采购与付款销售与收款控制制度

采买与付款销售与收款控制制度采买与付款销售与收款控制制度采买与付款销售与收款控制制度采买与付款、销售与收款控制制度第一章总则第一条为规范企业的采买与付款、销售与收款业务，加强内部管理，防备经营风险，依照《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等有关法律法例，制定本企业采买与付款、销售与收款内部控制制度。第二条除非特别说明，本制度所称内部控制制度是指采买与付款、销售与收款内部控制制度。第三条成立企业内部控制制度应达到以下基本目标：（一）成立健全有关的内部控制组织构造，形成科学的决议系统、执行系统和监察系统，保证经营管理目标的实现；（二）成立卓有见效的风险控制系统，加强风险管理，保证各项业务活动的健康运行；（三）拥挤破绽、除去隐患，防备并实时发现和纠正各样欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完满；（四）保证国家有关法律法例和企业内部规章制度的贯彻执行。第四条企业内部控制坚持以下原则：（一）重点点控制原则：针对业务办理过程中的重点控制点，将内部控制落实到决议、执行、监察、反应等各个环节；（二）符合国家有关法律法例和本企业的实质状况，全体职工必定依照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权益；（三）保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分别，保证不同样机构和岗位之间权责分明、相互限制、相互监察；（四）成本效益原则：企业在设置各个控制点时应合理考虑所获取的利润应大于控制成本的基本要求，若是无法确认控制点所带来的利润，则应试虑知足既定控制前提下，使控制成本最小。第二章采买与付款内部控制制度第五条企业采买与付款业务程序主要包括请购、签署采买合同、查收和会计处理等环节（附图一）。企业生产用物质采买，在需要时，对此流程进行改正，尔后执行。第六条企业各科研项目小组必定依照企业资本管理制度的有关规定，在月初合理预计本月的设施和物质采买量，财务部据之编制月度资本估计。第七条企业所有固定财产和科研项目小组所须实验用试剂、物料推行零库存管理，在需要时，提出请购申请交采买部采买。（一）科研项目小组需要采买设施或物质时，由使用人员填写请购单调式两联。（二）职能部门需要采买设施时，由使用人填写申请单调式两联。（三）科研项目小组请购单应交负责人署名，职能部门请购单应交部门经理署名，若是请购内容高出了月度资本估计，科研项目小组请购单须报中心主任署名、职能部门请购单应交执行总裁署名。（四）经署名赞同后的请购单调份请购人员留底，一份交物质采买部。第八条企业职能部门和科研项目小组所须日用办公物品，由企业办公室一致保存，保存人员应当成立实物领用登记簿。每个月初，办公室依照各科研项目小组和各职能部门的办公物品使用申请，合理确定本月办公物品采买量并报财务部。第九条办公室办公物品管理员应当制定每种办公物品库存的控制上下限，执行限额管理。（一）原则上，控制下限不高出企业一周的使用量，控制上限不高于企业一月的使用量。（二）当办公物品库存不足控制下限时，填写请购单，请购数量等于控制上限减去实质库存量。（三）请购单调式两联，需经办公室主任署名，若是采买内容高出了月度资本估计，须报执行总裁赞同。（四）经署名赞同后的请购单调份请购人员留底，一份交物质采买部。第十条采买部在接到有关部门或人员的请购单后，应当编制采买单调式两联，详尽列明采买物的价钱、数量、规格、供给商等资料，差别状况办理。（一）若是采买金额不高出1000元，采买部直接采买。（二）若是采买金额高出1000元，但不足10000元，采买部应填写采买单并送财务部审批署名。1．财务部应当不断积累企业所用设施和办公物品的有关价钱资料，用以判断采购部所报价钱的合理性。2．财务部认为价钱合理的，予以署名盖印，将一联采买单留底，用以和查收单查对。3．财务部认为价钱不合理的，注明详尽状况，并将采买单返回采买部，要求其从头编制。4．采买部获取财务部署名确认的采买单后，执行对外采买。（三）若是采买金额高出10000元，采买部应当填写采买单，并牵头进行采买合同的谈判与签署。1．采买合同的谈判应当由最少两个部门参加，除采买部外，物品使用部门和财务部都能够参加合同的谈判，大额采买应由三个部门同时参加谈判。2．大型设施的采买应当坚持技术谈判和商务谈判分其他原则，由使用部门牵头进行技术谈判，采买部门牵头进行商务谈判，谈判结果报企业总裁办公会决议。3．小额采买合同财务不能够参加谈判的，在合同署名从前，必定报财务部会签同意。4．采买部依照签署的合同，要求供给商准时、按质、按量供给采买物品。（四）关于企业需求量大、平时不断耗资的物品，采买部应当与最少两家供给商签署年度采买框架协议，以降廉价钱、标准供给。第十一条采买物质到货后，由请购人员现场查收，查收单调式三联，经查收人员、采买人员署名后，一联由采买人员保存、一联由请购人员保存、一联连同发票一起交财务部报帐。第十二条财务部接到查收单和发票后，与采买单或采买合同查对，查对不一致的，由采买人员说明状况并报财务总监赞同，方可入帐。第十三条若是查收时出现数量或质量与采买但或采买合同不符，采买部应填写退货通知单调式三联，一联由采买部保存，附于采买、查收单后归档；一联送财务部门；一联通知供给厂商退货。第十四条企业与采买有关的付款依照资本管理制度的有关规定执行。第十五条企业在采买与付款业务程序中，应保证以下职务的相互分别：1．采买人员不能够同时负责采买物质的查收保存。2．采买人员、保存人员、使用人员不负责账务的记录。3．采买人员与负责付款审批的人员分别。4．审查付款人员与付款人员分别。第三章销售与收款内部控制制度第十六条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、财务部门、保存部门及其他销售与收款业务的参加人（附图二）。第十七条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用检查、接受订单、赞同付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、赞同销售折扣、判定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务办理等。第十八条在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分别：（一）接受客户订单的人不能够同时负责赞同付款条件和客户信用检查工作。（二）填制销货通知的人不能够同时负责发出商品工作。（三）开具发票的人不能够同时负责发票的审查工作。（四）办理各项业务的人员不能够同时负责该项业务的审查赞同工作。（五）记录应收账款的人员不能够同时负责货款的收取和退款工作。（六）会计人员不能够同时负责销售业务各环节的工作。第十九条企业销售部门应当制定适合的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及波及销售业务的机构和人员的职责权限等有关内容，加强对商品发出和账款回收的管理，防备或减少坏账损失。第二十条企业销售人员应当关注市场状况及企业的销售状况，按基本报价表，在企业授予的必然权限内，联合客户的需求及竞争者的报价状况，向客户报价。（一）如报价高出其权限范围，需按企业规定权限逐级上报。（二）销售人员接到顾客询价，需在客户要求的时间内实时报价，严禁拖故延误。第二十一条为了保证客户的信用状况，销售人员在接受订货从前，应付客户的信用状况进行检查。（一）销售人员应当经过企业各样渠道，收集诸如客户名称、负责人、财产状况；重要管理人员及其背景资料；创立时间及经过状况；业务内容及损益状况；设施内容、职工人数及生产能量；金融单位来往状况；销售对象及销售能力；在同行的地位及考语等资料。（二）销售人员将上述资料报客户管理人员，客户管理人员依照销售人员的资料及现有资料库，对客户进行信用评估，结果与报价状况一同报企业执行总裁、中心主任和财务总监。第二十二条企业执行总裁、中心主任和财务总监依照销售人员和信用评估人员上报的资料决定可否赞同销售。第二十三条赞同后，企业法人代表或销售人员经授权与客户签署销售合同，销售合同一式两份，销售部门和客户各一份，财务部应当复印留底，以备核查和催收款项。（一）合同签署后，若因条件改正而需要改正，应实时办理改正，其改正程序同签署程序。（二）销售人员应实时查对合同的执行状况，若发现顾客违约或其他异样，立刻呈报上级，采用适合对策。第二十四条销售部门依照销货合同规定的时限，填制发货通知单。发货通知单平时一式四联，一联销售部门保存，一联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依照，一联送库房部门作为发货的依照，一联交客户。第二十五条库房部门接到发货通知单后，应严格依照发货通知单所载货物名称、数量组织发货。第二十六条销售部门将发货通知单、销售合同及客户回款记录中的有关内容查对正确无误后，填制“开具发票申请单”交财务部门，财务部门复核销售合同、发货单后，开具销货发票。第二十七条如顾客查收货物后，因货物质量或其他原因提出退货，销售人员应共同销售部门经理对原因进行详尽检查，如确属正当原因，应实时出具审查报告以及客户的退货原因书，待子企业经理审查赞同后，接受客户的退货。同时，回收销货发票并待货物查收入库后，实时进行账务办理。对货物的质量问题由生产部门加以解决。第二十八条销售人员与财务部门均应随时注意货款的回收事宜。财务部门应依照发货通知单、销售合同、销货发票等实时登记销售收入。（一）财务部门要依照客户及产品明细按月编制应收账款明细表，一份送销售部门、一份自存，并准时盘点应收款项，以求货款的安全回收。（二）销售部门编制“销售统计表”，包括合同内容，发货状况、预付款、到货款、初验款、终验款、质保金的应收和实收状况，依照销售款的应收和实收状况，实时向客户催款。（三）收到客户的货款时，由财务部门填制“回款传达通知单”给销售部门，经销售部门确定收款的合同归属后，会计制作收款凭据，进行收款结算，销售部门在销售统计表上注明合同实收款项。销售部门与财务部门主管会计每个月查对“销售统计表”和“应收账款明细表”，如有差别，实时查清。第四章附则第二十九条本制度由企业财务部制定，报总裁办公会赞同后执行，讲解、改正权归总裁办公会。第三