2023年国有资产管理内部控制制度

第国有资产管理内部控制制度 国有资产管理内部控制制度

为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，认真落实党中央、国务院关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，充分发挥内部控制（以下简称内控）体系对中央企业强基固本作用，进一步提升中央企业防范化解重大风险能力，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，根据《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院关于印发改革国有资本授权经营体制方案的通知》、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》，制定本实施意见。

一、建立健全内控体系，进一步提升管控效能

（一）优化内控体系。建立健全以风险管理为导向、合规管理监督为重点，严格、规范、全面、有效的内控体系。进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念，通过强监管、严问责和加强信息化管理，严格落实各项规章制度，将风险管理和合规管理要求嵌入业务流程，促使企业依法合规开展各项经营活动，实现强内控、防风险、促合规的管控目标，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，切实全面提升内控体系有效性，加快实现高质量发展。

（二）强化集团管控。进一步完善企业内部管控体制机制，中央企业主要领导人员是内控体系监管工作第一责任人，负责组织领导建立健全覆盖各业务领域、部门、岗位，涵盖各级子企业全面有效的内控体系。中央企业应明确专门职能部门或机构统筹内控体系工作职责；落实各业务部门内控体系有效运行责任；企业审计部门要加强内控体系监督检查工作，准确揭示风险隐患和内控缺陷，进一步发挥查错纠弊作用，促进企业不断优化内控体系。

（三）完善管理制度。全面梳理内控、风险和合规管理相关制度，及时将法律法规等外部监管要求转化为企业内部规章制度，持续完善企业内部管理制度体系。在具体业务制度的制定、审核和修订中嵌入统一的内控体系管控要求，明确重要业务领域和关键环节的控制要求和风险应对措施。将违规经营投资责任追究内容纳入企业内部管理制度中，强化制度执行刚性约束。

（四）健全监督评价体系。统筹推进内控、风险和合规管理的监督评价工作，将风险、合规管理制度建设及实施情况纳入内控体系监督评价范畴，制定定性与定量相结合的内控缺陷认定标准、风险评估标准和合规评价标准，不断规范监督评价工作程序、标准和方式方法。

二、强化内控体系执行，提高重大风险防控能力

（五）加强重点领域日常管控。聚焦关键业务、改革重点领域、国有资本运营重要环节以及境外国有资产监管，定期梳理分析相关内控体系执行情况，认真查找制度缺失或流程缺陷，及时研究制定改进措施，确保体系完整、全面控制、执行有效。要在投资并购、改革改制重组等重大经营事项决策前开展专项风险评估，并将风险评估报告（含风险应对措施和处置预案）作为重大经营事项决策的必备支撑材料，对超出企业风险承受能力或风险应对措施不到位的决策事项不得组织实施。

（六）加强重要岗位授权管理和权力制衡。不断深化内控体系管控与各项业务工作的有机结合，以保障各项经营业务规范有序开展。按照不相容职务分离控制、授权审批控制等内控体系管控要求，严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责，实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责的分离。不断优化完善管理要求，重点强化采购、销售、投资管理、资金管理和工程项目、产权（资产）交易流转等业务领域各岗位的职责权限和审批程序，形成相互衔接、相互制衡、相互监督的内控体系工作机制。

（七）健全重大风险防控机制。积极采取措施强化企业防范化解重大风险全过程管控，加强经济运行动态、大宗商品价格以及资本市场指标变化监测，提高对经营环境变化、发展趋势的预判能力，同时结合内控体系监督评价工作中发现的经营管理缺陷和问题，综合评估企业内外部风险水平，有针对性地制定风险应对方案，并根据原有风险的变化情况及应对方案的执行效果，有效做好企业间风险隔离，防止风险由点扩面，避免发生系统性、颠覆性重大经营风险。

三、加强信息化管控，强化内控体系刚性约束

（八）提升内控体系信息化水平。各中央企业要结合国资监管信息化建设要求，加强内控信息化建设力度，进一步提升集团管控能力。内控体系建设部门要与业务部门、审计部门、信息化建设部门协同配合，推动企业三重一大、投资和项目管理、财务和资产、物资采购、全面风险管理、人力资源等集团管控信息系统的集成应用，逐步实现内控体系与业务信息系统互联互通、有机融合。要进一步梳理和规范业务系统的审批流程及各层级管理人员权限设置，将内控体系管控措施嵌入各类业务信息系统，确保自动识别并终止超越权限、逾越程序和审核材料不健全等行为，促使各项经营管理决策和执行活动可控制、可追溯、可检查，有效减少人为违规操纵因素。集团管控能力和信息化基础较好的企业要逐步探索利用大数据、云计算、人工智能等技术，实现内控体系实时监测、自动预警、监督评价等在线监管功能，进一步提升信息化和智能化水平。

四、加大企业监督评价力度，促进内控体系持续优化

（九）全面实施企业自评。督促所属企业每年以规范流程、消除盲区、有效运行为重点，对内控体系的有效性进行全面自评，客观、真实、准确揭示经营管理中存在的内控缺陷、风险和合规问题，形成自评报告，并经董事会或类似决策机构批准后按规定报送上级单位。

（十）加强集团监督评价。要在子企业全面自评的基础上，制定年度监督评价方案，围绕重点业务、关键环节和重要岗位，组织对所属企业内控体系有效性进行监督评价，确保每3年覆盖全部子企业。要将海外资产纳入监督评价范围，重点对海外项目的重大决策、重大项目安排、大额资金运作以及境外子企业公司治理等进行监督评价。

（十一）强化外部审计监督。要根据监督评价工作结果，结合自身实际情况，充分发挥外部审计的专业性和独立性，委托外部审计机构对部分子企业内控体系有效性开展专项审计，并出具内控体系审计报告。内控体系监管不到位、风险事件和合规问题频发的中央企业，必须聘请具有相应资质的社会中介机构进行审计评价，切实提升内控体系管控水平。

（十二）充分运用监督评价结果。要加大督促整改工作力度，指导所属企业明确整改责任部门、责任人和完成时限，对整改效果进行检查评价，按照内控体系一体化工作要求编制内控体系年度工作报告并及时报国资委，同时抄送企业纪委（纪检监察组）、组织人事部门等。指导所属企业建立健全与内控体系监督评价结果挂钩的考核机制，对内控制度不健全、内控体系执行不力、瞒报漏报谎报自评结果、整改落实不到位的单位或个人，应给予考核扣分、薪酬扣减或岗位调整等处理。

五、加强出资人监督，全面提升内控体系有效性

（十三）建立出资人监督检查工作机制。加强对中央企业国有资产监管政策制度执行情况的综合检查工作，建立内控体系定期抽查评价工作制度，每年组织专门力量对中央企业经营管理重要领域和关键环节开展内控体系有效性抽查评价，发现和堵塞管理漏洞，完善相关政策制度，并加大监督检查工作结果在各项国有资产监管及干部管理工作中的运用力度。

（十四）充分发挥企业内部监督力量。通过完善公司治理，健全相关制度，整合企业内部监督力量，发挥企业董事会或委派董事决策、审核和监督职责，有效利用企业监事会、内部审计、企业内部巡视巡察等监督检查工作成果，以及出资人监管和外部审计、纪检监察、巡视反馈问题情况，不断完善企业内控体系建设。

（十五）强化整改落实工作。进一步强化对企业重大风险隐患和内控缺陷整改工作跟踪检查力度，将企业整改落实情况纳入每年内控体系抽查评价范围，完善对中央企业提示函和通报工作制度，对整改不力的印发提示函和通报，进一步落实整改责任，避免出现重复整改、形式整改等问题。

（十六）加大责任追究力度。严格按照《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行)》（国资委令第37号）等有关规定，及时发现并移交违规违纪违法经营投资问题线索，强化监督警示震慑作用。对中央企业存在重大风险隐患、内控缺陷和合规管理等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大资产损失或其他严重不良后果的，要严肃追究企业集团的管控责任；对各级子企业未按规定履行内控体系建设职责、未执行或执行不力，以及瞒报、漏报、谎报或迟报重大风险及内控缺陷事件的，坚决追责问责，层层落实内控体系监督责任，有效防止国有资产流失。国有资产管理内部控制制度

近年来，杭州市城投资集团立足管理高效、资源共享、风险防控，积极探索内控制度建设和搭建管理平台，形成了以健全的内控制度为依托、以电子信息化管理为手段的管理体系，在内部管控上具有特色、成效显著。

健全的内部控制制度

杭州市城投集团成立至今，十分重视内部控制制度的建设和完善，先后出台180余项制度，定期整理成册，基本覆盖公司所有层面，包括公司议事规则、行政管理、财务管理、人事薪酬管理、投资管理、资产管理、安全管理、档案管理和集团管控等，内控制度体系框架建设较为完善。就关键控制点之一的资产管理而言，公司陆续出台40余项管理制度，涵盖资产评估、产权管理、资产处置、产权登记、企业改革改制、信息系统管理等七大方面。

公司内控制度分基础篇、本级篇、系统篇三大类。其中，基础篇主要包括公司章程，党委会、董事会、经理办公会的议事规则及各职能部室职责定位的纲领性制度;本级篇则是对基础篇中各职能部室日常操作流程进一步细化，全面覆盖公司本级各个内控关键点的运行；系统篇则是以集团管理为出发点，更侧重于规范集团公司本级与下属控股公司间信息传递、决策上报等过程，有效整团资源，保障集团整体的有序运行。

在建立健全内控制度的同时，公司对内控有效性的自我评价和事后检查也非常关注。通过加强内部审计、经验交流、量化考核、跟踪后续整改等方式，保证内部控制设计和执行的有效性，降低内部管控风险，提升内控绩效。

具有特色的管理平台和系统

杭州市城投集团运用电子信息化手段，整合有关资源，分别搭建起资产和资金两大管理平台，以及人力资源和OA办公两大管理系统，极大地提高了管理效率和效益。

资产管理平台。公司对系统内大量非主业资产、改制剥离资产及公司存量土地房产等资产状况开展深入调研，搭建综合性资产管理平台杭州城投国有资产管理信息系统。

该系统辐射集团内全部控股子公司，囊括资产评估管理、股权管理、资产处置管理、年度财务信息、房产土地管理、应急物资管理、业内动态、业务交流等各项内容。该系统的建立和运行，一方面提升了综合信息统计和公司资产管理，有效地防止国有资产流失或其他因素导致的信息失真；另一方面，为集团各单位的业务交流搭建了一个重要平台，实时更新政府部门的相关政策，及时了解和掌握业内动态。

资金管理平台。202x年，公司设立资金结算中心，负责整个集团的资金管理和运行。同时，与相关合作银行签订了《集团账户资金管理协议》，开立一级存款账户，并要求公司系统各全资、控股企业通过在合作银行开立二级存款账户或签订账户纳入协议等方式，将存量资金集中到集团账户内进行统一运作，运用银行给予的资金调拨功能进行资金运作，充分利用网上银行查询功能达到实时监控。目前，这一管理模式已逐步深入到三级及三级以下控股公司。近年来，通过总量控制、余缺调节，为系统保持现金流动均衡、实现资金高效流转创造了良好的条件。

人力资源管理系统。公司已建立的人力资源系统包括本级人员、系统高管、系统单位人员、制度公告四大模块，可查询内容涵盖员工名册、人员岗位编制信息、员工简历、员工荣誉等，必要时可进入个人界面详查一切讯息。值得一提的是该系统具有人力资源分析功能，就员工登记的各项信息进行汇总统计，在分析模块中能清晰的看到系统内员工的年龄构成、学历情况、政治面貌、中高层比例、岗位设置等，对公司发现职责交叉和缺位、进一步合理安排岗位职责起到提醒作用。

OA办公管理系统。公司运行的OA办公系统已取得较好成效。该办公系统设有公文管理、文档管理、工作日程管理、电子邮件、公共信息发布等模块，无论内网外网均能无限制登陆，及时迅速地传递各类公文和政令，既节约了大量的人力、物力资源，提高了工作效率，又形成了信息共享、和谐互助的良好氛围。国有资产管理内部控制制度

第一章

总则

第一条

为进一步规范和加强xxxxxx国有资产管理，有效防控资产管理活动风险，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、中国xxx《气象部门国有资产处置管理暂行办法》（x号）、《xxxxxx关于印发xxx气象部门国有资产使用和处置管理两个暂行办法的通知》（xxxx号）等相应管理规定，结合局机关实际，制定本制度。

第二条

国有资产，是指本局占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即本局的国有(公共)财产。包括国家拨给本局的资产，本局按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产；按价值形态可分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三条

本局国有资产管理活动，应当坚持资产管理与预算管理相结合的原则，推行实物费用定额制度，促进事业资产整合与共享共用，实现资产管理和预算管理的紧密统一；应当坚持所有权和使用权相分离的原则；应当坚持资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原则。

配置管理、使用管理、处置管理、产权登记、纠纷调处管理等环节。

第四条

国有资产管理内部控制目标

(一)维护行政事业单位国有资产的安全完整；

(二)实现行政事业单位国有资产的合理配置；

(三)推动行政事业单位国有资产的充分有效利用；

（四）提升财政资金的使用效益。

第五条

国有资产管理内部控制任务

(一)建立事前、事中、事后管理相结合的审批程序，日常监督和专项监督相结合的监督机制，配置、使用、处置相互协调和良性循环的执行程序；

(二)建立财政部门、主管部门、行政事业单位全方位、多层次的行政事业单位国有资产监管体系；

(三)建立产权清晰、配置合理、处置规范、管理有序，确保国有资产安全完整、充分发挥效能的事业单位国有资产监管模式。

第二章

管理机构及其职责分工

第七条

局机关国有资产管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理机制，资产管理股室、资产使用股室各司其职、共同保障资产的完整与有效利用。

第八条

资产管理机构的设置

（一）资产日常管理组织

资产日常管理组织由资产决策机构、资产管理部门、资产使用部门构成。

1.资产决策机构

党组会是资产管理的决策机构，其主要职责：

（1）根据上级有关资产的管理规定,审定局机关资产管理工作规范；

（2）审批局机关资产购置计划及新增资产购置预算；

（3）审批局机关资产处置申请；

（4）对局机关范围内的资产进行合理调配；

（5）组织实施和检查厅机关资产管理制度的落实情况，并开展对局机关资产管理工作的培训和考核；

2.资产管理部门

资产管理部门由资产财务管理部门和资产实物管理部门共同组织开展日常管理工作，其主要职责分别是：

财务股是资产财务管理的主要部门，其主要职责：

（1）组织编制资产预算，审核资产购置计划预算明细；

（2）组织制定单位内部资产管理细则，并组织实施；

（3）对资产总账进行管理，按资产分类进行资产核算；

（4）定期与单位资产实物管理部门进行账务总账和资产明细台账核对工作；

（5）局领导交办的其他工作。

办公室是资产实物管理部门，主要职责：

（1）编制资产购置计划，办理资产采购、验收入库、领用、调配、资产维修等资产日常工作；

（2）登记和保管资产实物明细台账、资产卡片，并定期和资产财务管理部门进行账账核对，与资产使用部门进行账实核对；

（3）定期组织资产实物清查盘点工作；

（4）按本办法规定办理资产处置、资产评估等工作。

3.资产使用部门

局机关各股室是资产的具体使用部门，其主要职责：

（1）维护本股室所辖范围内的资产实物，及时做好资产领用登记；

（2）合理使用资产，不定期对所辖范围内资产进行盘点，确保资产安全和完好；

（3）在财务股的组织下，完成资产清查盘点等各项工作。

第九条

岗位设置要求

（一）按照账实分离的原则，设立局机关资产归口管理部门，并确定资产财务管理人员和资产实物管理人员，岗位设置时不能一人同时兼任二岗；

（二）结合管理机构设置要求，设立局机关各业务股室管理员；

（三）资产财务管理和资产实物管理的岗位人员信息应报财会股备案；发生变动时，应在变动后及时报财会股调整备案信息。

第三章

固定资产配置

第十条

国有资产配置是指财政部门、主管部门、事业单位等根据本局履行职能的需要，按照国家有关法律、法规和规章制度规定的程序，通过购置或者调剂等方式为本局配备资产的行为。

第十一条本局国有资产配置应当符合以下条件：

（一）现有资产无法满足本局履行职能的需要；

（二）难以与其他单位共享、共用相关资产；

（三）难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置，或者采取市场购买方式的成本过高。

第十二条

对有规定配备标准的资产，严格按照标准进行配备；对没有规定配备标准的资产，从本局实际需要出发，从严控制，合理配备。

第十三条

资产配置程序要求

财务股向财政部门申请用财政性资金购置规定限额以上资产的（包括本局申请用财政性资金举办大型会议、活动需要进行的购置），除国家另有规定外，按照下列程序报批：

（一）年度部门预算编制前，办公室审核资产存量，提出下一年度拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，报财务股审核；

（二）财务股根据本局资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总本局资产购置计划，报县财政局审批；

（三）县财政局根据财务股的审核意见，对资产购置计划进行审批；

（四）经县财政局批准的资产购置计划，本局应当列入年度部门预算，并在上报年度部门预算时附送批复文件等相关材料，作为财政部门批复部门预算的依据。

第十四条

资产与采购管理结合的管理要求

本局购置纳入政府采购范围的资产，应当按照国家有关政府采购的规定执行。

第十五条

资产配置报批程序要求

本局向主管部门或其他部门申请项目经费的，有关部门在下达经费前，应当将所涉及的规定限额以上的资产购置事项报县财政局批准。

本局用其他资金购置规定限额以上资产的，报财务股审批；财务股应当将审批结果定期报县财政局备案。

第十六条

对于本局长期闲置、低效运转或者超标准配置的资产，原则上由财会股进行调剂，并报县财政厅备案；跨部门、跨地区的资产调剂应当报同级或者共同上一级的财政部门批准。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

第四章

资产使用管理

第十七条

本局应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度。

本局应当对实物资产进行定期清查，做到账账、账卡、账实相符，加强对本局土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理，防止无形资产流失。

第十八条

国有资产使用包括自用、对外投资和出租、出借等。国有资产使用应首先保证本局正常运转和事业发展的需要。

(一)国有资产自用管理:本着实物量和价值量并重的原则，定期清查实物资产，完善资产管理账表及有关资料，做到账账、账卡、账实相符，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。

(二)对外投资:利用货币资金、实物资产等国有资产投资并取得相应收益的行为。应当在保证本局正常运转和事业发展的前提下，严格控制货币性资金对外投资，不得利用财政拨款和财政拨款结余资金对外投资。

(三)出租、出借:将国有实物资产出租、出借并取得相应收益的行为。

第十九条

国有资产的使用应遵循以下原则:

(一)权属清晰:本局用于对外投资和出租、出借的国有资产应当权属清晰。权属关系不明确或存在权属纠纷的资产不得用于对外投资和出租、出借。

(二)安全完整:本局要定期对自用和出租、出借的实物资产、对外投资、借出资金进行清查，确保国有资产的安全完整。

(三)风险控制:本局对外投资和出租、出借资产实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行披露。

(四)注重绩效:本局对外投资取得的投资收益和出租、出借取得的租金、利息等要全部纳入预算，统一核算，统一管理。鼓励实行国有资产共享共用，提高国有资产的使用效益。

第二十条

资产使用与收支管理要求

财务股应根据资产的相关凭证或文件及时进行账务处理。对购置的资产，如无实物资产管理部门出具的验收入库单，财务部门不予报销。

第二十一条

资产使用与预算管理要求

本局国有资产管理部门对购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的资产应及时办理验收入库手续;自建资产应及时办理竣工验收、竣工财务决算，并按要求办理资产移交、产权登记。

第二十二条

资产使用的审批程序要求

(一)自用资产:建立建全验收、领用、使用、保管和维护等管理流程，加强监督检查和绩效考评，并建立资产领用交回制度、资产统计报告制度。

(二)本局对外投资或出租、出借按以下程序办理:

(1)各处室申报。各处室申请利用国有资产对外投资或以实物资产出租、出借，必须按要求附相关材料，汇总办公室，办公室以正式文件逐级申报;

(2)财务股审核。财务股对申报的对外投资或出租、出借材料进行审核汇总，报计划财务处审核;

(4)xxx财政厅审批。xxx财政厅按审批权限对报送的对外投资或出租、出借事项进行审核批复。对数量较大的对外投资或出租、出借，可就有关情况进行实地核查。

(5)评估备案与核准。本局根据xxx财政厅的批复，委托具有资产评估资质的评估机构对国有资产进行评估，评估结果报xxx财政厅备案。评估结果按照《财政部关于印发国有资产评估项目核准管理办法的通知》(财企(202x)801号)规定须经核准的，报财政部核准。

(6)本局进行对外投资或出租、出借时，应依照批准文件进行商务谈判，签订合同，办理有关对外投资或出租、出借事宜。

[注:《xxx气象部门国有资产使用管理暂行办法》第十二条、第十四条、第十七条、

第三十八条规定:]

第五章国有资产处置

第二十三条本局国有资产处置，是指本局对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。

本局国有资产处置的范围包括:闲置资产，报废、淘汰资产，产权转移的资产，盘亏、呆账及非正常损失的资产，以及依照国家有关规定需要处置的其他资产。按资产性质分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

[注:《xxx气象部门国有资产处量管理暂行办法》第四条、第八条规定;》

第二十四条国有资产处置的方式有无偿调拨(划转)对外捐赠、出售、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等七种。

(一)无偿调拨(划转):在不改变国有资产性质的前提下，以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的行为;

(二)对外捐赠:本局依照《中华人民共和国公益事业捐赠法》，自愿无偿将其有权处分的合法财产捐赠给合法的受赠人的行为，包括实物资产捐赠、无形资产捐赠和货币性资产捐赠等;

(三)出售、出让、转让:变更国有资产所有权或占有、使用权并取得相应收益的行为;

(四)置换:本局与其他单位以非货币性资产为主进行的交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价);

(五)报废:按有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的资产进行产权注销的资产处置行为;

(六)报损:由于发生呆账损失、非正常损失等原因，按有关规定对资产损失进行产权注销的资产处置行为;

(七)核销:本局按现行财务与会计制度，对确认形成损失的货币性资产(现金、银行存款、应收账款、应收票据等)进行核销的行为;

[注:《xxx气象部门国有资产处置管理暂行办法》第八条规定;》

第二十五条无偿调拨(划转)处置资产时，办公室整理如下材料报送财务核算中心、计划财务处分级审核后，上报xxx财政厅审批。

(一)无偿调拨(划转)申请文件;

(二)《气象部门国有资产处置申请表》;

(三)资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件(加盖单位公章);

(四)因撤销、合并、分立而移交资产的，需提供撤销、合并、分立的批文;

(五)拟无偿调拨(划转)国有资产的名称、数量、规格、单价等清单;

(六)将所属国有资产无偿调拨(划转)到气象部门外其他中央单位的，提供双方意向性协议，以及接收方主管部门同意无偿调拨(划转)的有关文件;

(七)将所属国有资产无偿调拨(划转)到地方单位的，提供本局同意划出的相关文件，以及提供接收方省级财政厅(局)同意接收的相关文件。

(八)其他相关材料。

[注:《xxx气象部门国有资产处置管理暂行办法》第十四条规定;》

第二十六条对外捐赠资产时，办公室整理如下材料报送财务核算中心、计划财务处分级审核后，上报xxx财政厅审批。(一)对外捐赠申请文件;

(二)《气象部门国有资产处置申请表》;

(三)捐赠报告，包括:捐赠事由、途径、方式、责任人、资产构成及其数额、交接程序等;

(四)本局出具的捐赠事项对本局财务状况和业务活动影响的分析报告，使用货币资金对外捐赠的，应提供货币资金的来源说明等;

(五)本局决定捐赠事项的有关文件;

(六)能够证明捐赠资产价值的有效凭证，如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片及产权证明等凭据的复印件(加盖单位公章);

(七)其他相关材料。

对外捐赠资产时，应当依据受赠方出具的xxx财政厅统一印(监)制的捐赠收据或者捐赠资产交接清单确认;对无法索取xxx财政厅统一印(监)制的捐赠收据的，应当依据受赠方所在地城镇街道、乡镇等基层政府组织出具的证明确认。

本局无偿调拨(划转)或接受捐赠的国有资产，应及时办理入账手续，并逐级上报中国xxx备案。

[注:《x气象部门国有资产处置管理暂行办法》第十六条、第十七条规定;》第二十七条国有资产出售、出让、转让时，办公室整理如下材料报送财务核算中心、计划财务处分级审核后，上报xxx财政厅审批。

(一)出售、转让申请文件;

(二)《气象部门国有资产处置申请表》;

(三)资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件(加盖单位公章);

(四)出售、转让方案，包括资产的基本情况，处置的原因、方式等;

(五)出售、转让合同草案，属于股权转让的，还应提交股权转让可行性报告;

(六)其他相关材料。

本局国有资产出售、出让、转让，通过产权交易机构、证券交易系统、协议方式以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。本局国有资产出售、出让、转让应当严格控制产权交易机构和证券交易系统之外的直接协议方式。

本局国有资产出售、出让、转让，以上级主管部门备案或核准的资产评估报告所确认的评估价值作为市场竞价的参考依据，意向交易价格低于评估结果90%的，应当按规定权限报上级主管部门重新确认后交易。

计划财务处根据审批文件、合同及资产交接清单完成产权注销。

[注:《xxx气象部门国有资产处量管理暂行办法》第二十、二十一、二十二条规定;》

第二十八条国有置换时，办公室整理如下材料报送财务核算中心、计划财务处分级审核后，上报xxx财政厅审批。

(一)置换申请文件;

(二)《气象部门国有资产处置申请表》;

(三)资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件(加盖单位公章);

(四)对方单位拟用于置换资产的基本情况说明、是否已被设置为担保物等;

(五)双方草签的置换协议;

(六)对方单位的法人证书或营业执照的复印件(加盖单位公章);

(七)单位近期的财务报告;

(八)其他相关材料。

[注:《xxx气象部门国有资产处量管理暂行办法》第二十四条规定;》

第二十九条国有资产报废、报损时，办公室整理如下材料报送财务核算中心、计划财务处分级审核后，上报xxx财政厅审批。

(一)报废、报损申请文件;

(二)《气象部门国有资产处置申请表》;

(三)能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值的有效凭证。如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片、盘点表及产权证明等凭据的复印件(加盖单位公章)

(四)报废、报损价值清单;

(五)非正常损失责任事故的鉴定文件及对责任者的处理文件;

(六)因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签定的房屋拆迁补偿协议;

(七)其他相关材料。

[注:《xx气象部门国有资产处量管理暂行办法》第二十七条规定:》

第三十条国有资产对外投资、担保(抵押)发生损失申请损失处置时，办公室整理如下材料报送财务核算中心、计划财务处分级审核后，.上报xxx财政厅审批。

(一)对外投资、担保(抵押)损失处置申请文件;(二)《气象部门国有资产处置申请表》;

(三)被投资单位的清算审计报告及注销文件;

(四)债权或股权凭证、形成呆坏账的情况说明和具有法定依据的证明材料;

(五)申请仲裁或提起诉讼的，提交相关法律文书;(六)其他相关材料。

[注:《xxx气象部门国有资产处置管理暂行办法》第二十八条规定;》

第三十一条货币性资产申请损失核销时，办公室整理如下材料报送财务核算中心、计划财务处分级审核后，.上报xxx财政厅审批。

(一)货币性资产损失核销申请文件;

(二)《气象部门国有资产处置申请表》;

(三)债务人已被依法宣告破产、撤销、关闭，用债务人清算财产清偿后仍不能弥补损失的，提供宣告破产的民事裁定书以及财产清算报告、注销工商登记或吊销营业执照的证明、政府有关部门决定关闭的文件;

(四)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡的，提供其财产或遗产不足清偿的法律文件;

(五)涉及诉讼的，提供判决裁定申报单位败诉的人民法院生效判决书或裁定书，或虽胜诉但因无法执行被裁定终止执行的法律文件。

[注:《xxx气象部门国有资产处置管理暂行办法》第三十条规定;》

第三十二条国有资产处置收入是指在出售、出让、转让、置换、报废、报损等处置国有资产过程中获得的收入，包括出售实物资产和无形资产的收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、保险理赔收入、转让土地使用权收益等。

本局国有资产处置收入，在扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后，按照政府非税收入管理和财政国库收缴管理的规定上缴中央国库，实行收支两条线管理。

土地使用权转让收益，按照《财政部关于将中央单位土地收益纳入预算管理的通知》(财综(202x)63号)规定，上缴中央国库，实行收支两条线管理。

出售实物资产和无形资产收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、保险理赔收入等上缴中央国库，实行收支两条线管理。

科技成果转化(转让)收入，按照《国务院办公厅转发科技部等部门关于促进科技成果转化若干规定的通知》(国办发(1999)29号)的有关规定，在扣除奖励资金后上缴中央国库。国家另有规定的，从其规定。

[注:《xxx气象部门国有资产处置管理暂行办法第三十一条、第三十二条规定;》第三十三条本局处置国有资产，应当按以下程序办理:(一)各处室申报。各处室处置国有资产，须填写《气象部门国有资产处置申请表》，并附相关材料，汇总到办公室，再以正式文件向财务核算中心申报。

(二)财务核算中心审核。财务核算中心对各处室的申报处置材料进行合规性、真实性等审核后，按照审批权限审批或上报。在审核过程中，财务核算中心认为如有必要，可对拟处置的资产有关情况进行实地核查。

(三)xxx财政厅审批。xxx财政厅按照审批权限对本局报送的国有资产处置事项进行审核批复。

(四)评估备案与核准。单位价值在50万元(含)以上的资产处置，本局根据xxx财政厅的批复，委托具有资产评估资质的评估机构对拟处置的国有资产进行评估(气象专用设备应当经过中国xxx业务职能司审核或授权审核)，评估结果报xxx财政厅备案。评估结果按照国家有关规定须经核准的，报财政部核准。

(五)公开处置。本局对申报处置的国有资产进行公开处置。

[注;《xxx气象部门国有资产处置管理暂行办法第十条规定;》

第六章资产评估与清查

第三十四条本局国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的评估机构进行。本局应当如实向资产评估机构提供有关情况和资料，并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责。

本局不得以任何形式干预资产评估机构独立执业。

本局国有资产评估项目实行核准制和备案制。核准和备案工作按照国家有关国有资产评估项目核准和备案管理的规定执行。

[注:《事业单位国有资产管理暂行办法》第四十条、四十一条规定;]

第三十五条本局应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

(一)对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

(二)按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

(三)建立资产台账，加强资产的实物管理。本局应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

(四)建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。

[注:《行政事业单位内部控制规苑(试行)》第四十四条规定;]

第三十六条核准和备案工作按照国家有关国有资产评估项目核准和备案管理的规定执行。

第三十七条本局资产清查，是指各级政府及其财政部门、主管部门和行政事业单位，根据专项工作要求或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对本局进行账务清理、财产清查，依法认定各项资产损溢和资金挂账，真实反映行政事业单位国有资产占有使用状况的工作。

本局有下列情形之一的，应当进行资产清查:

(一)根据国家专项工作要求或者本级政府及其财政部门实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的。

(二)进行重大改革或者改制的。

(三)遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的。

(四)会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的。(五)会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化的。

(六)财政部门、主管部门认为应当进行资产清查的其他情形。

[注:《行政事业单位资产清查核实管理办法》第二条规定;]

第三十八条资产清查工作内容主要包括本局基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。

本局基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。

账务清理是指对本局的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。

财产清查是指对本局的各项资产进行全面的清理、核对和查实。本局对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。

完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

[注:《行政事业单位资产清查核实管理办法》第十五条规定;]

第七章产权登记与纠纷处理

第三十九条本局国有资产产权登记(以下简称产权登记)是国家对本局占有、使用的国有资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和本局对国有资产的占有、使用权的行为。

[注:《事业单位国有资产管理暂行办法》第三十条规定;]

第四十条本局应当向xx财政厅或者经xxx财政厅授权的主管部门(以下简称授权部门)申报、办理产权登记，并由财政部门或者授权部门核发《事业单位国有资产产权登记证》(以下简称《产权登记证》)。《产权登记证》是国家对本局国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制。

本局办理法人年检、改制、资产处置和利用国有资产对外投资、出租、出借、担保等事项时，应当出具《产权登记证》。

[注:《事业单位国有资产管理暂行办法》第三十条规定;]

第四十一条本局国有资产产权登记的内容主要包括:(一)本局名称、住所、负责人及成立时间;

(二)本局性质、主管部门;

(三)本局资产总额、国有资产总额、主要实物资产额及其使用状况、对外投资情况;

(四)其他需要登记的事项。

[注:《事业单位国有资产管理暂行办法》第三十一条、第三十二条规定;]