练习题会计实务2016第6章利润

初级会计实务(2016) B.确认劳务收入C.确认所得税费用D.取得持有国债的利息收，， 业2014年营业利润的影响金额为（ A.B.捐赠利 ，司是一家生产环保设备的龙头企业，按照规定从2015年第二季度开始享受地方财政贴息，2015年6月底收到财政部门拨付的第二季度贴息款30万元，7月初又收到第3020157司应该计入营业外收入的补贴，为 B.40C.501日收到财政部门拨付的用于环保设备的款400万元；7月1日收到财政部门拨付府金额为（）万元。 B.415C.435，， 司于2015年10月5日以100万元的价格购入一项摊销期限为5年的非专利技术，采用直摊销，不考虑净残值。2017年4月1日，司该项无形资产，取得银行存款80万元应交税费6万元则该项非专利技术应计入营业外收入的金额（ B.- 某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万，获得公司赔偿80万元，计入营业外支出的金额为（ 债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%A公司2015（） 万元递延所得税资产年初数为15万元年末数为10万元适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2015年度应交所得税为（ 的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2015年所得税费用为（ 元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年应确认的所得税费用金额为（ 20151231（） D.- A.主营业务成本B.资产减值损失C.生产成本D. 元。该设备原值为200万元，已提折旧60万元。假定不考虑其他因素，处置该设备影响当 A.- C.- A.财务费 存货盘 C.递延收 C.罚款支 应收账 C.无形资 C.本年利 生产成 2%（（、 、 ，（2）9月15日，W企业为研制某项高新技术向银行申请1000万元年利率5.5%，该项技术可以享受季利率0.6%的财政贴息。10月1日，W企业收到银行，同时收6，，，料1万元（管理不善，税额0.17万元。经批准后全部转入营业外收支项目。 A.预收账 A.应交税 司是一般，适用的税率为17%。销售商品、材料的价款中均不11150010005008（2）12月5日，司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月10%支付了乙公司代销手续费。（4）1215日，司用银行存款支付产品3 ）万元 ）万元 司为一般，适用的税率为17%，2015年12月发生如下相关（1）3日，司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，上注明售价200万元，税额34万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，司得知，（2）5日，司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含实际成本为160万元，由于成批销售，司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规，20万元，税额为3.4万元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元，材万元，合同签订时预收劳务款50万元，至月末累计发生劳务支出60万元，工程尚未完工，40万元，当年末乙公司发生财务，余款能否支付难以（1， （2， （3， ）万元 （4， 【解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失C【解析】司2015年5月的营业利润=50-40-5+5+6=16（万元，所得税费用影响净利C【解析】该投资性房地产计提折旧=（2100-100）/25=80（万元，年收入100万元，【解析】企业收到与资产相关的时,应借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”【解析】入30，7月初收到的贴息款应该首先计入递延收益，借：银行存款30，贷：递延收益30，递延收益，所以截止到2015年7月底，司计入营业外收入的补贴=30+10=40（万元B【解析】5月1日收到财政部门拨付的用于环保设备的款属于与资产相关 【解析】司该项非专利技术应计入营业外收入的金额=80-6-（100-18）=4（万元【解析】只有费用化部分在当期应该计入用，才会影响利润表，选项B正确。因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额计入无形资产成本DD元【解析】A2015B（100-5+20-15）×25%=25（万元=（递延所得税负债期末余额-，W公额=200-160+120-80-48-15-6-12+24-8=15（万元23.55A,B,CC,B,【解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-用-财务费用-BCA,B,CA,B,；【解析】销售商品发生的展览费计入销售费用；单独计价的包装物取得的净收入计入其他业务收入固定资产的净损失计入营业外支出；确认的资产减值损失计入资产减值；B,他业务收入影响营业收入进而影响营业利润；选项C影响净利润不影响营业利润；选项D计A,B,A,ABA,C,【答案】A,C,D【解析】选项B计入用【知识点】营业外收A,B,B,【解析】收到的先征后返的，分录如下 贷：营业外收入选项BD正确【知识点】营业外收A,A,B,C【答案】B,C,D【解析】因管理不善造成的原材料损失应计入用A,A,A,C,D【解析】选项BC, A,B,A,B,A,B,【解析】税定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。企业发生的职工福薪金总额2%的部分准予扣除；除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税ABCA,1【解析】是企业从无偿取得的货币性资产或非货币性资产，不包括作为【解析】与资产相关的，在收到时首先计入递延收益，然后在资产受益期间内摊销，【答案】2【解析】企业在确认与收益相关的时，确认为营业外收入，或是【解析】投资性房地产收入计入其他业务收入，其成本通过其他业务成本结转，两者的差额是的净收益或者净损失【知识点】营业外收入12111【答案】2【解析】固定资产的会涉及“营业外收入”或“营业外支出，影响11(1).B,【解析】与收益相关的，可能计入营业外收入科目，也可能通过“递延收益”科【答案】D【解析】W公司收到先征后返的应当计入营业外收入【知识点】A,【解析】W10、1112ACA,B,W20151600÷5÷12=26.67（万元A,B,C,D(1).【解析】司2015年1-11月份的营业利润=1500 15+100+30=535(万元)【知识点】本年利润【解析】司收到的代销表明，乙公司已经了商品的80%，所以应该计入主营，【解析】除了资料(2)的代销手续费应该计入销售费用外司用银行存款支付产品3=8+3=11（万元。，【解析】资料(1)，无形资产应计入营业外收入的金额=20-1-（50-50/10×8）=9（万元；资料(6)，重组利得应计入营业外收入5万元，所以司12月份应该计入营业外收入的金额=9+5=14（万元(1).【解析】销售时得知乙公司流转暂时发生，不符