某集团财务预算管理制度

1/1某集团财务预算管理制度.doc集团全面财务预算管理制度

1.目的

为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。

2.适用范围

集团下属各控股子公司

3.职责

下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。

财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。

集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达

4.内容

预算编制原则和方法

预算编制原则：

（1）按照财政年度进行预算管理；

（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；

（3）利润的增长必须高于费用的增长；

（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。

预算层次及期间

预算内容

下属子公司年度预算应该包括：

（1）长期投资和短期投资预算

（2）固定资产购置预算

（3）现金流量预算

（4）成本预算

（5）管理费用、财务费用、营业费用预算

（6）销售收入和利润预算

（7）其他预算

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编

制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。

预算管理的流程

预算控制和评价

财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每

月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。

每个财年结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经

理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。

下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和

控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中

心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。

下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如

果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过10%的，需交财务中心报总经理室审批。

长期投资和短期投资预算表

预算年度：年

预算编制单位：

预算投资项目出资方式及出资金额资金来源单位：人民币元

备注

投资时间

合计

制表：复核：

注：该表的数据将会影响现金流量

固定资产购置预算表

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元拟购置资产名称规格型号数量预计金额购买方式预计投入

使用时间

制表：复核：

注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费

销售收入预算总表

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元

月份期初应当月销售总当月回转入下月备注收款额款应收款

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表；复核：

注：该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出。

XX商品销售预测表

预算期间：年

预算编制单位：

月份商品数量单价金额单位：人民币元备注

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表：复核：

注：分不同产品进行预测，该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。

XX服务收入预算表（含项目开发）

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元月份金额备注

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表；复核：

销售成本预算总表

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元月份金额备注

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表：复核：

XX商品销售成本预测表

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元月份商品数量单位成本金额备注

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表：复核：

采购现金支出预测表

预算期间：年

编制单位：单位：人民币元

月份期初应付

款总额当月采购总

额

当月现

金支出

转入下月

应付款款

备注

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表；复核：

XX存货预测表

预测期间：年

预算编制单位：单位；人民币元

项目一月二月三月四月五月六月

数单量价金数单额

量价

金数单额

量价

金数单额

量价

金数单额

量价

金数单额

量价

金

额

一、期初余额

二、本期采购1，采购

2，其他方式购入

小计

三、本期出库1，销售出库2，其他出库小计

四、库存余额

XX存货预测表（续表）

预测期间：年

项目七月八月九月十月十一月十二月数单金数单金数单金数单金数单金数单金

量价额量价额量价额量价额量价额量价额

一、期初余额

二、本期采购

1，采购

2，其他方式

购入

小计

三、本期出库

1，销售出库

2，其他出库

小计

四、库存余额

制表：复核：

销售税金及附加预算表预算期间：年

预算编制单位；

月份应交增值税营业税城建税

单位：人民币元教育费附加合计

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表：复核：

费用预算总表

预算期间：年

预算编制单位；单位：人民币元月份金额当年付现金额备注

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表：复核：

月度费用预算表

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元

费用大类费用明细123456789101112备注

月月月月月月月月月月月月

人力工资

成本职工福利费

支出职工教育经费

工会经费

社保费

按人公杂费

均预通讯费

计费用交通费

基本房产税

固定土地使用税

的费车船使用税

用租赁费

财产保险费

水电管理费

折旧费

与收业务招待费入直广告宣传费接相稿费

关费业务代理费

用差旅费

其他维修费

低值易耗品

劳保费

汽车费

邮寄费

印刷费

印花费

中介费

培训费

其他

合计

制表：复核：

现金流量预算表

预算期间：年

预算编制单位：单位；人民币元项目123456789101112月月月月月月月月月月月月

一、期初余额

二、本期流入

1，商品销售收

入

2，应收款流入

3，其他流入

小计

三、本期支出

1，采购支出

2，应付款支出

3，日常费用支

出

4，税金支出

5，固定资产购

置支出

6，投资支出

7，还贷支出

8，其他支出

四、余额

五、需筹资金

额

制表：复核：

款财务费用预算表

预算期间：年

预算编制单位：

元

筹资金额利率计息期间金额单位：人民币备注

制表：复核：

利润预算表

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元项目123456789101112月月月月月月月月月月月月一、销售收入

减：销售折扣

主营业务

成本

营业税金

及附加

二、主营业务

利润

减：管理费用

营业费用

财务费用

三、营业利润

加：其他业务

利润

投资收益

营业外收

支净额

减：所得税

四：净利润

制表：复核：

预计资产负债表

预算期间：年

预算编制单位：单位：人民币元项目123456789101112月月月月月月月月月月月月流动资产

货币资金

短期投资

应收票据

应收帐款

预付帐款

其他应收

款

待摊费用

其他流动

资产

流动资产

合计

长期投资

固定资产

原值

累计折旧

固定资产

净值

长期待摊

费用

其他长期

资产

资产总额

预算资产负债表（续表二）

预算期间：年

项目123456789101112月月月月月月月月月月月月流动负债

短期借款

应付票据

预收帐款

应付帐款