经济法考试题库及答案

经济法考试题库及答案1、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。A、58.5×30%×80%=14.04万元B、58.5÷（1＋13%）×30%×80%=12.42万元C、58.5÷（1＋13%）×30%=15.53万元D、58.5×30%=17.55万元答案：A2、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。A、1000元B、10000元C、5000元以上3万元以下D、1万元以上3万元以下答案：C3、根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，属于专项附加扣除的是（）。A、基本养老保险B、赡养老人支出C、失业保险D、住房公积金答案：B4、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A、国债利息B、军人的转业费C、出租厂房取得的租金D、国家发行的金融债券利息答案：C5、甲医药企业向农民收购金银花一批对外销售，向农民开具农产品收购发票注明买价1.2万元，该批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了70%。已知，购进金银花适用的扣除率为9%。根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）。A、1.2×9%B、1.2×9%×（1-70%）C、1.2÷（1+9%）×9%D、1.2÷（1+9%）×9%×（1-70%）答案：A6、根据支付结算法律制度的规定,下列关于一般存款账户开立和使用的表述中,正确的是（）。A、须经中国人民银行核准B、可用于办理存款人借款转存和借款归还C、可在基本存款账户开户银行申请开立D、可支取现金答案：B7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、开发企业代收的住宅专项维修资金B、装修公司提供的装饰服务C、存款人取得的存款利息D、被保险人获得的保险赔付答案：B8、假设甲公司职工李某（独生子）2021年全年取得工资、薪金收入20万元。当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套住房贷款，每年利息2万元。李某的父母均为58岁，都没有工作，其2个女儿正在读普通髙中。李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息和子女教育支出。根据个人所得税法律制度的规定，李某2021年全年应纳税所得额为（）万元。A、20-6-3-2-2.4-2.4=4.2B、20-6-3-1.2-2.4-2.4=5C、20-6-3-1.2-2.4=7.4D、20-6-3-2-2.4=6.6答案：C9、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。A、高档手表B、高档化妆品C、卷烟D、超豪华小汽车答案：C10、根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中,不正确的是（）。A、扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B、没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,需要另外纳税D、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳答案：C11、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。A、收款人名称B、委托日期C、汇款人签章D、付款人名称答案：D12、张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的这个做法，说法正确的是（）。A、张某取现2000元符合法律规定B、张某取现2000元可享受免息还款期C、张某需要向银行交存一定金额的备用金D、张某取现2000元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额的备用金答案：A13、欧某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给张某居住，房产原值60万元，每月租金5000元；还有一套出租给乙公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为2021年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则欧某2021年应缴纳的房产税为（）元。A、17640B、26040C、9600D、28800答案：C14、甲市的A,B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是（）。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售丙市某商场委托代销的货物C、将货物移送到B店用于销售D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者答案：C15、上市公司支付给相关人员的下列支出，应按综合所得中的工资、薪金所得项目预扣预缴个人所得税的是（）。A、支付给本公司新招聘员工李某的入职培训课程补贴B、向独立董事支付的董事费C、向职工支付的托儿补助费D、年会中向非本单位员工赠送的礼品答案：A16、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于2021年纳税年度内中国居民纳税人的是（）。A、外籍个人甲2020年9月1日入境，2021年4月1日离境B、外籍个人乙2020年1月1日入境，2021年8月31日离境C、外籍个人丙2020年1月1日入境，2021年5月12日离境D、外籍个人丁作为交换生，来华学习170天答案：B17、甲企业2021年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2021年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、1.08B、3.18C、3.76D、8.4答案：B18、中国公民赵某本月取得上市公司的股息6000元，非上市公司股息4000元，已知赵某持有上市公司及非上市公司股票均超过1年。利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入赵某应缴纳的个人所得税为（）元。A、800B、1200C、1400D、2000答案：A19、某会计人员在履行会计职责时，发现甲领导报销的单据不符合国家统一的会计制度的规定，考虑到甲领导是自己的领导，给予受理。该会计人员的行为主要违背了（）的会计职业道德要求。A、强化服务B、坚持准则C、提高技能D、廉洁自律答案：B20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续答案：A21、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资,张某向甲公司多次催要未果,直至双方劳动关系终止,甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定,张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A、自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B、自双方劳动关系终止之日起1年C、自张某到甲公司工作之日起2年D、自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年答案：B22、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、800B、1400C、2100D、4200答案：D23、欧某2021年3月购买福利彩票获得奖金9000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由欧某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。欧某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。A、0元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、（9000-50-20）×20%=1786元答案：A24、根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户的管理,下列说法中不正确的是（）。A、办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户B、临时存款账户的有效期限最长不得超过2年C、存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,只能由法定代表人办理D、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金答案：C25、借记卡持卡人在自动柜员机取款的交易上限每卡每日累计不得超过（）。A、5000元B、2万元C、1万元D、10万元答案：B26、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押答案：A27、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。A、在境内销售金属矿产品的贸易公司B、进口金属矿产品的企业C、在境内开采金属矿原矿销售的企业D、在境外开采金属矿原矿销售的企业答案：C28、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是（）。A、房产产权出租的,承租人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人答案：A29、某预算单位的原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销，经同级财政部门批准，该单位零余额账户可以作为（）账户进行管理。A、临时存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、一般存款账户答案：B30、根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2020年取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A、国债利息收入50万元B、2019年发行的铁路债券取得利息收入5万元C、持有上市公司股票5个月取得的上市公司股息分红10万元D、从政府取得的经国务院批准且有规定专项用途的财政资金1000万答案：A31、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。A、单位向客户无偿转让专利技术使用权B、单位向客户无偿提供运输服务C、单位向本单位员工无偿提供搬家服务D、单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务答案：AB32、下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税D、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABD33、下列属于资源税纳税义务人的有（）。A、事业单位B、私营企业C、个人D、国有企业答案：ABCD34、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。A、赵某在甲公司连续工作15年B、钱某与乙公司连续订立2次固定期限劳动合同，且钱某无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形，继续续订C、丙国有企业改制与孙某重新订立劳动合同，孙某在丙企业连续工作12年且距法定退休年龄8年D、丁公司初次实行劳动合同制度。李某在丁公司连续工作10年且距法定退休年龄不足15年答案：ABC35、下列关于增值税征税范围的说法错误的有（）。A、技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务B、广告的发布属于现代服务——广播影视服务C、代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务D、无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务答案：BD36、下列法律行为中属于非意思表示行为的有（）。A、购买人身保险B、发布行政命令C、拾得遗失物D、发现埋藏物答案：CD37、关于原始凭证审核，下列说法正确的是（）。A、对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回B、原始凭证金额有错误的，应由出具单位更正，并加盖出具单位印章C、职工因公借款凭据，必须附在记账凭证之后D、购买实物的原始凭证，必须有验收证明答案：ACD38、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量答案：ABC39、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（）。A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B、办理异地借款需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的答案：ABCD40、关于减免税，正确的说法有（）。A、税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况B、依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税C、纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。D、制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用答案：ABCD41、下列关于适用法的效力原则说法中，正确的有（）。A、上位法的效力优于下位法B、同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定C、新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定D、自治条例和单行条例依法对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定答案：ACD42、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：AC43、我国现行的税率主要有（）。A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率答案：ACD44、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税征收范围的有（）。A、有轨电车B、汽车C、汽车挂车D、排气量125毫升的摩托车答案：ABC45、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD46、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A、涂料B、汽油C、鞭炮、焰火D、黄酒答案：BD47、下列各项中，属于税法要素的有（）。A、税率B、征税对象C、纳税义务人D、税收优惠答案：ABCD48、根据《会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中，属于补救措施的有（）。A、警告B、恢复原有职务C、恢复原有级别D、恢复名誉答案：BCD49、根据《个人所得税法》的规定,下列所得中,适用比例税率的有（）。A、财产租赁所得B、财产转让所得C、综合所得D、经营所得答案：AB50、某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会计核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利问题。则该企业及相关人员应承担的法律责任有（）。A、通报批评B、责令其限期改正C、对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款D、对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款答案：BCD51、纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）A、正确B、错误答案：A52、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额50%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。（）A、正确B、错误答案：B53、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天。（）A、正确B、错误答案：B54、对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（）A、正确B、错误答案：A55、持票人在行使追索权时，应按照出票人、背书人、承兑人、保证人的先后顺序对汇票债务人进行追索。（）A、正确B、错误答案：B56、单位或者个体工商户聘用的员工为本单