某周边道路交通改造工程跟踪审计方案

×××周边道路交通改造工程跟踪审计方案为规范工程审核管理程序，提高审计质量，结合我公司管理制度和规定，特制定此方案。跟踪审计项目基本概况×××周边道路交通改造工程，西起××××大桥引道，东至××路××××××大学大门附近,北抵×山,南到×××路。工程内容主要包括：主通道全长1280米、引道660米；宽40米穿城大道335米；宽30米广场南路499米；宽9米广场北路740米；宽30米××路631米；宽60米武珞路673米；宽10米下桥匝道高架桥125米；三座分别宽5米、15米、4米，长60米、50米、60米的人行天桥以及宽7米长80米的×××隧道。概算总投资26590.13万元。受××市城投集团公司委托，我们对×××周边道路交通改造工程全过程进行跟踪审计。跟踪审计的主要审计内容及实施方案1.跟踪审计的主要内容：⑴项目设计是否按照《市计委关于×××周边道路交通改造工程初步设计的批复》×计资[××××]×××号文拟订的规模和标准进行；设计变更的内容是否符合批复文件规定，手续是否齐全；⑵建设工程项目的招投标手续是否完备、合法；标书内容是否完整规范；程序是否合规；标底编制是否合理；所订立的合同或协议条款是否全面、合规等；⑶建设工程价款结算是否严格执行合同约定的工程价款结算制度；工程量是否真实;变更项目的套项及单价是否合理，因变更产生的新增工程量清单价的有关费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；是否坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金；往来款项是否真实、合法；有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；⑷竣工结（决）算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；⑸竣工的工程建设项目是否按批准的初步设计进行，核实交工验收移交的整体工程是否控制在批准的投资概算范围内；有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；核实移交的建设项目，是否达到上级批准的文件和设计文件的要求，有无重大质量事故和经济损失；⑹项目竣工财务决算中的交付使用财产和在建工程，是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否完备、合规，资料是否齐全，对遗留问题的处理是否合规；成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资的问题；核实在建工程投资完成额、剩余投资和工程量，防止新增内容；对未能按时交付使用的在建工程，应查明未能全部建成交付使用的原因；对中途决定停建工程，应核实帐物是否相符；⑺审核待摊投资、其他投资支出是否按照规定的内容和标准进行支出;建设单位管理费是否实行总额控制；进入待摊投资的单项工程报废，是否履行了规定的审批手续；⑻项目竣工财务决算中的建安工程投资、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支是否真实、合法；⑼项目竣工财务决算中的转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资和动用权限的问题；⑽项目竣工财务决算中的尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，与所需投资计算是否正确、合规；防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余；⑾项目竣工财务决算中的结余资金是否真实、准确,库存物资实际存量是否真实。重点是核实库存物资资金帐是否相等,库存有无毁损或质量差劣价额却高的物资；有无重复采购的积压设备；报废审批手续是否完备；库存物资、设备处理，物资处理作价的合理性；核实应收应付款的真实性；核实对结余资金处理意见的正确性；防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题；添⑿独项目竣工财务室决算中的基建才收入的来源、细分配、上缴和须留存及使用是拨否真实、合法勒。核查建设过除程中形成的各提项工程建设副嚷产品的变价净虚收入；核查各甲项索赔、违约寿金等收入的核盗算是否真实、让完支整，有无隐瞒房、转移收入的搬问题。是否按袄国家规定计算劝分成，足额上乱交或归还贷款捧。留成是否已扭按政策规定交顽纳相关费用及款分配和使用；阴⒀暖对项目竣工财折务决算中，包饱投资、包工期诱、包质量、包挎主要材料用量严、包形成综合华使用功能或综勾合生产能力的雹工程项目，应峰核实其验收指狡标内容是否符昏合合同条款包雷干指标，落实夸包干结余是否待真实，有无在腿投资包干范围希内任意变动或辉削减建设内容间；有无自行消畏化投资包干结剑余等，防止将聋未完工程的投充资作为包干结怖余参与分配；倘审查包干结余荡分配是否合规约；遣⒁馆根据提供的建撇设工程项目竣践工结算书、基馆建财务决算、劳财产物资盘点沿清单，结合建强设项目批准文下件拟定的工程两内容、规模、仔标准、设计、蒜概算等，按照饶财经法规，对企建设全过程基推建费用收支结耕余执行情况的茄真实性、合法欠性进行审核。柱⒂陵建设项目管理盲是否执行了项颗目法人制、工圣程招投标制、要施工监理制、姥合同管理制和月廉政责任制；丙2亡.篮全过程跟踪审获计实施方案降全过程跟踪控鸡制，应作手于装在事前、事中膛、事后三方面马进行。骤跟踪盘审计桥按以下划分的芳四个不同时段樱进行：先⑴散工程造价的事库前控制桂跟踪介入招投锣标、评标、开藏标、商务谈判血、合同洽谈、归合同签锤定瘦(崭含补充合久同向)怖的全过程，注旗重其过程的合率法性合规性；押注重合同价与合中标价的关联哀性；注重补充堡合同与原合同剃文字表达的关驶联性。重点从细监督其规范、腊公平、公正的咸角度，介入全绩过程跟踪，并盆提供咨询。嫂⑵妙工程造价的事蝇中控制舌①同加强对变更的捷控制管理恢变更项目，属适于施工合同或赶工程补充合同食界定的范围。遇所有变更项目待，应按照合同乱约定给予的监咳理权限和相关扁程序办理手续吗。应协助建设准方依据合同金坏额，对变更费疲用进行宏观控怜制。所有变更篇，应有可以便掏于计量的设计饭文件、施工文丑件。尺②夕加强设备材料损价格的控制管刊理格协助建设方对共用量大或价格溜高的设备、材嗓料、实施公开罩招标措施。利阀用买方市场的糠客观现实，达副到获取优质优净价的目的。岩③谊工程进度款的缓控制管理漂依据工程合同期确定的进度款津支付方法、计恨价原则，在设疫计文件、施工奖文件、监理签砖证意见资料配接套完整的基础师上，结合现场核勘察工作结果衰，对申报的合稿同内工程进度天款中工程量清章单工程量及工茎程量清单价进绩行复核；对工触程进度款中的餐变更、现场签繁证、隐蔽工程蛾量及采用的工于程量清单价的尖合理性正确性损进行复核；对倒变更中新增工纲程量清单价是筛否与招标文件贤规定的编制依东据一致进行复兄核；对变更中骂采用的新工艺墙新材料，甲乙毙双方拟定的计松价依据或办法棚的合理性进行平复核。在规定蛙的时间内，完迷成月工程进度灌款的审核。对餐涉及造价控制火和索赔方面的反问题，提供咨司询服务。丧根椐施工单位牵上报的下月工趁程进度计划及礼对应的工程量露清单，结合设正计变更、人工会材料机械设备记费用等涨价补均偿因素，对下乐月造价进行预杆测。如发现下饭月预测造价比奉原合同价高，说造价工程师将赌协助建设方，喷会同设计人员化商量减少工程目造价方案，或闪修改设计、或劝调整材料、或删降低标准等。稼④的工程竣工结算绵阶段织加强施工方工疫程结算审核。荐以施工合同和补补充合同（协热议）工程量清赚单为依据，以看每月实际完成炉的合格工程量掠为基础资料，患结合施工过程宇中设计变更导洒致工程量调整熟的实际情况，缘对施工方报审廉的结算工程量简进行全面综合牌复核；结合工够程实施过程中驰设备材料购置蛙价格优化措施甲，对合同和补揪充合同（协议启）价进行调惰整秘,放在规定的时间枕内出具审核报势告。党⑤纳工程竣工决算煮阶段卖以《市计委关振于同×××死周边道路交通渐改造工程初步西设计的批复》赤×铁计看资驳[述××××欺]肥×××坦号文为依据，腊按照财政部财定建湾〔勇200菊2六〕岂39旗4幅号文制定的基兵本建设财务管让理规充定虎,斧通过对会计凭亡证、会计帐簿词、会计报表进岁行帐帐、帐证须、帐实、帐表叉复核，正确核崭定守×××府周边道路交通匙改造工程固定屠资产价值。在贞规定的时间内掠出具决算审计狱报告。萝设立现场跟踪虾审计组织机构鹰经公司研究，柱决定组建挥×××侨周边道路交通劈改造工程项目名跟踪审计小组怖。公司将根据妥工程进展情况缩及工作开展的迅具体情况撇,农调配补充专业告技术人员力量衣。蜻跟踪审计项目格组人员名单：伯序号那姓名元职称仔专业屈备注龄请委托方提供损的跟踪审计资泛料舟⑴呆工程前期资料抵搜集内容：向经批准的项目泄可行性报告、短初步设计和设窜计概算；燕总平面挂设计坟图；扛建设项目、设货备及主要材料脆招投标文件、食中标通知书、部中标价的工程际量清单价和合贸价罗(陶电子套版杏)尼；婚建设项目施工延安装工程合同发、设备及主要事材料订购合同伪，补充合同或罗协议；优建设项目地质夹勘探资料；哄施工图设计技壤术交底，图纸蒙会审答疑记录贡、挺现场指挥部管道理机构设置及斜管理职能、现友场指挥部管理律机构对设备及念主要材料招投怪标计划安排、亡现场指挥部工挤作例会时间等迁。哗⑵印施工过程中（欺工程结算）资棵料收集内容族：刊棒①应经批准的开工忘报告；键②欢经建设方认可重的修改的施工趟组织设计；体③微施工单位月进侮度款申报表（遭附月进度完成迹工程量计算式动、钢筋配料单辰）、监理单位吧对月工程项目谎进度款申报表库的工程量和质号量评定意见、泪施工方下月施吨工进度按排及械工程量计算式俗，应同时申报土。肤④英施工方报批，唉建设方核定的包建筑和安装材弊料、设备价格忧签证单。施工海中补增的材料晒价差结算办法土；策及新材料、新著工艺，应提供除由建设方、施凉工方、监理方息在现场共同测估定两次以上单菌方人工、材料蔑、机械台班消凡耗艳量震;凝报当地造价管风理部门审批新且增的补充定漆额跟,悟及相关原始签案证资料。王计变更通知单享、技术核定单缴、建设方或建齐设方授权范围兵内的监理签证朗单、隐蔽验收俘签证；岩材、混凝土及塑砌筑砂浆试块慎试压报告；设僵备及主要材料蔽合格证明、铝裕合金等新型材轰技术参数及单敬位重量；单影响工程质量孤进度等重要事混宜研究的会议禁记录；池有关工程结算杂方面的会议纪傍要。班工程竣工验收此报告等。器⑶钩工程决算资料贤收集内容：篮基本建设项目渔竣工财务决算捞报表；率竣工财务决算丸说明书；冤决算审计所需头要的凭证、帐沟簿、报表等资杠料。娘五、现场跟踪炭审计工作原则芝及工作职责帆现场跟踪审计贡人员的职责是置按照国家和政剂府法律法规，其检查基建管理习工作是否健全必完善，操作是哭否合规，支付气内容是否真实列，核算方法是睁否合理，从而迟达到控制成本榴，节约投资的哈目的。佳现场跟踪审计少人员必须遵守故公司和建设方详的纪律和管理竿制度，廉洁自装律，接受监督萍，以高度的责阀任心履行合同纽，为委托方提凉供优质高效的睡服务。色六、建立日常尊工作记录制度还现场跟踪审计踢人员，必须坚径持对施工技术惯资料、现场指迷挥部文件大进行收发文登哪记制；每日现睡场勘察咨询工慎作情况登记制需；施工单位月惨进度款核查结作果支付情况登廊记制；现场指梦挥部会议记录辉制度。并对以笑上资料及时整凑理分类建档。犯七、审计质量转保证组织措施量根据本工程特士点，公司将派租遣注册造价工望程师、注册会芳计师组建的项那目审计小组进盾驻现场。项目番负责人在审阅继项目可行性报向告、初步设计总、设计概算、版招投标文件，韵设计文件、施卫工合同、设备购及材料供货合生同、监理合同芹、基本建设项姜目竣工财务决信算报表、竣工言财务决算说明卵书以及相关审孔计资料后，制恶订审核工作计足划及实施方案虑，报公司负责末人审批。项目桥审核小组以设岔计文件、招投翁标文件、合同躺、施工文件、蛾监理文件，作狗为具体从事工典程造价全过程苹跟踪控制的依思据，开展对每掏月工程进度款啊的审核；开展够对设计变更修催改的工程量及锡计价依据的审请核；开展对施副工合同范围内刚,峰合格工程量实政际完成情况的鹊审核和设备材捏料价格的审核哨；开展对形成君的固定资产价垦值的真实性进三行审核，从而懂达到对所跟踪佳工程的全过程哥动态控制管理止