xxx公司出纳管理制度

云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司YunnanWallbaseOptoelectronicTechnologyCo.,ltd出纳管理制度文件编号CWB0002名称财务部适用范文件形C级编写部门财务部暂行密级围式修订稿数第1稿施行日审核批准期第一条、 货币资金收支的核算一、 日常收支业务的办理：日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。二、 上述收支业务的帐务核算收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。第二条、 货币资金收支的监督货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。第三条、 出纳需日清的工作内容（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。（2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。（3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账； 如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。（4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。1云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司YunnanWallbaseOptoelectronicTechnologyCo.,ltd第四条、 出纳结账、对账每日（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。月末1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。第五条、 现金收付出纳收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证） 收款，具体为：1、应根据现金收入传票点收现金， 鉴定现金的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”。2、将收款后的传票依序登记于：现金日记账。3、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪，若收到假币予以没收，由责任人负责。4、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”，多付或少付金额，由责任人负责。5、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支” 。出纳付出现金时需凭付款传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）并对相关责任人签名确认无误后方可办理。具体为：1、凡付款传票，均须依照程序先由经办员，财务经理、主管财务的副总经理审核签字后才得付款。2、出纳支付款项时，须先查明传票的的所有签字具备后，依序登记现金或银行日记账。3、在传票及附件上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，并查明金额无误后，即照付现金（包括支票）。4、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。6、凡公司签发出的支票应登记在支票使用的登记簿上。2云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司YunnanWallbaseOptoelectronicTechnologyCo.,ltd第六条、 报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。第七条、 出纳有关的其他事项1、现金的提存，往来行库的票据及现金提送，应派适当的人员充任、金额较巨或认为必要时应加派人员办理。2、每日营业终了时，除酌留正常必要的库存现金外，所有余款就应尽量送存银行。3、库存现金除现款外，其他一切票据、借据或取款条均不能抵充。4、每日库存现金，须与“库存现金表”所载金额相符，如有不符应及时报告财务经理，并于当日查明不符缘由，当天处理。5、银行存款支票簿的使用：1）、领用支票时，须由在支票簿上登记，事项、时间、支票号、经办人签字才能领用。2）、作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上。3）、每日应即查对当日签发的支票存根。与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白支票张数是否相符。4）、用讫的支票存根查核使用张数与作废张数是否相符，并在支票使用簿上登记，妥为保管（期限15年）。6、银行存款的印鉴银行存款的印章为公司财务专用章、总经理、出纳的印章，公司总理保管一枚，财务经理保管财务专用章，出纳保管出纳印章。第八条、 出纳岗位工作目标总体目标 目标细化1.收取现金及现金支付时的清点、核对，保证各项收支准确无误收、付款业务工作目标2.收取支票、汇票时查验核对，审核申领支票付款手续等，确保款项及时到账1.根据公司的相关规定，进行现金的提取、送存、保管等工作，保证企业经营活现金管理工作目标动的正常进行2.完成公司现金和银行存款的清查工作，确保账账、账实相符账目记录工作目标 对发生的收、付、缴等项业务及时登记“现金日记账”和“银行存款日记账” ，3云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司YunnanWallbaseOptoelectronicTechnologyCo.,ltd账目填写清楚，准确率达100%工资发放与日常报销1.协同公司人力资源部进行员工工资的发放工作，员工工资发放及时、准确工作目标2.根据公司的规定，办理有关款项的报销工作，工作差错率为01.审核各类收付项目原始凭证，保证符合会计制度及企业相关规定，原始凭证齐原始凭证管理目标全率100%2.定期整理、汇总各类原始凭证，并妥善保管，差错率01.按照企业