会计实例模拟-大华经济业务资料

2015年12月大华经济业务1.1日，购买办公用品，款项以现金支付。原始凭证：商业零售发票1购入办公用品管理费用办公费2675用品现金26752.1日，向市机电公司销售铣床15台，不含税单价27500，货已发，款项已收到。原始凭证：增值税专用发票、工行进账单中国工商银行(基本户).00500.0003.2日，采购员李洋出差回来，报销差旅费1340.原借支2000，其余现金交回。原始凭证：差旅费报销清单、收据4.2日，向银行申请银行汇票一张，票面金额64330，到晋阳煤矿购煤。原始凭证：工行银行汇票申请书、手续费收4办理银行汇票其他货币资金银行汇票64,330.004办理银行汇票财务费用手续费6.004办理银行汇票银行存款中国工商银行(基本户)64,336.005.3日，电汇归还上海钢铁厂的货款268000。原始凭证：工行电汇凭证、手续费收费凭证中国工商银行(基本户)6.3日，向汾西机电公司销售车床3台，不含税单价43200，货已经发出，并代垫运费800，款项上月已预收，将多余款项通过信汇退回。原始凭证：增票、铁路运费发票、工行转账支票、工行信汇凭证、手续费收费凭证中国工商银行(基本户)7.3日，签发50000的转账支票一张，通过希望工程捐赠希望小学。原始凭证：工行转账支票、行政事业性统一银钱7向希望工程捐款营业外支出捐赠支出50,000.007向希望工程捐款银行存款中国工商银行(基本户)50,000.008.4日，向江阴市机电公司销售车床15台，不含税单价43200，并签发转账支票垫付运费3000，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续。原始凭证：增票、工行托收承付凭证、手续费收费凭证、铁路货票、工行转账支票中国工商银行(基本户)凭证：增票、铁路运输发票原材料(轴承)0到各有关税金及附加的缴款书收据联。原始凭证：增值税、所得税、城市维护建税缴款书、教育费附加缴款书中国工商银行(基本户).0011向工行借款银行存款中国工商银行(基本户)150,000.0011向工行借款短期借款工行迎宾路办事处150,000.00定资产报废单、工行进账单、工行转账支票存根中国工商银行(基本户)中国工商银行(基本户)行汇票结算。原始凭证：增票、铁路运费发票13购买Q478轴套材料采购外购半成品37,720.0013购买Q478轴套应交税金应交增值税(进项税额)6,060.0013购买Q478轴套其他货币资金银行汇票43,780.00支票存根、服务业统一14支付广告费营业费用广告费30,000.0014支付广告费银行存款中国工商银行(基本户)30,000.00工行进账单中国工商银行(基本户)固定资产租赁合同、工行进账单16出租产成品仓库银行存款中国工商银行(基本户)8,400.0017.7日，上月从汾西轴承厂购入的Q478型轴承400套，款项尚未支付。由于型号发错，与对方协商决定退货。从税务局开具“进货退回及索取折让证明单”交与轴承厂，收到该厂开具的红字增值税专用发票。原始凭证：增票、进货退回及索取折让证明单17退货Q478轴套应付账款汾西轴承厂140,166.00回。中国工商银行(基本户)20.8日，收到银行通知，向北京购买轴承的银行汇票结算多余款2220，已划回收账。原始凭证：银行汇票多余款收账通知、工行进账单20结算银行汇票多余款银行存款中国工商银行(基本户)2,220.0020结算银行汇票多余款其他货币资金银行汇票2,220.00据21职工报销医药费管理费用福利费240.0021职工报销医药费现金22.9日，汾西机电公司前欠的货款529000，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还450000，款已收到。原始凭证：工行信汇凭证、债务重组协议中国工商银行(基本户).00023.9日，铸造车间、机加工、装配车间和机修车间领用原材料。原始凭证：领料单铸造车间铸造车间装配车间装配车间CJ9525车床(直接材料)HJ9625铣床(直接材料)CJ9525车床(直接材料)HJ9625铣床(直接材料) 。原始凭证：增票证：增票、工行转账支票中国工商银行(基本户)26.10日，向银行申请办理银行本票10000。原始凭证：工行银行本票申请书、银行本票26申请银行汇票其他货币资金银行本票10,000.0026申请银行汇票银行存款中国工商银行(基本户)10,000.00转账支票27购买润滑油银行存款中国工商银行(基本户)409.50行转账支票中国工商银行(基本户)4,641.00通知29收到托收承付款银行存款中国工商银行(基本户)761,160.0029收到托收承付款应收账款江阴机电公司761,160.0030.12日，公司将持有的前进机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现。原始凭证：贴现凭证30向银行贴现商业承兑汇票30向银行贴现商业承兑汇票30向银行贴现商业承兑汇票银行存款财务费用应收票据77,190.06中国工商银行(基本户)1,709.94利息78,900.00前进机电公司31.13日，市贸易公司一笔应收账款35000，经确认作为坏账处理。原始凭证：坏账确认通知书31-1/2确认坏账处理资产减值损失35,000.000。原始凭证：中国人民保险公司保险费、代扣印花税收据、工行转账支票预付账款管理费用银行存款50,000.00待摊费用50,050.00中国工商银行(基本户)33销售车床应收票据大连重型厂404,352.0034订购下季度报纸杂志预付账款待摊费用5,000.0034订购下季度报纸杂志银行存款中国工商银行(基本户)5,000.00资结算汇总表35-1/2提现现金273,321.00中国工商银行(基本户)支票支付。原始凭证：锅炉改造工程决算书、项目竣工验收单、工行转账支票36-1/2锅炉改造36-1/2锅炉改造36-2/2锅炉改造验收36-2/2锅炉改造验收在建工程银行存款在建工程锅炉改造工程中国工商银行(基本户)生产经营用固定资产(机器设备)锅炉改造工程8,000.008,000.0087,000.0087,000.0037购买太原刚玉股票交易性金融资产成本239,850.0037购买太原刚玉股票其他货币资金存出投资款240,000.00证中国工商银行(基本户)过银行信汇付款。原始凭证：增票、工业企业统一发票、工行信汇凭证39-1/3购买起重机39-1/3购买起重机39-1/3购买起重机39-2/3起重机安装费39-2/3起重机安装费39-3/3起重机交付使用39-3/3起重机交付使用在建工程应交税金银行存款在建工程银行存款在建工程起重机应交增值税(进项税额)中国工商银行(基本户)起重机中国工商银行(基本户)生产经营用固定资产(机器设备)起重机27,500.004,675.0032,175.00800.00800.0029,300.0029,300.00，铸造车间因违章操作，罚款280。原始凭证：罚款收据40罚款现金280.0040罚款营业外收入罚款利得280.00收公司，转账支票支付清理费用3400。原始凭证：固定资产报废清理单、普通发票、工行进账单、工行转账支票41-1/4锅炉报废41-1/4锅炉报废41-1/4锅炉报废41-2/4锅炉报废41-2/4锅炉报废41-3/4锅炉报废计折旧银行存款银行存款生产经营用固定资产(机器设备)中国工商银行(基本户)中国工商银行(基本户)7,000.0078,000.0085,000.003,400.003,400.006,000.0041-3/4锅炉报废41-4/4锅炉报废41-4/4锅炉报废理营业外支出理6,000.004,400.00处置非流动资产损失4,400.0042.20日，车间和厂部领用低值易耗品。原始凭证：领料单42低值易耗品领用42低值易耗品领用42低值易耗品领用42低值易耗品领用42低值易耗品领用42低值易耗品领用42低值易耗品领用42低值易耗品领用42低值易耗品领用制造费用管理费用周转材料(包装物及低值易耗品)周转材料(包装物及低值易耗品)周转材料(包装物及低值易耗品)周转材料(包装物及低值易耗品)周转材料(包装物及低值易耗品)周转材料(包装物及低值易耗品)周转材料(包装物及低值易耗品)物料消耗物料消耗劳动保护品(工作服)劳动保护品(劳保鞋)劳动保护品(耐热手套)扳手)兰盘)专用工具3,570.00400.00840.00证：增票、工行转账支票、铁路运费发票、银行汇票、工行进账单43-1/2销售车床应收账款汾西机电公司659,472.0043-1/2销售车床43-1/2销售车床95,472.0043-1/2销售车床2,400.0043-2/2销售车床043-2/2销售车床659,472.00现备用现金6,000.0044提现备用银行存款中国工商银行(基本户)6,000.0045出差借款45出差借款46.22日，收到市机床经销公司前欠的货款120000。原始凭证：工行进账单46收到欠款银行存款中国工商银行(基本户)120,000.0046收到欠款应收账款市机床经销公司120,000.0047.22日，申请HJ9625铣床改进专利，转账支票支付28000。原始凭证：技术贸易专用发票、工行转账支票47申请铣床改进专利无形资产专利权2,8000.0047申请铣床改进专利银行存款中国工商银行(基本户)2,8000.0048.23日，行政科报销业务招待费1200，其余备用金收回。原始凭证：饮食业定额发票、收据48报销业务招待费48报销业务招待费48报销业务招待费49.23日，收到银行付款通知，支付本月电话费6200。原始凭证：委托收款凭证49支付本月电话费管理费用通信费6,200.0049支付本月电话费银行存款中国工商银行(基本户)6,200.0050.24日，材料验收入库，填制“收料凭证汇总表”，计算材料成本差异。原始凭证：收料单、收料凭证汇总表50材料验收入库料原料及主要材料(圆钢)243,600.0050材料验收入库料燃料(煤)44,800.0050材料验收入库料辅助材料(润滑油)50材料验收入库料外购半成品(轴承Q478)34,000.0050材料验收入库周转材料(包装物及低值易耗品)包装箱26,600.0050材料验收入库周转材料劳动保护品(劳保鞋)0050材料验收入库周转材料(包装物及低值易耗品)劳动保护品(耐热手套)5.0050材料验收入库材料成本差异原料及主要材料20,175.2050材料验收入库材料成本差异燃料10.0050材料验收入库50材料验收入库50材料验收入库50材料验收入库50材料验收入库50材料验收入库50材料验收入库材料成本差异材料成本差异材料采购材料采购材料采购材料采购材料采购3,720.00外购半成品904.00包装物及低值易耗品263,775.20原材料55,510.00燃料0辅助材料37,720.00外购半成品29,119.00包装物及低值易耗品51.24日，向市顺达企业销售铣床10台，不含税单价27500，款项已收到。另随同产品出售不单独计价的包装箱10个，结转其差异。原始凭证：增票、工行进账单、领料单51-1/2销售铣床51-1/2销售铣床51-1/2销售铣床51-2/2销售铣床51-2/2销售铣床51-2/2销售铣床银行存款主营业务收入应交税金营业费用周转材料(包装物及低值易耗品)材料成本差异中国工商银行(基本户)应交增值税(销项税额)物料消耗包装箱包装物及低值易耗品321,750.00275,000.0046,750.003,881.323,800.00.3252.24日，铸造车间、机加工车间、装配车间和机修车间领用原材料。原始凭证：领料单耗品)耗品) 87,500.00 098,700.00 37,700.000053.25日，销售圆钢3吨，不含税单价3420，款项已收到，结转材料的实际成本。原始凭证：增票、工行进账单、领53-1/2销售圆钢银行存款中国工商银行(基本户)12,004.20.9054.25日，出售太原刚玉股票3500股，每股价14.5。原始凭证：成交过户交割凭证54出售太原刚玉股票其他货币资金存出投资款50,600.0047,341.0055.25日，年末组织财产清查，编制财产清查报告单。原始凭证：财产清查报告单55-1/2年末财产清查55-1/2年末财产清查55-2/2年末财产清查55-2/2年末财产清查待处理财产损溢耗品)待处理财产损溢待处理流动资产损溢包装箱待处理固定资产损溢生产经营用固定资产(机器设备)760.009,000.00760.009,000.0056.25日，机修车间检修基本生产设备，领用材料并发生修理费。原始凭证：领料单、工业企业专用发票56机修车间检修、领用原材料56机修车间检修、领用原材料56机修车间检修、领用原材料56机修车间检修、领用原材料制造费用制造费用料银行存款物料消耗维修费原料及主要材料(圆钢)中国工商银行(基本户)800.009,200.00800.009,200.0057.26日，根据“固定资产折旧计算表”计提本月固定资产折旧。原始凭证：固定资产折旧计算表57计提固定资产折旧累计折旧58.26日，摊销应由本月负担的报纸杂志费和财产保险费。原始凭证：待摊费用摊销表58摊销本月报纸杂志费、财产保险费管理费用58摊销本月报纸杂志费、财产保险费管理费用58摊销本月报纸杂志费、财产保险费预付账款4,000.0059.27日，摊销无形资产非专利技术的价值。原始凭证：无形资产摊销表59摊销无形资产管理费用累计摊销费17,800.00造工程。原始凭证：应计利息计算表61.27日，收到银行的付款凭证，支付电费共计62010。增票列明电费53000，税款9010。原始凭证：增票、委托收款凭证中国工商银行(基本户)62.28日，归还到期的短期借款500000。原始凭证：偿还贷款凭证62归还到期短期借款短期借款工行迎宾路办事处500,000.0000.0063.28日，建造厂房采用出包工程，签发支票预付工程款200000。原始凭证：工行转账支票、建筑业专用发票63出包建造厂房在建工程厂房建造工程200,000.0064.30日，结转本月发出材料的实际成本，编制发料凭证汇总表，计算发出材料的成本差异。原始凭证：发料凭证汇64结转本月发出材料实际成本生产成本铸造车间CJ9525车床(直接材料)6,827.287.53.833,418.27记录、工行转账支票中国工商银行(基本户)66.30日，对财产清查结果进行处理。原始凭证：财产清查结果处理66-1/3处理财产清查结果管理费用其他760.00待处理财产损溢待处理财产损溢1,9000.001,9000.001,9000.001,9000.00配，按工资总额计提福利费、工会经费、教育经费，编制工资及福利费用分配表，根据定额工时进行工资及福利费的分配。按照上年月平均工资总额的20%计提单位应负担的67-1/3应付工资的分配67-1/3应付工资的分配41010102生产成本间CJ9525车床(直接人工)46,550.0067-1/3应付工资的分配41010202生产成本间HJ9625铣床(直接人工)67-1/3应付工资的分配41010302生产成本CJ25车床(直接人工)81,449.0067-1/3应付工资的分配41010402生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接人工)CJ9525车床(直接人工)HJ9625铣床(直接人工)间CJ9525车床(直接人工)间HJ9625铣床(直接人工)CJ25车床(直接人工)HJ25铣床(直接人工)CJ9525车床(直接人工)HJ9625铣床(直接人工)67-1/3应付工资的分配67-1/3应付工资的分配67-1/3应付工资的分配67-1/3应付工资的分配67-1/3应付工资的分配67-2/3代扣代缴社保、个税67-2/3代扣代缴社保、个税67-2/3代扣代缴社保、个税67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费67-3/3计提福利费50,520.0033,680.0022,000.0075,000.000072,679.0058,445.006,517.002,793.00002,359.007,073.004,715.003,080.000048,440.00生产成本生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬应付职工薪酬其他应付款应交税金生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬41010502410106024105015020121510121510121810321711341010102410102024101030241010402410105024101060241050250202215102668.30日，按修理工时分配结转机修车间发生的生产费用，按用电数量分配结转配电车间发生的生产费用；编制辅助生产费用分配表、动力费用分配表。原始凭证：辅助生产提供用电表、劳务数量表、动力分配表、辅助生产费用分配表69.30日，按定额工时分配结转各车间的制造费用，编制车间制造费用分配表。原始凭证：制造费用分配表生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本制造费用铸造车间CJ9525车床(制造费用)铸造车间HJ9625铣床(制造费用)机加工车间CJ9525车床(制造费用)机加工车间HJ9625铣床(制造费用)装配车间CJ9525车床(制造费用)装配车间HJ9625铣床(制造费用)制造费用转出69制造费用分配69制造费用分配69制造费用分配69制造费用分配69制造费用分配69制造费用分配69制造费用分配41010104410102044101030441010404410105044101060441051137,840.17.2262,706.5873.7748,651.6532,434.44210,823.8370.30日，计算各基本生产车间产品制造成本，并编制产品成本计算表，将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配；结转本月完工产品成本。原始凭证：车间制造成本计算单、完工产品制造成本计算单、产品交库单CJ25车床(直接材料)CJ25车床(直接人工)CJ25车床(其他直接支出)CJ25车床(制造费用)间CJ9525车床(直接材料)间CJ9525车床(直接人工)CJ5车床(其他直接支出)间CJ9525车床(制造费用)HJ25铣床(直接材料)HJ25铣床(直接人工)HJ25铣床(其他直接支出)HJ25铣床(制造费用)间HJ9625铣床(直接材料)51,717.7532,115.1351,717.7532,115.1332,094.0225,778.4032,094.021234123412341成本成本成本成本成本成本成本成本成本成本234123412341234123412341234间HJ9625铣床(直接人工)HJ5铣床(其他直接支出)间HJ9625铣床(制造费用)CJ9525车床(直接材料)CJ9525车床(直接人工)CJ床(其他直接支出)CJ9525车床(制造费用)CJ25车床(直接材料)CJ25车床(直接人工)CJ25车床(其他直接支出)CJ25车床(制造费用)HJ9625铣床(直接材料)HJ9625铣床(直接人工)HJ床(其他直接支出)HJ9625铣床(制造费用)HJ25铣床(直接材料)HJ25铣床(直接人工)HJ25铣床(其他直接支出)HJ25铣床(制造费用)CJ床CJ9525车床(直接材料)CJ9525车床(直接人工)CJ床(其他直接支出)CJ9525车床(制造费用)HJ625铣床HJ9625铣床(直接材料)HJ9625铣床(直接人工)HJ床(其他直接支出)HJ9625铣床(制造费用)25,778.40251.72689,903.74203,251.72689,903.7453,240.4432,081.0453,240.4432,081.04776,723.95082.264.06146,334.1462,444.8346,997.7371.30日，采用全月一次加权平均法，结转各产品销售成本。原始凭证：产品出库单、产品销售成本计算表1,243,6991,243,699.80897,647.26346,052.5471结转销售成本71结转销售成本71结转销售成本主营业务成本库存商品库存商品CJ9525车床HJ9625铣床72.31日，结转本月未交增值税，并计提应交城市维护建税和教育费附加。原始凭证：应交增值税计算表、应交城市维护建税计算表、应交教育费附加计算表增值税增值税出未交增值税)673773.31日，根据证券交易所公布的有关数据，太原刚玉股票31日收盘价50元/股。原始凭证：通知7373股票公许价值变动110104交易性金融资产公许价值变动729,491.00公许价值变动损益73股票公许价值变动729,491.0074.31日，收到接受投资单位分得的利润40000。原始凭证：利润分配通知、工行进账单40,40,000.0040,000.0040,000.0040,000.0074-1/2收到投资利润74-1/2收到投资利润74-2/2收到投资利润74-2/2收到投资利润应收股利投资收益银行存款应收股利中国工商银行(基本户)75.31日，因技术的发展，公司原有的非专利技术已贬值，计提无形资产减值准备30000。原始凭证：无形资产减值知7575计提无形资产减值准备75计提无形资产减值准备30,000.0030,000.00资产减值损失无形资产减值准备76.31日，按年末应收款项的1%计提坏账准备。原始凭证：坏账准备计算表6,8406,840.006,840.0076计提坏账准备76计提坏账准备坏账准备资产减值损失77.31日，按本期会计利润的25%预提本月应交所得税。原始凭证：所得税费用计算表364,048364,048.08364,048.08预提本月应交所得税预提本月应交所得税所得税应交税金217103应交所得税78.3