实现其目标。本制度适用于集团及所属公司内部审计工作，集团及所属公司均应依照本制度接受内部审计监督。集团内部审计制度〔续〕2023/4/1249第二章内审机构及职责权限公司监察审计中心审计部作为集团内部审计机构，负责集团内部审计工作，对集团董事会负责并报告工作。本集团实行审计巡查制度。内审机构依据董事会部署对集团及所属公司每年进行一次以上的审计巡查工作或安排集团所属公司每年进行一次以上的审计专项自查工作。具体审计内容如下：1、财务审计：对审计对象财务方案、财务预算执行和决算情况进行审计；对与财务收支相关的经济活动、税务筹划及经济效益进行审计；对资金和财务管理情况等进行审计。2、内控审计：对审计对象内部控制管理制度的合法性、健全性和有效性进行审计监督和评价，对有关的经营风险进行评估和意见反响；对执行国家财经法规情况进行检查，以改善和加强经营管理，保障公司持续、健康、快速的开展。集团内部审计制度〔续〕2023/4/12503、工程审计：对审计对象的基建工程概〔预〕算的执行情况、工程管理情况、工程结算、工程决算和竣工交付使用等进行审计监督。4、合同审计：对审计对象重要的物资采购合同、营销合同、销售合同、工程分包合同及其他重要的经济合同的前期招标、合同的签订及执行情况进行审计监督。5、经济责任审计：组织对审计对象负有经济责任的中高层管理人员进行经济责任审计，以加强经营管理，提高公司经济效益。6、专项审计：组织对经营过程中发生的重大异常情况、特定事项〔如对外投资等〕进行专项审计。7、实施集团董事会交办的其他审计工作，按照内局部工配合外部审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督。集团内部审计制度〔续〕2023/4/1251内审机构在实施审计过程中可行使以下职权：1、在批准的范围内，内审机构有权接触所有记录、人员和与实施审计工作有关的部门，审核集团及所属公司会计凭证、会计账簿、会计报表，检查集团及所属公司资金和资产，现场勘查实物，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查；对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料；2、内部审计人员发现集团及所属公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向集团董事会提出改进管理、提高效益的合理化建议；集团内部审计制度〔续〕2023/4/12523、对正在进行的严重违反国家财经法规和集团规章制度及损害集团利益的行为，应在第一时间向集团董事会汇报，并提出纠正处理的意见及改进建议；4、根据内审工作需要，要求集团及所属公司报送有关生产、经营、财务收支方案，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；5、根据需要参加集团及所属公司经营管理方面的有关会议，参与研究制定有关规章制度，对重大经营决策和投资方案提出意见和建议；组织集团及所属公司召开与审计有关的会议；6、对阻挠、阻碍内审工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经董事会批准，可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议。集团内部审计制度〔续〕2023/4/1253公司需为内审工作的正常运作创造必要的工作条件，以保证内部审计工作能独立、公正地进行：1、内审机构应当保持其相对独立性，内部审计工作直接对公司董事会负责，审计结果直接对其汇报；2、审计对象须及时、无条件提供内部审计所需要的相关资料，并对资料的真实性、完整性负责，不得拒绝和隐瞒；3、内审机构可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调相关专业人员组成审计小组，各部门不得以任何理由拒绝抽调；4、集团及所属公司应配合内审机构依法履行职责，不得防碍内审工作的正常实施。集团内部审计制度〔续〕2023/4/1254第三章内部审计总体要求内部审计应遵循的根本原那么：独立性原那么、合法性原那么、实事求是原那么、客观公正原那么、廉洁奉公原那么、保守秘密原那么。内部审计应以业务环节为根底开展审计，涵盖集团及所属公司经营活动的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、招投标管理、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、工程管理、人力资源管理、信息系统管理等。内审人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内审机构人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。内审人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，要有提供者的签名或印章，未取得签名或印章的应由审计人员注明原因。

集团内部审计制度〔续〕2023/4/1255第四章内部审计的具体工作程序内部审计工作必须严格执行工作程序，工作程序是指审计人员在实施审计工程过程中的审计准备、审计实施、审计报告和后续跟踪审计四个阶段的审计工作必须遵守的程序。1、审计准备阶段——做好审计立项工作、发送审计通知书、搞好审前调查，编制审计实施方案；2、审计实施阶段——现场审计、搜集证据，编制审计工作底稿、汇总资料、编写审计报告。3、审计报告阶段——出具正式审计报告、向总裁办汇报4、后续跟踪阶段——下达审计决定和审计意见书、检查催促处理和整改情况，工程档案归档。集团内部审计制度〔续〕2023/4/1256第五章审计档案的管理工程报告出具后，应在两周内将记录和反映内审机构在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等归入审计档案。审计档案的借阅，一般应限定在集团内审机构内部。凡需将审计档案借出内审机构或要求出具审计结论证明的，应由内审机构负责人批准前方可借阅，保管人员应设置登记簿对审计档案的借阅和归还信息进行登记。申诉、申请复审报告；复审和后续审计的资料；集团内部审计制度〔续〕2023/4/1257第六章罚那么对违反本规定，具有以下情况之一的部门、负责人、直接责任人以及相关人员，由内审机构提出给予通报批评、行政处分或经济处分的建议，报集团董事会批准后按规定进行处分：1、拒绝向内审人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；2、阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；4、拒不执行审计意见书和审计处理决定的；5、打击报复内部审计工作人员的。集团内部审计制度〔续〕2023/4/1258第七章附那么本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；在日后的内部审计工作中，如需完善和修改本制度的，内审机构应立即修订后报集团监察审计中心审议通过后执行。本制度由集团监察审计中心负责解释。审计作业实施细那么

———经济责任审计实施细那么2023/4/1259经济责任审计实施细那么2023/4/1260第一条为了加强对集团中高层管理人员的管理和监督，正确评价中高层管理人员任职期间的经济责任，促进中高层管理人员认真履行职责和企业健康开展，根据?明发集团公司审计管理制度?及公司有关内部审计工作规定,结合集团公司实际情况,制定本细那么。第二条本方法所称中高层管理人员，是指集团各管理中心及所属公司部门经理以上人员。第三条本方法所称任期经济责任，是指中高层管理人员任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和领导责任。经济责任审计实施细那么〔续〕2023/4/1261第四条中高层管理人员在任期内或办理晋升、调岗、离职、辞退时，应进行任期经济责任审计。第五条中高层管理人员的任期经济责任审计工作在集团总裁办的领导下，由集团监察审计中心统一组织实施。第六条中高层管理人员任期经济责任审计，应作为监察审计中心的一项经常性工作，纳入年度审计工作方案。监察审计中心可将中高层管理人员任期经济责任审计与其他审计工程结合起来进行。第七条监察审计中心及其工作人员办理中高层管理人员任期经济责任审计，应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原那么。经济责任审计实施细那么〔续〕2023/4/1262第八条审计人员实施中高层管理人员任期经济责任审计，应当对其所在公司或部门〔以下称被审计单位〕的资产、负债、损益的真实、合法和效益情况以及经济活动等进行审计。审计的主要内容是：〔一〕目标责任书中各项指标的完成情况。集团所属房地产公司的中高层管理人员主要审查工程进度指标、本钱费用控制指标、工程质量指标、平安责任指标等完成情况；〔二〕企业资产、负债、损益的真实性情况，资产的平安、完整和保值增值情况；〔三〕单位预算管理和执行情况；〔四〕资金的管理和使用情况；〔五〕在重大经济活动中经营决策和执行情况;〔六〕配发的办公物品的标准、登记、管理、使用及清理移交情况；〔七〕企业内部控制制度的建立和执行情况；〔八〕在经济活动中遵守廉洁自律规定的情况；〔九〕其他需要审计的事项。经济责任审计实施细那么〔续〕2023/4/1263第九条在对上述事项进行审计的根底上，分析中高层管理人员任职期间各项经济指标的完成情况以及遵守集团各项规章制度的情况，分清中高层管理人员应负的经济责任，全面评价中高层管理人员任职期间经济责任的履行情况。第十条实施中高层管理人员任期经济责任审计时，审计部门按规定向被审计单位发出审计通知书，同时抄送中高层管理人员本人。被审计单位应按审计部门要求如实提供有关资料，中高层管理人员本人应按要求写出与自己直接责任和领导责任的有关述职材料，在审计工作开始后五日内送交审计组。第十一条审计组成员通过审阅中高层管理人员提交的书面材料、审查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行帐户等，搜集、取得能够证明审计事项的证明材料，编制审计工作底稿。对审计中发现的问题，应作出详细、准确的记录，并注明资料来源。经济责任审计实施细那么〔续〕2023/4/1264第十二条审计组实施审计后，应当及时撰写审计报告并征求被审计单位及中高层管理人员本人的意见。被审计单位、中高层管理人员本人应自收到审计报告之日起五日内提出书面意见，在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组应当审查被审计单位、中高层管理人员本人对审计报告的意见，必要时进一步核实情况，对审计报告作必要的修改和调整。第十三条监察审计中心负责人向总裁办汇报审计情况并提交审计报告。第十四条监察审计中心根据总裁办指示精神，向被审计单位出具审计意见书、下达审计决定，同时对中高层管理人员任期内经济责任的履行情况作出全面、客观、公正的评价，审计结果归入中高层管理人员本人档案。经济责任审计实施细那么〔续〕2023/4/1265第十五条被审计单位和中高层管理人员对监察审计中心作出的审计决定不服的，可在接到审计决定15天内向集团行政管理中心申请复议，行政管理中心对被审计单位、中高层管理人员本人提出的申诉应及时组织人员进行核实和处理。第十六条集团领导应重视审计结果的运用，把审计结果作为考核、考察中高层管理人员工作业绩、兑现奖惩和提拔任用的重要依据。发现中高层管理人员有徇私舞弊和违法乱纪行为的要根据集团的有关规定给予严肃处理，触犯法律的，移送司法机关处理。第十七条监察审计中心根据总裁办要求独立开展中高层管理人员任期经济责任审计工作，其他任何单位和个人，不得拒绝、阻碍和干预。第十八条监察审计中心应当建立举报制度，任何单位和个人可以就与中高层管理人员任期经济责任审计有关的问题进行举报。经济责任审计实施细那么〔续〕2023/4/1266第十九条被审计单位、中高层管理人员违反本方法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与任期经济责任审计有关的资料的，应及时报告总裁办给予处理。第二十条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，不客观公正的，将按集团相关制度给予严肃处理。第二十一条本细那么由集团监察审计中心负责解释。第二十二条本细那么自发布之日起施行。审计作业实施细那么

———财务审计实施细那么2023/4/1267财务审计实施细那么2023/4/1268第一章审计的目的促进公司财务标准化管理，保证财务信息真实、完整和可靠，促进合理使用资金，加强本钱费用控制，防范财务风险，促使公司经济效益最大化。第二章审计主要内容各项财务方案预算执行情况，各类会计报表、会计账册和凭证，资金管理和收入本钱核算，财务管理和内部控制的效果等。财务审计实施细那么〔续〕2023/4/1269第三章具体审计程式〔一〕按照公司标准管理要求和标准，审计财务管理各项标准化管理制度落实情况。〔二〕证实会计报表编制的合规性：通过详细审查会计报表，检查报表编制方法是否符合?企业会计准那么?；重大方面是否公允地反映了被审单位的财务状况、经营成果和资金变动情况；会计处理方法的选用是否符合一贯性原那么。〔三〕审查会计报表数据的真实性：通过账表之间、表内工程之间、本期与前期之间核对，审查是否相符。〔四〕通过分析会计报表揭示生产经营管理和会计核算中的错误和弊端，通过分析企业各项财务指标审查公司的财务状况是否合理。财务审计实施细那么〔续〕2023/4/1270〔五〕审计公司的货币资金。核对现金与银行存款的实存额及其收付业务是否符合国家及公司的财务规定；银行存款及其收付业务是否符合银行存款使用管理和结算制度的有关规定。在时间许可的情况下，逐笔核对银行存款〔银行对账单与银行日记账核对〕和现金〔现金日记账与原始凭证核对〕支出的真实性，并对货币资金的收支情况按业务分类和对方单位进行汇总分析。〔六〕审计应收账款和预付账款。核对应收账款的实有性、会计核算的真实性和合规性，评价应收款管理效益，确认坏账损失的合理性。〔七〕审计存货账。对各种存货资产的收入、付出和结存及管理的真实、合法和效益进行审计，审查采购、验收、储存、发货等环节手续是否完备。采购价格是否合理。通过抽样盘点查证存货存在性和所有权。查证计价和本钱计算的正确性。查证分类的正确性，揭示存货结构的合理性。2023/4/1271〔八〕审计公司固定资产。主要是审计对固定资产确实认、增加、处置、盘盈与盘亏、改扩建与修理、重估及原值确实定、折旧计提和结存的真实性、正确性及账务处理的合规性。审计固定资产购置方案是否经过总公司的批准，固定资产投资工程是否进行了可行性论证，购进数量、质量、规格等是否符合方案。固定资产购入是否经过了验收和相关的技术鉴定。审查购置合同和发票，审计手续是否完善，是否优质低价，重要采购工程是否进行公开招标。固定资产的保管是否平安，维护是否及时，重要资产是否投保。调出和报废是否按程序审批，发生损失是否划清了责任。固定资产的利用效能如何，是否存在闲置、浪费等现象。折旧是否按规定提取，是否存在多提或少提折旧。固定资产是否进行清查〔一年至少一次〕，清查结果是否与账簿记录保持一致。〔九〕审计公司的无形资产和递延资产。主要是审计分类和计价的正确性，是否划清了资本性支出和收益性支出。审计摊销的合规性，检查无形资产按合同规定的受益期摊，无有效年限规定的不得超过10年；递延资产按受益期平均分摊。财务审计实施细那么〔续〕财务审计实施细那么(续)2023/4/1272〔十〕审计长期投资和短期投资。主要是审计投资工程是否进行过经济技术等可行性论证和公司领导批准。投资工程是否编制投资方案，并签投资协议和合约。投资工程是否认期对投资效果进行分析、评价，对投资风险进行评估，并对投资运用进行定期或不定期监督。投资额实物、收益的增减和货币资金的收付是否履行了必要的手续。对投资的有价证券是否有专人管理，并定期进行清点核对。对投资的核算是否建立了系统的账务处理体系，并定期进行账账、账证和账实的核对。〔十一〕审计应付及预收账款。通过账证、证证核对，检查应付及预收款发生及偿付事项的真实性，审查附件是否齐全，业务事项确实定是否经过批准，计算有无过失。发出查询对账单与应付账款客户对账，证实实有数。核对应付款款的对应账户，如库存商品、原材料、银行存款、现金等账户查明有无遗漏账项。审计预收账款是否能按商品销货合同及时转销，并发出相应商品与材料，并与“商品销售收入或营业收入〞账相核对，有无过失和弊端。预收账款在业务结束时是否及时结清，有无长期挂账不作处理，有无利用预收账隐瞒收入或减少亏损。财务审计实施细那么(续)2023/4/1273〔十二〕审计短期和长期借款。审查借款合同，查明利率、金额和期限是否合理。审查借款的使用情况及效益。审查分析借款占总负债的比例和到期归还情况，查明有无偿债风险。〔十三〕审计公司信用担保。对每笔担保的授权审批手续进行检查，对担保资金进行跟踪，对担保风险进行评估。〔十四〕审计各项应交税金。审计各种应交税金是否正确计提，是否合理进行税收筹划及合理避税，是否与税务部门保持良好的关系，是否符合国家法律，是否符合企业章程，是否经企业股东大会或董事会研究同意及审批。审查上年结转和本年结转未分配利润的金额是否正确。复查未分配利润的计算是否正确。财务审计实施细那么(续)2023/4/1274〔十五〕审计销售收入。审计销售〔营业〕收入和其他业务收入的入账时间、入账范围、入账科目、入账数额等真实性、合法性和正确性。审计企业收入业务、收入管理和核算的内部控制制度的建立、健全和执行情况。审计销售方案和合同的执行情况，以及定期考核分析情况。审计销售折让、返利、退回的原因及真实性、账务处理的合规性。〔十六〕审计本钱费用。查证分析本钱费用方案和定额的执行情况，查证本钱费用支出的真实、合规性：支出内容、开支范围、科目归属、正确地划分资本性和收益性支出范围。查证本钱费用开支的合理性和效益性。本钱费用摊销的正确性。审计各项本钱费用控制是否合理，手续是否完备。审计是否具有本钱和费用控制的意识、措施。审计是否具有掌握实际工作时间和提高工作效率的意识及具体措施，人员工资是否合理，审计管理费中各局部费用是否必要、是否合理，各局部费用的结构是否合理，管理费的使用是否严格按照预算执行，是否认期对实际使用中的差异进行分析、寻找原因，并提出必要的纠正措施。财务审计实施细那么(续)2023/4/1275〔十七〕审查预算的编制和执行情况。预算编制方法是否科学，预算指标是否合理，是否与工作任务相匹配；预算执行是否到位，预算调整依据是否充分，超预算支出是否经过了总裁办的批准等。〔十八〕审查工程、营销等各类款项的支付情况。审查款项的列支是否都签订了合同〔零星支出除外〕，是否符合合同规定的付款条件，付款所需资料和签批手续是否齐全，有无超付工程进度款和其他款项的行为。〔十九〕检查其他往来款项。审计其他应收款和其他应付款的真实性、准确性，有无利用该类科目隐瞒收入或虚列支出等情况。财务审计实施细那么(续)2023/4/1276〔二十〕审计财务部门的内部控制情况。检查部门内部职责分工是否明确，岗位设置是否合理，不相容职务是否别离，岗位是否认期作适当调换。财务权限是否合理设置并认真执行。财务复查和审批手续是否完备。银行对账和库存现金是否认期检查。财务人员是否进行必要的培训，业务素质是否符合要求。〔二十一〕其他与财务收支有关的事项。第四章审计周期对集团所属公司财务每半年审计一次。第五章审计程序遵照审计业务根本流程。审计作业实施细那么

———采购审计实施细那么2023/4/1277采购审计实施细那么2023/4/1278第一章材料采购内部审计是指组织集团内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对材料采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本指南所称“材料〞是指组织在产品生产、根本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。第二章采购方案内部审计采购方案内部审计是对采购方案中所列材料价格、数量、质量、采购方式和供给商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的内部审计。内部审计内容如下：1.采购方案编制依据的可靠性。2.采购方案审批程序的合规性。3.采购方案所列价格的合理性。4.采购方案所列材料数量的合理性。5.采购方式选择的合理性。6.供给商选择的合理性。采购审计实施细那么(续)2023/4/1279第三章采购核价内部审计采购核价内部审计是对采购价格申报内容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的标准性等方面所进行的内部审计。内部审计内容如下：

1.?询比议价呈核表?填列的完整性。2.价格标准确定的合理性。3.采购申报价的合理性。4.申报价格核定程序的标准性。第四章采购订单内部审计采购订单内部审计是对采购订单的合法性、完整性和有效性等所进行的内部审计。内部审计内容如下：1.采购订单签订的合规合法性。2.采购订单条款的完备性和订单内容的合法性。3.采购订单的执行结果。采购审计实施细那么(续)2023/4/1280第五章物料采购方案执行情况内部审计材料采购方案执行情况内部审计是指在采购材料运达组织后，对材料验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。内部审计内容如下：1.采购方式执行情况内部审计。2.质量控制内部审计。3.价格执行情况内部审计。4.仓储保管情况内部审计。5.采购单据内部审计。6.应付帐款确认及付款执行情况内部审计。第六章材料采购后续内部审计是内部审计人员在提交了材料采购内部审计报告后，针对报告中所涉及的内部审计发现和内部审计建议所进行的跟踪内部审计，目的是确定被内部审计单位对于内部审计报告中所揭示的问题和偏差的纠正和改进情况以及产生的实际效果。审计作业实施细那么

———工程审计实施细那么2023/4/1281工程审计实施细那么2023/4/1282第一章投资立项内部审计是指对已立项建设工程的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。第二章招投标管理内部审计是指对建设工程的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。招投标内部审计的目标主要包括：审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。内部审计内容如下：1.招投标前准备工作的内部审计；2.招投标文件及标底文件的内部审计；3.开标、评标、定标的内部审计。工程审计实施细那么(续)2023/4/1283第三章设备及材料采购内部审计设备和材料采购内部审计是指对工程建设过程中设备和材料采购环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。设备和材料采购内部审计的目标主要包括：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。内部审计内容如下：1.设备和材料采购方案的内部审计；2.设备和材料采购合同的内部审计；3.设备和材料验收、入库、保管及维护制度的内部审计；4.各项采购费用及会计核算的内部审计；5.设备和材料领用的内部审计；6.设备和材料出售的内部审计；7.盘盈盘亏的内部审计。工程审计实施细那么(续)2023/4/1284第四章工程管理内部审计工程管理内部审计是指对建设工程实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。工程管理内部审计的目标主要包括：审查和评价建设工程工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工