《会计学原理》答案【2019年9月修订】

一、单项选择题二、多项选择题1．CD2．AD3．BC4．ABCD三、简答题企业是以盈利为目的，运用各种生产要素(土地、劳动、资本和企业家才能)，向社会面：(1)企业是市场经济活动的主要参加者，市场经济活动的顺利进行离不开企业的生产(2)企业是社会生产和流通的直接承担者，离开了企业，社会经济活动就会中断或停止。企业的生产和经营活动关系着整个社会经济的发展。(3)企业是社会经济技术进步的主要力量。(4)企业效益的增长与国家的经济实力、人民的生活水平息息相关，单个企业效益的增长可以在一定程度上带动地区经济的发展，而一个国家整体企业效益的增长则意味着国家经济的发展和人们生活水平的提高。采购订单(采购部门)产成品入库生产/委外订单销采购入库售(仓储部门)销售订单(销售部门)3．什么是会计机构？《会计法》中对不同单位会计机构的设置有何要求？一、单项选择题会计机构是指企业内部设置的办理会计事务和组织领导会计工作的职能部门。会计机构和会计人员是会计工作的主要承担者。，设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”或其他机构代理记账的，企业至少应配备一名出纳员。(1)爱岗敬业，其基本要求有：①正确认识会计职业，树立职业荣誉感；②热爱会(2)诚实守信，其基本要求有：①做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；②保密守信，不为利益所诱惑；③执业谨慎，信誉至上。(3)廉洁自律，其基本要求有：①树立正确的人生观和价值观；②公私分明，不贪(6)提高技能，其基本要求有：①具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；②具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。务技能，为参与管理打下坚实的基础；②熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具针对性和有效性。(8)强化服务，其基本要求有：①强化服务意识；②提高服务质量。四、任务操作题(1)(2)(8)项属于会计机构负责人岗位。(3)(4)项属于出纳岗位。(5)项属于工资核算岗位。(6)项属于成本费用核算岗位。(7)项属于总账报表岗位。(9)项属于财产物资核算岗位。(10)项属于财务成果核算岗位。二、多项选择题1．CD2．ABCD3．ABCD4．BCD5．BD三、简答题(1)会计以货币作为主要计量单位。(2)会计采用一系列专门的方法。(3)会计具有核算和监督的基本职能。(4)会计对象是一个单位的经济活动。(5)会计的本质是一种经济管理活动。(1)向会计信息使用者提供对决策有用的信息。会计需要向会计信息使用者提供有助于其作出经济决策的会计信息，包括企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。(2)反映企业管理层受托责任的履行情况。在现代企业制度下，企业的所有权和经营源的管理和使用情况，以有助于评价企业的经营管理责任和资源使用的有效性。四、任务操作题和收付实现制下的收入和费用3)用现金支付本月份的水电费500元银行存款支付上月借款利息400元月负担年初已支付的保险费300元权责发生制收付实现制收入费用收入费用一、单项选择题二、多项选择题1．ABD6．ABC三、简答题2．BCD7．AD3．ACD8．BCD4．BC9．ABCD5．ACD10．ABD益又称为股东权益。所有者权益具有以下特征：(1)所有者权益作为一种权益资本，一般不需要偿还，除非发生减资或清算。(2)企业清算时，只有在清偿了所有负债后，所有者权益才返还给所有者，所有者在分配被清算企业剩余财产时的末位排序，决定了所有者承担着较债权人更大的风险。(3)所有者凭借所有者权益能够参与利润的分配。与债券享有利息不同，所有者可以参与企业利润的分配和企业经营管理。所有者权益在性质上体现为所有者对企业资产运营成本，是指企业销售商品或提供劳务的成本，主要包括主营业务成本和其他业务成本。期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的四、任务操作题(1)会计等式两边会计要素同时增加。项(2)会计等式两边会计要素同时增加。(3)会计等式两边会计要素同时减少。该项经济业务的发生，使资产和权益都发生了变化：一方面企业的资产“银行存款”(4)会计等式左边即资产方有增有减，权益不变。一、单项选择题2．A．B8．A4．A二、多项选择题1．BCD6．BC二、简答题2．BC7．AC3．BC8．BCD4．ABC9．AC5．ABCD10．ACD(1)符合国家的相关规定。设置会计科目体系时，不得违背《企业会计准则》和《企业会计制度》的相关规定。(2)符合本企业的具体情况。设置会计科目时应根据本单位内部管理的不同情况灵活制造过程的会计科目，组织商品流通的企业就只需设置能够核算商品流通过程的会计科目。(3)繁简适宜、含义确切、内容完整。首先，会计科目的设置数量要适宜，不宜过于科目的名称要通俗易懂、简明扼要、含义确切，不能相互混淆或重复。此外，一个单位所设置的会计科目应当覆盖本单位的全部经济业务内容，不能有遗漏。(4)相对稳定。会计科目一经确定，就应保持相对稳定，以便宏观和微观管理的综合汇总和对比分析。2．会计科目与会计账户具有哪些联系和区别？会计科目与账户既密切联系又相互区别。(1)两者的联系主要表现在以下方面：①两者反映的经济内容一致，如“应付账款”账户不仅具有这项功能，还具有记录经济业务的发生情况和结果的功能；②会计科目没有结构，而账户具有一定的结构和格式，用来系统地记录经济业务。借贷必相等”为记账规则，反映经济内容增减变动情况和结果的一种记账方法。四、任务操作题(1)借：库存商品600600(2)借：库存现金500500(3)借：其他应收款400400(4)借：应付账款1000固定资产12000(6)借：资本公积8000【思考与练习5】一、单项选择题二、多项选择题1．BA2．ABC3．ABD4．ABC三、简答题而持有的；第二，使用寿命超过一个会计年度。以上两个特征可作为判断固定资产的标准。(1)产品生产成本是指产品在其生产过程中所发生的各种生产费用。(2)计入产品成本的生产费用按其用途不同可划分为若干个项目，这些项目作为产品四、任务操作题应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款——西密公司3．借：材料采购——丙材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款应付账款——永兴公司贷：材料采购——丙材料4．借：应付账款——西密公司——永兴公司贷：银行存款贷：银行存款制造费用管理费用——乙材料制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——工资贷：库存现金贷：库存现金贷：银行存款借：管理费用贷：预付账款贷：应付利息贷：累计折旧贷：制造费用A品应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)贷：银行存款贷：银行存款贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加贷：本年利润借：本年利润A品销售费用管理费用财务费用税金及附加借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配——未分配利润25．借：利润分配——提取法定盈余公积——应付利润贷：盈余公积——法定盈余公积应付利润26．借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——应付利润一、单项选择题二、多项选择题1．ACD2．ABCD3．ABC4．ABC三、简答题(1)原始凭证按其来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。(2)原始凭证按照填制方法的不同，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。(3)原始凭证按照格式不同，可分为通用凭证和专用凭证。(1)正确确定应使用的记账凭证。(2)恰当填写摘要栏。(3)正确确定会计分录。(4)记账凭证必须连续编号。(5)不得随意汇编、拆编记账凭证。(6)要注明所附原始凭证的张数。(7)“金额”栏填写要规范，空行要划线注销。(8)要正确处理填错的记账凭证。(9)会计电算化的记账凭证要规范。四、任务操作题制原始凭证。(2)都不能。一项费用能否报销，要看其是否与企业的生产经营活动相关，是否取得全，但是他的发票日期是春节期间，不能证明他的发票是用于公司事务，所以也不能报。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收支账目和债权债务账目的登记工作。颖不能兼管总账会计。(4)该张支票填写不正确。大写金额应为“壹万贰仟伍佰陆拾陆元整”。(5)不能。在会计核算中，会计期间的划分是事前确定的，不能人为更改，否则会影响期间经济业务的完整性、经营成果的正确性及会计信息资料的可比性。因此，陈颖不能提一、单项选择题二、多项选择题1．ABD2．ABC3．ABC4．ABD三、简答题(1)账簿按照用途不同，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。(2)账簿按其外表形式不同，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。(3)会计账簿按账页的格式不同，可以分为两栏式账簿、三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿和横线登记式账簿。(1)日期栏。填制记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。号，以便于查账和对账。(3)摘要栏。简要说明经济业务的内容。(4)对方科目栏。即三栏式现金日记账的对应科目栏和多栏式现金日记账的应贷科目方科目栏应填“银行存款”，再如用现金购买办公用品，对方科目栏应填“管理费用”。(5)收入栏(或借方栏)。根据现金收款凭证和银行存款付款凭证登记现金的增加。(6)支出栏(或贷方栏)。根据现金付款凭证登记现金的减少。(7)余额栏。每日收付完毕后，计算现金收付的合计数，并根据“上日余额+本日收本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，即通常说的“日清”，月终同样要结准并及时处理。(1)账证核对。即对各种账簿记录与记账凭证及所附的原始凭证进行核对。(2)账账核对。即各种账簿之间的有关数字核对相符。(3)账实核对。即将账簿记录与各项财产物资的实在数核对。结账是指在把一定时期(月份、季度、半年度或年度)内发生的经济业务全部登记入账的基础上，结算出每个账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额转入下一个会计期间。(1)将本期发生的所有经济业务登记入账。(2)根据权责发生制调整有关账项。(3)结出各账户的本期发生额和期末余额。错账的更正方法有划线更正法、红字更正法和补充登记账三种。记账凭证所列金额小于应记金额引起的，但记账凭证中所列会计科目及其对应关系都是正确的，可以采用补充更正法更正记账错误。四、任务操作题库存现金日记账对对方科目摘要√收入金额付出金额结余金额月日67银行存款日记账 月日款款款款81235689原材料明细账月日5126原材料明细账月日513原材料明细账月日51原材料总分类账日1236借或贷借借借借借借借借借借借借月原材料明细账借方贷方借方贷方(1)该笔记账凭证中由于会计科目用错，应用红字更正法更正。(2)更正时应先用红字金额填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，并登记入账。(3)然后再用蓝字填制一张正确的记账凭证，并据以登记账簿。一、单项选择题二、多项选择题1．CD2．AB3．AC4．AB5．AC三、简答题2．库存现金清查的范围包括什么？面余额是否相符；②查找未达款项；③编制银行存款余额调节表。一、单项选择题编制往来款项清查结果报告表。四、任务操作题1．(1)错账更正的会计分录为：借：应收账款贷：银行存款(2)长江公司本月的“银行存款余额调节表”为：余额银行未收账支票银行未付开出转账支票业未收行收入销货款业未付行存款利息(1)经查，上述各项盘盈、盘亏财产均按规定程序报经审批后转销，会计分录为：贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢6200(2)贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：原材料——B材料300借：待处理损溢——待处理流动资产损溢700二、多项选择题1．ABCD2．AD3．ABCD4．ABCD三、简答题利润表是指反映企业在某一会计期间经营成果的会计报表。它是根据“收入−费用=利润”这一会计等式，将企业一定会计期间的收入、费用和利润(或亏损)项目进行分类、汇总、排列后编制而成，用以计算企业一定时期的净利润(或净亏损)。复核。复核的内容主要包括以下方面：(1)报表所列金额与账簿记录是否一致。(2)报表的项目是否填列齐全。(3)报表的各项数字计算是否正确。(4)报表内容是否完整，相关报表之间的有关数字的勾稽关系是否正确及衔接一致。(5)会计报表的附注是否符合有关要求。上注明单位名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度和月份、送出日期等信息。四、案例分析题债表如下。(2)“应收账款”项目=“应收账款”明细账期末借方余额+“预收账款”明细账期末(3)“预付款项”项目=“预付账款”明细账期末借方余额+“应付账款”明细账期末(5)“长期股权投资”项目=“长期股权投资”总账期末余额−“长期股权投资减值准固无(19)非流动负债合计=11000元(或股东权益)债酬益的金融资产产负债负债所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计产资产资产元(12)“营业利润”项目=营业收入−营业成本−税金及附加−销售费用−管理费用−财务费二、多项选择题元元益投资收益(损失以“业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以“−”号填列)资产减值损失(损失以“资产处置收益(损失以“−”号填列)二、营业利润(亏损以“−”号填列)三、利润总额(亏损总额以“−”号填列)四、净利润(净亏损以“−”填列)税后净额益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益一、单项选择题6．D2．A7．D8．D4．C1．ACD2．ABD3．BD4．AC5．BCD三、简答题1．简述记账凭证账务处理程序的核算步骤、优缺点及适用范围。据有关的原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证；②根据收款凭证和付款凭证，逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；③根据记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇存现金日记账、银行存款日记账及各种明细分类账的余额与总分类账中有关账户的余额进行核对；⑥期末，根据核对无误的总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报表。(2)记账凭证账务处理程序的优点如下：①采用记账凭证可以编制出各项经济业务的完整会计分录，能够清晰地反映个账户之间的对应关系；②账簿格式和账务处理程序简单明了，易于理解和运用；③总分类账直接根据各种记账凭证逐笔登记，因而能够比较详细地反映经济业务的发生情况，便于了解经济业务动态和查对账目。记账凭证账务处理程序的经济业务量较多的情况下。(3)记账凭证账务处理程序一般只适用于规模较小、经济业务简单且数量较少、需要2．简述科目汇总表账务处理程序的核算步骤、优缺点及适用范围。(1)科目汇总表的核算步骤包括以下几方面：①根据原始凭证编制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭⑦月末，现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料，编制会计报表。(2)科目汇总表账务处理程序的优点主要表现在：①简化了登记总分类账的工作量；(3)科目汇总表账务处理程序一般适用于规模较大、经济业务较多的单位。(1)汇总记账凭证处理程序的核算步骤：①根据原始凭证编制汇总原始凭证；②根逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登分类账；⑦月末，现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料，编制会计报表。(2)汇总记账凭证处理程序的优点包括：①简化了登记总分类账的工作量；②在汇总记账凭证上能够清晰地反映账户之间的对应关系。其缺点包括：①编制汇总转账凭证的凭证，不利于会计核算的日常分工。(3)汇总记账凭证处理程序一般适用于规模较大、经济业务量较多的单位。三、业务操作题(1)股东投入资本¥2000000本20000002019(2)购入原材料2019材料采购A材料B材料应交增值税(进项税额)√1260000330000195000¥1785000(3)产品销售2019分税费8分3分应交增值税(销项税额)√银收分2分1000000130000(4)外购材料入库外购材料入库材料采购分(5)缴纳税金¥12019分8A材料B材料A材料B材料分12600003300001260000330000¥1590000¥1590000分8分5分银付分2分√应交税费70000(6)¥700002019分8A材料B材料20600006600001400000分(7)收回货款¥2060000¥20600002019分8分7分银收分3分√应收账款大华公司1400000(8)分8分8分归还购货款应付账款振徽公司¥14000001300000(9)¥1300000股东投入设备一台实收资本2019分810000001000000分分¥1000000¥1000000(10)销售甲产品账款税费2019分8达美公司应交增值税 (销项税额)22600002000000260000√分(11)¥2260000¥22600002019分8分14分银收分4分√短期借款1200000¥1200000(12)2019库存现金分8分15分√4分800000(13)职职工工资应付职工薪酬应付职工薪酬¥800000800000(14)分预缴企业所得税应交税费¥800000分15分分应交所得税√5分150000¥150000(15)购买办公用品2019分分8分16分√9360¥9360(16)收回货款¥2260000账款达美公司22600002019(17)支付广告费2019销售费用分分8分20分广告费√分6分180000¥180000(18)销售甲产品账款税费2019分8新华公司应交增值税 (销项税额)33900030000039000√分分¥339000¥339000(19)购入原材料2019材料采购税费24分A材料B材料应交增值税(进项税额)√7分42400033600091000(20)¥851000分424000336000材料采购336000¥7600002019分8A材料B材料A材料B材料外购材料入库¥760000424000(21)支付短期借款利息财务费用利息2019分8利息支出分4000040000分分¥40000¥40000(22)计提折旧制造费用2019分8折旧费折旧费分260000140000400000分分¥400000¥400000(23)分配工薪费用制造费用应付职工薪酬2019分8分500000100000200000800000分分¥800000¥800000分配制造费用制造费用2019分80分360000360000分分¥360000¥360000(25)结转完工产品成本库存商品2019分832500003250000分分¥3250000¥3250000(2Q)2019分8结转销售成本结转销售成本库存商品库存商品2分19800001980000¥1980000¥1980000(27)结转销售收入2019分833000003300000¥3300000¥33000002019分8结转本年利润销售费用财务费用2549360198000018000034936040000¥2549360¥2549360(28)187660应交所得税¥187660¥187660计算企业所得税2019分8所得税费用税费187660库存现金总账借借方贷方借余额2019年摘要贷81借2700015银付4800000借82700015800000借27000169360借1764083180000080936017640银行存款总账借借方贷方借余额或贷借914000200000011300001400000120000022600007990000借1785000借借70000借借1300000借借800000借150000借借180000借851000借5136000借2914000112900022590002189000358900022890003489000268900025390004799000461900037680003768000摘要2019年81123578141515162024831收2付2银收4银付4银付5银收5银付6银付7借借方贷方借余额或贷借1400000借借摘要产品2019年817121500000100000236000022600001100000439000439000借2260000借3660000借3390002599000银收51622318借借方贷方借余额或贷借1590000平借760000平2350000平借摘要15900000760000002019年8252426831银付7615900002350000760000借借方贷方借余额或贷借5500000借2060000借借2060000借借摘要2019年8156268317090000503000057900005790000676000023500001590000 借借方贷方借余额或贷借3750000借1980000借1980000借摘要2019年81313183170000005020000502000032500003250000借借借借方贷方借余额或贷借18600000借借借摘要2019年8110831196000001960000010000001000000借借方贷方借余额或贷贷400000贷400000贷借摘要2019年8131831411000045100004510000借借方贷方借余额或贷贷1200000贷1200000贷借摘要2019年8114831540000066000006600000银收4借借方贷方借余额或贷贷73500001300000贷6050000摘要2019年8188831本月合计1300000贷6050000借借借方贷方借余额或贷贷借130000贷借260000贷贷39000贷借187660贷616660贷摘要售甲产品产品售甲产品125000500065000195000450008400070001806601806602019年812351215222431831收2付2银付55银付7195000150000506000910007000070000借借方贷方借余额或贷借800000平800000平摘要2019年8153183180000000800000800000借借方贷方借余额或贷贷40000贷40000贷摘要2019年8131831400008000080000借借方贷方借余额或贷贷2000000贷1000000贷3000000贷12000000140000001500000015000000摘要2019年81110831借借方贷方借余额摘要或贷贷43000002019年81借借方贷方借余额摘要或贷借82800002019年81借借方贷方借余额或贷借412000020600005000003600002920000借借借3250000借3250000借20600002560000292000037900003790000摘要2019年8163131318312制造费用总账借借方贷方借余额或贷借借360000平360000平摘要2019年831313183126000010000000260000100000360000借借方贷方借余额或贷1000000贷2000000贷300000贷平3300000平摘要售甲产品产品售甲产品100000030000003300000002019年83122231831收2533000003300000借借方贷方借余额或贷借1980000平1980000平摘要2019年8313183119800000019800001980000销售费用总账借借方贷方借余额或贷借180000平180000平摘要2019年82031831银付618000018000018000000借借方贷方借余额或贷借借借349360平349360平摘要2019年8163131318319360149360349360009360140000200000349360借借方贷方借余额或贷借40000平40000平摘要2019年8313183140000400004000000借借方贷方借余额或贷借借摘要2019年831831187660187660187660187660借借方贷方借余额或贷贷94210001017164010171640摘要2019年831318313300000贷3300000贷25493602549360表本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方应收账款库存商品00总表账务处理程序。科目汇总表借方发生额贷方发生额收入科目汇总表收入：库存现金总账借借方贷方借余额或百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分贷借800000借9360借809360借摘要2019年81153183127000270001764017640800000800000银行存款总账借借方贷方借余额或贷573000022600007990000借4105000借1031000借5136000借914000253900037680003768000摘要2013年811531831借借方贷方借余额或贷借1500000226000033900025990001400000借2260000借3660000借2360000439000439000摘要2019年811531831借借方贷方借余额或贷15900001590000平0摘要2019年815日业务本月合计760000平2350000平7600002350000008 借借方贷方借余额或贷借55000001590000借50300007600002060000借579000023500002060000借5790000摘要2019年811531831借借方贷方借余额或贷借375000050200005020000摘要2019年81318311980000借1980000借32500003250000借借方贷方借余额或贷借1860000借借摘要2019年811583119600001960000100000100000借借方贷方借余额或贷贷400000贷摘要2019年8131411000045100004400000贷4510000831借借方贷方借余额或贷借1200000借1200000借540000066000006600000摘要2019年8115831借借方贷方借余额或贷贷7350000贷贷摘要2019年81158316050000605000013000001300000借借方贷方借余额或贷贷390000226660贷616660贷摘要2019年811531831700004500018066018066041500091000506000借借方贷方借余额或贷2019年摘要800000平800000平8000000080000080000015313188借借方贷方借余额或贷贷3000000贷3000000贷120000001500000015000000摘要2019年8115831借借方贷方借余额摘要或贷贷43000002019年81借借方贷方借余额摘要或贷借82800002019年81借借方贷方借余额或贷借41200002060000借2060000摘要2019年811531汇2汇总16-31日业务8600003250000借3790000831本月合计29200003250000借3790000制造费用总账借借方贷方借余额或贷360000平360000平摘要2019年3183136000036000000借借方贷方借余额或贷3000000贷1000000300000贷3300000平摘要2019年815318313300000033000003300000借借方贷方借余额或贷1980000平1980000平摘要2019年318311980000198000000销售费用总账借借方贷方借余额或贷2019年摘要8汇2汇总16-31日业务本月合计180000180000180000平180000平00借借方贷方借余额或贷349360平349360平摘要2019年3183134936034936000借借方贷方借余额或贷40000平40000平摘要2019年31831400004000000借借方贷方借余额或贷借借摘要2019年31831187660187660187660187660借借方贷方借余额摘要或贷贷94210002019年81日业务本月合计3300000贷3300000贷1017164010171640254936025493608总记账凭证账务处理程序。(1)编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。金额总账页数收款凭证收款凭证合计借方贷方号至号号至号借方科目：银行存款贷方科目实收资本主营业务收入应交税费应收账款短期借款本月合计收款凭证号至号贷方科目：银行存款借方科目材料采购应交税费应付账款库存现金管理费用本月合计付款凭证号至号金额总账页数付款凭证付款凭证合计借方贷方号至号号至号贷方科目：库存现金借方科目应付职工薪酬管理费用付款凭证号至号金额总账页数付款凭证付款凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：材料采购借方科目原材料转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：原材料借方科目生产成本转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：实收资本借方科目固定资产转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：主营业务收入借方科目应收账款转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：应交税费借方科目应收账款所得税费用转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：应付利息借方科目财务费用转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：累计折旧借方科目制造费用管理费用转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：应付职工薪酬借方科目生产成本制造费用管理费用转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计金额总账页数转账凭证号至号生产成本转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号贷方科目：制造费用借方科目本月合计贷方科目：生产成本借方科目库存商品转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：库存商品借方科目主营业务成本转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：本年利润借方科目主营业务收入转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：主营业务成本借方科目本年利润转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：销售费用借方科目本年利润转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计贷方科目：管理费用借方科目本年利润转账凭证号至号金额总账页数转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号本月合计金额总账页数转账凭证号至号本年利润转账凭证转账凭证合计借方贷方号至号号至号贷方科目：财务费用借方科目本月合计(2)根据汇总记账凭证登记总账，并结出本期发生额及期末余额，如下：库存现金总账借借方贷方借余额或百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分贷借借809360借809360借摘要2019年813131831827000176401764080000080000027000银行存款总账借借方贷方借余额或贷借914000799000079900005151借36000借36000借890400037680003768000摘要2019年813131831借借方贷方借余额或贷借1500000借3660000借3660000借摘要2019年813131831419000043900043900025990002599000借借方贷方借余额或贷借2350000平2350000平摘要2019年8313183123500000023500002350000 借借方贷方借余额或贷借5500000借2060000借2060000借摘要2019年81313183178500005790000579000023500002350000借借方贷方借