南昌某公司物流内部控制制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文件编号本制度共11页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司物流内部控制制度为了保证公司物资的顺畅流通，保证供应、生产、销售的顺利进行，提高资产周转率，保证资金顺利、高效地运转，防止物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核算的合法性、真实性，特制定本制度。一、物资采购及领用的内部控制（一）、请购商品公司对请购商品应建立授权审批制度，对主要原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），主要辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质的采购（钢材、自制工程用物资）应经过特别授权，对一般辅助材料、低值易耗品可以经过一般授权。不管特别授权还是一般授权，都由对该项预算负责的人员审批。请购商品的单位，包括各车间、科室、工程项目负责人应根据生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单的数量与实际库存数量对比，确定那些商有足额的库存，那些商品需要采购，从而进一步确定需要采购的商品的名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交采购部门。（二）编制订购单采购部门收到请购单后，检查请购单是否有授权人员的签字并盖有公章，然后根据仓库保管员确定的数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品的名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先予以编号并经过被授权的采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。（三）采购商品采购部门应确定最佳的供应来源，对大宗、重要的采购项目应采用竞价方式确定供应商。对采购回来的商品，主要是主要原材料、主要辅助材料应及时过磅，及时取样检验。采购过程中出现的商品毁损，如果是定额内损耗计入采购成本，如果是定额外损耗应追究采购人员的责任。（四）验收商品采购员采购回的商品应该存入仓库，仓库保管员根据订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品的数量、品种、规格是否与订购单、磅码单、检验单相符，并检查商品是否有损坏。验收以后，应根据验收的实际情况编制一式多联的连续编号的验收单。验收一定要按计划价验收。对于由于车间急需使用而直接下到车间的商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。（五）编制付款凭单付款付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供应部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并与订货单、验收单、发票数核对相符，由付款审批人员签字后付款。（六）商品的保管仓库保管员应该认真妥善地保管各种库存的商品，建立库存商品登记卡片制度，做好商品的永续盘存记录。定期对商品进行盘点，至少每年期中的六月份和每年期末对商品进行盘点，财务部门和采购管理部门应该派人参加盘点的监督，对盘点中出现的盘盈、盘亏应及时报告，保证帐帐、帐实相符。仓库保管员应至少每年年末检查商品的质量，对于霉烂变质、长期积压、生产已不在需要、使用价值减低或丧失的商品，应该及时报告。对抵债换入的商品，应定期检查其质量并及时提出处理意见，以保证其变现性。（七）商品的领用各商品使用部门，应凭本部门的商品请购单，由本部门的领料员到仓库领取所需的商品，仓库管理员应该根据审核无误的商品请购单发出商品，并填制商品领用单，注明领用商品的名称、数量、单价、金额以及领用商品的用途，特别是自制工程、大修、年检的用料，一定要注明领用商品的用途。商品领料单应该由发料人员、领料人员以及对工程预算负责的人员签字。对于各部门的领料坚决不能领了料不开出库单或虚开出库单，以造成成本核算的不真实。（八）商品的以旧换新或回收对一些使用后仍然具有实物形态的商品，如石墨舟皿、石墨槽板、电机等物资的领用应建立以旧换新制度，对自制工程没有用完的材料，应由自制工程负责部门（主要是技改办）负责回收，冲减工程的成本。（九）帐务的处理与核对财务部门与每月定期到仓库审核各部门的领料单，审核无误后签收用以归结成本。仓库保管员应于每月末编制材料收、发、结存月表，每年期中的六月份和期末根据盘点情况编制库存商品盘点表，和财务部门的记录核对相符，保证帐帐相符。二、生产过程中的物流的内部控制根据生产指令投料生产各生产车间在接到生产指令后，根据生产产品的数量、规格、定额消耗量，从原材料仓库或自制半成品仓库领回生产所需的主要原材料、自制半成品、主要辅助材料，低值易耗品，发给生产班组投入生产，各车间应该将领入的原、辅材料整齐摆放，根据生产进度、工艺要求投料生产，准确记录所消耗的各种原、辅材料的数量。对生产出来的产品应该分类摆放，并有相应的实物卡片记录。（二）记录投入产出 各生产班组的每个班次都应该记录投入产出的数量，并与现场的实物及卡片记录核对相符，在此基础上建立投入产出台帐，车间应根据各个班组的台帐建立车间投入产出台帐 （三）检验入库 检验部门应当及时对各个车间的产成品和自制半成品取样检验，根据化验结果将合格品验收入产成品仓库，由仓库管理部门开具产成品入库单。将合格的自制半成品验收入自制半成品仓库，错误！链接无效。自制半成品错误！链接无效。。（四）月末、年末对金属量进行盘点 对金属量的投入产出的控制是各车间的物流控制的重点。每月月末、年末必需由检验部门会同每个车间、财务部门对该车间的金属量从投入到产出，按照工艺流程进行全面细致地盘点。盘点时，应该将盘点的实际数量与车间的实物、卡片记录、班组台帐、车间台帐进行核对，并把盘点的数量完整地记录下来。对盘点过程中出现的差错应及时查明原因。盘点结束后，由检验部门根据盘点结果计算金属平衡率、金属实收率、产品成材率，如果不能达到计划要求，应该分析原因，及时改进。（五）对车间物资价值进行定期检查各车间应当定期或至少每年年末对本车间错误！链接无效。，特别对帐上无记录的筛上物、桌面料、地面料，长期积压的，生产工艺改进或产品品种的改变已经减值或已无使用价值及转让价值的辅助材料、低值易耗品等进行检查，并将检查结果报检验部门及财务部门。三、产品销售过程中的物流控制 （一）产品验收入库产成品仓库应当根据产品检验合格证按产成品的实际数量验收入库，开据产成品入库单。作为仓库和财务部门入库的依据。财务部门应于每月月末签收产品验收入库单。错误！链接无效。应按顺序连续编号。（二）产成品保管产成品保管部门应当认真、妥善的保管各种产成品，按照不同的品种、规格分门别类的摆放妥当。并对每种产成品建立实物卡片，详细记录各种产成品的收发情况。（三）根据销售单发货产成品保管部门只有在收到了经过授权批准的销售单时才能发货，根据供货的名称、数量、品种开具产成品出库单交由产品发运部门装货发运。财务部门应当在每月末对产成品出库单进行签收。产成品出库单应当按顺序连续编号。（四）对产品的收发建立永续盘存记录准确的记录每种产品的收入发出和结存的数量，并及时与财务部门的记录进行核对，以保证帐帐相符。（五）建立定期盘点制度 仓库管理部门应当定期对产成品进行盘点至少应于每年其中的六月份和期末对产成品进行一次全面的盘点清查。财务部门应当对盘点进行监督。盘点结束后应根据盘点情况对盘盈盘亏情况提出处理请求，经有关部门批准后，编制产成品盘点明细表。（六）定期检查产品的可变现价值 产成品管理员应当至少每年末对产成品的可变现价值进行检查，对由于市场需求的改变而导致长期积压、由于保管不妥导致毁损变质的，应该对其可变现价值进行估计，并将估计情况上报质量检验部门和财务部门。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档深圳市天健（集团）股份有限公司内部控制制度（2007年修订）总则第一条为强化公司内部管理，提高经营效率和盈利水平，增强财务信息可靠性，防范和化解各类风险，保证国家法律法规切实得到遵守，根据深圳证监局颁发的《上市公司内部控制工作指引》，结合本公司实际，特制定本制度。第二条本制度的制定坚持架构清晰、控制有效、系统完整、切实可行的原则。第三条公司董事会对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。第四条内部控制主要包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。环境控制第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。第六条公司建立合理的组织架构，确保各项工作责权到位，有序进行。（一）股东大会是公司最高权力机构；（二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理；（三）总经理和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对公司经营进行执行管理；（四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总经理和其他高级管理人员、公司财务进行审计监督管理；（五）公司根据实际经营需要设置总部职能管理部门、三大产业公司及子公司或项目部。天健集团对下属企业进行计划目标管理和监控管理，下属企业负责具体经营管理工作。第七条公司建立逐级授权制度，各级授权要适当，职责要分明，并对授权实行动态管理，建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。（一）公司制定《章程》，以维护公司、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为。（二）公司制定《股东大会议事规则》，明确股东大会的职权，并对股东大会的召开条件、召开程序、会议通知与提案、会议决议与公告、股东资格认定等作出规定，以规范股东大会的运作程序，提高议事效率，最大限度地维护股东的合法权益。（三）公司制定《董事会议事规则》，明确董事会的职权、组成、召集、议事程序、决议公告等，以确保董事会的工作效率和科学决策，提高议事效率，更好地发挥董事会决策中心作用。（四）公司制定《董事会专门委员会实施细则》，明确董事会战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会的人员组成、职责权限、决策程序、议事规则等，确保公司的规范运作。（五）公司制定《监事会议事规则》，明确监事会的职权、组成、召集、议事程序、决议公告等，以保障监事会依法独立行使监督权，确保全体股东的利益和公司的发展。（六）公司制定《监事会工作暂行规定》，明确监事会的工作性质、职权产生、工作程序、权利义务、监督范围等，以保证规范运作，责权到位。（七）公司制定《总经理工作细则》，明确总经理的任职资格与任免程序、总经理职权，包括在资金运用、资产运用、签订重大合同的权限，总经理办公会议制度，向董事会、监事会的报告制度，以及考核与奖惩的具体规定等，以规范公司的经营管理活动。（八）公司制定《总经理办公会议事规则》，明确总经理办公会的议题范围、会议程序、监督执行等，以规范总经理办公会对重大事项的决策和处置。（九）公司根据实际经营需要设置职能管理部门，各职能管理部门的岗位设置与人员编制应符合实际，并做到定岗科学合理，定员精干高效。第八条公司制定《人事管理规定》、《干部免职、辞职、降职暂行规定》、《绩效考核试行办法》、《员工培训管理规定》、《聘用人员管理规定》、《员工流动管理办法》、《员工调出企业有关管理规定》、《员工工资发放审批规定》、《员工基本养老保险管理暂行规定》、《职工补充养老保险管理办法》、《职工医疗调剂专项基金报销暂行规定》《员工假期管理规定》等规章制度，明确公司的机构设置、职务任免、员工调配、考核与奖惩、员工培训、职称评聘、薪酬与假期、保险与福利等内容，有效加强员工素质控制，确保企业内部激励机制和监督约束机制的完善。第九条公司制定《行政监察工作规定》、《经营管理预警制度》，《财务管理过程控制暂行规定》、《投资管理暂行规定》、《内部审计基本准则》、《法律事务管理规定》、《领导干部行为十不准》等，坚持以内部预防和监控为主，明确预防重点，完善预防机制，重视监控过程，采取教育、行政、经济、法律等多种手段相结合，落实监管责任，最终达到强化内部管理、实施有效监控的目的。第十条公司制定《信息披露管理规定》、《关联交易管理规定》、《募集资金管理规定》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《重大信息内部报告制度》，明确公司的信息披露内容、关联交易程序、募集资金使用规定、独立董事工作规定、投资者关系管理、内部信息报告和传递等，确保公司的规范运作。第十一条公司控股股东、实际控制人及关联股东不得利用其控股地位侵占公司资产。发生控股股东及关联股东以包括但不限于占用公司资金的方式侵占公司资产的情况，公司董事会应立即以公司名义向人民法院申请司法冻结其所侵占的公司资产及持有的股份。凡控股股东及关联股东不能以现金清偿的，通过变现控股股东及关联股东股份偿还侵占资产。第十二条公司董事、监事及高级管理人员有义务维护公司资金不被大股东及关联股东占用。若发生董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产时，公司董事会应视情节轻重对直接责任人给予处分，对负有严重责任的董事提请股东大会予以罢免。业务控制第十一条业务控制包括业务部门的设置、岗位责任、操作流程及具体的业务规章。第十二条公司职能管理部门和下属企业职能管理部门根据实际工作内容，明确各自工作职责，制定各项业务管理规章制度。第十三条公司职能管理部门和下属企业职能管理部门根据业务操作流程，针对各个风险点制定必要的控制程序。第十四条业务操作流程的主要内容包括：制定依据、决策人和主办单位、工作内容、工作完成要求、工作成果或质量记录、责任人、协办人等。第十五条公司制定《工程投标管理规定》、《质量管理暂行办法》、《安全生产管理暂行办法》、、《机械设备管理暂行规定》、《材料管理规定》、《内部设备材料租赁管理办法》、《工程线施工合同审批权限及程序暂行规定》，《项目法施工管理规程》、《项目法施工管理试行办法》等，明确施工计划、收入预算、成本费用预算、资金预算、经营成果预算、财务状况预算的原则和内容，以及对预算执行情况进行分析、监督、评估、考核的程序和方法；明确工程投标、质量安全、材料采购、设备租赁、合同审批的程序；明确项目法施工的组织机构、核算办法、责任目标、项目控制、业绩考核、合同预决算管理等，加强对项目的有效管理，提高项目开发管理水平，促进项目管理的科学化、程序化、制度化运作。第十六条公司制定《房地产开发经营管理制度》、《合同管理制度》、《招投标管理办法》及《物业管理规定》、《物业租赁管理规定》等，明确房地产开发项目的论证与决策、策划与设计、预决算管理、招投标管理、工程管理、技术服务与监督、销售管理、档案管理、前期物业管理以及相关合同的审批、签订、执行等，以规范房地产开发和物业管理经营活动，有效实现房地产开发经营的决策科学化、管理规范化。第十七条公司制定《投资管理暂行办法》，规范公司投资行为和决策程序,对投资行为各环节实行全过程规范化管理，建立有效的投资风险约束机制，促进公司投资决策的科学化和民主化，确保投资安全。第十八条公司制定《招标采购中心运行管理暂行规定》，通过招标采购中心运作，汇集采购信息，规范采购行为，降低采购成本，监控采购执行，提高采购透明度，提升公司创利能力和市场竞争力。第十九条公司制定《信息管理中心运行管理暂行规定》，通过信息中心运作，发布公司信息，规范工作流程，创建管理先进，过程规范，手段先进，高效低耗的信息平台。第二十条公司制定《法律事务管理制度》，明确机构设置、规范合同管理、合同纠纷处理、案件诉讼、重大事项跟踪、责任追究等，促进公司依法经营管理，保障和维护自身合法权益。会计系统控制第二十一条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制。第二十二条公司在原《财务管理规定》的基础上，制定出台了系统完善的《财务会计管理办法》，包括会计核算控制和财务管理控制。明确财务机构和会计人员的岗位责任管理、会计档案管理、会计电算化管理、会计核算管理、内部会计控制管理、资产管理、资产减值准备计提及损失处理管理、资产损失处理管理、资金管理、银行保函管理、成本费用管理、收入管理、利润及利润分配管理、财务会计报告管理、外埠单位工程财务管理、发票及收据管理、对外担保管理、企业效绩评价等，建立严格的成本控制制度、业绩考核制度、财务收支审批制度、费用报销制度、会计档案保管和财务交接制度等，确保公司会计工作行为规范，有效提高会计工作质量。第二十三条公司制定《财务管理过程控制暂行办法》，明确财务预算控制、货币资金使用控制、商品销售控制、债权债务管理控制、成本费用控制、投资控制，以及监督检查等，针对各风险控制点建立严密的会计控制系统，加强经济业务过程的控制，预防各种弊端，严把企业财经纪律关，充分发挥财务管理在企业经营管理中的核心作用,确保公司健康运营。电子信息系统控制第二十四条公司制定《信息管理中心运行管理暂行规定》，对以下活动进行控制：（一）电脑维护部门的职能及职责划分。信息管理中心是公司负责电脑维护、网络信息系统维护的专门职能部门，设信息中心主任一名及电脑工程师二名，有明确的职能及职责划分。（二）电脑信息使用部门的职责划分。各使用部门有明确的职责和使用内容划分。（三）开发电脑系统及修改程序的控制。公司现有的信息应用系统其开发和修改都在信息管理中心的全程监管之下，有专人负责到位。（四）电脑程序及资料的存取控制。（五）基础数据的输入输出控制。基础数据的输入输出通过明确授权的系统进行控制。（六）资料备份、档案及设备的安全控制。资料备份、档案及设备由专人负责其运作及安全，并有完善的计划。（七）硬件及软件系统的购置、使用及维护的控制。硬件及软件系统的购置、使用及维护由信息管理中心统一负责。（八）系统复原及测试程序的控制。现有的应用系统都有完善的复原系统，对测试程序会对其进行跟踪、评估等一系列的控制。信息传递控制第二十五条信息传递控制分为内部信息沟通控制和公开信息披露控制。第二十六条公司制定《重大信息内部报告制度》，建立内部信息传递体系，针对各部门间信息沟通的方式、内容、时限等制定相应的控制程序。内部信息沟通，除传递体系外，公司制定《公文处理实施细则》，通过公文管理、会议管理、印章管理、档案管理、保密管理等，保证内部信息的畅通。公司还通过网上办公自动化管理系统，实现内部信息快捷传递与资源共享。第二十七条公司建立智能办公系统，充分利用公司网站、网上办公系统和网上材料采购招标系统，开辟为企业内部信息沟通创造平台。公司网站主要对外发布新闻动态、公司简介、投者关系、企业文化、人才招聘、电子商务等相关信息，收集网上招投标相关信息。公司网上公系统主要完成公司对下属子公司的信息发布工作，完成公司内部信息收集整理工作，完成公司总部机关各职能部门和下属单位的主要业务往来，实现公司内部的资源共享。公司材料采购招标网站主要在网上实现公司内部采购计划申报、采购项目立项审批、网上采购信息发布、网上供应商注册等操作流程。第二十八条公司制定《信息披露管理规定》，明确信息披露的原则、内容、程序、责任、保密、奖惩等内容，有效保护公司、股东、债权人及其他利益相关者的权益，提高信息披露质量。公司通过建立信息披露责任制度，确保各类信息及时、准确、完整地对外披露。内部审计控制第二十九条公司设立董事会审计委员会，审计委员会向董事会负责并直接接受董事会领导。董事会审计委员会下设审计工作组，审计工作组设在公司审计监察部。董事会审计委员会通过审监部，行使承担监督检查内部控制制度执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。第三十条董事会审计委员会召集人由独立董事担任，经董事会决议通过。公司审监部配置专职的内部审计人员，并具有会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等方面的专业知识，审计部监察部经理兼任公司监事。公司建立内部审计工作责任制，确保内部审计工作的客观、真实。审监部行使审计管理监督职权，在章程赋予的职责和权限范围内保持自身的独立性。第三十一条公司制定《内部审计基本准则》，明确内部审计工作的内容、工作程序和职责权限，确保内部审计工作有序开展。内部审计基本准则的内容有职业道德准则、作业准则、报告准则、处罚处理建议准则、审计档案工作准则。第三十二条公司制定《工程审计工作管理规定》、《工程审计实施办法》、《所属企业责任人任期审计条例》，明确审计范围、程序、职责、权限、处罚、责任追究等，通过工程项目审计、结算审计和效益审计，加强对工程项目全过程的审计监督，促使其遵守国家财经法纪，强化和改善经营管理，以达到维护企业合法权益，加强廉政建设，提高经济效益的目的。第三十三条公司根据实际情况制定《内部控制审计实施细则》，该细则包括下列项目：（一）对内部控制制度设计的完整性、科学性进行检查或评估的程序和方法；（二）对内部控制制度执行情况进行检查评估的程序和方法；（三）对检查、评估发现的内部控制缺陷及异常情况的处理程序和方法。第三十四条公司拟定年度内部控制审计计划，据以检查、评估公司的内部控制制度，并编制工作底稿、收集相关资料，出具内部控制审计报告。内部审计人员对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。上述工作底稿、内部控制审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。第三十五条公司审计部门于每年四月底前向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告，反映内部审计部门在上一年度中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项提出处理建议及整改情况等内容。内部控制效果的自我评估第三十六条公司制定《内部控制评估制度》，针对环境控制、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督等内容制定具体的评估项目，由内部审计部门定期对公司内部控制工作进行评估，协助董事会、监事会及经理层及时了解内部控制的有效性，及时应对内、外环境的变化，确保内部控制的设计及执行持续有效。第三十七条公司对内部控制进行评估的内容包括：（一）控