财务分析试验方案

本文格式为Word版，下载可任意编辑——财务分析试验方案财务分析试验方案

每位同学按老师事先指定的上市公司，在新浪财经网站下载2023年、2023年、2023年等连续三年末的资产负债表和2023年~2023年连续三年的利润表、现金流量表（EXCEL格式）到优盘。根据所下载的资料，结合其他信息，完成以下各项要求：

1.前期准备：

（1）删除所下载报表中季报数、半年报数，只保存资产负债表2023-2023三个年末的数据和利润表、现金流量表2023-2023两个年度的数据；

（2）删除所下载的各报表中全部三期数据均为零的项目，并对各年末或年度数据在EXCEL表中，从左至右依照2023、2023、2023的顺序重新排序，并保存处理后的数据。

（3）在EXCEL表中对每张报表另行建立两个副本，并分别就各报表建立的副本命名为“××表横向分析〞、“××表纵向分析〞,处理好的原报表要单独保存。

（4）新建文件夹，放入经处理后的三张报表，命名为“××公司财务分析——学生姓名〞（注：后面的所有工作材料——含EXCEL表、WORD文档等——也全部放入该文件夹）。

2.报表分析

1）报表横向（趋势）分析

在三张报表的横向（趋势）分析EXCEL表中键入公式并拖动，

计算表中各项目2023年比2023年的增减额、增减率，分别确定各年末资产负债表、各年利润表和现金流量表中变动率大的项目，找出变动率大的项目前五位（不含连续计算项目），以蓝色字体标注。

以资产负债表各项目变动额占基期资产总额的%，利润表各项目占营业收入的%，现金流量表各项目占经营活动现金流入小计的%等，分别确定各年末资产负债表、各年利润表和现金流量表的主要变动项目前五位（不含连续计算项目），以蓝色字体标注。

在EXCEL表中，利用“设置单元格格式〞中提供的“边框、对齐、数字〞等的功能，分别完成以下工作：

（1）为每一张工作表中的报表加边框；（2）将增减率转换为百分数；

（3）在“对齐〞功能中，利用“自动换行〞使所有文字能全部直接显示。

观测变动率大的项目前五位和主要变动项目前五位有何异同，结合报表附注和公司年报等资料，利用所学财务分析知识和其他课程知识，分析各报表项目变动是否合理，查找可能存在的问题，提出初步分析看法。

各报表文字分析部分直接在该报表分析数据计算EXCEL表的下方完成（空间不够，可向下拉动底部横线）。

注意：

资产负债表趋势分析中，除考虑资产、权益变动的合理性外，还应结合资产变动与权益变动的关系等进行分析；利润表应重点针对影

响营业利润变动的相关因素（含增利因素和减利因素）进行分析，兼顾异常变动的营业外收支；现金流量表应围绕经营、投资、筹资三类活动现金流量及流向的关系进行分析，同时分析净利润与经营活动现金流量之间的关系。

2）报表纵向（垂直）分析

在三张报表的纵向（垂直）分析EXCEL表中键入公式，直接计算三张报表2023、2023各项目的结构比率或共同比率（其中：资产负债表以资产总额或权益总额为基数，利润表以营业收入为基数，现金流量表各项流入以现金流入总额为基数，各项流出以现金流出总额为基数）。

在EXCEL表中，利用“设置单元格格式〞中提供的“边框、对齐、数字〞等的功能，分别完成以下工作：

（1）为每一张工作表中的报表加边框；

（2）将“结构比率〞和“结构变动率〞转换为百分数；

（3）在“对齐〞功能中，利用“自动换行〞使全部文字直接显示。分别遴选出各报表各年重要项目（结构比率或共同比率大的项目）前五位（不含连续计算项目）即可，以蓝色字体标注。比较2023年与2023年的结构比或共同比，列出变动值%（绝对值）大的项目前五位（不含连续计算项目），以蓝色字体标注。

分析三张报表结构比或共同比变化是否正常，查找可能存在的问题，提出初步分析结论。

各报表文字分析部分直接在该标分析数据计算的EXCEL表下方

方框内完成。

注意：

资产负债表结构分析中，除考虑资产、负债、股东权益结构变动外，还应分析资产权益适应状况；

利润表垂直分析中，应明确各项目共同比变化对营业收入利润率的影响状况；

现金流量表垂直分析中，应重点关注流入量结构和流出量结构。3.报表综合分析

结合2、3两项分析，对公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的状况作出初步分析判断结论，结合宏观经济环境、行业竞争状况、市场变化状况等，综合分析该公司报表变动所透露的主要问题和原因（必要时观测公司年报等资料）。

以EXCEL表中的文字分析为基础，另行开设WORD文档进行报表综合分析的文字阐述。

注意：

应将几张报表相关内容结合分析，查明资产变动与收入、利润、经营现金流量等指标之间的关系是否正常（资产变动的效率和效果）、判断企业利润的质量状况以及利润、现金流量等对财务状况的相关影响。

4.主要财务比率计算

在所提供的“各项财务比率指标计算EXCEL表〞中分别列表计算公司2023、2023等两年的主要财务指标（含计算公式、数据带入和

计算结果）

（1）偿债能力比率计算与分析滚动比率；速动比率；

现金比率；现金流量比率；

资产负债率；有形净值债务率；

销售利息比率；利息保障倍数；现金债务总额比率；利息现金保障倍数。

在所提供的“偿债能力指标计算EXCEL表〞底部的方框内输入文字，评价2023年偿债能力的总体状况，并观测评价2023、2023偿债能力指标的变动趋势，分析发生变动的主要原因，查找存在的主要问题。

以EXCEL表中的文字分析为基础，另行开设WORD文档进行偿债能力综合分析的文字阐述。

（2）获利能力比率计算与分析净资产收益率；资产报酬率；

收入利润率；

成本利润率；

每股收益；普通股权益报酬率；股利发放率；净资产现金回收率；总资产现金回收率；盈利现金比率；

销售收现率；现金分派率；每股经营现金流量；

在所提供的“获利能力指标计算EXCEL表〞底部的方框内输入文字，评价2023年获利能力的总体状况，并观测评价2023、2023获利能力指标的变动趋势，分析发生变动的主要原因，查找存在的主要问题。

以EXCEL表中的文字分析为基础，另行开设WORD文档进行获利能力综合分析的文字阐述。

（3）营运能力比率计算与分析总资产周转次数（或天数）；滚动资产周转次数（或天数）；滚动资产垫支周转次数（或天数）；存货周转次数（或天数）；应收账款周转次数（或天数）；

固定资产收入率。

在所提供的“营运能力指标计算EXCEL表〞底部的方框内输入文字，评价2023年营运能力的总体状况，并观测评价2023、2023营运能力指标的变动趋势，分析发生变动的主要原因，查找存在的主要问题。

以EXCEL表中的文字分析为基础，另行开设WORD文档进行营运能力综合分析的文字阐述。

（4）发展能力比率计算与分析资产增长率；收入增长率；净利润增长率；营业利润增长率；净资产增长率。

在所提供的“发展能力指标计算EXCEL表〞底部的方框内输入文字，评价2023年发展能力的总体状况，并观测评价2023、2023发展能力指标的变动趋势，分析发生变动的主要原因，查找存在的主要问题。

5.财务比率综合分析

以“各项财务比率指标计算EXCEL表〞底部的方框内的文字分析为基础，另行开设WORD文档进行四类财务比率综合分析的文字阐述。

需注意结合相关财务比率的关系进行阐述，以进一步透露财务效

率和效果状况。

6.撰写财务分析报告

综合2、3、4、5的相关计算和分析，提炼其主要内容，结合报表分析和比率分析所透露的问题，在WORD文档中写出简要财务分析报告，提出自己的总体看法和建议、看法。

注意报告的基本结构和内容：（1）基本财务状况；（2）主要成绩和重大事项；（3）存在主要问题及原因分析；（4）改进措施、看法等。注意规范文档格式：含字体（宋体）；字号（4号）；

段前首行缩进（2字符）；

标题序号依序为：一、（一）1.（1）等；文字分段；

页边距（上下2.54，左右3.17）；行距（单倍）；

文字正确，语言精练、通顺；标点符号。

8.提交全部电子文档：文档命名应符合要求，表格等需齐全完整。（1）下载并排序处理的三张报表（EXCEL表）原表，三张报表

横向分析EXCEL表、纵向分析EXCEL表及各报表简要文字分析；

（2）报表综合分析WORD文档；

（3）四类财务比率指标计算EXCEL表及财务比率简要文字分析；

（4）财务比率综合分析WORD文档；（