往来核算管理

往来核算管理第1页/共58页往来帐款核算系统第2页/共58页教学内容与要求教学内容：往来帐款系统的概念和特点，往来帐款核算和业务流程，往来帐款系统的初始化与日常业务处理。教学要求：了解应收应付管理系统的基本概述、业务流程及帐表分析的内容，掌握应收应付帐款系统初始化的一般方法和日常业务处理的工作原理及操作方法。第3页/共58页第一节系统概述及业务流程往来帐款核算系统包括应收款管理系统和应付款管理系统两部分，分别用于核算和管理客户往来款项和供应商往来款项。第4页/共58页一、往来帐款核算与管理概述往来的概念：手工核算中：资金的往来业务电算化会计中：对往来科目的“往来管理”往来帐款核算包括个人往来核算、单位（客户和供应商）往来核算。以发票等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形成的往来款项。可以正确反映往来帐款形成、收回或偿还、以及坏帐处理等情况。第5页/共58页二、往来款项的会计核算应收帐款的会计核算赊销、预收现金折扣坏帐应付帐款的会计核算应付、预付折扣、结算方式第6页/共58页三、往来帐款系统业务处理流程设置帐套参数设置基础信息输入期初余额根据购销存系统传递过来的票据生成凭证或根据发票编制会计分录冲销应收预收款项单据结算票据管理制单期末处理查询分析总帐系统第7页/共58页初始化设置包括设置业务处理参数和核算规则，建立客户或供应商档案，输入期初未结清的往来业务。日常处理指对日常应收应付款项业务的处理工作，包括单据处理、票据管理和其他处理。月末处理指月末所需进行的业务处理工作，包括汇兑损益的计算和月末结帐。查询分析指在各种查询结果基础上所进行的分析。第8页/共58页四、往来帐款核算系统的特点数据实时性比较强数据间的内部逻辑关系强与其他核算系统间有紧密的数据联系第9页/共58页应收款功能概述

应收款管理系统以发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、坏账、转账等情况，同时提供票据处理功能。系统根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，提供了两种应用方案。在应收系统核算客户往来款项在总账系统核算客户往来款项第10页/共58页“详细核算”应用方案（1）记录应收款项的形成。（2）处理应收项目的收款及转账情况。（3）对应收票据进行记录和管理。（4）随应收项目的处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递。（5）对外币业务及汇兑损益进行处理。（6）提供针对多种条件的各种查询及分析。本章后续内容均以“详细核算”应用方案为标准展开。第11页/共58页

“简单核算”应用方案（了解）（1）接收销售系统的发票，对其进行审核。（2）对销售发票进行制单处理，传递给总账。第12页/共58页应收款管理系统与其他系统的主要关系凭证转账应收款管理系统管理应付款管理销售管理总账管理发票、单据基础数据核销情况第13页/共58页与企业门户：共享基础数据。与销售管理子系统：销售管理子系统为应收款管理子系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在此生成凭证，并对发票进行收款结算处理。应收款管理子系统为销售管理子系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核算情况。与总账子系统的关系：向总账子系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭证。与应付款管理子系统的关系：转账关系。与财务分析子系统的关系：提供分析数据。第14页/共58页应收款管理系统的业务流程设置系统参数设置基础信息输入期初余额形成应收票据处理坏账处理收款结算转账处理制单查询统计汇兑损溢期末结账初始设置日常处理期末处理下月业务第15页/共58页第二节应收款系统初始化系统初始化设置主要包括：系统帐套参数设置、客户或供应商档案设置、核算规则设置和输入期初余额。第16页/共58页一、建立应收账款子账套

启用应收账款系统初始化账套二、基础设置

系统账套参数设置客户或供应商档案设置核算规则设置输入期初余额初次使用应收账款系统第17页/共58页（一）设置帐套参数选择应收应付款核销方式可按余额、单据或存货三种方式进行核销。选择控制科目的依据可按客户（供应商）、地区分类三种为依据。选择存货销售科目可按存货类别设置和按存货设置两种方式。第18页/共58页选择制单方式可选择明细到客户（供应商）、明细到单据或汇总制单三种方式。选择坏帐处理方式可选择直接转销法或备抵法。选择汇兑损益计算方式可采用外币余额结清时计算和月末计算两种方式。选择预收（预付）款的核销方式可按单据核销或按余额核销。是否显示现金折扣或输入发票的提示信息第19页/共58页设置账套参数

在运行应收款管理系统前，应在“选项”中设置运行所需要的账套参数，以便系统根据所设定的选项进行相应的处理。第20页/共58页（二）建立客户和供应商档案客户或供应商档案编码和名称不得为空且编码必须唯一。增加往来客户的方式有两种：在设置往来目录功能中增加或在凭证输入时增加。可对客户和供应商档案进行分类第21页/共58页（三）业务处理核算规则设置凭证科目的设置基本科目设置控制科目设置产品科目设置结算方式科目设置第22页/共58页坏帐准备设置指对坏帐准备期初余额、坏帐准备科目、对方科目及提取比率进行的设置。帐龄期间的设置报警级别的设置单据类型的设置分为发票和应收（应付）单两大类型。第23页/共58页1基本科目设置2设置控制科目依据一般有按存货分类设置和按存货设置两种方式3产品科目设置初始设置第24页/共58页6报警级别设置5账龄区间设置4结算方式科目设置初始设置第25页/共58页四、输入期初余额第一次使用系统，必须把手工方式下处理的往来单位或个人尚未结清的往来款项输入计算机中。第二年度时，系统会自动将上一年度未全部结清的单据转成为下一年度的期初余额。往来系统中以单据输入形式进行。第26页/共58页三、录入期初余额1.选择“系统菜单/设置/期初余额”菜单2.空过查询条件，单击“确认”

3.在“单据名称”栏输入“销售发票”

4.录入期初的销售发票第27页/共58页（一）录入期初应收单

（二）录入期初预收款余额第28页/共58页（三）期初对账

完成全部应收款期初余额录入后，在“期初余额明细表”窗口，通过“对账”功能，可将应收（应付）系统与总账系统期初余额进行核对。第29页/共58页第三节日常业务处理日常业务处理主要包括应收（应付）单据处理、票据管理、转帐处理、坏帐处理、制单、查询统计、汇兑损益和期末处理等。第30页/共58页一、应收（应付）单据处理单据处理是应收应付系统的起点，可以输入销售（采购）业务中的各类发票以及销售（采购）业务以外的应收（应付）单据。基本的操作流程：单据输入——单据审核——单据制证——单据查询。第31页/共58页单据输入首先确定单据名称、单据类型以及方向用代码输入客户（供应商）名称进行货物名称、数量和金额等内容的输入单据审核审核和制单可以是同一人。单据制证系统自动编制凭证，并自动传递到总帐系统。单据查询第32页/共58页1.增加应收单据2.审核应收单3.弃审应收单4.修改应收单5.删除应收单

①.增加②③④⑤第33页/共58页

收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，是将已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。（四）收款结算第34页/共58页二、收（付）款单据处理是对已收到或支付款项的单据进行输入并进一步核销的过程。输入结算单据对已交来应收（应付）款项的单据进行输入，由系统自动结算。收款单日期必须大于已结帐日期小于等于当前的业务日期。单据输入时，结算方式、结算科目及结算金额不能为空。第35页/共58页单据核销对往来已达帐做删除处理的过程，表示本笔业务已结清。包括计算机自动核销和手工核销。对已核销业务的删除通常在年底结帐时进行。第36页/共58页核销处理核销就是确定收款单或付款单与原始发票、应收单之间的对应关系的操作。即本次收款收到的是哪几笔销售业务的款项。第37页/共58页三、票据管理对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。第38页/共58页票据管理

作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票据）。

如果要进行票据科目的管理，必须将应收票据科目设置为应收受控科目。第39页/共58页四、转帐处理应收冲应付收（付）冲应收（应付）预收（付）冲应收（付）单据冲蓝票单据第40页/共58页转账处理

(一)应收冲应收应收冲应收是指将一家客户的应收款转入到另一家客户中。

例：我单位应收A公司钱，A公司又应收B公司，那么就把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应收账款减产，对B公司应收账款增加。（凭证中“并账”制单）（转出户为A,转入户为B)第41页/共58页例：我单位预收A公司钱，由于销售业务，销售发票上确认应收A公司钱。就可以“预收冲应收”。账表中对A公司的预收账款和应收账款都减少了。(凭证中“转账”制单)。(二)预收冲应收第42页/共58页（三）应付冲应收第43页/共58页（四）红票对冲第44页/共58页五、坏帐处理计提坏帐准备销售收入百分比法应收帐款余额百分比法帐龄分析法坏帐发生和坏帐收回生成输出催款单第45页/共58页坏账处理(二)收回坏账(一)坏账发生(三)计提坏账准备(四)取消坏账准备第46页/共58页六、制单处理制单类型包括应收（应付）单据制单、结算单制单、坏帐制单、转帐制单和汇兑损益制单等。一张原始单据制单后，不能再次制单。第47页/共58页制单处理

（一）生成凭证第48页/共58页七、单据查询包括发票、应收（付）单、结算单、凭证、单据报警和信用报警的查询。第49页/共58页八、期末处理帐表输出与分析往来帐表输出：查询与打印往来帐表分析：应收帐款的帐龄分析和欠款分析。月末结帐有未核销单据不能结帐。上月未结帐本月不能结帐。第50页/共58页(一）统计分析作用：随时能了解往来款项的核算与管理情况。

第51页/共58页（二）业务账表查询

作用：可以查看客户、客户分类、地区分类、部门、业务员、客户总公司、主管业务员、主管部门在一定月份期间所发生的应收款以及余额情况。第52页/共58页（三）科目账表查询

作用：进一步了解指定科目下各往来客户的总账及明细账情况。

第53页/共58页期末处理(一)月末结账在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账，前一个月没有结账，本月不能结账。结算单还有未核销的，不能结账；单据（发票和应收单）在结账前应该全部审核。

应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售系统结账后，才能对应收系统进行结账处理。第54页/共58页取消结账

1.在执行了月末结账功能后发现该月还需要处理有关业务，则可以对应收系统取消结账。2.如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收系统“取消结账”功能。第55页/共58页

第四节应付款管理系统初始化

系统初始化设置的具体操作和应收款系统初始化相同，主要包括以下内容：一、设置账套参数二、初始设置

基本科目设置设置控制科目的依据产品