2022年经济责任审计实施方案3篇

第第#页共7页2022年经济责任审计实施方案3篇按照《干部任期经济责任审计工作方案》统一安排，从年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的部分中层领导干部进行任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下：一、审计目标通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。二、审计重点、主要内容审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。审计的主要内容(按工作性质分类)1、党务领导干部(机关、院系)审计的主要内容：是否依法履行党务管理职能;校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何;本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;其他需要审计的事项。2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：是否依法履行经济管理职能;校拨经费及其他收入经费管理使用情况;各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何;本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;其他需要审计的事项。3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：是否依法履行经济管理职能;所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象;各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何;各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题;单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误;本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;截止年12月底债权、债务是否真实、清楚;其他需要审计的事项。4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：是否依法履行经济管理职能;所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象;各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何;科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题;所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误;本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;截止年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题;其他需要审计的事项。三、审计范围组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如下(78人)：四、审计程序审计处5月7日送达审计通知书;（二）被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料;（三）5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料;（提交个人述职报告和所需相关资料）（四）审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计人员及所在单位征求意见;（五）征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。（六）各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告。五、审计工作具体安排因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。为顺利开展工作提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下第一批：党政群团、教辅单位和机关党总支书记（42人）六、审计组组成人员七、审计工作要求（一）审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务，明确每个审计人员的管理事项及职责分工，保证每一阶段的工作有序顺利进行。（二）审计过程中，审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的20字基本审计职业道德，廉洁从审。审计人员要认真查阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业判断，保持职业谨慎，恰当得出审计结论，规避审计风险。严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象。一、审计目标加强对地方党政领导干部行使权力的制约和监督，客观评价其依法履行经济责任情况，揭示主要问题，准确界定责任，提出改进建议，督促整改问效，促进领导干部守法守纪守规尽责，推动地方经济社会科学发展。二、审计范围被审计领导干部任职期间履行经济责任的情况，任职期间较长的，重点审计近3年的履职情况。主要审计单位包括与审计内容相关的部门、单位和地区;被审计领导干部分管的部门、单位或任职的机构;举报或反映问题较多的部门、单位和地区;对领导干部履职影响较大的领域或行业。对有关重要事项和重大问题应作必要的追溯和延伸审计。三、审计内容、重点及审计措施(一)审计内容1.党委主要领导干部经济责任审计贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况。检查产业结构调整、节能减排、耕地保护、保障性住房等政策贯彻执行和决策部署等内容。遵守有关法律法规和财经纪律情况。检查领导干部遵守和执行国家经济法律法规，以及法治观念、依法履职和执行财经纪律等内容。领导本地区经济工作，统筹本地区经济社会发展战略和规划，以及政策措施制定情况及效果。检查被审计领导干部任职期间提出的区域经济社会发展战略、发展规划和政策措施及其执行情况和效果，被审计领导干部任职期间的重点特色工作及其执行情况和效果等内容。重大经济决策情况。检查党委有关经济决策制度的建立健全及执行情况，被审计领导干部任职期间重大经济决策的总体状况，关系区域经济社会发展的重大具体经济决策事项的合法性、决策程序的合规性及其执行情况和效果等内容。本地区财政收支总量和结构、预算安排和重大调整等情况。分析当地财政收支规模、增长比例、构成情况;检查党委研究决策预算安排情况，重大的预算调整程序的合规性等内容。地方政府性债务的举借、用途和风险管控等情况。检查党委研究本地区政府性债务管理制度建设情况，以及对债务举借规模、使用和风险的监督管理情况等内容。自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况。检查党委推动地方自然资源资产的开发利用和保护自然资源资产的研究决策情况，促进地区生态环境保护情况，研究部署民生改善情况等内容。政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究决策情况。检查重大项目研究决策程序的