深圳瑞锦实业有限公司财务管理规定

深圳瑞锦实业有限公司完整，加强内部映公司项目部生产经营过程中理对生产经营活动的职第一章财务管理制度理体制及职责工作、资金的筹集和使用管理财务管理报表的汇总分析，设务管理职责(一)主持公司的生产经营管理工作；(二)组织实施公司年度经营计划和资金管理方案；(三)审批公司内部财务会计机构设置方案；(四)审批公司财务管理制度；(五)审批公司的财务收支；(六)提请公司聘任或解聘财务负责人；(七)审批公司职工的工资、福利、奖惩，决定公司职工的聘用(八)领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保意指使、强令会计机(九)接受财税、审计机构的检查、监督理的工作职责(一)组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资(二)组织财务部门进行成本费用预测、计划、控制、核算、分提高经济效益；(三)负责组织建立、健全公司财务管理制度，强化成本管理，(四)负责对公司财会机构的设置和会计人员的配备；组织对会。(五)协助公司主要行政领导人对企业的生产经营、业务管理、(六)签署主管的财务收支工作；(七)参与新产品开发、技术改造、科研研究、商务(劳务)价格(八)参与重大经济合同和经济协议的研究、审查；(九)及时足额地上交各种款项，不得截留、挤占、挪用、拖欠；(十)制定财务部岗位责任制及各分管业务人员岗位责任制；(十一)协调公司与会计师事务所有关业务关系；(十二)负责与税务部门协调业务关系，遇到难于解决的涉税方面(十三)负责向银行申请授信、信用等级评定、贷款卡的年审工(十四)协调处理公司与项目部之间出现的各种财务问题。(一)贪污盗窃、铺张浪费、弄虚作假行为有监督以至越级反映(二)对公司及所属项目部的会计原始资料、财务凭证、帐薄、报(三)对财务人员的奖惩使用，有决定权或建议权；(四)对授权范围内的开支，按照资金计划和费用开支标准进行审会计职责(一)贯彻执行国家的财政法规、政策和制度，遵守财经纪律，保(二)负责公司财务部会计核算工作并协助财务经理做好各项财(三)定期组织财产清查、盘点,对财产盈亏和毁损，要分析原(四)贯彻执行各项财务会计制度并监督。对违反财经纪律、财务时向上级报告；(五)深入了解报表汇总单位的收入、成本、费用、利润、资产清理的情况，及时做好财务分(六)负责公司财务软件的应用、维护、升级，以及公司财务软(七)协助财务经理做好银行保函、信贷证明的办理及负责清收工作(八)做好银行承兑汇票、银行借款、银行保函、信贷证明台帐的(九)定期汇总编制公司财务报告，严格审核项目部的会计报表，。(十)及时准确上报上级领导布置的各项报表。上报报表或向其他做好固定资产大修折旧的计划；岗位职责、金额及其签发日账账相符、账理办法本条件在公的条件(一)坚持原则、廉洁奉公。(二)具备会计师专业技术资格或助理会计师专业技术资格。(三)主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时(四)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行(五)有较强的组织能力。(六)身体状况能够适应本职工作的要求。备的职业道德(一)敬业爱岗：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识(二)勤勉尽责：对工作认真负责，要有严谨的工作作风，积极(三)熟悉法规：熟悉财经纪律、法规和国家统一的会计制度，序和要求。(五)客观公正：办理会计事务应当实事求是，客观公正。(六)搞好服务：熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用内部管理，提高经济效益(七)保守秘密：保守本单位商业秘密，除法律规定和公司总经(一)财务人员由公司统一招聘、委派，项目部财务人员，由各项(二)凡被录用的财会人员，均按公司人事管理的规定，根据不(三)公司财会人员，试用期满合格后均需办理聘用手续。部财会人员的任免(一)公司财务负责人由新疆北新路桥集团股份有限公司委派，财(二)项目部财务人员的任免：的意见，研究决定。项目位职责(一)认真执行有关财政法规，以及《企业会计准则》和总公司积极工作，按时完(二)按照《企业会计准则》的要求设置好科目，作好记帐、结完备，内容真实，数据准(三)按月、季、年清理公司财产，与相关物资保管部门对帐，相符。对盘盈、盘亏提单位核对，及时清(四)负责定期所需的各种会计报表的编制和报送。，未经许据的审核、填制和传支单据，选用快捷的银行结算方式，开据银行票据。定时(一般每天至少一次)将有关单据送交到准确无误。按月不准出租、出借银行帐与有关人员进行核对，做励和处罚(一)奖励者除足额发放(二)处罚理工作规则(一)凡证明会计事项发生或完成的文书单据并可据以编制记帐凭(二)购销商品，提供或者接受服务，开具收取的收付款凭证(发票)应当严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的规定(三)自制原始凭证应当制定统一格式。填制的自制原始凭证必须(四)凡有大写和小写金额的原始凭证，其大写和小写金额必须相(五)一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写并连续编号，(六)无法取得原始凭证的会计事项，应由经办人写出书面证明，始凭证的会计处理凭(七)经领导批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证的附(八)职工因公出差的借款借据必须附在记账凭证上，收回借款时(九)严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的(十)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个始凭证，必须有经办部门负责人或指定人员签章.：记账凭证必须符合《会计基础工(一)记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。除结账和错账(二)记账凭证发生错误，应于发现时随时更正并签章证明或重新过或者登账的记账凭证(三)记账凭证根据业务量大小，可按收、付、转分别编制，也可(四)记账凭证的审核应注意下列事项：公司内部转帐结算应(五)记账凭证可根据每一张原始凭证填制或根据若干张同类原始别的原始凭证汇总填制在一张(六)一张原始凭证涉及几张记账凭证可将原始凭证附在一张主要原始凭证的记账凭证的编(七)一张原始凭证需要几个单位共同分担的收支数，将其他单位(八)记账凭证的编号可以由手工填制、手工输入或由计算机自动转账凭证的，可按凭证类别顺(九)收、付款凭证应按货币资金收、付日期填写；转账凭证原证依据不同日期的(十)记账凭证填制完毕，应当进行审核，有关人员均要签名盖章；出纳人员根据收款凭证或付款凭证收、付款时，要在凭证上加盖(十一)记账凭证填制完毕，应进行复核检查，并按所使用的记账用和管理(一)填制会计凭证必须符合《会计基础工作规范》第十五条的(二)各种会计凭证应及时传递，不得积压。登记完毕后，应按(三)会计凭证的传递程序：(四)会计凭证业务处理程序流程图，便于有关人员按照流程图准(五)各种记帐凭证应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按单位由装订人在装(六)对于数量过多的原始凭证，如收、发料(商品)单等，可单、编号、种类，同时在记(七)各种经济合同、存出保证金、收据以及涉外文件等重要原始的记帐凭证和原始凭证上(八)会计凭证应指定专人保管，非保管人员不应接触已归档的凭处理规则(一)会计人员要按规定设置总账、明细账、日记帐和其他辅助性须采用订本式，不得用(二)会计人员在启用账簿时，应在账簿封面上写明账簿名称，并页所附“账簿启用和经管人员(三)账簿内所记载的会计科目金额及其他事项均应与记账凭证所(四)记账必须用蓝黑墨水钢笔书写；红色墨水冲账，冲销错误记数；计算机记账时在冲(五)各种账簿的账页均应顺序编号。分类账先按各科目的账页顺(六)各种账簿均应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。书写(七)账簿记录要保持清晰，整洁，记账文字和数字要端正、清错误时，应划(八)记账后，要在记账凭证上注明所记账簿的页数，或划“√”(九)凡需结出余额的账户、结出余额后，应在“借”或“贷”栏内写明“借”或“贷”字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”(十)一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数转次页”字样；再把这个发生(十一)按会计制度规定定期结账，结帐前必需将本期内所发生的月结算日同时外，最迟应于(十二)结账时应结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额本年累计”并在下面划一都应结出全年发生额和年(十三)各种账簿在同一决算期内，除已用尽外应连续记载，不得；明细分类账，决算后个别仍可酌(十四)更换新账时，将每个账户的年终余额直接记入新一年启用(十五)计算机输出的总账和明细账应当定期打印。现金日记账和(十六)年度终了，会计人员应将各种活页账簿连同启用和经管人，与各种订本账一起归价基础核算，以实际成本为币业务的折算银行公布的市场汇价折合人的计提办法的损失对可能发生的各项资产分析法计提，计法产成品、低值易耗品、包装际成本计价，按永续盘存资产计价和折旧政策设备及其它设备。折旧用的摊销政策产尚可使用年限用应当在受益期内平平收入的确认原则：(1)合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成(2)合同成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认项(一)营业税：工程结算收入按应税收入的3%计缴。(三)房产税：按房产余值(房产原值扣除一定比例)的%计缴。(四)土地使用税：以实际占用土地面积为依据，按元/平方米计(五)车船使用税：二十人以下乘人汽车按60元/辆计缴，二十人(六)城市建设维护税、教育费附加：分别按应纳增值税、营业税(七)印花税：根据应纳税凭证性质，依照税法《印花税税目税率(八)企业所得税：按公司应纳税所得额的25%计交(九)个人所得税按税法规定由公司代扣代缴。的基本要求(一)会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。(二)会计资料，包括会计凭证、会计帐薄、财务报告和其他会计(三)以虚假的经济业务或资料进行会计核算、生成和提供虚假会(四)实行会计电算化的要求：使用的会计软件，生成的会计资料容(一)款项和有价证券的收付。(二)财物的收发、增减和使用。(三)债权债务的发生和结算。(四)资本、资金的增减。(五)收入、支出、费用、成本的计算。(六)财务成果的计算和处理。(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。理方法，按本制度和理(一)钱帐分管制度，即管钱的不管帐、管帐的不管钱的原则。各付和现金保管业务，负所登记的现金、银行存管稽核、会计档案保管(二)现金开支的范围：根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定：(1)支付员工工资；(2)支付差旅费；(3)支付因公借款；(4)支付零星材料和用品款；(5)支付运杂费。(三)购买原材料及商品，均不得支付现金或通过邮局汇款，必须(四)各种违纪罚款收入，根据有关部门通知，直接将款项收缴财(五)现金必须及时交库，各业务部门收入的现金应于当天交财务(六)坚持日清月结，出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清(七)坚持现金盘点制度：各级财务部门负责人或项目部负责人应检查帐款是否相符，严禁白条(八)规定库存现金定额[项目部为2000元]，实际库存现金超过送交银行；否则，如因超过库款管理(一)各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行帐户分户账，逐日记录收支结存情(二)财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写之前，不可办理钱物交易的结算手(三)各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳借用、泄露。如因借用泄密而(四)使用现金支票，不论对外支付款项或补充现金库存，均需由根据公司财务收支审批(五)使用转帐支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证(包括购货发票、帐单、收据等)根据公司财务收支审批制度在授凡不能预先取得结算凭证，需，由经办人员在出纳员处办理写签发日期、用途和限额后方象，经办人员应及时向财务部支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿。特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，逐笔注销。(六)业务经办人员借领的空白支票和请财务部门办理的各种汇天内)负责办理有关入库审财务部门有权拒绝对其办理支(七)银行存款实行专款专用和银行不垫资的原则，凡银行存款 (八)严格执行银行结算纪律。不得向任何人出租或出借银行存款弄虚作假套取现金和银行资金的管理(一)外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其(三)业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并、、其他应付款等。往来簿应设专人负责，建立分户明细账变动情况，应于每月终了对往来账簿进行全面清理，对及时同对方对账，将双方认可算时，详细列明单位名称、业应付材料款必须由财务部门及时核损失的处理办法：(一)坏帐的确认的应收款(二)坏帐损失明文件，经审核批准(三)对造成坏帐损失的责任单位和责任人要追究责任，按造成理的范围(一)存货管理包括：1、各种原材料(主要材料)、结构件、机械配件、周转材料、低商品、外购半成品，其他(一)存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、(二)存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸(三)存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制(四)存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存(五)下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：2、仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用)。进、入库的管理(一)存货购入管理纸)、施工工艺程序、施工进度、预算定额编制材料采购计划，经项目定由公司统一采购的大宗(二)存货入库的管理额、供货单位，由仓库保管员房保管员、财务会计各持一联款的材料，材料员应根据数量及与供应办理结算手续，不能及库的管理责人签字管理及摊销定资产标准的工具、管理用具、包装容(一)低值易耗品在企业内占用一定数量的资金，为了提高企业经理方法采用公司材料入出库程序进行，财务部门及材料部门必须建立低值易耗品明细帐(或低值易耗品卡片)、定期进行清查盘点，实物管理部门要对购置的低值易耗品进等)，领用人不再使用或调离时，材料部门要负责收回。耗品采用料的管理与摊销复周转使用，并基本实物形态的材料。包(一)具体管理方法采用材料入出库程序进行，由于周转材料领用在库进行分别管理(二)周转材料的摊销比例资产管理的标准、分类、计价(一)标准：超过一年的均列入(二)分类及编码：按固定资产的经济性质分为以下五类：(三)计价：按会计制度规定执行。产购置的审批程序与权限、调拨、报废、出售的核算处理(一)固定资产的修理：日常中小修理(即每次两千元以下)所支出的费用经批准可一次或分次(最多不超过一年)列入有关费用成本，经理审批后方可进行(二)固定资产的调拨：由请调单位填制固定资产调拨单，公司经。(三)固定资产的报废、出售：由使用部门进行技术鉴定，提出处后，填制固定资产报废单、固定资八条固定资产折旧(一)公司的固定资产采用分类计提折旧方式，按平均年限法确定(二)下列固定资产不提折旧：租赁方式租入的固定清查和财务处理(一)为保证和核实固定资产帐、物数量的一致，检查固定资产在业资产安全完整，要定清查或抽查相结合的方。(二)固定资产清查要以帐核对实物，查明未列帐的盘盈数及原清查结果由使用单位填制清查(三)清查中发现固定资产有长期闲置不用，公司将根据经营需(四)对使用部门不负责任、管理不善，造成损坏丢失要追查责(五)固定资产使用人要做到保证固定资产的安全完整，不得损使用人不再使用，或调离(一)长期待摊费用指企业已发生但应由本期和以后各前负担的摊，包括固定资产大修理支(二)长期待摊费用由财务部门分别设明细分类账进行管理核算，销。大修理费用采用待摊方式大修理前平均摊销，租入固定产尚可使用年限两者孰短的期当在受益期内平均摊销。其摊管理费用等科目。(三)如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将管理体管理水平的综合指标，根据公司理提出如下要求(一)以公司下达的目标成本控制，按成本费用率指标考核。(二)正确划分产品成本和期间费用的界限。(三)节能降耗必须保证产品质量。(四)建立工程项目施工成本管理责任制：1)遵守国家的法律、法规和财经纪律，执行公司制定的成本管按月组织召开工程现。3)根据施工现场情况，合理规划施工现场平面布置以及编制临(4)掌握执行工程承包合同中的内容和有关规定，做好设计变更(5)负责劳务单位、分包单位所施工工程的质量监督和验收工分包单位已完工程的工日或工(6)根据设计要求和工程特点，采用实用有效的技术组织措施，(7)严格执行安全操作规程，确保安全生产，减少工伤事故，将(1)根据工程项目施工的计划进度，编制和落实物资采购计划，(3)严格执行物资收发、领退制度，及时提供物资收发、耗用和(4)建立健全工程项目主要材料消耗台帐，严格执行限额发料制工程耗料要与实际完成部位相(1)按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审(2)开展工程项目成本分析，对实际发生成本，要及时与项目目内按照公司对项目部授权审批制度目标成本的支出，必须及时分析超提出是否同意列支的意见，并以书司领导组织有关人员检查落实该项条费用项目(一)管理费用要设置的费用要素有1、公司管理部门及职工方面的费用：公司经费(包括公司行政管费(按职工工资总额的%计提，用于职工培训、学习的费用)、劳动保讼费、税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等)、矿产资。(二)财务费用：利息收入、利息支出、汇兑损益、银行手续费、的控制与管理(一)控制原则：(二)具体实施内容营—部门负责人签字管理收入、其他业务收入(一)主营业务收入：建造合同收入。(二)其他业务收入：周转材料租赁收入、技术服务收入等。入的确认：(1)合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成(2)合同成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认业收入的管理(一)财务部门是营业收入结帐的唯一部门，其他任何部门不得收(二)各项目部收回的工程款、货款要及时入帐，并随时向主管领产品销售情况并及时清理(三)财务部门应依据收入、成本的确认原则，按月结转收入、成(四)财务部应按照国家规定按月计提各种税金及教育费附加，并配的管理管理的构成(一)利润的计算润+投资收益+营业外收入-营业外支出财务费用-营业务收入-其他业务支出入-主营业务支出-主营业务税金及附加(二)营业外收支是指与公司经营无直接关系的各项收入和支出。评价务会计报告要求(一)财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书供的财务会计报告，其编制依(二)财务报告的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说(三)公司财务报告由公司经理、财务经理及制表人签名并盖章。报达时间(二)资产负债表：月报、年报，报达公司时间与科目余额表相(三)利润表：月报、年报，报达公司时间与科目余额表相同。(四)现金流量表：月报、年报，报达公司时间与科目余额表相(五)财务情况说明书：随同主表报出时间一并报达。(六)会计报表附件(复印件)随主表一并报达北新财务部。1、现金盘点表(半年、年终)2、银行对帐单、余额调节表(每月、年终)3、大额销售合同(每季度)；4、应收帐款的询证函、对帐单(半年、年度)会计档案管理制度(一)会计人员工作调动或因故辞职，必须将本人所经管的会计工。(二)会计人员移交时，填制完经手的会计凭证，登记完帐目，在留(三)编制一式三份移交清册，列明移交凭证、帐簿、会计报表、(四)会计人员在办理交接手续时，必须有人监交。(五)会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签(六)临时离职、单位撤销、单位合并、单位分立，其会计工作交簿和会计报表以及其他会计资济业务的重要历史资料和(一)会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。包(二)会计帐簿是由一定格式并相互联接的帐页组成，以会计凭证(三)会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面(四)其他会计核算资料，属于经济业务范畴与会计核算、会计监数据资料。包括：经济合、核定资金定额的数据资位存贮在磁性介质上的会案的保管，的要求(一)必须将各种会计资料(会计凭证、会计帐簿、会计报表等)(二)实行会计电算化、电脑记帐的单位，年终应按总帐、明细帐(三)财务部门将会计档案在移交给公司档案部门时应开列清册、(四)传真资料原件不能作为档案资料长期保存，若需保存或作为费开支规定销制度(一)员工借款必须填写“借款申请单”，按管理权限进行审批。各项规定标准，预计借定的借据，详细填写用途(属于固定资产的应附经批准的报告)预计借款金额，需用“现金”或“转帐支票”加以注明。一般使用“转帐支票”，根据规定的(二)各种款项的报销的原始凭证，附“入库单”或“验收单” 份是否符合合同要求)，经办人、验收人以及有权审批人审批签字后，用报销，凭合法的原始人签字审批后，方可报者，财务部门可拒绝再次借款(包括支票和现金)。原则上前款未清，(三)审批手续：借款人或报销人按规定填制借款申请单或报销支的规定点、定路差天数超过原的费用，财务第十七节附则第二章财务收支审批制度作及公司法人时入帐。应收工程款及其他应收期及时清理回收，发现问履约保函、动员预付款保函以及信贷证有效期限、存入保证金保函或信贷证明并退还支票、信汇、电汇、票汇等付出经营性流动资金，必须根据公司报销、招待费，由出差当事人签据股东大会或董事会决议批准的严格按合同规定的期限付出，不用途。非经收款单位书面正式旅费报销，实行“谁出差谁报办整理，填制差旅费报销会计人员对审批手续不完备的资处，并对造成损失负连带第十二条各单位购置固定资产(包括维修、租用)必须先立项、单位书面正式委托，不得改变收款单位(个人)。凡委托其他单位(个人)代付款，审批人员出差时，由其指定代理的付款，财务人员拒绝支付，并及时上第四章会计核算制度第一节总则第二节会计科目名称及使用说明序号1234产公司的库存现金。公司内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、保函保证金存款等在“其他货币资公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、保函保(含1年)的投资。包括各种股票、债券、基金等。公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，在“长序号56789公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。公司应在收到开出、承兑的商业汇票时，按应收票据的票面价值入公司因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。不单独设置“预收账款”公司按照合同规定预付的款项。预付账款情况不多的单位，也可以将预付的账款直接计入“应付账款”科公司因股权投资而应收取的现金股利和应收其他单公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取的利息。公司购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的付息，在“持有至到期序号10料公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，应收出租包装物的租金，存出保证金(如租入包装物的押金)，以及已不符公司按计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。期末借方余额，反映公司在途材料的采购成本。公司采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物质的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物质的采公司库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。收到来料加。序号资备公司库存和在用的各种周转材料的实际成本和计划公司库存的低值易耗品的实际成本和计划成本。按公司持有至到期投资的摊余成本。按持有至到期投核算公司持有至到期投资的减值准备。按持有至到公司购入的在1年内(不含1年)不能变现或不准序号资产，应当另设备查簿进行登记，序号公司为保证工程施工和管理的正常进行，而购建的需要通过建筑安装才能完成的临时设施，发生的各有关费用，先通过“在建工程”科目核算，工程达到预为单项工程施工而建造的临时设施，应在单项工程为基建、更改和大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算公司因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价序序321801(二)负债类科目公司因出售、报废和毁损等原因转入清理的临时设施价公司为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。可辩认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、着的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏序号称公司向银行或其他金融机构等借入的期限核算根据工程合同的完工进度向业主开出序号称费纳的职工困难补助和其他福利费以及序号称款职工未按期领取的工资、存入保证金、抵押金等)。应按应付和暂收款项的类别和单位或个人可能产生的负债。应按预计负债项目设置明细核算公司向银行或其他金融机构借入的期限在序号称款核算公司为筹集长期资金而实际发行的债期债券，应当另设“2112应付短期债券”科目核算公司除长期借款和应付债券以外的核算采用纳税影响会计法进行所得税会计润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金(三)所有者权益类科目序编序编称核算公司按照企业章程的规定，投资者投入企本。企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本不计入本科目。应按普通股和优先股设置明细帐，进核算公司取得的资本公积。应按资本公积形成的核算公司从净利润中提取的盈余公积。应按弥补)后的积存余额。安装施工。由于建筑产品的消耗是活劳动手段的消耗，财力的消耗是人产消耗的是生产费用的支和，也就是工程项目施工成本消耗、物力消耗最终都要反映施工成本核算是施工企业生产生的各项生产消耗，为费用进行科学地分类。生把各项生产费用按其使用的分配方法，对于正确及项目施工成本升降原因有(一)直接成本直接成本是施工过程中耗费的构成工程实体或者、奖金、工资性质的津班工资、浮动工资、奖及各地区自行规定的各种学习、调动工作、探亲假期间的由行政直接支付的资、徒工服装补助财务制度规定的