税务稽查业务考试模拟试题二国税含答案解析

.z.-税务稽查业务考试模拟试题二 内，每题权力中的(B)。2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于(D)。A．上级行政机关B．国务院D．法律3．税务机关进行的行政复议活动，是(D)。A．内部行政行为C．自由裁量行为B．抽象行政行为D．依申请的行政行为 A.税务稽查决定书B.税务稽查结论.z.-A.18B.14C.16D.10A.违法行为的情节B.有关税收法律法规拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在(C)日内退还被执行人。A.1B.5C.3D.29．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是(B)。据处理集中化和(D)DA．审阅法B、详查法.z.-C、抽查法D、顺查法；12．违法行为在(D)年内未被发现的，不再给予行政处罚。BC．10D．2贷：其他应付款(三星公司)10万”，摘要写明返利，是收到销货方三星 公司的票据转让给关联企业。检查人员应(D)。A.应视同销售计算增值税销项税额 税率是(A)。A.5%B.10%(考点:其余消费品不在零售环.z.C.17%-D.30%D.进货价格17%)，账面成本20279 (20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意运费转出和农副产品转出的计.z.-A．代办保险向购买方收取的保险费D．向购买方收取的延期付款利息实现的未 元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为(B)1．违反发票管理制度的法律责任：(ABCD).z.-款2．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：(ABCD)A.符合法定的侵权行为主体B.具有违法行使职权的行为3．税务稽查的对象主要包括(ABC)。4．检举税收违法案件的形式一般有(ABCD)。5.对稽查执法程序审理的内容有(BCD)。A.稽查对象主体是否准确B.程序是否合法CD6.税收强制执行措施的实施方式包括(AB)。.z.-A.扣缴税款B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产7．下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：(ABC)为8.按规定以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消 费税的有(ABCD)。D.用于对外投资入股的应税消费品 9.一般退(免)税货物须同时具备(ABCD)条件的情况下，才能向税务 D.必须是出口收汇并已核销 .z.-10.对材料按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容有(ABC)。A．材料成本差异发生额的检查B．材料成本差异率计算的检查D.销售成本账户的检查 三、判断题(判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错执法改执行)"(√)4．计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向综合分析与查通 知书》。如税务稽查机关认为预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的， .z.- 6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实 9．在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的进行逻辑审核。(*会计核算软件)" )违法行为上的分工和权限。(√)经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确-17.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使 ，上述优惠政策只能选择一个最优的政 策执行(×) 1．税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚问题。税务行政处罚的地域管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处.z..z.-3．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，有关4．税务稽查人员如违反法律法规规定，为了私情、私利擅自作出税“徇私舞弊罪”修改为“徇私舞弊不征或少征税款罪”5．对于达到立案标准但未立案的情形，审理部门应当决定撤销该案审理部门应决定退回稽查实施部门补办手续后再提请审理。6．税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。税收法律文书最基达方式是直接送达。.z.-的 (考点:以历史成本为基础的,是正确,但特殊情况下,如企业合并分立五、实务题(凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，.z.-(1)必须经地市级税务局局长批准才可以调取纳税人当年的账簿，而(2)调取纳税人往年账簿必须在3各月之内，当年的账簿必须在30(3)该立案而没有立案。(4)达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。(5)在强制执行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。(1)购进烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票(已借：应交税费-应交增值税(进项税额)170000(2)开具农产品收购发票，从农民手中收购烟叶，支付收购价款.z.-借：应交税费-应交增值税(进项税额)31720计提进项税额时未考虑价格补贴,少提进项税)(3)本月生产a品牌卷烟，领用外购烟丝的40%。会计处理为：=12000)贷：应交税费-应交增值税(销项税额)425000(5)由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%的现金折贷：应交税费-应交增值税(销项税额)8500(红字)(6)销售自己使用过的设备一台，开具普通发票一张，金额35000借：固定资产清理25000.z.-一栏申报)销售已使用过的设备，售价超过原值，应按4%的征收率减半征收增贷：应交税费-应交增值税(销项税额)27200(8)计提本月消费税：(考点：注意消费税月底一次计提，平时会.z.-(9)申报增值税：0(1)指出该企业会计处理中存在的增值税、消费税问题。(2)计算该企业当月应补缴的增值税、消费税。当月可抵扣消费税额=300000×40%=120000当月应纳消费税额=(2500000+200000)×45%-120000+(50+4)×150=1215000-120000+8100=1103100当月应补消费税额=1103100-810000=2931003、当月增值税的计算增值税销项税额=(2500000+200000)×17%=459000转让设备应纳增值税额=35000/(1+4%)×4%×50%=673.z.(-((三)世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资税所得额为()世纪公司净资产公允价值＝10000-4000＝6000利润可抵亏损600中天公司净资产公允价值＝8000-4000＝4000利润可抵亏损400(2)企业合并后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是)按照净值计算＝9000(世纪)+7500(中天)＝16500万(3)企业合并为集团前，世纪公司