集团固定资产处置业务流程

提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产生其经营，提高社会影营目标及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高公司合规目标遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免公。营风险未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款，导致合规风险产报废车间根据固定资产清查结果向分公司生产技术科和设备动力科填制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报废申请，经分公司分管领导、计划财务科长、分公司经理审关领导审批后交物资采购中心设在各分公司的物资采购科(组)，物资采购科(组)人员应定期(三个月)对各车间、部、室的废旧固定资产情况进行收集整理，完成报废固定资产的分类，并报物资采购中心综合计划价格组，以便中心综合计划价格组将各分公司废旧固定资产情况对于资产非正常报废的处理，资产使用单位应向公司计划财务部提交资产报废(损)申报审批表，审核批准后资产进入师、物资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采购中心会同计划财务部、生产技术部及资产使用单位进行处理；须留存的物资由物资采购中心建帐保管，由公司统资采购中心主任、生产技术部经理签字确认后，由物资采购1A类大宗报废物资指批量或单件估价在5万元及以上的含废机器、设备、触媒及钢构件等的物资。处置计划提交分、子公司资产管理部门和财务部门审查，经分、子公司要评估的，一般不得低于净值加评估和清理费用之和)，特殊申请(内容包括资产占有单位的名称、隶属关系、所在地址、评估目的、评估资产的范围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等)，并以文件形式报公对外捐赠固定资产，应由资产使用单位在对外捐赠行为发生公司生产技术部、计划财务部对分公司固定资产处置计划进行审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴定意见，经部门分管领导公司报废固定资产应由公司使用部门向公司办公室提出报废申请，由公司办公室会同计划财务部审核，报分管领导、总会计公司分管领导和总会计师依据生产技术部、计划财务部的审核意处置固定资产占公司最近经审计净资产的2%以上至8%以内由董事会决定；超过8%应由董事会组织有关专家、专业人员进行调拨双方提出资产调拨申请，填写《固。体制、组织形式调整，改变隶属关系，企业之间资产(产权或股权)的无偿划转或置换，组建企业集团，理顺集团内部产权协议，由划入、划出单位计划财务部门分别同时提出申请，报之间无偿划转固定资产的，由分、子公司计划财务科提交申请(即：划转财务与资产关系的申请)，务、资产和信用状况进行审查，签订租赁合同，并应坚持租赁法》规定计算、收取，若租赁费按规定标准计收有困难的，可资产复查与评估组织进行固定资产评估立项获准后，公司计划财务部应当起草委托评估协议或合同协议或合同经法律顾问室审核后报总会计师、董事长审批，由董产使用单位计划财务、资产管理部门配合资产评估机构的评估具审核意见，并填列资产评估备案表，公司计划财务部、生产公司计划财务部将资产评估备案表报总会计师、董事长审定签字编制、审定资产处置方案公司生产技术部根据国家有关规定和市场情况，提出资产处置的具体方案，经部门负责人、分管领导签字后，送公司计划财务公司计划财务部对资产处置方式及底价确定的合法、合理性以及公司计划财务部将审核方案和意见以及受让方的资信情况报总会公司计划财务部将处置资产的评估结果等信息，在当地媒体上对4签订资产处置交易合同处置资产原则上均应签订资产处置交易合同。资产处置交易合同法律顾问室根据职责对合同进行审核，并按授权报总会计师或董转让产权导致转让方不再拥有控股地位的，在签订产权转让合同5清点资产、办理资产产权转移手续产使用单位、公司生产技术部按合同规定清点资产，填写资产公司计划财务部依据合同付款条件，核查款项到账情况，并通知6收款开票和核销资产公司计划财务部按合同约定收取资产处置款项，并开具发票，编制录入收款和资产核销(转让)相关会计凭证；无偿划转资产分公司计划财务科进行帐务处理，经授权的会计主管复核相关会分公司计划财务科通知分厂设备科、分公司设备动力科、资产使用单位注销相关资产明细卡片/管理台账。对有价值报废设备记实物账，分公司计划财务科登记明细账，并及时核对，保证各分公司门卫须凭财务收款收据、物资采购中心出具的废旧物资清结账款、提出资产处置建议公司及分公司计划财务部按照合同约定及时清收账款，未按约定对于人为造成资产盈亏、毁损的，要认真查明原因，并追究相关人员的责任。在投保期间，如果固定资产遭到损失，公司应协8固定资产处置监督及检查的申请与审批、审批与执行；处置的审批、执行与相关会计记录；合同的起草、审核与审批。单位不得由同一部门或个人办8.2.5各类款项支付、收取制度的执行情况。重点检查评估费、其他审计监察室对公司及分公司固定资产处置业务的全过程进行监督、检查，并将监督、检查的情况上报董事会审计委员会。同董事会审计委员会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改1财政部《企业会计准则》(财政部令第33号)3股份有限公司废旧物资处理管理办法(试行)(物资采购中心管理制度汇编P15-P16)4股份有限公司合同管理制度(管理制度汇编[一]P89-P93)5股份有限公司审计委员会工作规则(管理制度汇编[一]P70-P72)6股份有限公司经营管理制度(管理制度汇编[一]P94-P97)7股份有限公司资产控制制度(管理制度汇编[一]P163)8股份有限公司安全管理制度(管理制度汇编[一]P210-P249)9股份有限公司资金管理办法(管理制度汇编[一]P139-P143)10股份有限公司关于规范和加强财务及会计管理的若干规定(管理制度汇编11股份有限公司资产管理暂行办法1固定资产处置申请文件2固定资产处置申报审批表3固定资产处置批准文件4对外出售、转让或拍卖固定资产处置方案5资产处置会计凭证6固定资产捐赠报告7固定资产盘点表8固定资产调剂表9固定资产报废申请技术鉴定审批表10固定资产报废鉴定、审批明细表11资产评估申请表12资产评估业务约定书13资产评估报告14对《评估报告》的审核意见15资产处置交易合同和相关协议16资产移交清单17资产明细卡片/管理台账18资产处置发票19固定资产调拨、调剂申报审批表20固定资产转让申报审批表21固定资产报废(损)申报审批表六、固定资产处置业务流程表2固定资产对3及时处置闲不能及时处置闲社会效益和经济固定资产长期闲置或低效使用造其原有的使用价固定资产处置不产技术定资产经理审公司的(试行)的4固定资产投固定资产处置不物资采购科(组)，物资采购科(组)人员应定期(三个月)对定资产心领导审批财务部提交资产报废(损)申报(纸包装，5提高固定资6正确反映处转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要转让合同不符合合同法等国家法任、生产行处用单位进行依审批分估价低于5B1类报废装物(纸包遵守合同法部规章制度的要固定资产处置不供求状况批子低于其账面净值(转让、拍卖前地址、评估质证明8遵守公司内固定资产处置不固定资产处置不固定资产处置不固定资产投资决废会计转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要或工会相隶属关系，企业之间资产(产权或股权)的无偿划转或置换，组授权及转让合同不符合合同法等国家法转交接协议外的(出租资部规章制度的要不能及时处置闲社会效益和经济租行生产额+资产总报酬率)÷税率-流转酬率=总额+利息支出)÷企业总额×固定资产长期闲置或低效使用造其原有的使用价固定资产处置不，进行务部、生产公室为基础，进不按照规定处置转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要固定资产处置不项账面净审核，由产技审定分审定分固定资产处置不固定资产处置不不能及时处置闲社会效益和经济审不按照规定处置更合同标准文本转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要交易市场同进拥有工审定分审定分不按照规定处置固定资产处置不并通编制录入收款和资产核销(转让)相关会计凭证；无偿划转资交接手财务部固定资产处置不固定资产处置不据。分公产细卡账。对有价值报废设登记分转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要固定资产长期闲置或低效使用造其原有的使用价转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要亏、毁损生产技关司内进行专项固定资产处置不转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要审核与审转让合同不符合合同法等国家法部规章制度的要相关，处置检查的察计、签订合同七、固定资产处置业务流程图固定资产处置业务流程(一)阶分公司相关部门物资采购中心审批部门计划财务部公司相关部门段制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报废申请★、分公司分管领长、分公司经理审批(组)定期收集整理废旧固定资产情况，完成分类赠，使用单位向公司生产技术部、计划财务部提出捐赠报告4、综合计划价格组将各分公司废旧固定资产情况整理资料报中心领导审批★管领导★总会计师依据生产技术部、计划财务部的审核意见和鉴定，审批固定资产处置计划★股东大会批准；听取公司职工代表大会或工会的意见★批准划财务部、生产技术部审批会计师批准计划财务部审核、鉴定和研究分公司固定资产处置计划，提出具体审核或鉴定意见报废申请9、公司办公室会同计划财务部审核调拨双方提出资产调拨申请，填写《固定资产调拨、调剂申报审批表时以文件形式报公司进行相应的账务处理划转或置换，划入、划出双方签署划转交接协议计划财务部门分别同时提出申请偿划转，分、子公司计划财务科提交申请，并提交划转交接协议等资料办理产权登记和相应的账务调整单位或个人经营，审查承租人的财务、资产和信用状况，签订租赁合同，坚持租赁抵押制度固定资产处置业务流程(二)资产使用单位资产管理部门资产管理部门配合资产评估机构的评估工作审核评估结果，出具审核意见，并填列资产评估备案表位、生产技术部清点资产，填写资产移交清单计划财务部查，核实账目，编制资产移交清册评估立项协议或合同文本付款，调查和审核受让方的资信情况让合同时，与受让方协商提出公司重组方案★资产移交清单款项到账情况，通知资产使用单位点交资产，办理交接签字手续★董事长审批★董事长审定审批★董事长审定签字★分管领导签字★师、分管领导或董事长审定★董事长审定签字部门权其他人员签署33、公司计划财务部、生产技术部、审计监察室等确认资产评估报告和结果提出资产处置的具体方案定资产处置交易合同审核授权人员签订固定资产处置业务流程(三)阶段资产使用单位资产管理部门计划财务部审批部门相关单位48、收取资产处置款项，开具发票，编制录入收款和资产核销(转让)相关会计凭证司财务科收取，出具收款收据★由公司计划财务部统一收取51、分公司计划财务科帐务处理，会计主