助学实践部文件大一第三章会计循环

明细账户详细资最高储备：6000最低储备：摘要月日号数量单价金额数量单5金额贷数量单价借额各栏目内容同总分 10转5购入账 200借222借转7 21000借 21（略 4000 80003600 7200借 21(1)格式：借、贷 (1)格式：借、贷 栏中分设数量、金额等专金额方—价值量最高储备：6000最低储备：5000数量——实物量余指标月日5数量单价金额数量单价贷数量单价借等列法同前10转5购入转100借★应1000 2500借1000借222800036007200借9001可不设贷方制造费用明细20××年凭 月3要合计工资福利费折旧费办公费3526转15转31转33提取折 331转34分 8 1 6 1620××年制造费用明细 月工资福利费折旧费办公费合计3期 35265转转33转34有关费用发生时，在先设置的相应栏次登385001616月末分配制造费用时（减少数）用红字制造费用明细制造费用明细★更正错账、冲账等允许用红 月日…313265转55转转转★3可转81616★ 借月日51借1206银付20〃140张清现行转5〃1354044借116与与记账凭证上金额33登记为3900会计科目：银行存36000办公用 390000张39000更正方借：应交更正方借：应交税贷：银行存25225 3000 3333333更正方法②② 75 7575000－7500）银行存应交税75756767（（3）补充登记法——适用于更正记账凭证上金额写少而 的错账。借：应付账 2贷：银行存 2※错账：会计分录中金额写少（25元，即28000－2800）。2015-2- 账核对账核账核账核原始凭记2015-2- 账核对账核账核账核原始凭记账凭会计报费用收入应确认为哪个月份的费用支付456费12006543销售产品，货3000元暂未收进账薄平行登记账、明细账，又记入相关的总分类账。其要点是：总分类账和其所属的账、明细记账依据一致记账期间一致记账金额相等记账方向相同平行登记的结总分类账本期发生额==所属明细账（账）本期发生额之和总分类账期初余额==所属明细账（账）期初余额之和总分类账期末余额==所属明细账（日记账）期末余额之和2015-2-对以上收入与费用的确认可采取两种不同方法——会计处理基础，即权责发生制与收付实现制。企业会计应采用权责发生制！2015-2-【例】2015-2-（二）借原材料甲材料购入12借原材料乙材料购入40借原材料丙材料购入10第四节（一）2015-2- 到货款10000元收3455000入—已具有收款收 收回货款时 再确认为收时时3月预收买方预★未实345收 10000 10000已实现收入，应加以确权责发生制对本期收款但未实现收入的3456实际付3月1日从银行借100000元,月利息权责发生制对当期已经发生或应当负担费用的用银用银行存款预如果本确认费3456应确认费用1000元权责发生制对不属于当期发生或负担费用的——与权责发生制不同的另一种会计处理基预 方预付货款000元，拟在4、5并未 品，★确认3456用银行存款际付款,全部确认为当期费收付实现制对当期收入和费用的资料：某公司3月份部分经济业务如下、收到上月产品销售货资料：某公司3月份部分经济业务如下、收到上月产品销售货 元 元，其中54000元已收到现款，存入银行，其余货款尚未收到。3、预收销货款320004、支付第一季度借款利息共计36005、支付本月份的水电费24006、本月提供劳务收入26007、预付下一季度房租36008、年初已支付全年财 费14400元，由各月平均负担9、上月预收货款的产品本月发出，实现收入2300010、预计下月发生大修理支出8000元，本月应负担2000元。用）和费用（财务费用）；了了“”账户，确认为了当月费用银行存×××实预付数用用）；虚增资