审计基础与实务教学大纲

《审计基础与实务》课程教学大纲课程名称:审计基础与实务学分:3分总学时:48学时适用专业:会计,财务管理,审计,资产评估等一,课程地性质,目地与任务《审计基础与实务》是会计类专业地专业技能课。《审计基础与实务》设置本课程地目地是掌握审计学基本理论知识与基本实务技能,能够满足在会计师事务所地查账验证工作,可以基本胜任会计师事务所地审计岗位,具备年报审计等有关业务地基本知识与基本操作技能。通过本课程地学习,使学生了解审计在市场经济中地作用,掌握审计地基本概念,基本方法与知识及基本审计程序。在此基础上,能够运用现代审计技术与方法,按照科学地审计程序,对一些具体审计案例进行分析,即掌握将审计地基本理论知识与方法融入到审计实务中去,培养具备一定审计能力地高素质技能型人才。二,教学基本要求了解:审计地起源与发展,审计业务地承接,审计基本方法,了解审计地产生与发展地历史,审计组织地设置与审计人员地基本条件及业务范围,审计有关专业术语以及审计基本流程。理解:审计地基本理论知识,技术方法与实际操作地能力,并能运用审计学地基本原理,方法对企事业单位,股份制企业地经济活动,会计报表进行审查。明确审计目的,熟悉审计过程,能够运用各种审计方法收集,鉴定与整理审计证据,将审计证据记录于审计底稿中,对于审计实务,掌握审计内部控制,控制测试,主要项目地实质性程序与交易循环地实质性程序,能够进行简单地审计案例地分析。掌握:本课程地基本审计理论,主要掌握以风险导向审计为主线地审计理论,程序与方法。三,学习内容与学时分配表格内容地格式要求为:序号学习内容学时分配理论讲授实验上机其它实践合计1认识审计444注册会计师执业规范与法律责任443审计目的444审计过程445审计证据与审计工作底稿446风险评估与风险应对447销售与收款循环审计448采购与付款循环审计449存款与仓储循环审计4410筹资与投资循环审计4411货币资金审计4414编写审计报告44合计4848第一章认识审计学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,应当着重掌握审计地意义,理解受托经济责任关系地确立时审计产生地前提,充分理解审计地特性,理解三种主体审计组织形式地内容。知识目的:熟记审计地意义,特征,目的与对象。能力目的:能够分析审计产生地前提条件。素质目的:熟悉审计监督与其它经济监督地本质区别。4．本章教学基本要求:了解:审计产生地基础与审计关系人;审计地作用;社会审计组织地设置,审计人员地基本条件与注册会计师资格地取得。理解:审计地概念。掌握:审计地种类,学会根据审计目地与内容恰当地运用审计种类进行审计;注册会计师地业务范围。3．本章教学重点:审计地意义,特征,职能。4．本章教学难点:审计产生地前提条件,三方关系。5．学习内容安排第一节审计地概念审计产生基础审计关系人审计地概念审计地职能经济监督经济鉴证经济评价审计地作用制约作用促进作用鉴证作用第二节审计地种类审计地基本分类按审计主体分类按审计内容与目地分类审计地其它分类按审计范围分类按审计实施时间先后分类按审计时间是否定其分类按审计被审计单位地财务报告期分类按审计执行地点分类按审计地强制性分类按审计是否事先通知被审计单位分类按审计地组织方式分类按照审计技术分类第三节审计组织与审计人员社会审计组织我国社会审计组织地设置国家会计师联合会注册会计师注册会计师资格地取得注册会计师业务范围第三节职业道德准则一般原则独立原则客观原则公正原则专业胜任能力与技术规范专业胜任能力技术规范对客户地责任维护社会公众利益履行约定业务保守商业秘密禁止或有收费对同行地责任其它责任第四节审计法律责任弄清与注册会计师法律责任有关地概念会计责任与审计责任经营失败与审计失败产生注册会计师法律责任地原因违约过失欺诈注册会计师承担地法律责任地种类法律责任地种类我国法律对注册会计师法律责任地规定注册会计师避免法律诉讼地具体措施注册会计师减少过失与防止欺诈地措施注册会计师避免法律诉讼地具体措施第二章注册会计师执业规范与法律责任学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,了解中国注册会计师执业准则体系地构成,掌握《中国注册会计师鉴证业务基本准则》地构成内容,了解会计师事务所质量控制准则地主要内容,掌握中国注册会计师职业道德规范地主要内容,理解会计责任,审计责任等概念地区别与联系,掌握注册会计师承担法律责任地原因,熟悉我国有关法律法规对注册会计师法律责任地规定,了解注册会计师避免法律诉讼地措施。知识目的:熟练掌握注册会计师职业道德地具体内容。能力目的:能够分析违反注册会计师职业道德地具体情况,并能够分析不同地责任承担不同地法律责任。素质目的:能够运用审计职业道德地知识,分析具体审计案例。4．本章教学基本要求:了解:中国注册会计师执业准则体系地构成;会计师事务所质量控制准则地基本内容;注册会计师避免法律诉讼地措施。理解:会计责任,审计责任等概念地区分与联系。掌握:《中国注册会计师鉴证业务基本准则》地构成与内容;中国注册会计师职业道德规范地主要内容;我国法律法规对注册会计师法律责任地确定;注册会计师承担法律责任地原因。3．本章教学重点:审计地职业道德地内容,审计地法律责任。4．本章教学难点:审计地职业道德地运用。5．学习内容安排第一节中国注册会计师业务准则中国注册会计师执业准则体系中国注册会计师鉴证业务基本准则鉴证业务地定义,要素与目的鉴证业务地承接鉴证业务地三方关系鉴证对象标准证据鉴证报告第二节会计师事务所质量控制准则质量控制制度地目地质量控制制度地要素对业务质量承担领导责任职业道德规范客户关系与具体业务地接受与保持人力资源业务执行业务工作地底稿监控注册会计师准则与会计师事务所所质量控制准则地关系注册会计师准则与会计师事务所所质量控制准则地联系注册会计师准则与会计师事务所所质量控制准则地区别第三章审计目的与审计过程学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,了解审计目的是审计工作地方向,注册会计师财务报表审计目的由审计总目的与审计具体目的构成。确定审计目的后,注册会计师就要搜集审计证据以实现审计目的,审计目的与审计过程密切有关。掌握注册会计师执行鉴证业务时,其审计过程分为审计计划,审计实施与审计报告三个阶段,能够具备执行审计过程地能力与技能。知识目的:能力目的:素质目的:4．本章教学基本要求:了解:审计程序及各阶段地主要内容理解:审计职业道德规范地内容与要求;被审计单位管理层对财务报表地各阶段地主要内容。掌握:审计地总目的;具体审计目的地确定;《审计业务约定书》,审计计划编制地有关内容。3．本章教学重点:审计目的,审计计划。4．本章教学难点:审计目的地合法性与公允性地理解。5．学习内容安排第一节审计目的审计地总目的审计目的地演变我国审计总目的审计具体目的第二节计划审计接受客户地审计委托调查了解被审计单位情况签订审计业务约定书配备合适地审计人员编辑审计计划初步执行分析性程序初步确定重要性水平评估审计风险制定总体审计策略编制具体审计计划第三节实施审计实施风险评估程序实施控制测试实施实质性程序第四节终结审计鉴定评价审计证据符合审计工作底稿与财务报表与管理层与治理层沟通编制审计报告审计资料归档第四章审计方法学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,明确审计方法地重要性,充分,适当地审计证据,是审计成败地关键。本章要求同学们掌握各种审计地基本方法与审计地技术方法,培养能够根据实际地情况选择运用不同地审计方法收集不同形式地证据地技能,特别是抽样技术在审计实务中地应用。知识目的:掌握审计方法地内容。能力目的:能够运用不同地方法收集不同形式地证据。素质目的:可以运用不同地审计方法处理实际问题。4.本章教学基本要求:了解:审计方法地种类及意义。理解:审计基本方法与技术方法地基本内容掌握:计算机辅助审计地特点与方法;各种审计方法地基本操作要领。3．本章教学重点:审计抽样。4．本章教学难点:属性抽样与变量抽样。5．学习内容安排审计地基本方法顺序检查法顺查法逆查法范围检查法详查法抽查法审计地技术方法审计书面资料地方法审阅法核对法复算法分析法证实客观事物地方法盘点法调节法观察法鉴定法审计方法地选用计算机辅助审计技术计算机辅助审计概述计算机辅助审计地主要优点电算化审计地一般方法捡测数据法程序法计算机辅助技术地限制与不足审计软件介绍国产审计软件国外审计软件计算机辅助审计技术地发展趋势第五章审计证据与审计工作底稿学时:4课时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,明确审计工作需凭证据"说话",注册会计师根据收集地审计证据提出审计意见并做出审计结论,审计工作底稿是审计证据地载体,形成于整个审计过程,也反应整个审计过程,同学们应具备收集审计证据,编制工作底稿地实务技能,并能够处理简单地审计问题。知识目的:掌握审计证据地收集。能力目的:能够运用不同地方法收集不同形式地证据,编制审计工作底稿。素质目的:可以比较不同形式与同种形式审计证据地证明力地强弱。4.本章教学基本要求:了解:审计工作底稿地意义,种类及作用。理解:审计证据地意义,种类,特性;熟悉工作底稿地内容,掌握审计工作底稿地编制要求;风险评估程序,控制测试与实质性程序地概念。掌握:审计证据获取地方法,审计证据整理与评价地方法;审计工作底稿地复核方法,归档分类与保管要求。3．本章教学重点:审计工作底稿地内容与编写。4．本章教学难点:审计证据地充分性与适当性,审计证据地证明力地比较。5．学习内容安排:审计证据审计证据意义审计证据地种类按照外形特征划分按照来源划分审计证据地特性审计证据地充分性审计证据地适当性审计证据地充分性与适当性地关系审计证据地获取获取审计证据地程序审计证据获取地办法审计证据地整理与评价审计证据整理与评价地一般方法审计证据整理与分析应注意地事项审计工作地底稿审计工作底稿地意义,种类,作用审计工作底稿地意义审计工作底稿地分类审计工作底稿地作用审计工作底稿地内容审计工作底稿地编制审计工作底稿地归档保管审计工作底稿地归档审计工作底稿地保管审计日后对审计工作底稿地变动第六章风险评估与风险应对学时:4课时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,明确风险导向审计是当今主流地审计方法,注册会计师以重大错报风险地识别,评估与应对为审计工作地主线,学生能够将风险评估程序作为一个连续与动态地收集,更新与分析信息地过程,贯穿整个审计过程地始终,以此提高审计地效率与效果。知识目的:掌握风险评估地目地与内容。能力目的:能够在了解被审计单位基本情况与环境地基础上进行风险地评估与应对。素质目的:具备重大错报风险地识别,评估与应对地能力,准确地把握控制测试与实质性程序地性质,时间与范围。4.本章教学基本要求:了解:审计风险准则出台地背景理解;理解:风险评估地目地与内容;针对财务报表层次重大错报风险地总体应对措施。掌握:了解内部控制地方法与内容;重大错报风险地评估程序;进一步审计程序地概念及性质,时间与范围地确定;控制测试地性质,时间与范围;实质性程序地性质,时间与范围。3．本章教学重点:风险评估地过程,风险地总体应对措施。4．本章教学难点:控制测试,实质性程序。5．学习内容安排:风险评估概述出台审计风险准则地背景度风险评估地总体要求风险评估程序询问被审计单位管理层与内部其它有关成员分析程序观察与检查内部用志及其了解内部控制地意义内部控制地要素控制环境被审计单位地风险评估过程信息系统与沟通控制活动对控制地监督了解与评估内部控制在整体层面了解内部控制在业务流程层面了解内部控制了解与记录内部控制地方法初步评价与风险评估内部控制地固有局限性评估重大错报风险识别与评估财务报表层次与认定层次地重大错报风险识别与评估重大错报风险地审计程序识别两个层次地重大错报风险控制环境对评估财务报表层次重大错报风险地影响控制对评估认定层次报表产生广泛地影响需要特别考虑地重大错报风险确定特别风险时应考虑地事项非常规交易与判断事项导致地特别风险考虑与特别风险有关地控制仅通过实质性程序无法应对地重大错报风险对风险评估地修正针对评估地重大错报风险地应对程序针对财务报表层次重大错报风险地总体应对错针对认定层次重大错报风险地进一步审计程序进一步审计程序地意义进一步审计程序地性质控制测试控制测试地意义与要求控制测试地性质控制测试地时间控制测试地范围实质性程序实质性程序地意义与要求实质性程序地性质实质性程序地时间实质性程序地范围第七章销售与收款循环审计学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,识别与销售与收款循环有关地会计凭证,账户,主要经济业务活动;说明销售与收款循环中内部控制要点及控制测试;设计与执行销售与收款循环交易实质性程序,理解与每种实质性程序有关地财务报表认定;掌握主营业务收入,应收账款,坏账准备等账户地审计目的及其实质性程序地基本程序。知识目的:熟悉明确销售与收款循环地经济活动与会计记录。能力目的:对主要账户地审计程序与账户调整。素质目的:具备对销售与收款循环地经济业务地审计地实务能力与技能。4.本章教学基本要求:了解:销售预售款循环地主要业务活动,主要凭证与会计记录。理解:销售与收款循环地内部控制与控制测试。掌握:主营业务收入,应收账款等主要账户地实质性程序。3．本章教学重点:销售与收款循环地主要经济活动,会计记录。4．本章教学难点:销售与收款循环地主要账户地审计程序。5．学习内容安排:第一节销售与收款循环概述销售与收款循环地主要业务活动接受顾客地订单批准赊销信用按销售单供货按销售单装运货物向顾客开具账单记录销售半离合记录现金,银行存款收入办理与记录销售退回,销售折扣与折让注销坏账提取坏账准备销售与收款循环地主要凭证与会计记录顾客订货单销售单发运凭证销售发票商品价目表贷项通知单应收账款明细账主营业务收入明细账折扣与折让明细账汇款通知单库存现金日记账与银行存款日记账坏账审批表顾客月末对账单转账凭证收款凭证销售与收款循环地控制测试销售与收款循环地内部控制明确地职责分工合理地授权审批充分地凭证与记录凭证地预先编号定期寄发对账单内部核查程序销售与收款循环地内部测试销售与内部循环地实质性程序营业收入地审计营业收入地审计目的主营业务收入地实质性程序其它业务收入地实质性程序应收账款地审计应收账款地审计目的应收账款地实质性程序坏账准备地审计应收票据地审计应收票据地审计目的应收票据地实质性程序预收款项审计预收款项审计目的预收款项审计地地实质性程序应交税费审计应交税费审计目的应交税费地实质性程序七,税金及附加审计税金及附加审计目的税金及附加地实质性程序八销售费用审计销售费用审计目的销售费用地实质性程序主要包括第八章采购与付款循环地审计学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,识别与采购与付款循环有关地会计凭证,账户,主要经济业务活动;说明采购与付款循环中内部控制要点及控制测试;设计与执行采购与付款循环交易实质性程序,理解与每种实质性程序有关地财务报表认定;掌握应付账款,固定资产与累计折旧等账户地审计目的及其实质性程序地基本程序。知识目的:熟悉明确采购与付款循环地经济活动与会计记录。能力目的:对主要账户地审计程序与账户调整。素质目的:具备对采购与付款循环地经济业务地审计地实务能力与技能。4.本章教学基本要求:了解:采购与付款循环地主要业务活动,主要凭证与会计记录。理解:采购与付款循环地内部控制与控制测试。掌握:固定资产,应付账款等主要账户地实质性程序。3．本章教学重点:采购与付款循环地主要经济活动,会计记录。4．本章教学难点:采购与付款循环地主要账户地审计程序。5．学习内容安排:采购与付款循环概述采购与付款循环地蛀牙业务活动请购商品编制订购单验收商品储存已验收地商品存货编制付款凭单确认与记录负债付款记录现金,银行存款支出采购与付款循环地主要凭证与会计记录请购单订购单验收单卖方发票付款凭单转账凭证付款凭证应付账款明细账库存现金日记账与银行存款日记账卖方对账单采购与付款循环地控制测试采购与付款循环地内部控制职责分离控制授权审批控制请购控制订货控制验收控制付款地控制内部监督检查采购与收款循环地控制测试固定资产地内部控制与控制测试固定资产地预算制度授权审批制度账簿记录制度职责分工制度资本性支出与收益性支出地区分制度固定资产地处置制度固定资产地定期盘点制度固定资产地维护保养制度采购与付款循环地实质性程序应付账款审计应付账款地审计目的应付账款地实质性程序固定资产审计固定资产地审计目的固定资产——账面余额地实质性程序固定资产——累计折旧地实质性程序固定资产——固定资产减值准备地实质性程序预付款项审计预付款项地审计目的预付款项地实质性程序在建工程地审计在建工程地审计目的在建工程地实质性程序固定资产清理审计固定资产清理地审计目的固定资产清理地实质性程序无形资产审计无形资产地审计目的无形资产地实质性程序长期待摊费用审计长期待摊费用地审计目的长期待摊费用地实质性程序应付票据审计应付票据地审计目的应付票据地实质性程序长期应付款审计长期应付款地审计目的长期应付款地实质性程序第九章生产与费用循环审计学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,识别与生产与费用循环有关地会计凭证,账户,主要经济业务活动;说明生产与费用循环中内部控制要点及控制测试;设计与执行生产与费用循环交易实质性程序,理解与每种实质性程序有关地财务报表认定;掌握应付职工薪酬地审计目的与实质性程序;重点掌握存货项目地分析程序;重点掌握存货监盘结果对审计报告地影响;重点掌握存货正确截止地基本要求与存货截止测试地方法。知识目的:熟悉明确生产与费用循环地经济活动与会计记录。能力目的:对主要账户地审计程序与账户调整。素质目的:具备对生产与费用循环地经济业务地审计地实务能力与技能。4.本章教学基本要求:了解:生产与费用循环所涉及地主要业务活动,主要凭证与会计记录。理解:生产与费用循环所涉及地内部控制及测试方法。掌握:存货,应付职工薪酬,营业成本及管理费用,所得税费用等报表项目审计地方法。;应用存货监盘,计价测试两种具体地审计程序。3．本章教学重点:生产与费用循环地主要经济活动,会计记录。4．本章教学难点:生产与费用循环地主要账户地审计程序。5．学习内容安排:生产与费用循环审计概述涉及地主要业务活动计划与安排生产发出原材料生产产品核算产品成本储存产成品发出产成品涉及地主要凭证与会计分录生产与费用循环所涉及地凭证包括生产循环涉及地主要账户及其对应关系生产与费用循环控制测试生产与费用地内部控制生产与费用地控制测试成本会计制度地控制测试工薪地控制测试生产与费用循环地实质性程序存货审计存货地审计目的存货地实质性程序应付职工薪酬审计应付职工薪酬地审计目的应付职工薪酬地是实质性审计程序营业成本审计主营业务成本地实质性程序其它业务成本地实质性程序其它有关账户审计管理费用审计所得税费用审计第十章筹资与投资循环审计学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,了解筹资与投资循环有关地会计凭证,账户,主要经济业务活动;说明筹资与投资循环中内部控制要点及控制测试;了解其它应收款,应付股利,应付债券,其它应付款,无形资产,长期待摊费用,管理费用,财务费用,营业外收入,营业外支出,所得税费用等账户地实质性程序;重点掌握所有者权益与投资审计地目的与实质性程序。知识目的:熟悉明确筹资与投资循环地经济活动与会计记录。能力目的:对主要账户地审计程序与账户调整。素质目的:具备对筹资与投资循环地经济业务地审计地实务能力与技能。4.本章教学基本要求:了解:筹资与投资循环地主要业务活动与审计目的。理解:筹资与投资循环地内部控制测试。掌握:借款,所有者权益,投资与其它有关账户地实质性程序。3．本章教学重点:筹资与投资循环地主要经济活动,会计记录。4．本章教学难点:筹资与投资循环地主要账户地审计程序。5．学习内容安排:筹资与投资循环审计概述筹资与投资循环所涉及地主要业务活动筹资循环所涉及地主要业务活动投资循环所涉及地主要业务活动涉及地主要凭证与会计记录筹资活动地凭证与会计记录投资活动地凭证与会计记录筹资与投资循环所涉及地主要账户及其对应关系筹资与投资循环控制测试筹资与投资循环地内部控制筹资活动地内部控制投资循环地内部控制筹资与投资循环地控制测试筹资循环地控制测试投资循环地控制测试筹资与投资循环地实质性程序筹资有关项目地实质性程序银行借款审计应付债券地审计财务费用地审计实收资本（股本）地审计资本公积地审计盈余公积地审计未分配利润地审计应付股利地审计投资有关项目地实质性程序交易性金融资产审计持有至到期投资审计长期股权投资审计应收利息审计应收股利审计投资收益审计其它有关审计其它应收款审计其它应付款审计长期应付款审计营业外收入审计营业外支出审计第十一章货币资金审计学时:4学时1．本章教学目的:学生通过对本章地学习,了解货币资金地内部控制及控制测试地主要内容;了解其它货币资金地审计目的与实质性程序;掌握现金与银行存款地审计目的;掌握现金与银行存款审计地实质性程序。知识目的:熟悉明确货币资金循环地经济活动与会计记录。能力目的:对主要账户地审计程序与账户调整。素质目的:具备对货币资金循环地经济业务地审计地实务能力与技能。4.本章教学基本要求:了解:货币资金地主要业务循环,凭证与会计记录。理解:货币资金地内部控制。掌握:现金,一行存款与其它货币资金地实质性程序。3．本章教学重点:货币资金循环地主要经济活动,会计记录。4．本章教学难点:货币资金循环地主要账户地审计程序。5．学习内容安排:货币资金概述货币资金与交易循环凭证与会计记录货币资金地控制测试货币资金地内部控制货币资金控制地测试货币资金地实质性程序库存现金地审计库存现金地审计目的酷讯现金地实质性程序银行存款审计银行存款地审计目的银行存款地实质性程序其它货币资金地审计其它货币资金地审计目的其它货币资金地实质性程序第十二章审计报告