某小学财务管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档第一章总则第一条

为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合学校特点制定本制度。第二条

学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条

学校管理的主要任务是：合理编制学校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第二章财务管理体制第四条

实行“统一领导，统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。第五条

学校财务人员工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚、严格按照《会计法》规定执行。第三章

预算管理第六条

预算是指学校根据发展计划和任务编制的年度财务收支计划。包括收入预算和支出预算。第七条

预算编制原则：坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，自求平衡，不编制赤字预算。第八条

预算编制方法：（一）

收入预算，以学校维持正常运转和发展的基本需要，参考上年度预算执行情况，根据预算年度收入增减因素和措施测算编制。（二）

支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和才力可能测算编制。支出预算的编制，在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他支出。第四章

收入管理第九条

收入是指学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。第十条

学校收入包括：（一）

教育经费拨款，即学校从财政部门取得的各项事业经费。教育经费按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行规范管理和安排使用。（二）

上级补助收入，即学校从主管部门取得的非财政补助收入。（三）

事业收入，即学校开展教辅活动依法取得的收入。（四）

其他收入，即社会捐赠、投资收益、利息收入等。第十一条

学校严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准；并使用符合国家规定的合法批机票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。第五章

支出管理第十二条

支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。第十三条

学校支出包括：（一）

事业支出，即学校开展教辅活动发生的支出。（二）

建设性支出，即学校用于建筑设施方面的支出。第十四条

学校的支出严格依照国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；国家有关规章制度没有统一规定的，学校根据本校实际情况，报主管部门备案。第十五条

学校的各项支出应实际发生数列支，不虚列虚报，不以计划和预算数代替。第六章

专用基金管理第十六条

专用基金是指学校按照规定提取和设置的专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金等。第十七条

各项基金的提取比例和管理办法，按国家统一规定执行。第七章

资产管理第十八条

资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第十九条

学校对应收及暂付款项及时进行清理结算，不长期挂帐；对确实无法收回的应收及暂付款项，查明原因，经规定程序批准后核销。对存货每年进行清查盘点，做到帐实相符，对存货的盘盈、盘亏及时进行调整。第二十条

固定资产是单价在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有形态的资产。单位价值为达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。第二十一条

学校固定资产单位价格在1500元以下，累计金额在10000元以内的，经校长批准后核销。固定资产单价在1500元以上，累计金额在50000元以内的，报主管部门鉴定核销。累计金额超过50000元的，报国有资产管理部门批准。固定资产变价收入计入修购基金。第二十二条

学校对固定资产不定期进行清查盘点。年终进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。并对固定资产盘盈、盘亏及时进行调整入帐。第二十三条

学校对外投资取得的收益计入投资收益。第八章

负债管理第二十四条

负债是学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款、应缴款项、代管款项等。第二十五条

学校对不同性质的负债分别管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第九章财务报告第二十六条

财务报告是学校一定时期财务状况和发展情况的总结性书面文件。包括：资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表等。第二十七条

学校按预算收支分类和管理权限定期向主管部门提供财务报告。第十章

财务监督第二十八条

财务监督是贯彻财经法规及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。第二十九条

学校根据不同经济活动实行事前监督、事中监督和事后监督。第三十条

学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档一、总则１、为适应学校发展的需要，规范学校财务行为，提高财务管理水平，特制定本制度。２、本制度是涉及到学校财务活动的每一个人必须遵循的原则和规范。３、学校负责人对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。４、会计人员依照《会计法》对学校财务活动进行会计核算，实行会计监督。５、学校财务管理的基本原则是：建立健全学校内部财务管理制度，做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务互相分离，做好财务管理基础工作，真实、准确、合理、合法地反映并控制学校财务状况，保障学校和全体师生员工权益不受侵犯。６、学校财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理行使职权，有效利用学校各项资产，努力提高办学经济效益，促进学校不断发展。二、设帐、记帐管理１、学校设行政、工会、食堂账务外，不另设其他帐务，严禁私设“小金库”。２、收费收据统一管理，并登记造册，接受审核，专柜保管。３、学校收费做到亮证收费，由学校指定专人统一收取，全额入帐，并开具合法的票据。４、认真及时做好学校经费的记帐、算帐等**常工作，要求凭证真实、合法，手续完备，帐目健全，数字准确。５、出纳现金**记帐应逐单登记，不得汇总记帐。出纳人员应于每**业务终了后结清当天帐目，核对帐存和实际库存是否相符。６、财务人员离职，须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管的帐目，签署移交文书。三、经费报销１、坚持单位法人代表“一支笔”审批制。２、发票必须内容完整（包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经济业务内容、规格、数量、单价、金额），字迹清晰，大小写一致。各项内容不得涂改，如有涂改，必须重开发票。３、涉及批量购物，未注明数量、单价的发票，必须附带明细单据，并加盖收款单位财物或发票专用章。４、发票需有三人签名，包括经办人、审批人、证明或验收人，并注明事由。

５、学校自制的原始凭证，必须有单位公章及负责人签名，凭证上还需写明支出的理由、用途，方可签批报销。６、单位负责人审批后的发票须经会计审核，对于不真实，不合法的发票，会计有权不予受理；对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回，要求补充完整，审核完毕，会计填写现金付款单。７、经办人凭现金付款单到出纳处报销。四、银行存款管理１、银行帐户只限本校使用，不准出租、出借、套用转让。２、财务人员按规定签发支票，不得签发“空头支票”，手续完整，平时开出的支票，应当尽量避免跨月支取。３、按月和开户银行对帐，保证帐帐相符，发现问题应及时与银行联系。五、现金管理１、学校期初收的各种经费，必须在一周内全额进财政专户，出纳领用一定数量的备用金，学期中各项零星收入，需当场开具合法票据，并于当**进财政专户。２、不许以收抵支，不许白条抵库，不许私自挪用、借用现金。

３、出纳必须凭会计开出的现金付款单支付现金，并登记现金**记帐。４、因公出差预借现金须填写借支单并经审批方可办理，并于返校后一周之内报销并结清借款。５、如需支付大额现金（1000元以上），须提前一天预约，以便出纳安排好库存现金。六、采购管理１、学校组织教师代表定期对学校所需经常物资价格进行市场调查，编写物资价格调查表且予以公开。２、学校物资采购须根据学校客观实际需要进行采购，对于金额超出100元以上的物资需填写物资采购计划单，交校长审批，

审批后方可进行按单采购。３、采购计划须根据物品的**消耗数、保存期限、进货难易程度以及订货期等因素来确定，避免积压变质。４、物资采购人员须本着“物美价廉、货比三家、直接采购、减少中间环节”的原则，选择信誉好、质高价廉的供应商进行采购，有当家作主，吃苦耐劳的精神。５、物资采购人员须严把质量关，杜绝以次充好，缺斤少两。６、对于大批量的、金额较大的物资采购实行两人采购制或合同招标采购；超5000元的采购应上报由政府采购中心办理，符合社控范围的商品采购应办齐相关手续。七、验收管理１、对于学校所购物资，必须严格执行物资验收制度。２、物资验收工作由学校指定专人负责。３、验收人员须本着“公正、认真”的原则对所需物资进行验收。４、验收人员根据采购人员采购物资的发票、明细单据、物资采购计划单对物资进行质量、数量、价格的验收。具体包括：①物资的种类是否与计划物资相符合。②物资的价格是否与计划价格、市场价格相符。③物资的数量是否与计划数量相符。④物资的质量是否合格，有无破损、次品现象。５、验收人员在验收过程中，发现物资的质量、数量、价格存在问题时，可予以拒收，并及时向校长反映。６、物资验收完毕，验收人员需在有关票据上签字。八、物资保管１、对于学校消耗性物资实行消耗性物资管理制度。执行“谁保管谁负责”的原则。２、消耗性物资保管人员必须建立好物资台帐，做好物资的“收、发、存”工作，具体包括：①对验收完毕的物资，当天根据明细单据按物资类别登帐，填写物资采购的**期、名称、数量、单价、金额。②领用物资人员经保管人员的许可才领用，保管人员及时登帐，填写领用物资的**期、名称、数量，领用人签字。③保管人员对结存的物资要经常自查，做到帐物相符。对于正常损耗的物资应及时向校长说明原因，经同意方可作出消帐处理。３、物资需分门别类，摆放整齐，推陈储新，注意防潮、发霉，防止积压、破损、浪费、被盗、私用。九、固定资产管理１、学校的固定资产包括：①专用设备单价在500元以上（含500元），一般设备单价在200元以上（含200元），且耐用期限在一年以上的财产。②低于固定资产核算的，但耐用期限在一年以上的大批同种类的财产（如：课桌椅、办公桌椅、图书、寄宿生床、衣柜、被服等）。２、学校固定资产管理实行“统一领导、分类归口、管用结合”的原则，使学校固定资产保存完整，不受损失。３、学校固定资产的管理实行责任制，根据学校固定资产分布情况，按使用者和存放地点把管理职责落实到室、班、人，定期检查。

４、学校的电教设备、仪器、图书、体育器材、医疗器材、音乐器材一律由专职或兼职管理人员统一保管，并落实安全措施，责任到人；学校的办公设备、学生的课桌椅落实到室、班；后勤食堂所有设备、寄宿生寝室的床、衣柜、鞋柜、被服由后勤指派食堂工作人员或者保育人员负责。５、建立健全固定资产增添计划、验收、审批制度。６、建立固定资产帐册制度，按照组织分工，各专职或兼职管理人员必须分别设置固定资产帐册。做到帐帐相符，帐物相符。７、对各类资产建立完善的保管、领用、交还办法，规定职责与权限，妥善管理。校内借用，要及时进行登记，借用人员要签名；校外借用，由借用单位或经办人立下借据，经校长同意方可借出。每学期末，对于借出的资产应督促及时归还，归还时如有破损或者丢失现象，须向校领导反映，学校作出统一处理；如不反映实情，追究保管人员责任。８、各类资产管理人员要求相对稳定，必须调换时，要实行“接手人先到，交班人后走”的原则，交接中，要进行帐物清点，签署交接文书。９、固定资产定期清查盘