南开20春学期1709、1803、1809、1903、1909、2003中国税制在线作业参考答案

南开20春学期（1709、1803、1809、1903.1909.2003）《中国税制》在线作业试卷总分:100得分:100一、判断题（共10道试题，共20分）.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢匆等专项资金，准予扣除.答案:正确.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人答案:正确.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能答案:正确.现行增值税的征税范围包括销售或进出II货物答案:错误.目前，我国对■外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.答案:错误.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收答案:错误.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上答案:正确.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款答案:正确.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除.答案:错误.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成.答案:正确二、多选题（共20道试题，共40分）.按照企业所得税法和实施条例规定，卜面说法正确的有（）A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.外购商誉的支此在企业整体转让或者清算时，准予扣除答案:AD.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费答案:ACD.我国消费税分别采用()的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合答案:ABD14.我的消费税的纳税义务人有0A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业答案:ABCD15.卜.列关于金融保险业营业税征税范围正确的是0A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税答案:BCD16.税收的特点体现在A.无偿性B.强制性C.固定性D.对等性答案:ABC17.收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入答案:ABC18.下列对有关消费税的表述中，正确的是()A.征税项目具有普遍性B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C.征收方法多样性，采用从价征收和从量征收D.消费税具有转嫁性答案:CD.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用答案:AD.下列各项中，属于关税征税对■象的是()A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品答案:ABCD21以下项目中屈于“服务业”税目征收营业税的有0A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入答案:CD22.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()A.消费税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款答案:BCD23.以下关于增值税的表述正确的是()A.增值税是价外税B.增值税属于间接税C.增值税的作用是调节收入差距D.增值税实行税款抵扣制度答案:ABD24.出II货物退(免)税的税种包括0A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税答案:CD.以下项目使用5%税率征收营业税的有0A.游艺厅B.舞厅C.旅行社营业额D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.代理电信业答案:CDE.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括0A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费答案:AB27.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A.土地租赁B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权D.转让高速公路收费权答案:ACD28.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除A成本B.费用C损失D.税金答案ABCD29.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目旬)A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得答案:BCD30.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件行()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品答案:ABC三、单选题（共20道试题，共40分）31.纳税人转让土地使用权，应向（）主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B.受让者所在地C.土地使用者所在地D.土地所在地答案:D32.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是0A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法答案:B.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是0A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金D.购买福利彩票的中奖收入答案:C.卜・列行为中，属于增值税征税范|韦|的是0A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.容询公司提供中介服务答案:A35.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为0A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额答案:C36.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出II货物,其增值税的退（免）税环节和方法是0A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取先征后退方法答案:C37.根据消费税暂行条例，卜.列消费品中，实行从量定额征收消费税的是0A.成品油B.薯类白酒C.香烟D.小轿车答案:A38.企业每一纳税年度的收入总额，减除()后的余额，为应纳税所得额.A.不征税收入，各项扣除，免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入，免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入，不征税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入，各项扣除，允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案:B39.下列各项中，应计征营业税的是0A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回答案:A.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.35240答案:A.下列不属于关税纳税义务人的是0A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出II物品的收件人D.进境物品的携带人答案:C42.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是0A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销化:机器设备答案:A.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税0A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元答案:B.卜・列混合销售行为中，应当征收增值税的是0A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水答案:A.下列行为，应征增值税的是()A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊答案:C46.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是0A.税率B.征税对象C.纳税人D.纳税环节答案:A.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元，当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元A.93906.6B.145000C.156500D.626044答案:C.下列各项中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作权的使用权取得的报酬C.受托从事文字翻译取得的报酬D.将外国小说翻译出版取得的报酬答案:c49.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的（）在我国境内A.最终销售地B.起运地C.支付地D.企业所在地答案:B50.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为0A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元答案:B以下内容可以删除：（一）非标准劳动关系产生的原因非标准劳动关系是从标准劳动关系发展而来。标准劳动关系是一种典型的劳动契约关系，产生于资本主义社会，并一直延续至今。自20世纪60年代始，随着经济的迅速发展，信息技术的普遍应用，各国的产业结构和知识结构发生了巨大变化，进而要求劳动力作为生产要素流动性增强，灵活就业、弹性就业需求增大。因为，在工业、机械制造业占主导的产业结构模式下，固定用工制度、长期就业合同是主流的用工和就业形式，但随着商业、服务业的不断扩大，简单、统一的传统就业形式已经不能满足劳动关系双方主体的自身需求，取而代之的应是形式灵活、富于弹性的就业形式，非标准劳动关系也就应运而生。一方面，企业可以根据市场的需求变化，通过灵活多样的用工形式来雇佣非核心员工，弹性用工能够降低企业劳动力成本，提高企业竞争力，追逐利益最大化。“企业想要更好的迎接全球化带来的巨大的挑战，人力资源的运用必须要有弹性，也就是劳动弹性化。”另一方面，随着社会的发展，人们的就业观念发生了重大变化，更多的人认为工作的目的不仅仅是为了生存，而是为了实现自身的价值，人们不再愿意从事那种传统的束缚于单位的就业形式，而更愿意寻找一种适合自己意愿的、满足自己爱好的、更加自由的就业方式，从而拥有更多属于自己的自由时间和空间来安排自己的生活、实现个人的价值，近年来兴起的SOHO一族就是典型例证。SOHO是SmallOfficeHomeOffice（小办公室、居家办公室）的缩写，它是指个人以自己的家或小型场所为办公室而从事工作的小型事业体（个体户）。SOHO代表了一种自由的新型就业方式，其工作场所不固定，工作时间自由，收入高低也不确定，特别适合与高新科技、信息技术相关工作的劳动者，如软件程序员、网络工程师、记者、编辑、自由撰稿人、音乐制作人、广告工作者、咨询师等。（二）非标准劳动关系面对的挑战我国的非标准劳动关系是在市场经济快速发展，就业形式日益严峻的大背景下产生并发展起来的，更多的是缓解就业压力的产物。由于国有企业改革，我国的城镇失业率一直居高不下，而传统的僵化的固定就业模式刚性太大，不利于缓解就业压力。非标准劳动关系对于降低用人单位的用工成本、方便劳动者自由选择劳动时间、缓解就业压力、扩大就业机会等作用越来越突出，正成为就业的重要渠道，使劳动关系呈现出多元化、复杂化格局。非标准劳动关系突破了标准劳动关系的内涵，对原有的劳动关系法律调整机制提出了新的挑战。随着非标准劳动关系的不断发展，我国传统的标准劳动关系法律调整体系已经越来越不适应非标准劳动关系调整的需求。非标准劳动关系对传统法律的挑战主要体现在以下几方面：.法律适用和劳动主体方面我国现行的劳动法律主要以标准劳动关系为主，很多非标准劳动关系被排斥在基本法律调整的范围之外。此外，我国《劳动法》主要覆盖的是传统行业的劳动者，范围狭窄。非标准劳动关系就业人员中有些是在《劳动法》或者《劳动合同法》调整范围之内，如劳动者派遣关系中的劳动者等，但还有很多人被排斥在这两部法律的调整之外，如家政人员等。我国非标准劳动关系调整的现状要求劳动主体适用范围必须扩大。.劳动关系的建立方面根据《劳动法》的规定，只有用人单位与劳动者之间才能建立劳动关系。用人单位可以是企业也可以是个体经营者，但不能是个人。但是在非标准劳动关系领域，用人的一方有可能是个人、家庭和自营经济实体等。不属于《劳动法》规定的用人单位，因此这种法律关系不受劳动法的调整。因此，很长时间以来，非标准劳动关系就业人员与用人方之间仅被视为具有平等主体之间的民事权利义务关系。发生民事权益问题，按民事诉讼的程序处理。实际上，无论是标准劳动关系就业还是非标准劳动关系就业，都是具有劳动能力的公民从事为国家和社会承认的社会工作，并以此获得用