财政复习计划资料

完满财政复习计划资料完满财政复习计划资料/完满财政复习计划资料）））））））））第一章财政见解和财政职能市场失灵：不能够达到圆满的自由竞争，市场的资源配置功能不是全能的，市场系统自己也存在缺点。市场失灵的主要表现⑴垄断⑵信息不充分和不对称⑶外面效应与公共物件⑷收入分配不公⑸经济颠簸公共物件：由国家机关和政府部门——公共部门供给用来知足社会公共需要的商品和服务。个人物件：由市场供给用来知足个人需要的商品和服务。划分公共物件和个人物件的标准排他性（除掉开销某种物件和服务）和非排他性排他性：是指个人能够被除掉在开销某种物件和服务的利益以外。非排他性：是指一些人享受公共物件带来的利益而不能够除掉其他一些人同时从公共物件中获得利益。竞争性（开销者增添使生产成本增添）和非竞争性竞争性：是指开销者的增添将引起生产成本的增添。非竞争性：是指开销者的增添不引起生产成本的增添，也许说，供给公共物件的边沿成本为零。“免费乘车”：公共物件的非排他性意味着可能形成“免费乘车”现象，即免费享受公共物件的利益。公共需要：由国家机关和公共部门供给公共物件用于知足社会的公共需要。公共需要的特色⑴由政府集中执行和组织的社会职能的需要⑵每一个社会成员能够无差别地共共享受的需要⑶非等价交换原则⑷知足公共需若是政府的职责第二章财政支出的基本理论公共物件的市场失衡问题因为公共物件拥有非排他性和非竞争性，全部个人对公共物件愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，所以，公共物件的市场需求曲线不是像个人物件市场需求曲线那样经过水平相加求得，而是经过垂直相加求得。以以下列图：d1、d2、d3是公共物件的个人需求曲线，D是公共物件的市场需求曲线，S是公共物件的市场供给曲线。公共物件的需求曲线和供给曲线的交点E决定公共物件的平衡产量和平衡价格。图中的平衡产量Q是社会有限资源下所供给的公共物件的产量，价格P等于边沿成本。）））））））））））））））））））纯公共物件的供给方式一般而言，纯公共物件只好由政府来供给而不能够由市场来供给，这是由市场运行系统和政府运行系统的不同样样决定的。市场：公共物件的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场系统不适于供给公共物件。政府：政府的性质和运行系统决定了其能够解决市场供给公共物件所存在的难题。一方面，政府拥有社会职能，知足公共需若是政府的职责；另一方面，政府是一个公共权益机构，政府拥有向社会成员收税的权益，税收是保证纯公共物件供给成本获得补偿的最好路子。准公共物件的供给方式及其选择准公共物件的特色是兼备公共物件和个人物件的性质，不问可知，能够采纳公共供给方式或市场供给方式，也能够采纳混杂供给方式。从各国的实践来看，准公共物件的有效供给主要有以下几种方式：⑴政府受权经营⑵政府参股⑶政府补贴公共生产：所谓公共生产是指由政府出资（即由估计拨款）创立的全部权归政府全部的工商企业和单位。按广义的生产见解，即包含生产有形产品和供给服务的工商企业，也包含供给无形产品和服务的学校、医院、文艺集体，以及政府机关、公安、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。按狭义生产见解理解的公共生产，在我国就是国有工商企业，包含垄断性国有企业。公共定价：政府相关管理部门经过必然程序和规则拟订供给公共物件的价格和收费标准，即公共物件价格和收费标正确实定。）））））））））））））））））））公共定价的一般方法⑴平均成本定价法－按平均成本而非边沿成本平均成本定价法是指在保持供给公共物件的企业和事业对出门入平衡的状况下，采纳尽可能是经济福利最大化的定价方法。⑵二部定价方法－基本费和从量费二部定价法是由两种因素组成的定价系统：一是与使用量没关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。⑶负荷定价法－按不同样样时段的需求负荷定价法是指按不同样样时间段或时期的需要拟订不同样样的价格。自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般很大，并且以较低的成本供给全部市场的需要。这些部门随着产量的增添，平均成本（AC）呈递减的趋向（以以下列图）。⑴如令价格Pmt=边沿成本（MC），则产出为OA，该部门将承受PmtDEF的亏损；⑵如任由市场定价，则在收益最大化的状况下，边沿收益（MR）=边沿成本（MC）,此时的价格为Pm，产量为OC，而收益为GHIPm；⑶如以平均成本（AC）定价，平均收益等于价格，此时，价格为Pat，产量为OB，厂商的损益持平，无额外收益可获。公共选择：是指人们选择经过民主政治过程来决定公共物件的需要、供给与产量，是把个人选择转变成集体选择的一种过程或系统，是对资源配置的非市场决策。）））））））））））））））））））第三章财政支出规模与结构剖析按经济性质分类—以财政支出可否与商品和服务相互换为标准购置性支出—政府的市场性再分配活动，直接影响社会生产和就业，对支出有间接影响。对政府和微观主体的拘束是硬的。执行配置资源的职能较强。转移性支出—非市场性再分配活动，直接影响收入分配，对社会生产和就业有间接影响。对政府和微观主体的拘束是软的。执行收入分配的职能较强。按支出产奏效益的时间分类经常性支出—直接组成当期公共品，补偿方式应为税收。经常性指出是保持公共部门正常运行或保障人们基本生活所必需的支出，主要包含人员经费、公用经费及社会保障支出。资天性支出—形成长久使用的固定财产，补偿方式有两种：税收和国债。资天性支出是用于购置或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。反响财政支出规模及其变化的三个指标⑴财政支出增添率:表示当年财政支出比上年同期财政支出增添的百分比（%），即所谓“同比”增添率。GGnGn1G(%)Gn1Gn1⑵财政支出增添弹性系数:是指财政支出增添率与GDP增添率之比。Eg

G(%)GDP(%)⑶财政支出增添边沿偏向:表示财政支出增添额与GDP增添额之间的关系，即GDP每增添一个单位的同时财政支出增添多少，或财政支出增添额占GDP增添额的比率。MGP

GGDP瓦格纳法规瓦格纳法规能够表述为：以以下列图，随着人均收入的提升，财政占GDP的比重也相应随之提升。他将致使政府支出增添的因素分为政治因素和经济因素。）））））））））））））））））））第四章社会开销性支出――购置性支出之一社会开销性支出的属性：社会开销性支出知足的是纯社会共同需要，拥有显然的外面效应。在财政支出安排上应第一保证这些支出项目的必需支出。文科卫支出的经济属性：一般将文科卫支出归入非生产性的范围。这时需要重申三点：(1)可是某种静态的、相对的意义，表示这种支出不能够对当年的物质财产生产做出直接贡献。(2)从动向的、绝对的意义看，这种支出对生产的贡献将愈来愈大。(3)安排公民收入用途的一种方法。3.我国行政管理费规模居高不下的原由剖析1、直接影响因素：经济整体增添水平、财政出入规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费自己的使用效率等。2、代议民主中的铁三角：政治家、官僚、利益企业。3、尼斯次宁模型（官僚模型）－规模的最大化与最优化问题文科卫支出的经济属性（和社会开销性支出的属性同样）发展中国家政府在教育供给上发挥主要作用的原由1：科技进步的需要2：收入差距3：教育资本市场的不发达和不圆满。政府介入卫生医疗事业的原由⑴减少贫穷是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础⑵好多与医疗卫生相关的物件是纯公共品，拥有外面性⑶疾病风险的不确立性和保险市场的缺点是政府行为的第三个理论基础政府主要供给的卫生医疗服务）））））））））））））））））））⑴公共卫生服务。计划免疫、计划生育、防治艾滋病等。一般概括为：卫生监察、健康教育、疾病检控、卫生研究以及医疗救援等。⑵基本医疗服务。属于混杂物件，有很强的外面性，可推行必然的收费制度。包含：妇女怀孕方面的治疗、婴幼儿疾病、传染性疾病控制等。第五章财政投资性支出――购置性支出之二政府（财政）投资的决策标准⑴资本－产出比率最小化⑵资本－劳动比率最大化⑶就业创立标准政府（财政）投资的特色和范围财政投资即政府投资，包含生产性投资和非生产性投资。此中的生产性投资主要包含基本建设支出、增拨流动资本、挖潜改造资本等。基本建设支出又分为生产性支出和非生产性支出。生产性支出主要用于基础家产投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会合体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。政府投资与非政府投资比较，有自己显然的的特色①非政府投资经常追求微观上的盈余性，而政府投资能够微利甚至不盈余，比方社会基础设施，主若是提升公民经济的整体效益。②非政府投资受资本等限制主要从事奏效快的短期项目；政府财力雄厚，资本本源多为无偿的，可投资于大型和长久项目。③非政府投资因为单一行业限制结构很难优化，政府投资能够解决“外面性”，优化经济结构。2．基础设施投资的属性⑴狭义的基础设施，指经济社会活动的公共设施，主要包含交通运输、通讯、水利、供电等⑵广义的基础设施，还包含供给无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门⑶狭义的基础设施是政府投资的主要领域基础设施投资与一般投资的关系：基础设施处于家产链上游，是一种“社会先行资本”。基础设施的感觉度系数较强。感觉度系数：当各个部门平均增添一个单位最后产品时，某一个部门由此而碰到的需求感觉程度。基础设施投资与一般家产投资之间的关系以以下列图所示。图中的纵、横轴分别代表一般家产投资与基础设施投资，从原点出发的射线是生产线，I1、I2、I3为必然数目的基础设施和一般家产投资的等产量曲线。）））））））））））））））））））当基础设施投资与一般家产投资分别为KL1和KG1时共同决定的产出量为Q1；若是一般家产投资增添到KG2，而基础设施投资不增添，那么组合点为C，即产出量不能够能为Q2，反之，若是基础设施投资增添到KL2，而一般家产投资不增添，那么组合点为A，即产出量也不能够能为Q2。要使产出量增添到Q2，必然使基础设施投资和一般家产投资分别增添到KL2和KG2，以此类推。也就是说，为达到必然的产出量，基础设施投资和一般家产投资之间必然保持必然的配比关系，且按必然的比率递加。第六章转移性支出社会保障制度：是指由法律规定了的、依据某种确立的规则推行的社会保障政策和举措系统。市场经济条件下，必然由政府推行社会保障制度的几点原由：1．在市场经济条件下，社会保障制度能够填补市场系统的失灵。（如收入分配不公）２．在市场经济条件下，社会保障制度拥有“内在牢固器”的作用。３．个人保险因为存在各种限制，不能够能圆满向人们供给基本的经济保障。西方各国社会保障制度大体有以下几各种类（种类和特色）1）社会保险型-风险共担，互帮互济。缴纳保险费，享受保险金。2）社会救援型-不需缴纳任何开销，但需进专家庭收入及财产检查。3）宽泛津贴型-不需缴纳任何开销，也无需家庭检查，只有经济发达国家才有条件推行。）））））））））））））））））））4）节约基金型-缴纳开销，政府管理，不拥有收入再分配功能，却有强迫储存功能。财政补贴影响经济的机理剖析财政补贴能够改变需求结构财政补贴能够改变供给结构将外面效应内在化养老社会保险的筹资模式⑴现收现付式：靠后代养老，实质是代际之间的收入转移。⑵基金式：①圆满基金式：自我养老，不存在代际收入转移；②部分基金式：自我养老与后代养老的结合。税收指出：以特其他法律条款规定的、恩赐特定种类的活动也许纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，税出入出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。税出入出的形式：⑴税收宽免；⑵纳税扣除；⑶税收抵免；⑷优惠税率；⑸延期纳税；⑹盈亏相抵；⑺加速折旧；⑻退税。第七章财政收入规模与结构剖析1.GDP平减价格指数=名义GDP／实质GDP此中，名义GDP按当年价格计算，实质GDP按不变价格计算。实质财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数我国财政收入组成：政府收入＝财政收入＋估计外收入＋中央政府性基金收入＋制度外收入收费与收税的差别⑴税收一般不规定特定用途，而收费则是专项收入、专项使用。⑵税收是政府一般的筹资手段，而收费是部门和地方特定用途的筹资手段。⑶税收归入估计内兼备使用，收费则能够是估计内也能够是估计外资本。⑷税收的法制性和规范性比收费强，有益看守。收费的特别作用：第一，收取使用费在填补市场失灵方面，如改正个人物件的外面效应上有特别作用。其次，收费有益于提升公共物件的配置效率。税费改革：就是将能够改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应该保留的收费加以规范并增强管理，坚决取消乱收费、乱罚款、乱分摊。合理调治财政收入规模的基本思路⑴适合提升财政收入占GDP的比重⑵将财政收入规模控制在适合的水平上⑶调治财政收入规模的重点在于调治财政收入增添弹性系数和增添边沿偏向⑷坚决取消乱收费，连续税费改革，控制估计外收入增添）））））））））））））））））））⑸对现行税制和税收政策连续进行有增有减的结构性调整⑹兼备“以收定支”和“以支定收”目标，规范政府与市场关系，确立财政收入规模的合理区间经济发展水平易技术进步对财政收入规模起决定作用的原由：经济发展水昭雪响一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的限制。经济决定财政，没有经济不发达而财路能够丰裕的。⑵技术进步对财政收入规模的限制能够从两个方面来剖析：一是技术进步经常以生产速度加速、生产质量提升为结果，技术进步较快，GDP的增添也较快，财政收入的增添就有了充分的财路；二是技术进步必然带来物耗比率降低，经济效益提升，产品附带值所占的比率扩大。第八章税收原理税收的“三性”⑴税收的强迫性：指的是收税依赖国家政治权益，平时宣布法律推行，任何单位和个人都不得违犯。⑵税收的无偿性：指的是国家收税今后，税款即为国家全部，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。⑶税收的固定性：按预约标准纳税，比率和数额一致。纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人能够是自然人或法人。课税对象：又称税收ke体，税法规定的收税的目的物，是收税的依据。主要包含商品、所得、财产三类。税源：税收的经济本源或最后出处。经常是收入。税目：课税对象的详尽项目或详尽划分。课税标准：指国家收税时的实质依据，或称课税依据，即依据什么来计算纳税人应缴纳的税额。课税对象解决对什么收税的问题，课税标准则是在确立了课税对象今后，解决怎样计量的问题。税率：指对课税对象收税的比率。应收税额＝课税对象×税率一般可划分为比率税率、定额税率、累进税率。从经济角度还可分为名义税率、实质税率、边沿税率和平均税率等。所得课税、商品课税和财产课税所得税：以纳税人的净所得为课税对象。包含个人所得税和企业所得税。商品税：以商品为课税对象。包含增值税、营业税、开销税、关税等。财产税：以各种动产和不动产为课税对象。包含财产税、遗产税、赠与税等。）））））））））））））））））））直接税和间接税看税负可否转嫁能转嫁－－间接税，如商品税。不能够－－直接税，如所得税和财产税。从量税和从价税：依据课税标准分类从量税：按课税对象的数目、重量、容量或体积计算的税种。从价税：按课税对象的价格计算。横向公正：纳税能力同样的人同样纳税。纵向公正：纳税能力不同样样的人不同样样样纳税。公正类税收原则⑴得益原则：是指各社会成员应按各自从政府供给公共物件中享受的利益来纳税，物件的也许说政府供给方公共物件的成本应按各社会成员享受的份额来肩负。⑵能力原则：是指征收以个社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物件的享受程度，也许说，供给公共成本按个人的实质支付能力分摊。效率类税收原则⑴促进经济发展原则：又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有益于经济发展，力求对经济发展带来踊跃影响。⑵收税开销最小化和确实简化原则：是税制自己的问题，所以又称税收的制度原则。税收中性：是指政府课税不扭曲市场系统的正常运行，也许说，不影响个人部门原有的资源配置状况。其包含两种含义：一是尽可能减少纳税人负担，二是尽量防备对市场经济运行的搅乱。税收的超额负担：是指政府经过收税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。）））））））））））））））））））上图说明的是一种商品的市场，D为商品的需求曲线，S为供给曲线。⑴收税前：平衡点为E，产量为OG，价格为OB.⑵收税后：假设政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方搬动至S+T，平衡点为F，产量减少至OH，价格上涨至OA。⑶这种税的税收收入是CD（销售量）乘于DF（税率），即ACDF的面积。开销者因课税而损失的开销者节余ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者节余BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的课税收入（ACDF的面积）。两者的差额FDE就是课税的超额负担。提出减少超额负担的三种方法：对需求弹性为零的商品收税对全部商品等量（从价）收税对所得收税税负转嫁与归宿的含义税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人经过提升销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购置者或供给者的一种经济现象。税收归宿：指处于转嫁中的税负的最后落脚点。税负转嫁与归宿的一般规律⑴商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁⑵供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁在商品价格和供求关系变动的影响下，税负转嫁与归宿的一般规律以下两图所示。图中的符号S代表税前供给曲线；S’代表税后供给曲线；D代表需求曲线；P代表价格；Q代表供给量或需求量。以以下列图，供给弹性大于需求弹性时税负转嫁与归宿的状况：）））））））））））））））））））①因为供给弹性大于需求弹性，税后的购置者支付价格由P1上涨到P2，供给者所得价格由P1降落到P3，P2-P3为全部税收，且P2-P3=（P2-P1）+(P1-P3)。②这时税收由购置者和供给者共同负担，即开销者负担P2-P1，供给者负担P1-P3。③这说明因为供给弹性大于需求弹性，税收的大部分向前转移给开销者负担，小部分由供给者自己负担。以以下列图，需求弹性大于供给弹性时税负转嫁与归宿的状况：①因为需求弹性大于供给弹性，税后的平衡价格由P1上涨到P2，供给者所得价格由P1降落到P3。②这时，P2-P1为购置者肩负的税收，P1-P3为供给者肩负的税收。③这说明因为需求弹性大于供给弹性，税收的小部分转移给开销者负担，大部分由供给者自己负担。）））））））））））））））））））⑶课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭小的难以转嫁。⑷对垄断性商品课征的税简单转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁⑸从价课税的税负简单转嫁，从量课税的税负不简单转嫁第九章税收的经济效应税收的收入效应：指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入降落，进而降低商品购置量和开销水平。如上图，横坐标和纵坐标分别表示食品和衣物两种商品的数目。①政府不收税或收税前，纳税人购置两种商品的数目组合线为AB，AB线与一条无差别曲线I1相切，切点为P1。在这全部点上，纳税人以其限制的收入购置两种商品所获得的功能或知足程度最大。）））））））））））））））））））②若政府决定对纳税人课征一次性税收（如个人所得税），税款=ACⅹ衣物价格或税款=BDⅹ食品价格。此时，该纳税人购置两种商品的组合线由AB移至CD，CD与另一条无差别曲线I2相切，切点为P2。在这全部点上，纳税人以其税后的收入购置两种商品所获得的功能或知足程度最大。③这说明，在政府课税后对纳税人的影响，表现为因为说入水平降落而减少商品购置量或降低开销水平，但不改变购置两种商品的数目组合。税收的代替效应：指税收对纳税人在商品购置方面的影响，表现为当政府对不同样样的商品推行收税或不收税、重税或轻税的差别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少收税或重税商品的购置量，而增添无税或轻税商品的购置量，即以无税或轻税商品代替收税或重税商品。如上图，横坐标和纵坐标分别表示食品和衣物两种商品的数目。①政府不收税或收税前，纳税人购置两种商品的数目组合线为AB，AB线与一条无差别曲线I1相切，最正确选择点仍为P1。②现假设只对食品收税，税款=BEⅹ食品价格，对衣物不收税。此时，该纳税人则会减少食品的购置量，对购置两种商品的组合线便由AB移至AE，与其相切的无差别曲线则为I3，切点为P3。在这全部点上，纳税人以其税后的收入购置两种商品所获得的功能或知足程度最大。③所以可知，因为政府对食品收税而对衣物不收税，改变了纳税人购置商品的选择，进而改变了两种商品的数目组合，也使开销者的知足度降落。3.税收对劳动供给的收入效应和代替效应剖析⑴总效应剖析（收入效应大于代替效应），以以下列图所示：①在不征收个人所得税的条件下，个人的收入线是DZ；数目Z是个人所能据有的最大的安闲量，即圆满不工作，也就没有任何收入；个人最大化功能点是无差别曲线U1与收入线的相切点E1，该点所决定的安闲时间是OA单位，则劳动供给的数目为AZ。②假设对全部劳动所得征收比率所得税，税率为t,薪水率固定为W。此时，收税收入线向内转移到CZ，其斜率为W（1-t），新的收入线与新的无差别曲线U2相切与E2点，该点所决定的工作时间为ZB。）））））））））））））））））））③与E1点比较，E2点表示劳动供给增添了，增添的数目为BA（即ZB-ZA），这是征收比率所得税的总效应。⑵税收对劳动供给的代替效应，仍看上图：E3点是平行于收入线CZ的新收入线Line3与原无差别曲线U1相切的点。因为安闲价格已经降落了，个人会享受更多的安闲时间，即多出的安闲时间或劳动供给减少是AF。⑶税收对劳动供给的收入效应，仍看上图：因为说的是功能降低，也能够说无差别曲线U1向下平行移至U2，即从E3点移至E2点。可见，收入功能是使安闲减少或劳动供给增添的数目为FB。⑷所以可知，收入功能与代替功能成反方向运动。4.税收对投资的代替效应和收入效应剖析⑴收税对投资的代替效应在图中，纵坐标代表纳税人对投资的选择，横坐标代表抵开销的选择。①政府课税前，纳税人对投资和开销的组适用AB线表示，AB与无差别曲）））））））））））））））））））线I1在P1点相切，表示P1点所决定的投资和开销组合可给纳税人带来最大的功能。②现假设政府对企业征收企业所得税，若纳税人所以而减少投资，则AB内旋转至DB，DB与新的无差别曲线I2在P2点相切，此切点决定了纳税人税后可获得最大功能的最正确组合。③即投资额变成I2，小于税前的I1，开销额为C2，大于税前的C1，说明投资者因政府课税企业所得税而减少了投资，增添了开销代替了投资。⑵税收对投资的收入效应在图中，纵坐标代表纳税人对投资的选择，横坐标代表抵开销的选择。①政府课税前，纳税人对投资和开销的组适用AB线表示，AB与无差别曲线I1在P1点相切，表示P1点所决定的投资和开销组合可给纳税人带来最大的功能。若纳税人因政府课税而偏向于增添投资，则AB内旋转至AE，AE与新的无差别曲线I2在P2点相切，此切点决定了纳税人税后对投资与开销选择的最正确组合。③即选择I2为投资额，大于税前的I1，选择C2为开销额，小于税前的C1，说明纳税人因政府收税而增添了投资。拉弗曲线：是说明税率与税收收入和经济增添之间的函数关系的一条曲线。）））））））））））））））））））图中，横坐标代表税率，纵坐标代表税收收入或经济增添。税率从原点开始为O，今后逐级增添至B点是为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形）。当税率逐级提升时，税收收入也随之增添，税率提升至OC时，税收收入达到最大，即OA；②税率一旦高出OC，税收收入反而会表现出减少趋向，当税率上涨到OB（100%）时，税收收入将因无人愿意从事工作和投资而降为零。故“CAB”地域被称为税率的“禁区”。拉弗曲线的经济含义⑴高税率不用定获得高收入，而高收入也不用定要推行高税率⑵获得同样多的税收收入，能够采纳两种不同样样的税率⑶保持适合的宏观税负水平是促进经济增添的一个重要条件第十章税收制度税收制度的组成主要有两种不同样样的理论主张⑴单一税制论：即以为一个国家的税收制度应由一个税类或少量几个税种组成。⑵复合税制论：即以为一个国家的税收制度必然由多种税类的多个税种组成，经过多种税的相互当合和相辅相成组成一个圆满的税收系统。商品课税的特色和功能⑴课征宽泛⑵以商品和非商品的流转额为计税依据商品流转额指商品销售收入额；非商品流转额指交通运输、邮政通讯及各种服务性行业的营业收入。⑶推行比率税率⑷计征简单增值税：是就商品价值中增值额课征的一个税种,是我国商品课税系统中的一个新兴税种。）））））））））））））））））））增值税最大的特色是防备重复收税。增值税的种类⑴开销型增值税：即在征收增值税时，赞成将购置的固定财产的已纳税款一次性全部扣除。⑵收入型增值税：即在征收增值税时，只赞成扣除固定财产的折旧部分。⑶生产型增值税：即在征收增值税时，不同样样意扣除固定财产的价值。我国现行的增值税：我国增值税推行的是凭进货发票扣税的方法。扣税法的原理是，以企业销售商品的销售额应按适用税率计算应收税金，减去法定扣除项目的已纳税金。我国现行“生产型”增值税的效率损失扭曲投资方向。“生产型”增值税拥有“投资税”的性质，谁投资谁纳税，投资越多税负越重。改革方向是将生产型增值税改为开销型增值税。所得课税的特色和功能（一）所得课税的特色优：税负公正、少重复收税、课税有弹性。缺：财路有限制、累进会伤害、计征较复杂。（二）所得课税的功能：收入再分配手段（三）我国所得课税的特色：以企业所得税为主所得课税的缺点⑴所得税的开征及其财路受企业收益水平易人均收入水平的限制⑵所得税的累进课税方法会在必然程度上压迫纳税人的生产和工作踊跃性的充发散挥⑶计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家宽泛推行经常碰到困难⑷同商品课税比较，所得税的经济调治功能显弱，不易有效地表现政府的经济政策资源课税与财产课税的一般特色⑴课税比较公正⑵拥有促进社会节约的效能⑶课税不宽泛，且弹性较差第十一章税收制度和税收管理制度改革公正课税论的基本思想⑴主要重申横向公正目标，几乎不涉及纵向公正，主张将纵向公正留给政治程序去解决。⑵把税收问题与政府支出政策分开讨论。⑶以税基的综合性和税收待遇的一致性作为指导原则。⑷主张按纳税能力来纳税，但纳税能力的大小不用功能理论来权衡，其权衡方）））））））））））））））））））法，即所得（纳税能力）等于适合会计时期开销加上应计净财产的变化，使之直接对应于可计量的现金流量。最适课税论：以资源配置的效任性和收入分配的公正性为准则，研究以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的收税。财政交换论的主要内容⑴对政府收税的能力必然从宪法上予以限制⑵财政交换论研究的重点是选择税基和税率结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内⑶宪法对政府可利用的税基性质进行限制，有助于保证政府供给的公共物件的水平易种类切合公民的意愿⑷要从宪法上限制政府拟订税收差别待遇⑸政府应该取消对资本的课税第十二章国债和国债市场国债的含义：国债是整个社会债务的重要组成部分，详尽是指中央政府在国内外刊行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债的特色⑴自觉性:是指国债刊行或认购建立在认购者自觉承购的基础上，认购者买与不买，或购置多少，圆满由认购者视其个人或单位状况自主决定。⑵有偿性:是指经过刊行国债筹集的财政资本，政府必然作为债务而按期偿还并支付必然数额的利息。⑶灵便性：是指国债刊行与否以及刊行多少，一般圆满由政府依据财政资本的余缺状况灵便确立，而不用经过法律形式开初规定。国债负担能够从以下四个方面剖析（1）认购人负担（2）政府负担（3）纳税人负担（4）代际负担国债限度：指国家债务规模的最高额度或指国债适合规模问题。权衡国债绝对规模的指标1）历年累计债务的总规模，即国债余额2）当年刊行的国债总数3）当年到期需还本付息的债务总数权衡国债相对规模的指标（1）国债负担率：当年国债刊行额或国债余额占GDP的比重。（2）从个别应借主体看，以当年刊行额占应借主体的收入水平比重来表示。）））））））））））））））））））3）国债规模还受政府偿债能力的限制。偿还能够力：当年付息额/中央财政经常收入债务依存度：当年国债刊行额/中央财政支出李嘉图等价定理⑴李嘉图等价定理的含义：债务和税收等价，政府债券不是净财产。⑵对李嘉图等价定理的讨论：假设过多。包含：理性预期、存在必然规模遗产、政府债务没有违约风险、个人有圆满的预示能力和充分的信息、全部税收都是一次性总量税，等等。国债的经济效应⑴国债的财产效应：当人们拥有债券而增添开销时，国债拥有财产效应。⑵国债的需求效应：央行购置国债—增添总需求，商业银行或居民个人购置国债—改变总需求结构⑶国债的供给效应：供需相伴，改变供给结构。国债依存度：说明财政支出中有多大比率是依赖国债来支付的，所以国债依存度是经过当年国债刊行额与财政支出的比较来计量的。⑴当年国债刊行额/（中央财政支出＋还本付息支出）⑵当年财政赤字（当年刊行额—还本数）/中央财政支出（本级支出）⑶当年财政赤字/全部财政支出三种方法的比较：第一种方法计算的债务负担率存在显然不合理之处，国债的还本平时都是采纳发新还旧的做法，只有益息支付才计入经常性支出，还本部分不够成当年的财政支出，第二种计算方法能改正确的反响当年中央财政支出对国债的依赖程度，从当年刊行额中扣除还本部分也就是用于填补财政赤字部分，可是第二种方法的国债依存度显然低于第一种，可是与其他国家同类比重比较仍略显偏高；第三种方法计算的国债依存度对我国的债务依存度有重要的参照意义，按当年财政支出计算的国债依存度自然显然低于按中央财政支出计算的国债依存度，而中央财政依存度偏高、全国财政支出的债务依存度偏低这个矛盾现象，恰巧反响我国财政结构中一个突出问题：不只反响中央财政支出比重偏低，并且反响国家债务的权益、义务和责任都集中在中央财政一级。第十三章国家估计和估计管理系统国家估计：是政府的基本财政出入计划，是政府集中和分配资本、调治社会经济生活的主要财政系统，是国家的重要立法文件。国家估计的种类⑴以估计形式的差别为依据，国家估计可分为单式估计和复式估计⑵以估计分项支出的安排方式的差别为依据，国家估计可分为增量估计和零基估计国家估计原则⑴公开性—需人大讨论赞成并向社会宣布；）））））））））））））））））））⑵圆满性—不得在估计外另列估计；⑶一致性—做到出入按一致程序、口径编制；⑷年度性—历年制和跨年制；⑸法律性—估计法；分级分税估计管理系统的重点⑴一级政权，一级估计主体，各级估计相对独立，自求平衡。⑵在明确市场经济下政府职能界线的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级估计支出职责（即财权）范围。⑶收入划分推行分税制。⑷估计调控制度，即所谓转移支付制度。⑸各国的分级估计系统是适应本国的政治经济制度和历史传统长久形成的，就系统整体而言是相对牢固的，可是集权与分权关系及其相应的调治方法能够有经常的调整。出入划分的基本理论依据⑴社会公共需要或公共物件的层次性⑵集权与分权关系⑶中央与地方之间出入划分的事例政府间转移支付的种类转移支付：——无条件——有条件：——有条件非配套——有条件配套：——无量额——有限额⑴无条件转移支付①见解：——补贴的使用无量制条件，相当于增添地方的收入。②效应剖析：）））））））））））））））））））⑵有条件非配套性转移支付①见解：—指定补贴的用途。②效应剖析：—假设支出只好用于X产品⑶有条件无量额配套性转移支付①见解:——指定用途、还要求地方按必然比率供给配套资本。②效应剖析：——假设只用于X产品⑷有条件有限额配套性转移支付①见解：——指定补贴使用方向、配套资本比率和补贴的最高限额。②效应剖析：——假设只用于X产品，且转移支付最高不能够高出BD(D’C)）））））））））））））））））））第十四章财政平衡和财政赤字财政平衡：是指估计年度估计出入在量上的比较关系。出入比较有三种关系：一是受大于支有结余；二是支大于收有逆差，即财政赤字；三是出入相等。财政赤字的分类：结构性赤字、周期性赤字周期性赤字：由经济周期颠簸决定的，它表现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随经济周期颠簸而增减。结构性赤字：指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，由政府财政政策的变量决定，是一种外生变量。运用IS-LM模型剖析财政赤字的经济效应⑴财政赤字的债务化融资的经济效应（刊行国债）：如上图，Y1是处于隐藏水）））））））））））））））））））平的产出，当时的利率为i1，商品市场和钱币市场的平衡点在1扩大性财政政策：①财政赤字的增添是IS1曲线移至IS2，商品市场和钱币市场的平衡点移至点2（IS2与LM1的交点）。此时，产出增添至Y2，利率升至i2。这说明，财政赤字增添直接增添了总需求，进而促进了产出的增添，也就相应地增添了钱币需求。③可是，因为利率相应地由i1提升到i2，抵消了钱币供给量的增添，所以债务化融资不会带来钱币供给量的扩大并致使通货膨胀的结果。缩短性财政政策：它的效应与扩大性财政政策描述的过程正好相反，这将减少总需求，使IS曲线左移，而使总产出减少，利率降低。⑵财政赤字的钱币