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文档简介

--#水电七局预提费用管理办法第一条为规范预提费用会计处理，保证成本真实可靠，根据《企业会计制度》和工程局实际，特制定本办法。第二条 预提费用是指从成本费用中预先提取但尚未支付的费用。第三条 下列事项应当计提预提费用（一）工程项目部已向业主办理了价款结算，但与此相关的费用尚未发生，或虽然费用已发生但相关凭证尚未取得的；（二）固定资产年终前需大修理，但本期尚未进行的；（三）应当计入本期成本，但尚未与分包商办理价款结算的；（四）应当由本期成本承担的租入资产租金，而尚未支付的；（五）应当计入本期费用，而尚未办理结算支付的借款利息；（六）其他需要预提计入本期成本费用的费用事项。第四条与已向业主办理了价款结算相关的预提费用应当取得以下主要证据（一）业主结算报表中列示的对应工程项目名称及金额；（二）与该项目相关的费用未来可能发生的证明文件；（三）费用已经发生而相关凭证无法及时取得的证明文件；（四）其他相关的证据。第五条预提固定资产大修费应当取得以下主要证据（一）固定资产大修理费用会计处理规定；（二）该项固定资产使用运行状况；（三）该项固定资产年终前的修理计划；（四）其他相关证据。第六条预提分包工程费用应当取得以下主要证据（一）签订的分包合同；（二）相关工程项目收入已经实现的证明文件（如业主批复的结算报表）；（三）分包商完成工程量和价款的估算资料；（四）无法及时办理结算和支付的说明；（五）其他相关证据。第七条预提资产租金应取得以下主要证据（一）租入资产所产生的收入已经实现的文件资料；（二）租入资产租赁合同；（三）租金估算资料；（四）不能及时办理结算和支付的说明；（五）其他相关证据。第八条预提借款利息应当取得以下主要证据（一）借款合同；（二）借款利息估算资料（三）不能及时办理结算和支付的说明（四）其他相关证据。第九条计提预提费用所依据的各种证据必须载明如下要素（一）该项证据收集、编写人姓名；（二）证据提交部门负责人核审意见；（三）其他重要项目。第十条财务部门在办理预提费用会计处理时，应当坚持以下程序（一）对报告期的经济业务进行认真清理，拟定预提费用项目；（二）与相关业务部门协调，收集、编制相关证明文件；（三）实地盘查相关实物和资料；（四）提出预提费用计提方案报单位负责人审批；（五）按照会计制度和相关规定办理会计帐务处理。第十一条各单位要加强对预提费用的审核和监督，防止利用预提费用项目调整成本。对不真实和误差率高的预提费用，应当按规定对责任人给予处罚。（一）单位负责人对预提费用的真实性负责；（二）财务机构负责人对预提费用额度的准确性负责；（三）相关部门和人员对所提交的证据真实性、准确性负责；第十二条各单位在编制年终财务会计报告时并保留的余额予以逐项披露。第十三条本规范由工程局财务部负责解释。第十四条本规范从发布之日起执行。附件：《预提费用审批表》

附件：预提费用审批表编制单位：预提费用项目：费用金额：计提的主要证据及附件清

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