财务分析管理办法

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务分析管理办法1.目的为加强公司的经营管理,监督和控制,准确评价经营情况,促进财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高,结合公司实际情况,制定本办法.2.适用范围公司的财务分析主要包括财务报表分析,财务指标分析,项目财务分析,并根据工作安排,可进行定期(月,季,年)分析或根据工作需要进行综合的或专题的分析.本办法适用于财务部财务分析工作执行人员.3.职责财务分析工作由财务部经理总体负责,财务分析人员负责具体分析.4.财务分析的基本要求4.1财务分析必须以准确,充分的财务数据,统计数据和其他资料为基础和依据.4.2根据财务分析的目的,针对实际情况,选取相应的分析方法和分析指标.4.3财务分析要从实际出发,实事求是,正确总结经验和教训,找出薄弱环节和关键性问题,并提出改进建议.4.4财务分析报告应及时上报相关领导,同时抄报相关部门.5.财务分析的主要工作5.1月度财务分析5.1.1月度财务分析包括月度成本费用分析和月度资金分析.5.1.2每月5日前,会计负责分析公司上月成本费用执行情况,上报财务部经理.5.1.3每月5日前,会计负责分析上月公司资金状况以及收入完成情况,上报财务部经理.5.1.4财务部经理审核后于每月8日前上报总经理,抄报总经理办公室.5.2项目财务分析5.2.1财务部应对公司实施的每一项目进行财务分析,分析内容包括:项目成本构成,各项成本比例,项目利润,与公司标准成本及利润比较,完成成本利润计划情况,有关原因分析等.5.2.2项目财务分析在项目合同关闭后进行.5.3年度财务分析5.3.1年度财务分析包括年度成本费用分析,年度资金分析和年度财务报表分析.5.3.2每年1月31日前,会计负责分析公司上年成本费用执行情况,上报财务部经理.5.3.3每年1月31日前,会计负责分析上年公司资金状况以及收入完成情况,上报财务部经理.5.3.4每年1月31日前,会计负责进行财务报表分析,上报财务部经理.5.3.5财务部经理审核后于每年2月8日前上报总经理,公司办公室.6.财务分析的内容6.1项目成本费用分析6.1.1项目成本费用分析的主要内容和要求项目成本费用分析主要是分析企业主营业务成本,管理费用,财务费用,销售费用等支出的预算执行情况,构成比例和变化趋势,找出各项支出增减变化的原因,提示成本费用管理的薄弱环节,提出降低成本,费用的具体建议,以保证公司成本费用控制目标的实现.6.1.2项目成本费用分析的主要指标应包括成本费用完成率,成本费用增长率,成本费用利润率,单项成本费用占总成本费用比例,单项成本相对于标准单项成本的变动率等.6.2资金分析6.2.1资金分析的主要内容包括:分析公司收入完成情况以及收入质量,如销售收入完成情况,应收账款情况等;分析公司现金收入和现金支出的预算执行情况,分析其构成及其变化的主要原因,资金使用效果及存在的主要问题,并得出相应的对策措施,加速资金周转,合理有效地安排和使用资金.6.2.2资金分析的主要指标应包括:现金收入预算完成率,现金支出计划完成率,现金收入增长率,现金支出增长率,速动比率,营业现金流动负债比等.6.3年度财务报表分析6.3.1资金分析的主要任务是根据公司财务报表,进行综合分析,并且应不断积累资料,以便进行趋势分析.6.3.2年度财务报表分析的主要指标应包括:盈利能力指标(如收入净利率,净资产收益率等),变现能力指标(如流动比率,速动比率等),资产营运能力指标(如应收账款周转率,总资产周转率等),偿债能力分析(资产负债率,已获利息倍数等).7.记录《季度资金流量分析与预测报告》,《月度财务分析报告》,《项目财务分析报告》,《年度财务分析报告》.精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档对讲机管理办法为加强公司对讲机管理，明确管理程序，降低施工成本，有效地提高对讲机利用率，特制订本办法。1对讲机的采购和管理1.1各施工处、专业公司和检测中心对讲机的采购和管理1.1.1使用部门（指施工处、专业公司、检测中心）根据本单位施工实际需要结合现有对讲机的分布与使用情况，向本部门总部提出购置申请。各施工处、专业公司、中心的总部对本部门的对讲机进行统一平衡调度，确需购置的，由总部提出购置计划。购置计划要填写规范，写明详细的型号、规格、数量以及所用工地，经本部门主要负责人签字及分管经理批准后交资产管理部。1.1.2资产管理部根据经批准的购置计划统一采购或以书面形式发函委托工地资产科采购。1.1.3对讲机到货验收和领用：a)总部资产管理部负责采购的对讲机，由资产管理部会同各使用部门进行质量验收。双方根据计划，对货物的型号、规格、数量进行校对，确认无误后办理小机具领用手续。资产管理部根据由使用部门负责人签字的领料单发放，并建立发放台帐。b)委托项目工地资产管理部门采购的对讲机，由工地资产管理部门会同使用部门验收，根据由使用部门负责人签字的领料单发放，建立发放台帐，并报公司资产管理部建立总发放台帐。1.1.41.1.2各工地管理部门和实行项目法管理的工地使用对讲机的采购和管理1.2.1对讲机需要部门提出计划，报项目经理批准后，由工地资产管理部门购置，费用由项目工地承担。1.2.2工地资产管理部门建立专门管理台帐，报公司资产管理部备案。1.2.3工程结束后可由资产管理部门负责作价出售给其它项目工地，出售收入归原对讲机拥有的项目工地。处理和转移情况要报公司资产管理部备案。2对讲机的调度和使用2.1属于施工处、专业公司和检测中心使用的对讲机由使用部门总部统一协调调度。各使用部门应在本部门内建立行之有效的调度程序，并严格实施。使用工地变更后应及时修改台帐。2.2属于工地管理部门和实行项目法管理的工地拥有的对讲机由工地自行调度使用。3对讲机丢失、损坏和维修3.1项目工地管理部门使用的对讲机因保管不善造成丢失或严重损坏，或违反规定擅自带走不及时交回的部门，由资产管理部门开具罚款单交财务科，从其部门月度奖中扣除（罚款额度：丢失对讲机按其净值或残值计算，净值=原值-[原值（1-10%）/48]×已使用月数；残值=原值×10%；损坏对讲机按修复费用赔偿）。3.2各施工处、专业公司、检测中心可参照3.1条对本部门丢失对讲机人员进行处罚。3.3对讲机损坏由使用部门在公司内部自行委托修理，如确需外修时，由各项目工地资产管理部门统一安排，使用部门验收，修理费用由